Translated from English to Serbian - www.onlinedoctranslator.

com

ДЕПАРТАМЕНТО ДЕ ЦОНТАБИЛИДАД И ЕЦОНОМИА ФИНАНЦИЕРА

ЕСЦУЕЛА УНИВЕРСИТАРИА ДЕ ЕСТУДИОС ЕМПРЕСАРИАЛЕС

ФИНАНСИЈСКО РАЧУНОВОДСТВО

(ДИПЛОМАТУРА ЕН ЦИЕНЦИАС ЕМПРЕСАРИАЛЕС, 2º ЦУРСО, ГРУПО 5)

2008-2009

ВЕЖБЕ ЛЕКЦИЈА 3
БИЛАНС

1
 БИЛАНС СТАЊА: ЛЕКЦИЈА 3

ВЕЖБА 1 (ЛЕКЦИЈА 3)

Следећа листа налога за Цомпани Рискс Лтд. је доступна на крају 200Кс.

Обавезе за робу 132.000

Обавезе за услуге 40.000
Потраживања, меница 10.000
Акумулирана амортизација конструкција 30.000
Аванси добављачима 12.000
Зове се потраживање уписаног капитала 3,000
Капитални грантови 40.000
Основни капитал 150.000
Цасх 84,150
Еквивалент у новцу 500.000
Конструкције 120.000
Трошкови плаћени унапред 5,500
Оштећење конструкција 6.000
Умањење вредности залиха осталих залиха 400
Приходи за годину 308,750
Камата која се плаћа кредитним институцијама 3,000
Залихе осталих залиха 1,500
Земљиште 140.000
Одредбе за друге одговорности 20.000
Плата исплаћена унапред 3,000
Краткорочни дуг код кредитних институција 150.000
Краткорочни удео у капиталу 6.000
ПДВ платив 5,000

ПОТРЕБАН:Припремите биланс стања према уобичајеном моделу новог ПГЦ.

ВЕЖБА 2 (ЛЕКЦИЈА 3)

Следећа листа налога компаније ЦВ доо је доступна на крају 200Кс.

Дугорочни удео у капиталу (1) 2,500

Акције у ентитету које поседује ентитет 1,000
Плата која се исплаћује 20
Корекције за промене вредности финансијских инструмената расположивих за продају 50
Акумулирана амортизација нематеријалних улагања 950
Акумулирана амортизација материјалних основних средстава (2) 1,000
Купци аванси 100
Цасх 1,335
Основни капитал 21.000
Потраживања 200
Конструкције (3) 5,000
Изградња у току 300
Краткорочни кредит од продаје основних средстава 500
Умањење вредности залиха добара за продају 100
Краткорочни дуг код кредитних институција 2.000

2
 Дугорочни дуг код кредитних институција 2.000
Доприноси других власника 200
Возила 4.000
Рачунари 2.000
Залихе робе за продају 1,000
Краткорочни депозити и дате гаранције 500
Трошкови плаћени унапред 270
Плаћа се државним органима (задржај) 220
Потраживање од јавних органа (повраћај пореза на доходак) 50
Камата која се плаћа кредитним институцијама 10
Приходи од камата 50
Намештај 5,200
Приходи за годину 1,925
Интелектуална својина 4.000
Обавезе за робу 50
Одредбе за еколошке акције 500
Негативан приход из претходних година 300
Законска резерва 1,600
Потраживање непозваног уписаног капитала 5,000
Капитални грантови 1,500

(1) То су акције које је друштво класификовало као „доступне за продају“.

(2) Преглед акумулиране амортизације је следећи:
• Конструкције: 500
• Намештај: 250
• Рачунари: 100
• возила: 150
(3) Складиште у вриједности од 2.000 (акумулирана амортизација: 200) се не користи у
пословању већ се издаје другом предузећу.
ПОТРЕБАН:Припремите биланс стања према уобичајеном моделу новог ПГЦ.

