FABRICA DE CHACINADOS

T PRACTICO

DATOS DE COMERCIALIZACION

PRODUCTO PRECIO VTA. PRECIO VTA.

ELABORADO AL PUBLICO RESTO
Chorizo 216 168
Bondiola 360 240
Paleta 360 240
Jamón 360 240
Panceta 240 192
Costilla 192 144
Cond.de venta Contado 7 dias
Proporcion ventas 30 % 70 %

DATOS DE PRODUCCION
Se procesa un novillo y 3 cerdos, 2 veces por semana
Novillo de 400 Kgs cada uno. Precio por Kilogramo = 33.6
Cerdo de 160 Kgs cada uno. Precio por Kilogramo = 45.6
Gastos de faena por cabeza ganado bovino = 2160
Gastos de faena por cabeza ganado porcino = 720
(Comprende gastos de compra, faena y transporte)
Rendimiento: Novillo Cerdo
Carne para chorizo 58 % 48 %
Costilla 4% 4%
Panceta 2%
Bondiola-Paleta-Jamon 6%
Tocino 10 %
Desperdicio 38 % 30 %

Se necesita comprar 38 Kgs de tocino por cada proceso. Precio por Kilogramo = 36
Insumos cada 100 Kgs de pasta:
Sal-Pimienta-Emulcor-Azucar-Salitre-Especies-Tripas = 864
Proporciones para elaborar la pasta:
Carne de vacuno 40 %
carne de cerdo 40 %
Tocino 15 %
Aditivos 5%
La pasta sufre una merma del 36% en su peso, cuando el chorizo se seca.
La el resto de los productos sufre una merma del 20% en su peso, cuando se secan.
Otros gastos:
Electricidad 33600
Teléfono 14400
Sueldos 28800
Leyes Sociales 35 %
Imp. Ingr. brutos Industria: Exento. Vtas a C.F.: 3,5 %
Reparaciones, rep. 4320
Gastos de limpieza 960
Otros 33600
Retiros de los titulares de la empresa = 43200
Costo de la maquinaria utilizada = 840000
Vida util promedio estimada 6 años
Fondos disponibles: (Caja y bancos) 600000

Ciclo promedio de producción en días

Compra-faena 5
Elaboración 2
Estacionamiento 20
Venta-cobro 15

1) Calcular de la cantidad y costo de las materias primas o insumos

2) Determinar costos de producción por producto
calculo de los costos directos de cada producto (por cada proceso)
calculo de la producción total de cada producto terminado (por cada proceso)
calculo de costo directo y producción total de cada producto (por mes)
calculo de los costos indirectos
calculo de los costos totales ( directos + indirectos)
calculo de costos por unidad (kilo)
3) Calcular las ventas mensuales
4) Calcular el margen de contribución y el resultado final por producto
5) Confeccionar el cuadro de resultados
6) Comparar el precio de venta con el costo de cada producto (por kilo)
7) Determinar los costos fijos y variables
8) Determinar la rentabilidad del capital
9) Calcular la TIR (Tasa interna de retorno)
10) Calcular el punto de equilibrio
11) Calcular el punto de cierre
12) Hacer análisis de sencibilidad suponiendo: (cálculo y gráfico)
Variación en menos en el precio de venta en un 10%
Variación en menos en el precio de venta en un 20%
Incremento en un 25% de los gastos de producción
13) Confeccione el cuadro de ingresos y egresos de dinero (Flujo de fondos)
Determine el capital de trabajo
Determine si existe necesidad de financiamiento
15) Relacionar:la rentabilidad del capital y tasa crédito bancario

FABRICA DE CHACINADOS
1 ) PROCESO

1 proceso = 1 Carneada

1 proceso = Faena de 1 novillo y 3 cerdos

2 precesos por semana

CALCULO DE LA CANTIDAD Y COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS o INSUMOS

2 ) COSTO DE LA CARNE
CANTIDAD Precio x Kgs PESO MONTO G. FAENA C. TOTAL
NOVILLO 1 33.6 400 13,440.00 2,160.00 15,600.00
CERDO 3 45.6 160 21,888.00 2,160.00 24,048.00

3 ) RENDIMIENTO DEL NOVILLO y RECALCULO DEL COSTO

PORCENTAJE KILOS PESOS
NOVILLO 100.00% 400 15,600.00

RENDIMIENTO Costo por Kilo

Carne para chorizo 58 % 232 14,593.55 62.90 Me quedan 248 Kgs, con u
Costilla 4% 16 1,006.45 62.90
248 15,600.00 TOTAL

