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GST Hindi
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एक दे श
एक कर
एक बाजार
1
पकजीकरण, वििरणणयाक, भा
ा ताा ूहद करदाता क को ऑािाइा उपिब््
हकाी ्जससे अाप
ा ािा सरि र पारदशी होाा
o कर दरक र ढाकचक में एकूपपता: माि एिक सेिा कर यह सना ा्श्चत करे ाा
क अप्रत्यक्ष कर दरें र ढाकचें समच
ू े दे श में एक जैसे हकाे, ्जससे
वयिसाय में ना्श्चतता र सरिता ाढ़े ाी अन्य शब्दक में, जीएसटी से
दे श में वयिसाय कराा कर नारपेक्ष होाा, भिे ही वयिसाय कराे का
तााा कोभ भी हो
o रेडम प्रपात का वििोपा: समच
ू ी मय
ू य रृंा
क ृ िा र रा्यक की सीमा क में
नाााा् कर रेडेट टक की प्रणािी से यह सना ा्श्चत होाा क करक का
न्या
ू तम रेडम प्रपात हो इससे वयिसाय कराे की ुापी िाातें कम हकाी
o अक्क प्रनततपद्ा्ात्मकता: वयिसाय कराे की िेा-दे ा सकाक्ी िाातक में
कमी होाे से िततात: वयापार र उद्योा के लिए अक्क
प्रनततपद्ा्ात्मकता का मााा प्रशतत होाा
o विनामााता क र नायाातकक को िाभ: प्रमा
ा केंद्रीय र रा्य करक का
जीएसटी में समामेिा, नावि्टट माि र सेिा क का सकपण
ू ा र समग्र
प्रनततािा र केंद्रीय बारेडी (सीएसटी) को चरणाद्् ूपप से हटााा ताााीय
ूपप से विनालमात माि र सेिा क की िाात को कम करे ाा इससे
अतकरराटरीय ााजार में भारतीय माि र सेिा क की प्रनततप्ाात्मकता
ाढ़े ाी र भारतीय नायाात को ाढ़ािा लमिेाा परू े दे श में कर दरक र
प्र रेडया क में एकूपपता से अाप
ा ािा िाात को कम कराे में मदद लमिेाी
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केंद्र और राज्ा सरकारों के िलए
o िाााे में सरि र सक
ा र: केंद्र र रा्य ततरक पर ाहावि् अप्रत्यक्ष
करक को जीएसटी द्िारा प्रनतताावपत कया जा रहा है एक सदृ
ा ढ़ ुोर से
ुोर सच
ू ाा प्र्द्योकाकी प्रणािी की मदद से जीएसटी को िाााा केंद्र र
रा्य ततर पर अा तक िााए जा रहे अन्य सभी अप्रत्यक्ष करक की
ति
ा ाा में अक्क सरि र सक
ा र होाा
o अपिकचा पर ाेहतर नायकत्रण: जीएसटी एक सदृ
ा ढ़ सच
ू ाा प्र्द्योकाकी
अिसकरचाा के चिते ाेहतर कर अाप
ा ािा में पररणत होाा मय
ू यि्ाा
की रृंका
ृ िा में एक चरण से दस
ू रे चरण में नाविाटट कर रेडेट ट के नाााा्
अकतरण के कारण, जीएसटी के प्राूपप में एक अकतनााहहत तकत्र है जो
वयापाररयक को कर अाप
ा ािा के लिए प्रोत्साहहत करे ाा
o उच्च राजति दक्षता: जीएसटी से सरकार के कर राजतिक के सकग्रहण की
िाात में कमी ूाे की ूशा है, ्जससे उच्च राजति दक्षता फिीभत
ू
होाी
उपभगक््ा के िलए
o माि र सेिा क के मय
ू य के प्रनत एकि र पारदशी कर समााप
ा ात:
केंद्र र रा्य द्िारा िााए जा रहे ाहावि् अप्रत्यक्ष करक र साा ही
मय
ू यि्ाा के उत्तरोत्तर चरणक में अपण
ू ा या बायकाि ादारद नाविा्टट कर
रेडेट टक के कारण ूज दे श में अक्काकश माि र सेिा क की िाात
अाेक नुपे हाए करक से भाररत है जीएसटी के तहत विनामााता से
उपभोक्ता तक केिि एक कर होाा ्जसके पररणामतिूपप अकनतम
उपभोक्ता को करक की पारलशाता का िाभ लमिेाा
3
o समग्र कर ाोझ में राहत: दक्षता से होाे िािे िाभ र ररसािक को रोकाे
के कारण अक्कतर ्जकसक पर समग्र कर ाोझ कम हो जाएाा ्जससे
उपभोक्ता क को िाभ लमिेाा
क. केन्द्रीय उत्पाद शय
ा क,
ा. अनतररक्त उत्पाद शय
ा क,
ा. सेिा कर,
घ. अनतररक्त सीमा शय
ा क ्जसे सा्ारणतया प्रनतकारी शय
ा क के ााम से
क. रा्य मय
ू य िक्ात कर/ बारेडी कर को स्ममलित कया ाया है ;
केन्द्रीय बारेडी कर (जो केन्द्र द्िारा िााया र रा्यक द्िारा सकग्रहीत कये
जाते हैं)
ा. चका
ा ी र प्रिेश कर,
4
घ. रेडय कर,
. वििालसता कर,
प्रश्न 4:- माल और सेवा कर की परु : ्ाापना में पणर ् हगने वाली कालानरमि
ु िमक
घटनाए कनन सी ह?