РЕШЕЊЕ

СРЕДСТВА ПАСИВА, ДУГОВИ

А) СТАЛНА СРЕДСТВА 200Кс А) КАПИТАЛ 200Кс

И. Нематеријална улагања. А-1) Акционарски капитал.
1. Истраживање и развој. И. Капитал.
2. Административни уступци. 1. Регистровани капитал. 21.000
3. Интелектуална својина, жигови и друго. 3.050 2. (Непозвани уписани капитал). - 5.000
4. Добра воља. ИИ. Додатни уплаћени капитал.
5. Рачунарски софтвер. ИИИ. Резерве.
6. Остала нематеријална улагања. 1. Законски и статутарни. 1.600
ИИ. Материјална основна средства. 2. Остале резерве.
1. Земљиште и структуре. 2.700 ИВ. (Акције у ентитету које држи ентитет). - 1.000
2. Постројења и машине, алати, намештај и друга
10.700 В. Приходи из претходних година.
материјална средства.

3. Материјална основна средства у току и аванси. 300 1. Нераспоређени приходи.

ИИИ. Инвестиционе некретнине. 2. (Негативан приход из претходних година). - 300
1. Земљиште. ВИ. Доприноси других власника. 200
2. Структуре. 1.800 ВИИ. Приходи за годину. 1.925
ИВ. Дугорочна улагања у зависна и
ВИИИ. (Дивиденде исплаћене унапред).
придружена предузећа.
1. Акције и дугорочна учешћа у капиталу
ИКС. Остали инструменти капитала.
зависних и придружених друштава.

3
2. Дугорочни кредити зависним и повезаним
А-2) Прилагођавања за промене вредности.
предузећима.
3. Остала дугорочна улагања. И. Финансијски инструменти расположиви за продају. 50
В. Дугорочна финансијска улагања. ИИ. Операције хеџинга.
1. Акције и дугорочни удео у капиталу. 2.500 ИИИ. Остало.

2. Дугорочни кредити предузећима. А-3) Примљени грантови, донације и легати. 1.500

3. Остала дугорочна финансијска улагања. Б) ДНЕВНЕ ОБАВЕЗЕ
ВИ. Одложена пореска средства. И. Дугорочна резервисања.
1. Резервисања за дугорочне бенефиције запослених.

Б) ОБРТНА СРЕДСТВА 2. Еколошке акције. 500

И. Дуготрајна средства намењена продаји. 3. Одредбе за реструктурирање.
ИИ. Залихе. 4. Остале одредбе.
1. Комерцијални (роба на продају). 900 ИИ. Дугорочни дуг.
2. Сировине и друге залихе. 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.

3. Процес рада. 2. Дугорочни дуг према кредитним институцијама. 2.000

3. Остало (депозити и гаранције, менице и
4. Готови производи.
др.).
5. Помоћни производи, потрошни ИИИ. Дугорочни дуг према зависним и
материјал и замене. повезаним предузећима.
6. Аванси добављачима. ИВ. Одложена пореска обавеза.

ИИИ. Потраживања од купаца и друга

потраживања.
1. Потраживања од купаца за продају и услуге. 200 Ц) ТЕКУЋЕ ОБАВЕЗЕ
2. Потраживања од зависних и И. Обавезе везане за дуготрајна средства која се држе ради

повезаних друштава. продаје.

3. Разна потраживања. ИИ. Краткорочна резервисања.

4. Потраживања запослених. ИИИ. Краткорочни дуг.

5. Средства за текући порез. 50 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.

6. Остала потраживања од органа јавне власти. 2. Краткорочни дуг према кредитним институцијама. 2.010
7. Потраживање се зове уписани капитал. 3. Краткорочни деривативни финансијски инструменти.

