Université Moulay Ismail – Meknès

Ecole Nationale De Commerce Et Gestion Filière : Tronc commun/S6

Année universitaire 2022/2023 Pr. M. BELAHSEN

GESTION DE TRESORERIE Série : 4

Exercice 1 :
Soit le bilan, ci-après, communiquée par la société Atlas SA, au 31/12/N :

ACTIF PASSIF
Actif Immobilisé Net 500 000 Capital social 600 000
Stock 120 000 Réserves 53 000
Clients et comptes rattachés (1) 180 000 Emprunts (2) 100 000
Etat débiteur 15 000 Fournisseurs et comptes rattachés (3) 90 000
Banque 90 000 Organismes sociaux (4) 6 000
Etat créditeur (5) 56 000
TOTAL ACTIF 905 000 TOTAL PASSIF 905 000
(1) A encaisser 50% en janvier et 50% en mars,
(2) Remboursable pour 10 000 dhs par trimestre avec un taux d’intérêt de 9% et TVA de 10%,
(3) A payer 24 000 dhs en janvier, 30 000 dhs en février et le reste en mars,
(4) A payer en janvier
(5) Dont 30 000 dhs TVA facturée et 10 000 TVA due, le reste reliquat de l’IS

Les prévisions du premier trimestre de l’année N+1 est :

Janvier Février Mars

Ventes HT 400 000 430 000 450 000
Achats HT 100 000 120 000 130 000
Autres charges externes HT 20 000 30 000 40 000
Informations complémentaires ;
✓ Les clients payent 30% comptant, 30% dans 30 jours et 40% dans 60 jours,
✓ Le paiement des fournisseurs se fait en 50% comptant, 50% dans 30 jours,
✓ Les autres charges sont payables au comptant,
✓ Les salaires nets : 50 000 dhs par mois payés au comptant,
✓ Les charges sociales : 7 000 dhs payées le mois suivant,
✓ L’IS dû au titre de l’exercice N est de 80 000 dhs,
✓ La TVA au taux de 20% selon une déclaration mensuelle,
✓ L’amortissement annuel est de 60 000 dhs,
✓ L’entreprise n’a pas distribué de dividende pour l’exercice N
✓ Le stock final des marchandises au 31/03/N+1 est de 85 000 dhs.
T.A.F :

1. Présenter les différents sous budgets

2. Etablir le budget de trésorerie
3. Présenter le bilan et le CPC prévisionnelle au 31/03/N+1

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