Компютърно счетоводство

„Стела” ООД е предприятие за производство на компоти с двама съдружници

(Васил Маринов и Петър Иванов); прилага двустранно счетоводство и съставя
ежемесечен отчет за приходи и разходи. На 01.06.200х год. счетоводният баланс е бил
както следва:

АКТИВ ПАСИВ

201 Земи 80 000 101 Основен капитал 545 000

203 Сгради 200 000 102 Допълнителен капитал 50 000
204 Машини 240 000 111 Общи Резерви 9 000
205 Трансп. средства 55 000 122 Неразпред. печалба от мин. год. 22 000
206 Стопански инвентар 10 000 401 Доставчици 74 270
ЗЗИ Г. Оряховица 46 000
302 Материали 55 000 Чико Пещера 8 270
422 Подотчетни лица 60 Дружба Пловдив 20 000
498 Други дебитори 3 400 421 Персонал 14 500
501 Каса в лева 210 452 Разчети за ДП 3 500
503 Разпл. сметка в лева 84 000 454 Разчети за ДДФЛ 3 600
455 Разчети с осигурителя 5 800

Пояснения: остатъчна стойност на дълготрайни активи

203 Сгради 206 Стопански инвентар

цех 1 75 000 факс 2 000
цех 2 75 000 бюра 5 бр. 2 000
парова станция 30 000 компютър 6 000
административна сграда 20 000 302 Материали
204 Машини мазут – 10 000 кг по 0.90 лв.
поточна линия цех 1 100 000 захар – 10 000 кг. по 0.60 лв./кг
поточна линия цех 2 100 000 буркани – 200 000 бр. по 0.15 лв.
парен котел 40 000 капачки – 200 000 бр. по 0.05 лв.
205 Транспортни средства 455 Разчети с осигурителя
камион 30 000 1 Разчети с фонд Пенсии 3 918
лека кола 5 000 2 Р-ти с фонд Трудова злополука 126
камион 20 000 3 Р-ти с фонд Общо заболяване 405
6 Р-ти за здравно осигуряване 811
7 Р-ти с фонд Безработица 540

101 Основен капитал – двамата съдружници участват с капитал, както следва: Васил
Маринов – 280 000 лв; Петър Иванов – 265 000 лв.
102 Допълнителен капитал – двамата съдружници участват с по 25 000 лв.
422 Подотчетни лица – отпуснат служебен аванс на Петър Петров – касиер.
498 Други дебитори – вземане от кооперация „Малина” – с. Маноле за начислен, но
неполучен наем за предоставени за ползване 34 дка земя под наем.

През месеца дружеството е извършило следните стопански операции:

1. 01.06. Изтеглени са 2 400 лв. от разплащателната сметка за текущи нужди.
ПКО № 278.

