สหกรณ์ ________________________ เลขที่ กระดาษทำการ CATS_สอ.

_XX_XXXX
กระดาษทำการสำหรั บการตรวจสอบโดยใช้ระบบตรวจสอบสหกรณ์เชิ งลึ ก (CATS) จั ดทำโดย
สำหรั บงวดสิ้นสุ ดวั นที่ __________________________ สอบทานโดย

ชื่ อ CATS Project

วั นที่ ส ำรองข้อมู ลเพื่ อการตรวจสอบ Cut-off : การต ัดยอดข้อมูลตามงวด
Existnece & Occurence :
กำหนดงวดการตรวจสอบ ความมีต ัวตนจริง และ ความสม วั นที่ เริ่ มต้น วั นที่ ส้ินสุ ด
Accuracy : ความถูกต้อง เหตุสมผล
CATS Version
วั นที่ ประมวลผล CATS Completeness : ความครบถ้วน

วิเคราะห์ผลลั พธจ
์ ากการใช้
วั ตถุ ประสงคข์ องการ รหั สเมนู เงื่ อนไขที่ กำหนดใน ผลลั พธจ
์ ากการใช้ สรุ ปผลการ
รหั ส กิจกรรมหลั กภายในระบบงาน รหั ส รหั ส จุ ดควบคุ ม Financial Assertion ชื่ อเมนู CATS ที่ ใช้ CATSและวิธีการตรวจสอบเพิ่ ม
ควบคุ ม CATS CATS CATS ตรวจสอบ
เติม

C A CU E&O

ระบุตามเงื่อนไขหรื อตาม สร้าง Hyperlink ในการ บั นทึกการวิเคราะหผ ์ ลลั พธจ์ ากระบบ สรุ ปผลวา่ มี
หน้าจอในระบบ CATS เชื่อมโยงผลลั พธจ์ ากระบบ CATS รวมทั งในกรณี ้ มีการตรวจ รายการผิดปกติ
เชน
่ ประเภทเงินกู้ CATS เชน ่ หน้าตา่ ง สอบเพิ่มให้บันทึกผลการตรวจสอบ หรื อไมม ่ ีรายการ
จ ำนวนเงิน วั นที่ตัดยอด Log สง่ ออกผลลั พธใ์ น เพิ่มเติม ผิดปกติ
ระบุตามคูม ่ ือการใช้คอมพิวเตอร์ชว่ ย เป็ นต้น รู ป Excel
การตรวจสอบบั ญชีสหกรณ์ภาคเกษตร
่
เรื องวิเคราะหร์ ะบบการควบคุมภายใน
และวิธีการตรวจสอบระบบงาน
คอมพิวเตอร์
(เฉพาะจุดควบคุมที่มีการนำระบบ
CATS มาตรวจสอบเทา่ นั น ้ )
สอ._XX_XXXX

ข้อตรวจพบและข้อ
เสนอแนะ

สรุ ปข้อตรวจสอบและ
ให้ข้อเสนอแนะเพื่อ
ปรั บปรุ งแก้ไข
G13: Completeness : ความครบถ้วน
H13: Accuracy : ความถูกต้อง
I13:
Cut-off : การต ัดยอดข้อมูลตามงวด
J13:
Existnece & Occurence : ความมีต ัวตนจริง และ ความสมเหตุสมผล
 สหกรณ์พอเพี ยง เลขที่ กระดาษทำการ CATS_สกก_MS_001
ต ัวอย่าง กระดาษทำการสำหรั บการตรวจสอบโดยใช้ระบบตรวจสอบสหกรณ์เชิ งลึ ก (CATS) จั ดทำโดย
สำหรั บงวดสิ้นสุ ดวั นที่ 31 มี นาคม 2556 สอบทานโดย

ชื่ อ CATS Project CATS_9_สอ.สมุ ทรสาคร_31032556

วั นที่ ส ำรองข้อมู ลเพื่ อการตรวจสอบ 28-Apr-56
กำหนดงวดการตรวจสอบ 1 เม.ย.2555-31 มี .ค. 2556 วั นที่ เริ่ มต้น 07052556 วั นที่ ส้ินสุ ด
CATS Version CATS_9_สกก_MemberV1.5_16032554
วั นที่ ประมวลผล CATS 7-May-56

วิเคราะห์ผลลั พธจ์ ากการใช้

กิ จกรรมหลั กภายในระบบ Financial รหั สเมนู ชื่ อเมนู CATS เงื่ อนไขที่ กำหนด ผลลั พธจ
์ ากการใช้ สรุ ปผลการ
รหั ส รหั ส วั ตถุ ประสงคข
์ องการควบคุ ม รหั ส จุ ดควบคุ ม CATSและวิธีการตรวจ
งาน Assertion CATS ที่ ใช้ ใน CATS CATS ่ ตรวจสอบ
สอบเพิมเติม