ИВ. Краткорочна улагања у зависна и 4. Остало (депозити и гаранције, менице и

придружена предузећа. др.).
1. Акције и краткорочна учешћа у капиталу ИВ. Краткорочни дуг према зависним и
зависних и придружених друштава. повезаним предузећима.
2. Краткорочни кредити зависним и повезаним 1. Дуг према зависним и повезаним
предузећима. предузећима.
3. Остала краткорочна улагања. 2. Уписи на акцијски капитал тзв.
В. Краткорочна финансијска улагања. В. Обавезе према добављачима и остале обавезе.
1. Акције и краткорочна учешћа у капиталу. 1. Обавезе према добављачима за куповину и услуге. 50
2. Обавезе према зависним и повезаним
2. Краткорочни кредити предузећима. 550
предузећима.
3. Краткорочни деривативни финансијски инструменти. 3. Разне обавезе.
4. Остала краткорочна финансијска улагања. 500 4. Плата која се исплаћује. 20
ВИ. Обрачунски рачуни. 270 5. Обавеза за текући порез.
ВИИ. Готовина и готовински еквиваленти. 6. Остале обавезе према државним органима. 220
1. Готовина. 1.355 7. Аванси купаца. 100
2. Готовински еквиваленти. ВИ. Обрачунски рачуни.

УКУПНА АКТИВА 24.875 УКУПНЕ ОБАВЕЗЕ 24.875

4
ВЕЖБА 3 (ЛЕКЦИЈА 3)

Следећа листа налога компаније И доо је доступна на крају 200Кс.

АЦЦОУНТ ИЗНОС
Обавезе за робу 170.000
Обавезе за услуге 80.000
Потраживања 95.000
Акумулирана амортизација нематеријалних улагања 40.000
Акумулирана амортизација материјалних основних средстава и инвестиционих 80.000
некретнина (1)
Додатни уплаћени капитал 30.000
Аванси добављачима 5,000
Капитални грантови 45.000
Основни капитал 300.000
Цасх 2.000
Рачунарски хардвер 130.000
Рачунарски софтвер 90.000
Контејнери и амбалажа могу се вратити од стране купаца 20.000
Потраживање дивиденде 18.000
Сумњиви рачуни потраживања 12.000
Намештај 25.000
Добра воља 200.000
Умањење вредности потраживања 12.000
Умањење вредности залиха добара за продају 3,000
Умањење вредности инвестиционих некретнина (земљишта) 15.000
Приход за годину (профит) 45.000
Зарађена камата 1,000
Инвентар робе на продају 38.000
Улагања у грађевине 100.000
Улагања у земљиште 60.000
Дугорочни кредити запосленима 40.000
Дугорочни дуг код кредитних институција 120.000
Дугорочни депозити у финансијским институцијама 70.000
Примљени дугорочни депозити и гаранције 75.000
Дугорочни удео у капиталу (почетно стање) (2) 215.000
Плаћа се државним органима (порез на доходак) 10.000
Плаћа се државним органима (социјално осигурање) 18.000
Плаћа се државним органима (ПДВ) 29.000
Одредба за друге одговорности 120.000
Приходи примљени унапред 35.000
Краткорочни кредити 6.000
Краткорочни дуг код кредитних институција 36.000
Краткорочни дуг код добављача основних средстава 12.000
Краткорочна улагања у капитал 150.000
Разна потраживања 55.000
Потраживање непозваног уписаног капитала 75.000
Возила 180.000
Добровољна резерва 270.000

• Преглед акумулиране амортизације је следећи:

(1) Намештај: 5,000
(2) Рачунарски хардвер: 25.000

5
 (3) Возила: 30.000
(4) Улагања у грађевине: 20.000

• Ово су акције које је компанија класификовала као „доступне за продају“. Постоје две групе
акција:
• Холдинг у компанији А: Књиговодствена

вредност (01.01.2007.): 42.000

Тржишна вредност (31/12/200Кс): 50.000
• Имање у компанији Б: Књиговодствена

вредност (01.01.2007.): 173.000

Тржишна вредност (31/12/200Кс): 150.000

Ова средства још увек нису процењена по фер вредности.

ПОТРЕБАН:

1) Регистровати процену по фер вредности дугорочних удела у капиталу.

2) Припремите биланс стања према уобичајеном моделу новог ПГЦ.

ВЕЖБА 4 (ЛЕКЦИЈА 3)

Следећа листа рачуна компаније И доо је доступна на крају 2008.