Страница 1 от 4
 2. 01.06. Отпуснат е служебен аванс на касиера на дружеството Петър Петров за
закупуване на канцеларски материали в размер на 160 лв. РКО № 406.
3. 02.06. Изплатени са задължения към ДФ Чико Пещера в размер на 8 270 лв. с
паричен ресурс от разплащателната сметка.
4. 02.06. Изплатени са командировъчни на Васил Маринов – съдружник в
дружеството, за командировка до гр. Русе в размер на 120 лв. Същият не е получил аванс
преди заминаването. РКО № 407.
5. 03.06. Преведен е дължимият данък върху печалбата на бюджета в размер на
3 500 лв. от разплащателната сметка.
6. 03.06. Отчетен е полученият от Петър Петров служебен аванс през миналия
месец. Същият е закупил канцеларски материали от ф-ма Пегас с опростена ф-ра № 85 за
60 лв. Материалите са предадени на счетоводителя на дружеството. Авансов отчет № 16.
7. 04.06. Изтеглени са от разплащателната сметка 20 000 лв. за изплащане на
аванси срещу заплати за месеца. ПКО № 279.
8. 04.06. Дружеството е закупило 1 бр. компютър на стойност 2 500 лв. без ДДС.
Протокол № 47.
9. 06.06. Преведени са на бюджета дължимите данъци от миналия месец по чл. 4
от Закона за облагане ДФЛ в размер на 3 600 лв. чрез разплащателната сметка.
10. 07.06. Касиерът на дружеството е отчел изплатените аванси срещу заплатите
за месеца в размер на 20 000 лв. РКО № 408.
11. 07.06. Преведени са и дължимите суми за социално осигуряване
(задължителни вноски по повод на начислените заплати за миналия месец) в размер на
5 800 лв. чрез разплащателната сметка.
12. 08.06. Доставени са съгласно дан. факт. № 1204 от КС “Крумово” 4 тона
ягоди по 0.60 лв/кг (включваща ДДС) за изготвяне на компоти. Фактурата е акцептирана.
Ягодите са предадени веднага в цеха за производство на компоти. Лимитна карта № 50.
13. 08.06. Транспортът на ягодите е извършен от Автостопанство „Транспред”
към града. За услугата същото е представило дан. факт. № 892 за 100 лв брутна сума.
Фактурата е акцептирана.
14. 08.06. За производството на компот от ягоди са отпуснати от склада 10 000
буркана, 10 000 капачки и 1 тон захар. Лимитни карти № 51, № 52 и № 53.
15. 09.06. Задълженията по факт. № 892 и 1204 са изплатени с паричен ресурс от
разплащателната сметка.
16. 10.06. Касиерът на дружеството Петър Петров е отчел получения служебен
аванс от 1-ви този месец. Същият е закупил канцеларски материали за 110 лв. с опростена
ф-ра № 93 от ф-ма Пегас и извършил разходи за пътни, дневни и квартирни в размер на
40 лв. Материалите са предадени в счетоводството за ползване, а неизползваната сума от
10 лв. е възстановена. Авансов отчет № 17. ПКО № 280.
17. 12.06. Доставени са съгласно дан. факт. № 842 10 тона череши по 0.50 лв/кг
(включваща ДДС) директно в склада на купувача от КС “Труд”. Фактурата е
акцептирана.
18. 12.06. Изтеглени са от разплащателната сметка необходимите средства за
изплащане на заплатите от миналия месец. ПКО № 281.
19. 13.06. Черешите (доставени предишния ден) са предадени в цеха за
производство на компоти. Лимитна карта № 54.
20. 13.06. За производството на компот от череши са отпуснати от склада 25 000
буркана, 25 000 капачки и 2.5 тона захар. Лимитни карти № 55, № 56 и № 57.
21. 15.06. Преведени са дължимите суми от миналия месец към ЗЗИ Горна
Оряховица в размер на 46 000 лв. чрез разплащателната сметка.

Страница 2 от 4
 22. 15.06. Отчетени са изплатените заплати за миналия месец. РКО № 409. Не са
били получени такива за 1 200 лв. Същите са депонирани и внесени в разплащателната
сметка. РКО № 410.
23. 17.06. Погасени са задължения по факт. № 842 към КС “Труд” с паричен
ресурс от разплащателната сметка.
24. 20.06. Доставени са съгласно дан. факт. № 860 10 тона череши по 0.50 лв/кг
(включваща ДДС) директно на купувача от КС “Трилистник”. Фактурата е акцептирана.
Черешите са предадени веднага в цеха за производство на компоти. Лимитна карта № 58.
25. 20.06. За производството на компот от череши са отпуснати от склада 25 000
буркана, 25 000 капачки и 2.5 тона захар. Лимитни карти № 59, № 60 и № 61.
26. 24.06. Доставени са съгласно дан. факт. № 1264 от КС “Крумово” 4 тона
ягоди по 0.60 лв/кг (включваща ДДС). Фактурата е акцептирана. Ягодите са предадени
веднага в цеха за производство на компоти. Лимитна карта № 62.
27. 24.06. Транспортът на ягодите е извършен от Автостопанството към града. За
услугата същото е предоставило дан. факт. № 920 за 100 лв брутна сума. Фактурата е
акцептирана.
28. 24.06. За производството на компот от ягоди са отпуснати от склада 10 000
буркана, 10 000 капачки и 1 тон захар. Лимитни карти № 63, № 64 и № 65.
29. 27.06. Продадени са на ДФ “Роден плод” гр. Пловдив 40 000 буркана компот
от череши по 1.80 лв/буркана. Дан. факт. № 2405. Сумата е постъпила по
разплащателната сметка.
30. 28.06. Начислени са заплатите на персонала за месеца:
- на работниците, заети с производството на компоти от череши – 15 000 лв.
- на работниците, заети с производството на компоти от ягоди – 6 000 лв.
- на работниците от паровата станция – 3 000 лв.
- на ръководния и административен персонал – 6 000 лв.
Ведомост за заплатите за месец юни.
31. 28.06. Начислени са дължимите се суми за социални осигуровки и за фонд
Безработица за месеца. Таблица за заплати.
32. 28.06. Начислен е следващият се данък съгласно чл. 4 от Закона за облагане
ДФЛ за месеца върху начислените заплати на персонала в размер на 2 600 лв. Ведомост
за заплатите за месец юни.
33. 28.06. Продадени са на ДФ “Хранителни стоки” гр. София 20 000 буркана
компот от ягоди по 2.00 лв/буркана. Дан. факт. № 2406. Сумата е постъпила по
разплащателната сметка.
34. 28.06. Изписано е количеството мазут в размер на 3 000 кг, необходимо и
изразходвано през месеца за производството на пара от паровата станция. Лимитна карта
№ 66.
35. 28.06. Получена е дан. ф-ра № 127 от ВиК за 1 800 лв. брутна сума за
изразходваната през месеца вода за производствени нужди, както следва:
- за производството на компоти от череши за 650 лв.
- за производството на компоти от ягоди за 300 лв.
- за производството на пара за 550 лв.
Справка № 57.
36. 28.06. Начислени са амортизационните отчисления на ДМА за месеца, както
следва:
- на дълготрайните активи, заангажирани в производството на компот от ягоди за
месеца в размер на 18.20 лв. (11.20 лв. за сградата на цех № 2 и 7.00 лв. за поточна линия
в цех № 2)