C A CU E&O
MS ระบบสมาชิ กและหุ้ น
MS10 รั บสมค
้ รสมาชิกใหม่ MS100 เพื่อพิสูจน์วา่ การบั นทึกรายการ M1008 บั ญชีเงินคา่ ธรรมเนี ยมแรกเขา้ X X MS1006 เก็บคา่ คา่ ธรรมเนี ยมเทา่ กั บ MS1006 แสดงรายการรั
1. บค
สหกรณ
า่ ธรรมเนี
์ พอเพี
ยมยงเรี ยกเก็บ มีรายการผิดปกติ
สมาชิกใหมแ ่ ละการรั บเงินคา่ คา่ หุน
้ แรกเขา้ ถูกบั นทึกเขา้ สู ่ ธรรมเนี ยมแรก 30 บาท คา่ ธรรมเนี ยมแรกเขา้ 30 บาท
ธรรมเนี ยมแรกเข้า คา่ หุ้นแรก บั ญชีแยกประเภทและมีเอกสาร เข้าไมถ่ ูกต้อง ส ำหรั บสมาชิกใหม่ ประเภท
เข้าเป็ นไปอยา่ งถูกต้องและ ประกอบการบั นทึกอยา่ งครบ สามั ญ ซึ่งเป็ นไปตามระเบียบ
ครบถ้วน ถ้วนถูกต้อง ของสหกรณ์ลงวั นที่ 1
เมษายน 2553

MS1002_01 แสดงสรุ2.ปสมาชิ
CATSแสดงการเรี
กสมั ครใหมใ่ นปี
ยกเก็
ตรวจสอบ
บ
้
คา่ ธรรมเนี ยมทั งหมด 20 ราย
รวมเป็ นเงิน 600 บาท และนำ
ยอดไปกระทบยอดกั บบั ญชี
แยกประเภท รหั สบั ญชี 48-
05-00-00 คา่ ธรรมเนี ยมแรก
เข้าเทา่ กั บ 600 บาท แต่
อยา่ งไรก็ตามมีสมาชิกอยู ่ 1
รายที่เป็ นสมาชิกสมั ครใหมใ่ น
ปี บั ญชี 2553 และมีการรั บคา่
ธรรมเนี ยมแรกเข้าในปี บั ญชีน้ี
ดาษทำการ CATS_สกก_MS_001
สุดารั ตน์ มั ่นเมือง
้ ยมทรั พย ์
์ กล ตั งนิ
เกียรติถ

10052556

ข้อตรวจพบและข้อเสนอแนะ

ข้อตรวจพบ: บั นทึกรายการบั ญชี

เกี่ยวกั บคา่ ธรรมเนี ยมแรกเขา้ เกินกวา่
จ ำนวนสมาชิกที่สมั ครใหมใ่ นปี การ
ตรวจสอบ
ข้อเสนอแนะ: สหกรณ์ควรมีการสอบ
ทานรายการบั ญชีประจ ำวั นอยา่ ง
สม ่ำเสมอกอ่ นปิ ดวั นท ำการ เพื่อให้
มั ่นใจวา่ บั นทึกรายการบั ญชีถูกต้อง
ครบถ้วนและสอดคลอ้ งกั บรายการที่
เกิดขึ้นจริ ง
 สหกรณ์ จำกัด
กระดาษทำการสำหรับการตรวจสอบโดยใช้ ระบบตรวจสอบสหกรณ์ เชิงลึก (CATS)
สำหรับงวดสิน้ สุดวันที่

ชื่อ CATS Project เลขที่กระดาษทำการ

วันที่สำรองข้ อมูลเพื่อการตรวจสอบ จัดทำโดย
กำหนดงวดการตรวจสอบ สอบทานโดย
CATS Version
วันที่ประมวลผล CATS วันที่เริ่มต้ น วันที่สนิ ้ สุด

Financial Assertion รหัสเมนู วิเคราะห์ ผลลัพธ์ จาก

กิจกรรมหลักภายใน วัตถุประสงค์ ของการ เงื่อนไขที่กำหนด ผลลัพธ์ จากการใช้
รหัส รหัส รหัส จุดควบคุม ชื่อเมนู CATS ที่ใช้ การใช้ CATSและวิธี สรุ ปผลการตรวจสอบ
ระบบงาน ควบคุม CATS ใน CATS CATS
C A CU E&O การตรวจสอบเพิ่มเติม
ข้ อตรวจพบและ
ข้ อเสนอแนะ