Аванси купаца 3.150 Краткорочни дуг код кредитних институција 29.890

Потраживања, меница 118.600 Камата која се плаћа кредитним институцијама 600

Краткорочни дуг код кредитних институција Дугорочни дуг према добављачима основних средстава
по основу есконта меница 46.400 48.920
Плата на исплату 800 Добровољна резерва 103.881
Исправке за промене вредности финансијских Краткорочни дуг према добављачима основних средстава
инструмената расположивих за продају 2.550 11.420
Плата исплаћена унапред 2.100 Рачунарски софтвер10.000
Основни капитал 370.000 Конструкције 460.000
Потраживање непозваног уписаног капитала 20.000 Машине 200.000
Законска резерва 50.000 Постројења и опрема 100.000
Акумулирана амортизација нематеријалних улагања 2.400 Инвентар сировина 2.100
Акумулирана амортизација материјалних основних средстава (1) Инвентар готових производа 8.100
80.000
Обезвређење постројења и опреме 8.590 Инвентар процеса производње 2.700
Названо потраживање за уписани капитал 1.260 Капитални грантови 5.600

Готовина 146.060 Резервисање за остале обавезе 95.000

Машине класификоване као намењене продаји 30.000
Дуг код добављача основних средстава (машина
за продају) 10.000
Обавезе 7.800
Дугорочни удео у капиталу 7.000
Обезвређење залиха готових производа 600
Плаћа се државним органима (порез на доходак) 49.855
Трошкови плаћени унапред 1.800
Плаћа се државним органима (ПДВ) 10.400
Приход за годину ¿?

(1) Преглед акумулиране амортизације је следећи:

а. Конструкције: 50.000
б. Машина: 20.000
ц. Постројења и опрема: 10.000
ПОТРЕБАН:Припремите биланс стања према уобичајеном моделу новог ПГЦ.

6
РЕШЕЊЕ

СРЕДСТВА ПАСИВА, ДУГОВИ

А) СТАЛНА СРЕДСТВА 200Кс А) КАПИТАЛ 200Кс

И. Нематеријална улагања. А-1) Акционарски капитал.
1. Развој. И. Капитал.
2. Административни уступци. 1. Регистровани капитал. 370.000
3. Интелектуална својина, жигови и друго. 2. (Непозвани уписани капитал). - 20.000
4. Добра воља. ИИ. Додатни уплаћени капитал (акционарска премија).

5. Рачунарски софтвер. ИИИ. Резерве.

7.600
6. Остала нематеријална добра. 1. Законски и статутарни. 50.000
ИИ. Материјална основна средства. 2. Остале резерве. 103.881
ИВ. (Акције и удео у капиталу компаније/
1. Земљиште и структуре.
410.000 Акције у ентитету које држи ентитет).
2. Постројења и машине, алати, намештај и друга
В. Приходи из претходних година.
материјална средства. 261.410
3. Материјална основна средства у току и
1. Нераспоређени приходи.
аванси.
ИИИ. Инвестиционе некретнине. 2. (Негативан приход из претходних година).

1. Земљиште. ВИ. Доприноси других власника.

2. Структуре. ВИИ. Приходи за годину. 171.864
ИВ. Дугорочна улагања у зависна и
ВИИИ. (Дивиденде исплаћене унапред).
придружена предузећа.
1. Учешће у капиталу. ИКС. Остали инструменти капитала.

2. Кредити предузећима. А-2) Прилагођавања за промене вредности.

3. Дужнички инструменти. И. Финансијски инструменти који се држе за продају. 2.550
4. Дериватни финансијски инструменти. ИИ. Операције хеџинга.
5. Остала финансијска средства. ИИИ. Остало.

В. Дугорочна финансијска улагања. А-3) Примљени грантови, донације и легати. 5.600

1. Учешће у капиталу. Б) ДНЕВНЕ ОБАВЕЗЕ

7.000
2. Кредити предузећима. И. Дугорочна резервисања.