Страница 3 от 4
 - на дълготрайните активи, заангажирани в производството на компот от череши
за месеца в размер на 20.60 лв. (10 лв. за сградата на цех № 1, 10.60 лв. за поточна линия
в цех № 1)
- на дълготрайните активи от паровата станция в размер на 13.40 лв. (8.00 лв. за
паровата станция и 5.40 лв. за парния котел)
- на дълготрайните активи с управленско и административно предназначение в
размер на 1 610.00 лв. (10.00 лв. за административната сградата, за компютрите
200.00 лв., за факса 200.00 лв., за бюрата 200.00 лв., за леката кола 1 000.00 лв.). Справка
№ 59.
37. 28.06. Обслужващата банка отпуска краткосрочен заем от 200 000 лв. за
закупуване на ДМА, получен по разплащателната сметка. Начислена е лихва в размер на
10%.
38. 28.06. Извършена е услуга от спомагателното звено, като е издадена дан. ф-ра
на СД „Мега” за 6 000 лв. за продадена пара. Фактическите разходи са 3 500 лв., а
разходите по организация и управление са 500 лв. Сумата е платена в брой, ПКО 298.
Отчетен е резултата от извършената услуга.
39. 28.06. Разходите на паровата станция са отнесени пропорционално на двете
производства. Справка № 60.
40. 28.06. Установена е себестойността на произведената през месеца продукция
(50 000 буркана компоти от череши и 20 000 буркана компоти от ягоди) и същата е
заприходена. Незавършено производство при компотите от череши и ягоди няма.
Справка № 62.
41. 28.06. Изписана е реализираната през месеца продукция. Справка № 63.
42. 28.06. Извършено е разпределение на направените през месеца разходи за
организация и управление. Същите са разпределени по направление на база приходите
от продажби. Справка № 63.
43. 28.06. Ръководството взема решение да се увеличат резервите на дружеството
за сметка на неразпределена печалба от минали години за 12 000 лв.
44. 28.06. Със средствата от заема е закупена машина за 150 000 лв. (с включено
ДДС) с дан. факт. от ф-ма Транспред. За транспорт са платени в брой 5 000 лв. брутна
сума с дан. факт. на Автостопоанство „Транспред” в града. По монтирането са направени
следните разходи:
- закупени са строителни материали за 1 000 лв. с опростена ф-ра от ф-ма Мери,
платени в брой; материалите са вложени за изграждане постамент за машината.
- начислени са заплати за 3 000 лв. и следващите се осигуровки на заетите по
изграждане на постамента.
- машината е заприходена към дълготрайните активи.
45. При направена инвентаризация са установени незаприходени материали
(захар) за 150 лв. Установения излишък е заприходен. Установени са липси (буркани) с
отчетна стойност 75 лв. по вина на МОЛ, което е начетено за 500 буркана по 0.20 лв.
пазарна цена. Сумата е внесена в касата.
46. 28.06. Обслужващата банка уведомява, че е начислена лихва в полза на
дружеството в размер на 1 200 лв. по депозитни влогове, преведена по разплащателната
сметка на дружеството.
47. 28.06. Установен е резултата от реализацията на продукцията за месеца (от
основната дейност) и е отнесен по направление. Справка № 66.
48. 28.06. Установен е финансовият резултат за месеца общо за фирмата като
цяло. Справка № 67.
49. 30.06. Кооперация „Малина” – с. Маноле внася дължимия наем за ползване на
34 дка земя. ПКО 315.

Страница 4 от 4