उत््र:- अप्रत्यक्ष करक पर केिकर काया दि की ररपोटा में पहिी ाार चचाा के 13
िषा के िकाे सफर के ााद माि एिक सेिा कर को दे श में िााू कया जा रहा है
भारत में माि एिक सेिा कर िााू कराे के प्रतताि के सकाक् में प्रमा
ा घटाा क का
ा. वित्तीय िषा 2006-07 के ाजट भाषण में पहिी ाार 01 अप्रैि, 2010 तक
राटरीय ततर पर माि एिक सेिा कर (जीएसटी) को िााू कराे का प्रतताि राा
ाया ाा
ा. चकू क प्रतताि में ा केिि केन्द्र द्िारा अवपता रा्यक द्िारा भी िााये जा रहे
5
घ. भारत सरकार र रा्यक से प्राप्त सझ
ा ािक के ू्ार पर सलमनत (भ सी) ाे
ािमार, 2009 में भारत में माि एिक सेिा कर पर प्राम चचाा पत्र जारी कया
. माि एिक सेिा कर सकाक्ी काया को ूाे िे जााे के लिए, लसतमार, 2009 में
ाया ाा
च. माि एिक सेिा कर को प्रारक भ कराे के लिए सकवि्ाा में अपेक्षक्षत सकशो्ा कराे
हे ता माचा, 2011 में िोक सभा में सकवि्ाा (115 िाक सकशो्ा) वि्ेयक परा :
ररपोटा प्रततत
ा कराे हे ता वित्त की ताायी सलमनत को भेजा ाया ाा,
मकबत्रयक की अक्कार प्राप्त सलमनत के ाीच हाभ ाैतक में लिये ाये नाणाय के
अास
ा ार भारत सरकार, रा्य सरकारक र अक्कार प्राप्त सलमनत के अक्काररयक
ज. इस सलमनत ाे सकवि्ाा (115 िाक) सकशो्ा वि्ेयक सहहत माि एिक सेिा कर
की ूपपरे ाा पर विततत
ृ विचार-विमशा कया र जािरी, 2013 में अपाी ररपोटा
प्रततात की इस ररपोटा के ू्ार पर, अक्कार प्राप्त सलमनत ाे जािरी, 2013 में
भि
ा ाेश्िर में हाभ अपाी ाैतक में सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक में कनतपय पररिताा
कराे की लसफाररश की
6
झ. भि
ा ाेश्िर में हाभ ाैतक में अक्कार प्राप्त सलमनत ाे माि एिक सेिा कर के
ञ. सकसदीय ताायी सलमनत ाे अातत, 2013 में िोक सभा में अपाी ररपोटा
प्रततत
ा की अक्कार प्राप्त सलमनत की लसफाररशक र सकसदीय ताायी लसमनत की
त. अक्कारप्राप्त सलमनत ाे ािमार, 2013 में लशिाका में अपाी ाैतक के ााद
वि्ेयक पर पा
ा : कनतपय लसफाररशें की ाी अक्कारप्राप्त सलमनत की कनतपय
लसफाररशक को मस्दा सकवि्ाा (115िाक सकशो्ा) वि्ेयक में स्ममलित कया
ाया सकशोक्त मस्दा माचा, 2014 में अक्कारप्राप्त सलमनत को विचारााा भेजा
ाया ाा
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. माचा, 2011 में िोक सभा में परा :ताावपत जीएसटी की शूप
ा ूत के लिए
115िाक सकि्
ै ानाक (सकशो्ा) वि्ेयक, 2011, 15िीक िोक सभा के भका होाे के
साा कािातीत हो ाया
ढ. जा
ू , 2014 में , मस्दा सकवि्ाा सकशो्ा वि्ेयक ाभ सरकार के अाम
ा ोदा
के पश्चात अक्कारप्राप्त सलमनत को भेजा ाया ाा
उत््र: भारत के सकघीय ढाकचे को दे ाते हाए, जीएसटी के दो घटक हकाे – केन्द्रीय
जीएसटी (सीजीएसटी) र रा्य जीएसटी (एसजीएसटी) केन्द्र र रा्य दोाक