3. Дужнички инструменти. 1. Резервисања за дугорочне бенефиције запослених.

4. Дериватни финансијски инструменти. 2. Еколошке акције.
5. Остала финансијска средства. 3. Одредбе за реструктурирање.
ВИ. Одложена пореска средства. 4. Остале одредбе. 95.000
ИИ. Дугорочни дуг.
Б) ОБРТНА СРЕДСТВА 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.
И. Дуготрајна средства намењена продаји. 30.000 2. Дугорочни дуг према кредитним институцијама.
ИИ. Залихе. 3. Дугорочни дуг по уговорима о лизингу.
1. Комерцијални (роба на продају). 4. Дериватни финансијски инструменти.
2. Сировине и друге залихе. 2.100 3. Остале финансијске обавезе. 48.920
ИИИ. Дугорочни дуг према зависним и
3. Процес рада. 2.700
повезаним предузећима.
4. Готови производи. 7.500 ИВ. Одложена пореска обавеза.

5. Помоћни производи, потрошни

В. Дугорочни обрачунски рачуни.
материјал и замене.
6. Аванси добављачима.
ИИИ. Потраживања од купаца и друга
Ц) ТЕКУЋЕ ОБАВЕЗЕ
потраживања.
1. Потраживања од купаца за продају и
118.600 И. Обавезе везане за дуготрајна средства која се држе ради продаје 10.000
услуге.
2. Потраживања од зависних и
ИИ. Краткорочна резервисања.
повезаних друштава.
3. Разна потраживања. ИИИ. Краткорочни дуг.
4. Потраживања запослених. 2.100 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.

5. Средства за текући порез. 2. Краткорочни дуг према кредитним институцијама. 76.890

6. Остала потраживања од органа јавне власти. 3. Краткорочни дуг по уговорима о лизингу.
7. Потраживање се зове уписани капитал. 1.260 4. Дериватни финансијски инструменти.

7
ИВ. Краткорочна улагања у зависна и
3. Остале финансијске обавезе. 11.420
придружена предузећа.
ИВ. Краткорочни дуг према зависним и
1. Учешће у капиталу.
повезаним предузећима.
2. Кредити предузећима. В. Обавезе према добављачима и друге обавезе.
3. Дужнички инструменти. 1. Обавезе према добављачима за куповину и услуге. 7.800
2. Обавезе према зависним и повезаним
4. Дериватни финансијски инструменти.
предузећима.
5. Остала финансијска средства. 3. Разне обавезе.
В. Краткорочна финансијска улагања. 4. Плата која се исплаћује. 800
1. Учешће у капиталу. 5. Обавеза за текући порез. 49.855
2. Кредити предузећима. 6. Остале обавезе према јавним органима. 10.400
3. Дужнички инструменти. 7. Аванси купаца. 3.150
4. Дериватни финансијски инструменти. ВИ. Краткорочни обрачунски рачуни.

5. Остала финансијска средства.

ВИ. Обрачунски рачуни. 1.800

ВИИ. Готовина и готовински еквиваленти.

1. Готовина. 146.060
2. Готовински еквиваленти.

УКУПНА АКТИВА УКУПНЕ ОБАВЕЗЕ 998.130

998.130

ВЕЖБА 5 (ЛЕКЦИЈА 3) – Са испита курса 0708

КомпанијаСмитх, Инц. приказује следећу листу рачуна у свом прилагођеном пробном билансу на крају 2008.

