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固定资产台账
固定资产台账
30-2014
某公司企业标准
Q/ZBZLS.BZ206.30-2014
财务管理标准
固定资产管理办法
2014-09-15 发布 2014-09-15 实施
某公司标准化委员会 发布
Q/ZBZLS.BZ206.30-2014
固定资产管理办法
1 范围
本标准规给出了固定资产定义,规定了固定资产管理的编制原则、方法、执行、分析与考核 ;
对各基础预算、经理预备费做出了规定。
本标准适用于淄博市自来水公司固定资产的管理;公司辅业单位及博山水司可参照执行。
2 目的
为加强公司固定资产管理,进一步规范固定资产的购置、建账、折旧、调拨、转移、报废
处理等工作流程,特制定本办法。
3 固定资产定义
4 固定资产分类
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供水管网(分类代码 GW),包括:供水管线及附属设施等。
5 职责与权限
公司固定资产实行归口分级管理,各部门职责如下:
5.1 计划财务处:负责固定资产价值管理,为固定资产管理的牵头部门。具体负责项目购置审核、
帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制,按期组织清查固定资产,参与检查评估、系统内调
拨等。
5.2 固定资产管理部门:负责职责范围内固定资产的日常管理工作。主要负责固定资产的实物账
管理,负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理,负责固定资产的登记
建卡,检查评估和考核。职责范围如下:
(1)安全生产处:负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产
用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理;
(2)办公室:负责公司运输设备类固定资产管理;
(3)管线处:负责公司供水管网类固定资产管理;
(4)物业公司:负责公司房屋、建筑物、土地和一般办公设备三类固定资产管理;
(5)技术处:负责信息化设备类固定资产管理;
5.3 使用部门:负责本单位范围内固定资产的实物使用,维修(或协调维修)、保养、保管、安
全、按资产分类,建立健全固定资产台帐等,保证固定资产的完好完整。
5.4 其他部门:物资供应处负责物资类固定资产的购置,工程部门负责工程类固定资产的建设及
移交。
6 固定资产的增加
6.1 固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。坚持勤俭节约、
统筹兼顾的原则,从实际需要出发,减少库存,合理安排,精打细算,分清缓急,逐步解决,充
分发挥固定资产增值的综合效益。
6.2 固定资产的购置(新建)必须有立项报告。物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申
请请示流程”审批;工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批;固定资产管理部
门审核固定资产立项报告时应严格把关,根据公司内部现有资产的闲置情况,先调拨,后购置,
提高固定资产的利用率。
6.3 新增固定资产必须填写《固定资产增加单》(见附录 A)。《固定资产增加单》由使用部门
填写(无使用部门的由固定资产管理部门填写),一式三联,第一联由固定资产管理部门用于记
入“固定资产登记卡”,第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐,第三联由使用部门自留用
于登记台帐。
6.4 物资类固定资产采购到货后,由物资供应处按《物资采购比价管理制度》的规定组织验收。
6.5 工程类固定资产竣工后,由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理部
门、职能管理部门和使用单位进行验收,;验收合格后,由工程部门填写《工程项目交付资产台
帐》(见附录 B),固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物,签字确认。
6.6 对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产,一个月内接收部门
一个月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。
6.7 对增加的固定资产,在验收合格后五个工作日内,由使用部门填写《固定资产增加单》,固
定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。
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7 固定资产的登记
7.1 土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后,由物业公司统一办理产权登记。
7.2 运输设备等固定资产取得所有权后,由办公室统一办理产权登记。
7.3 上述固定资产产权变更时亦同。
8 固定资产的编号
8.1 固定资产增加后,应由固定资产管理部门进行编号,并在《固定资产增加单》签字的同时进
行填写。
8.2 固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号,即按公司名称、类
别、顺序编号三类因素编号,顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。
公司名称:ZLS;类别:分类中的分类编码;顺序编号:5 位数字(或各部门自定)
示例:车辆为 zls-ys-00012
8.3 公司固定资产要统一使用全称,对成套固定资产一定要注明“套”的字样,并详细列明成套
设备中组成部分的名称。
8.4 每项固定资产只有一个唯一的编号。固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编,固定资
产在各部门调拨,编号不变。
9 固定资产的保管
9.1 固定资产的保管由使用部门负责。为确保固定资产的完整,固定资产管理部门应建立各自管
辖的固定资产台帐(附录 G)、固定资产登记卡(附录 E);各固定资产使用部门应建立本单位固
定资产台帐、卡,并应与物相符。
9.2 固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查,对发现的问题及时处