परू ी मय
ू य रृंकािा में एक साा जीएसटी अक्रोवपत करें ाे केन्द्र, केन्द्रीय माि
र सेिा कर (सीजीएसटी) अक्रोवपत र सकग्रहीत करे ाी, र रा्य, रा्य के
भीतर सभी सकवयिहारक पर रा्य माि र सेिा कर (एसजीएसटी) अक्रोवपत र
सकग्रहीत करें ाे सीजीएसटी की नावि्टट कर रेडेट ट प्रत्येक चरण में उत्पाद पर
सीजीएसटी दानयत्ि के नािहाा पर उपिब्् होाा इसी प्रकार, नावि्टटयक पर
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प्रदत्त एसजीएसटी की रेडेट ट की अाम
ा नत उत्पाद पर एसजीएसटी के भा
ा ताा के
दी जाएाी रेडेट ट की रेडॉस उपयोकाता की अाम
ा नत ाहीक होाी
9
ूकृनत 1: रा्य के भीतर जीएसटी
Centre
CGST
Tax Invoice A @10% Tax Invoice B Tax Invoice C
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उत््र:- अकतराा्यीय िेा-दे ा के मामिे में , सकवि्ाा के अाच्
ा ुे द 269क (1) के
अकताात केंद्र, ितता क र सेिा क की सकपण
ू ा अकतराा्यीय ूपनू ता पर समे कत ितता
र सेिाकर (ूभजीएसटी) का उद्ग्रहण र सकग्रहण करे ाा ूभजीएसटी मोटे
त्र पर सीजीएसटी र एसजीएसटी के योा के ाराार होाा ूभजीएसटी तकत्र
को इस प्रकार ट जाइा कया ाया है ता क एक रा्य से दस
ू रे रा्य में ूात
कर रेडेट ट का नारक तर प्रिाह हो सके अकतराा्यीय विरेडेता, अपाी ारीद पर
ूभजीएसटी, सीजीएसटी र एसजीएसटी के रेडेट ट का समायोजा कराे के
पश्चात अपाी ितता क की बारेडी के सकाक् में (उस रेडम में ) केंद्र सरकार को
ूभजीएसटी का भा
ा ताा करे ाा नायाातक रा्य, ूभजीएसटी के भा
ा ताा में
प्रयोा कए ाए एसजीएसटी के रेडेट ट को केंद्र को अकतररत करे ाा ूयातक ीिर
अपाे रा्य में अपाे नााात कर की दे यता (सीजीएसटी र एसजीएसटी दोाक)
का नािाहा करते समय ूभजीएसटी के रेडेट ट का दािा करे ाा केंद्र, एसजीएसटी
के भा
ा ताा में प्रयोा कए ाए ूभजीएसटी के रेडेट ट को ूयातक रा्य को
अकतररत करे ाा चकू क जीएसटी ाकतवय ू्ाररत कर है अत: अकनतम उत्पाद पर
िााे िािा सारा एसजीएसटी सामान्यत: उपभोक्ता रा्य को प्राप्त हो जाएाा
आकृत् 2
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IGST Model: Working Example
State X State Y
State Border
State X State Y
Payment of SGST
SGST Tax Invoice B
SGST (M) Payable = Rs. 30
SGST
@10% Less IGST ITC = Rs. 10 @10%
Cost of Goods = Rs.200
SGST Paid = Rs. 20
IGST @ 20% = Rs. 40
SGST Paid = Rs. 10
Total = Rs 240
Payment of IGST
IGST payable = Rs. 40 Payment of CGST
CGST Paid = Rs. 10 Less CGST ITC = Rs. 10 CGST Payable = Rs. 30
Less SGST (G) ITC = Rs. 10 Less CGST ITC = Rs.0.0
IGST Paid in Cash = Rs. 20 Less IGST ITC = Rs. 30
CGST Paid = Rs.0.0