Обавезе за робу 70.000

Обавезе за услуге 80.000
Потраживања 90.000
Додатни уплаћени капитал 10.000
Аванси од купаца 10.000
Аванси добављачима 5,000
Основни капитал 500.000
Цасх 40.000
Еквивалент у новцу 4.000
Рачунарски хардвер 70.000
Рачунарски софтвер 5,000
Развој 200.000
Сумњиви рачуни потраживања 2.000
Трошкови плаћени унапред 35.000
Намештај 25.000
Умањење вредности залиха добара за продају 3,000
Обезвређење улагања у грађевинарство 15.000
Умањење вредности материјалних основних средстава (машине) 6.000
Умањење вредности потраживања од купаца 2.000
Приход за годину (профит) 30.000
Акумулирана амортизација нематеријалних основних средстава (2) 80.000
Интелектуална својина 55.000
Камата која се плаћа кредитним институцијама 2.000
Инвентар робе на продају 8.000
Улагања у грађевине 80.000
Улагања у земљиште 30.000
Законска резерва 85.000
Дугорочни кредити запосленима 10.000
Дугорочни депозити у финансијским институцијама 75.000
Дате дугорочне гаранције 25.000

8
Дугорочни кредит код купаца материјалних основних средстава 10.000
Дугорочни дуг код кредитних институција 120.000
Дугорочни удео у капиталу (3) 200.000
Машина 20.000
Плаћа се државним органима (порез на доходак) 7,000
Плаћа се државним органима (социјално осигурање) 18.000
Плаћа се државним органима (ПДВ) 9,000
Негативан приход из претходних година 5,000
Обезбеђивање еколошких акција 20.000
Приходи примљени унапред 5,000
Краткорочни кредити 6.000
Краткорочни дуг код кредитних институција 6.000
Краткорочни дуг код добављача основних средстава 2.000
Краткорочни удео у капиталу 20.000
Акумулирана амортизација материјалних основних средстава (1) 30.000
Потраживање непозваног уписаног капитала 60.000
Возила 30.000

(4) Структура акумулиране амортизације основних материјалних средстава (30.000) је следећа:

• Намештај: 10.000
• Рачунари: нема.
• Возила: 10.000
• Машине: 10.000
(5) Структура акумулиране амортизације нематеријалних основних средстава (80.000) је следећа:
• Развој: 58.000
• Рачунарски софтвер: 2.000
• Интелектуална својина: 20.000

(3) Ради се о акцијама које су купљене почетком године и које је друштво класификовало као
„расположиве за продају“. Њихова вредност на почетку и на крају године била је следећа:
Књиговодствена вредност (1/1/2008): 200.000
Тржишна вредност (31.12.2008.): 175.000
Ова средства још увек нису процењена по фер вредности.

ПОТРЕБАН:
а)Регистровати процену по фер вредности дугорочних удела у капиталу.
б)ПрипремитеБиланспрема формату утврђеном ПГЦ 2007.

РЕШЕЊЕ

25.000 (800) Губици од до (250) Дугорочно 25.000

расположива за продају удела у капиталу
Финансијска средства инструменти

25.000 (133) Корекције за (800) Губици од расположивих 25.000 промена

у вредности за продају финансијске имовине

финансијски инструменти
држи за продају

9
СРЕДСТВА ПАСИВА, ДУГОВИ

А) СТАЛНА СРЕДСТВА 200Кс А) КАПИТАЛ 200Кс

И. Нематеријална улагања. А-1) Акционарски капитал.
1. Развој. 142.000 И. Капитал.
2. Административни уступци. 1. Регистровани капитал. 500.000
3. Интелектуална својина, жигови и друго. 35.000 2. (Непозвани уписани капитал). - 60.000
ИИ. Додатни уплаћени капитал (акционарска
4. Добра воља. 10.000
премија).

5. Рачунарски софтвер. 3.000 ИИИ. Резерве.

6. Остала нематеријална добра. 1. Законски и статутарни. 85.000
ИИ. Материјална основна средства. 2. Остале резерве.
1. Земљиште и структуре. ИВ. Акције у ентитету које поседује ентитет.
2. Постројења и машине, алати, намештај и друга
109.000 В. Приходи из претходних година.
материјална средства.
3. Материјална основна средства у току и аванси. 1. Нераспоређени приходи.
ИИИ. Инвестиционе некретнине. 2. (Негативан приход из претходних година). - 5.000
1. Земљиште. 30.000 ВИ. Доприноси других власника.
2. Структуре. 65.000 ВИИ. Приходи за годину. 30.000
ИВ. Дугорочна улагања у зависна и
ВИИИ. (Дивиденде исплаћене унапред).
придружена предузећа.
1. Учешће у капиталу. ИКС. Остали инструменти капитала.