Desperdicio 38 % 152 Se pierde

4 ) RENDIMIENTO DEL CERDO y RECALCULO DEL COSTO

PORCENTAJE KILOS COSTO
CERDOS 100.00% 480 24,048.00

RENDIMIENTO Costo por Kilo

Carne para chorizo 48 % 230.4 16,490 71.57
Costilla 4% 19.2 1,374 71.57
Panceta 2% 9.6 687 71.57
Bondiola-Paleta-Jamon 6% 28.8 2,061 71.57
Tocino 10 % 48 3,435 71.57 Me quedan 336 Kgs, con u
336 24,048 TOTAL

Desperdicio 30 % 144 Se pierde

5 ) DETERMINACION DEL COSTO DEL TOCINO

PRECIO Kgs KILOS COSTO

TOCINO Comprado 36.00 38 1,368.00
TOCINO de los cerdos 71.57 48 3,435
TOTAL 86 4,803

5 ) DETERMINACION DEL COSTO DE LOS ADITIVOS y OTROS (Sal-Pimienta-Emulcor-Azucar-Salitre-Especies-Tripas

KILOS COSTO
PROPORCION 100 864

PARA LA PRODUCCION DE CHORIZO Kilos

KILOS DE PASTA KILOS COSTO 100
Carne de novillo 232 548 ---------------
Carne de cerdo 230
Tocino 86
TOTAL 548 4,738 X
 PARA LA PRODUCCION DE PANCETA, BONDIOLA y JAMON
KILOS PRODUCIDOS KILOS COSTO Kilos
Panceta 9.6 83 100
Bondiola-Paleta-Jamon 28.8 249 38.4 ---------------
TOTAL 38.4 332

RESUMEN: CALCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS DE CADA PRODUCTO

(POR CADA PROCESO)
PRODUCTO CHORIZO
INSUMOS KILOS COSTO
Carne de novillo 232 14,594
Carne de cerdo 230.4 16,490
Tocino 86 4,803
Aditivos 28.8631579 4,738
TOTAL 577.263158 40,625

Calculo ADITIVOS KILOS %

Carne de novillo 232 0.95
Carne de cerdo 230 0.05
Tocino 86
TOTAL 548 ---------------- 95.00%
<------------ 29 X Kgs <--------------- 5.00%

PRODUCTO COSTILLA
COSTOS DIRECTOS KILOS COSTO
Costilla de novillo 16 1,006
Costilla de cerdo 19.2 1,374
TOTAL 35.2 2,381

PRODUCTO PANCETA
COSTOS DIRECTOS KILOS COSTO
Carne 9.6 687
Aditivos 83
TOTAL 9.6 770

PRODUCTO BONDIOLA, PALETA y JAMON

COSTOS DIRECTOS KILOS COSTO
Carne 28.8 2,061
Aditivos 249
TOTAL 28.8 2,310

CALCULO DE LA PRODUCCION TOTAL DE CADA PRODUCTO TERMINADO

(POR CADA PROCESO)
PRODUCION TOTAL DE CHORIZO KILOS
Total de pasta utilizada 577
Merma al secarse 36% 207.814737
 TOTAL chorizo para la venta 369

PRODUCION TOTAL DE PANCETA KILOS

Total de MP utilizada 9.6
Merma al secarse 20% 1.92
TOTAL panceta para la venta 7.68

PRODUCION TOTAL DE BONDIOLA, PALETA y JAMON KILOS

Total de MP utilizada 28.8
Merma al secarse 20% 5.76
TOTAL para la venta 23.04

CALCULO DE COSTO DIRECTO y PRODUCCION TOTAL DE CADA PRODUCTO

(POR MES)
POR CADA PROCESO TENEMOS:
KILOS COSTO
PRODUCTO PROCESADOS TERMINADOS PROCESADOS TERMINADOS
Chorizo 577 369 40,625 40,625
Costillas novil 16 16 1,006 1,006
Costillas cerd 19.2 19.2 1,374 1,374
Panceta 9.6 7.68 770 770
Otros 28.8 23.04 2,310 2,310
TOTAL 651 435 46,086 46,086

Se realizan 2 procesos por semanas

¿Cuántas semanas tiene un mes ?