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जीएसटीएा, अत्या्ना ाक तकाीक िािी वयापक ूभटी ू्ारभत
ू सकरचाा
को विकलसत कराे के सकाक् में काया कर रहा है ्जसमें पकजीकरण की फ्रकट एक
सेिाएक, सभी करदाता क को ररटाा र भा
ा ताा ताा कनतपय रा्यक के लिए ाैक
एक ूभटी मॉड्यि
ू ्जसमें ररटाों, पकजीकरण, िेाापरीक्षा, ना्ाारण, अपीि इत्याहद
पर कारा िाभ कराा शालमि है , प्रदाा कराे िािा एक समाा जीएसटी पोटा ि
शालमि है जीएसटी के अक्शासा के लिए सभी रा्य, िेाा प्राक्करण,
ूराीूभ र ाैंक भी अपाी-अपाी ूभटी ू्ारभत
ू सकरचाा तैयार कर रहे हैं
ररटा ाक को मैाअ
ा ि ू्ार पर फाइि ाहीक कया जाएाा सभी करक का भी
ऑािाइा भा
ा ताा कया जा सकता है ाित लमिाा की ाभ ररटा ाें, तित: तैयार
हो जाएकाी र मैाअ
ा ि हततक्षेप की कोभ ूिश्यकता ाहीक होाी अक्काकश ररटा ाक
का तियक ना्ाारण कया जाएाा
13
प्रश्न स्ाा 11. सववधान (122वा सशगधन) ववधेाक, 2014 की प्रमख
ु बा्ें क्ाा–
क्ाा ह?
ा) राजमि
ू सकि्ाा कर/विरेडी कर, माोरक जा कर (उाकसे लभन्ा जो ताााी
नाकायक पर िााये जाते हैं) केंद्रीय बारेडी कर (्जाको केंद्र द्िारा िााया जाता है
र रा्यक द्िारा िसि
ू ा जाता है ), चका
ा ी र प्रिेश कर, ारीद कर, वििालसता
कर, िॉटरी, ााजी र जाए पर कर को स्ममलित कर हदया ाया है
14
ु) ितता एिक सेिा कर के िााू कए जााे के कारण रा्यक को पावच िषा की
अिक् तक राजति की जो हाना होाी उसकी भरपायी की जाएाी
ज) ाड्
ा स एण् सविास टै क्स काकउलसि का ाता कराा जो क ितता क र सेिा क
से सकाकक्त कर के ाारे में जावच परा करे ाी र सकघ ताा रा्यक को, दर, कर
र उपकर र अक्भार ्जसको क स्ममलित कया जााा है , ुूट की सच
ू ी,
प्रारक लभक सीमा, मॉ ि जीएसटी कााा
ू ूहद के ाारे में लसफाररशें दे ाी यह पररषद
केंद्रीय वित्त मकत्री की अ्यक्षता में काम करे ाी र इसमें रा्य सरकारक को
सदतयता प्राप्त होाी
iii.पकजीकरण सकख्या पैा ू्ाररत होाी र इससे केंद्र र रा्य दोाक के लिए
िााू होाी
15
vi. यह माा लिया जाएाा क तीा हदा के भीतर अाम
ा ोदा दे हदया ाया है
vii. केिि जोणाम ू्ाररत मामिक में ही पकजीकरण पराकत सत्यापा कया
जाएाा
प्रश्न स्ाा 13. जीएसटी के त्गय् णरटनय भरने की प्र््ावव् प्रकरमिाा की प्रमख
ु
ववशेष्ाए क्ाा क्ाा ह?
ा. ररटाा को भराे के लिए जीएसटी वयापारी प्र रेडया में ूत फामा हदए जाएकाे
्यादातर सत करदाता अपाे ररटाा भराे के लिए केिि चार फामों को ही
प्रयोा करें ाे ूपनू ता ररटाा, ारीद के लिए ररटाा, मालसक ररटाा ार िावषाक
ररटाा इताे प्रकार के ररटाा हकाे
16
i. इिैक्रॉनाक भा
ा ताा की प्र रेडया- कसी भी ततर पर कााज का प्रयोा ाहीक
होाा
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