2. Кредити предузећима. А-2) Прилагођавања за промене вредности.

3. Дужнички инструменти. И. Финансијски инструменти расположиви за продају. - 25.000
4. Дериватни финансијски инструменти. ИИ. Операције хеџинга.
5. Остала финансијска средства. ИИИ. Остало.

А-3) Примљени грантови, донације и

В. Дугорочна финансијска улагања.
легати.
1. Учешће у капиталу. 175.000 Б) ДНЕВНЕ ОБАВЕЗЕ
2. Кредити предузећима. 20.000 И. Дугорочна резервисања.

3. Дужнички инструменти. 1. Резервисања за дугорочне бенефиције запослених.

4. Дериватни финансијски инструменти. 2. Еколошке акције. 20.000

5. Остала финансијска средства. 100.000 3. Одредбе за реструктурирање.
ВИ. Одложена пореска средства. 4. Остале одредбе.
ИИ. Дугорочни дуг.
Б) ОБРТНА СРЕДСТВА 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.

И. Дуготрајна средства намењена продаји. 2. Дугорочни дуг према кредитним институцијама. 120.000
ИИ. Залихе. 3. Дугорочни дуг по уговорима о лизингу.
1. Комерцијални (роба на продају). 5.000 4. Дериватни финансијски инструменти.

2. Сировине и друге залихе. 5. Остале финансијске обавезе.

ИИИ. Дугорочни дуг према зависним и

3. Процес рада.
повезаним предузећима.
4. Готови производи. ИВ. Одложена пореска обавеза.

5. Помоћни производи, потрошни материјал и замене. В. Дугорочни обрачунски рачуни.

6. Аванси добављачима. 5.000
ИИИ. Потраживања од купаца и друга
Ц) ТЕКУЋЕ ОБАВЕЗЕ
потраживања.
И. Обавезе везане за дуготрајна средства која се држе
1. Потраживања од купаца за продају и услуге. 90.000
ради продаје

2. Потраживања од зависних и
ИИ. Краткорочна резервисања.
повезаних друштава.
3. Разна потраживања. ИИИ. Краткорочни дуг.

4. Потраживања запослених. 1. Задужнице и друге преносиве хартије од вредности.

5. Средства за текући порез. 2. Краткорочни дуг према кредитним институцијама. 8.000

6. Остала потраживања од органа јавне власти. 3. Краткорочни дуг по уговорима о лизингу.

10
7. Потраживање се зове уписани капитал. 4. Дериватни финансијски инструменти.

ИВ. Краткорочна улагања у зависна и

5. Остале финансијске обавезе. 2.000
придружена предузећа.
ИВ. Краткорочни дуг према зависним и
1. Учешће у капиталу.
повезаним предузећима.
В. Обавезе према добављачима и друге
2. Кредити предузећима.
обавезе.
1. Обавезе према добављачима за куповину и
3. Дужнички инструменти. 150.000
услуге.
2. Обавезе према зависним и
4. Дериватни финансијски инструменти.
повезаним предузећима.
5. Остала финансијска средства. 3. Разне обавезе.
В. Краткорочна финансијска улагања. 4. Плата која се исплаћује.

1. Учешће у капиталу. 20.000 5. Обавеза за текући порез. 7.000

2. Кредити предузећима. 6.000 6. Остале обавезе према јавним органима. 27.000
3. Дужнички инструменти. 7. Аванси купаца. 10.000
4. Дериватни финансијски инструменти. ВИ. Краткорочни обрачунски рачуни. 5.000
5. Остала финансијска средства.

ВИ. Обрачунски рачуни. 35.000

ВИИ. Готовина и готовински еквиваленти.

1. Готовина. 40.000
2. Готовински еквиваленти. 4.000
УКУПНА АКТИВА 884.000 УКУПНЕ ОБАВЕЗЕ 884.000

11