理。
10 固定资产的盘点
10.1 固定资产管理部门和使用部门,应经常检查固定资产的完整性,每半年进行固定资产小清
查,每年进行一次固定资产大清查。(盘存单见附录 F)
10.2 财务部门应定期组织(一般每 2 年)固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘
点,实物盘点可采取抽样的办法,并出具固定资产盘点报告。
11 固定资产的调拨
11.1 固定资产的调拨由固定资产管理部门按照归口统一管理,各部门不得自行调节。
11.2 固定资产的调拨程序:由使用单位提出书面申请,固定资产管理部门在公司内平衡,提出
调拨意见并开具“固定资产调拨单”(附录 C),由调入、调出部门签字,经分管领导批准后,按调
拨单所列内容进行现场交接。 “固定资产调拨单”一式四份,一份由调出部门保存,一份由调入
部门保存,一份由财务部门作为账务处理依据,一份留固定资产管理部门备查。
调出部门不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。
11.3 任何部门或个人,不得以任何借口随意调动固定资产。对手续不全的,调出部门应拒绝执
行;特殊情况的,经分管领导同意,可先调拨后,当月补办手续。
11.4 固定资产调拨时,应同时移交固定资产登记卡,调整固定资产管理软件信息。
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12 固定资产的租赁与外借
12.1 固定资产管理部门根据租赁(外借)需求申请,经综合分析平衡后,提出租赁(外借)报
告,逐级报送公司经理审批(或由公司经理授权人员对指定项目审批)。
12.2 经报批同意的租赁(外借)项目,需签署租赁(外借)合同,合同内容应明确租赁(外
借)费用和修缮保养、归还期限、保持原状、附属设备明细及其他免责条款。
12.3 外借的固定资产由固定资产管理部门进行管理。
12.4 有关租赁(出借)费用按财务管理规定执行。
12.5 租赁(外借)期满后,如需继续租赁(外借)的固定资产,应按上述程序办理手续。对外
借期满返回的固定资产,必须进行验收。
13 固定资产的报废及处理
附 录 A
(规范性附录)
固定资产增加单
淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产增加单
设备编号:
设备名称 规格型号
制造厂家 出厂编号
出厂日期 使用部门
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价 格 来 源 购置□捐赠□抵债□其他□
第
附属 一
设备 联
固
文件 定
资料 资
产
管
购置 理
原因 部
门
固 定 资
使用 计划财务
产 管 理
部门 处
部门
制表: 年 月 日
注:一式三联,第一联固定资产管理部门,第二联计划财务处,第三联使用部门
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附 录 B
(规范性附录)
工程项目交付台账
某 公 司
工程项目交付资产台账
工程编号:
工程项目 工程地址
工程类别 工程验收
名称 规格型号 单位 数量
文件资料
工程管理
使用部门
部门
固定资产管理部门
制表人: 年 月 日
注:一式二联,第一联工程管理部门 第二联使用部门
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附 录 C
(规范性附录)
固定资产(设备)调拨单
某 公 司
固定资产(设备)调拨单
设备编号:
设备名 型号规
制造厂
称 格
随机附
备 注
件
调出部
单位负责人:
门意见
经 办 人:
调入部
单位负责人:
门意见
经 办 人:
固定资
产管理
单位负责人:
部门意
经 办 人:
见
分管经
理批示
制表人: 年 月 日
注:一式四联,第一联固定资产管理部门,第二联计划财务处,第三联调出部门, 第四联调入部门
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附 录 D
(规范性附录)
固定资产报废(处理)申请表
淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产报废(处理)申请表
单位: 年 月 日
设备名称 存放地点
设备编号 制造厂
型号规格 出厂日期
报
废
原
(
因 处
理
)
鉴
定
结
论 鉴定人:
公 分 固 计
司 管 定 财
经 经 资 处
理 理 产 意
批 审 管 见
示 批 理
部
门
制表: 日期:
注:一式四联,第一联固定资产管理部门,第二联计划财务处,第三联调出部门,第四联物资供应处
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附 录 E
(规范性附录)
固定资产登记卡
某 公 司
固定资产登记卡
设备编 使用
类别
号 部门
设备名 规 格 存放
称 型号 地点
设备状 在 建 、 在 年折
原值 %
态 用、闲置 旧率
制造日 购 进 启用
期 日期 日期
制造厂
商
主要技
术
指标
附件及
配套设
施
随机资
料
调拨情况
使用责任
日期 调出单位 调入单位
人
维修情况
日期 维修原因 维修结果 维修人员
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填卡人: 建卡日期: 年 月 日
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Q/ZBZLS.BZ206.30-2014
附 录 F
(规范性附录)
固定资产盘存单
某 公 司
固定资产盘存单
使 用 部 门 : 年 月 日
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主管 核对 制
表
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Q/ZBZLS.BZ206.30-2014
一 式 三 份 : ( 1) 固 定 资 产 管 理 部 门 ( 2) 财 务 部 门 ( 3) 使 用 部 门
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附 录 G
(规范性附录)
固定资产台账
某 公 司
固定资产台账
序号 固定资产编号 固定资产名称 规格型号 类别 购置日期 使用年限 资产原值 存放地点 使用部门 备注
1
Q/ZBZLS.BZ206.30-2014
注:各固定资产管理部门可根据类别进行调整。