1 año = 365 dias

1 semana = 7 dias
1 mes = 28 a 31 dias

Tenemos que sacar un promedio ==> 365 dias/12 = 4,345 semanas

7 dias

Por lo tanto se realizaran EN PROMEDIO la siguiente cantidad de procesos por mes:

4,345 semanas x 2 procesos = 8,69 PROCESOS en el mes en PROMEDIO

CALCULO DE PRODUCCION Y COSTOS DIRECTOS MENSUALES

PROCESOS KILOS TERMINADOS COSTO
PRODUCTO por MES PROCESO MES 1 PROCESO MES
Chorizo 8.69 369 3,211 40,625 353,033
Costillas novil 8.69 16 139 1,006 8,746
Costillas cerd 8.69 19 167 1,374 11,942
Panceta 8.69 8 67 770 6,692
Otros 8.69 23 200 2,310 20,075
TOTAL 435 3,783 46,086 400,487
CALCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS

Amotizacion de los bienes de uso = 11,667 Años de vida util 6

Meses de vida util 72
Impuesto sobre los Ingresos Brutos
Grabado: las ventas a consumidor final

Calculo de las ventas a consumidor final y determinacion del impuesto

PRODUCTO KILOS Prop. VTAS Kgs a C.F. PRECIO Vta a C.F. ALICUOTA
Chorizo 3210.50678 30% 963 216 208,041 3.60%
Costillas novil 139 30% 42 192 8,009 3.60%
Costillas cerd 166.848 30% 50 192 9,610 3.60%
Panceta 67 30% 20 240 4,805 3.60%
Otros 200 30% 60 360 21,624 3.60%
TOTAL VENTAS A C.F. 252,089

IMPUESTO S/LOS I.BRUTOS 9075 9075

COSTOS INDIRECTOS MONTO

Electricidad 33,600
Teléfono 14,400
Sueldos 28,800
Leyes Sociales 10,080 35 %
Imp. Ingr. brutos 9,075
Reparaciones, rep. 4,320
Gastos de limpieza 960
Otros 33,600
Amortizaciones 11,667
TOTAL 146,502

CALCULO DE LOS COSTOS TOTALES ( DIRECTOS + INDIRECTOS)

BASE DE PRORRATEO DE LOS COSTOS INDIRECTOS : KILOS PRODUCIDOS

COSTOS
PRODUCTO KILOS INDIRECTOS DIRECTOS TOTALES
Chorizo 3210.50678 124319.55745 353,033 477,353 Kilos
Costillas novil 139.04 5384.0070922 8,746 14,130 3783.35158 ---------------
Costillas cerd 166.848 6460.8085106 11,942 18,402 3210.50678 ---------------
Panceta 66.7392 2584.3234043 6,692 9,276
Otros 200.2176 7752.9702128 20,075 27,828
TOTAL 3783.35158 146,502 400,487 546,989

CALCULO DE COSTOS POR UNIDAD (KILO)

COSTOS
PRODUCTO KILOS TOTALES POR KILO
Chorizo 3210.50678 477,353 148.68
Costillas novil 139.04 14,130 101.63
Costillas cerd 166.848 18,402 110.29
Panceta 66.7392 9,276 138.99
Otros 200.2176 27,828 138.99
TOTAL 3783.35158 546,989

CALCULO DE LAS VENTAS MENSUALES

PROPORCION DE VTAS PRECIO VENTAS

PRODUCTO KILOS CONS. FINAL RESTO CONS. FINAL RESTO CONS. FINAL RESTO
Chorizo 3210.50678 30% 70% 216.00 168.00 208,040.84 377,555.60
Costillas novil 139.04 30% 70% 192.00 144.00 8,008.70 14,015.23
Costillas cerd 166.848 30% 70% 192.00 144.00 9,610.44 16,818.28
Panceta 66.7392 30% 70% 240.00 192.00 4,805.22 8,969.75
Otros 200.2176 30% 70% 360.00 240.00 21,623.50 33,636.56
TOTALES 252,088.71 450,995.41

CALCULO DEL MARGEN DE CONTIBUCION y RESULTADO FINAL POR PRODUCTO

COSTOS MARGEN DE COSTOS RESULTADO

PRODUCTO VENTAS DIRECTOS CONTRIBUCIONINDIRECTOSFINAL
Chorizo 585,596 353,033 232,563 124,320 108,244
Costillas novillo 22,024 8,746 13,278 5,384 7,894
Costillas cerdo 26,429 11,942 14,487 6,461 8,026
Panceta 13,775 6,692 7,083 2,584 4,499
Bondiola, Paleta y Jamon 55,260 20,075 35,185 7,753 27,432
TOTALES 703,084 400,487 302,597 146,502 156,096

CUADRO DE RESULTADOS

VENTAS
Chorizo 585,596
Costillas novillo 22,024
Costillas cerdo 26,429
Panceta 13,775
Bondiola, Paleta y Jamon 55,260
TOTAL VENTAS 703,084

COSTO DE VENTAS 489,914

E. Inicial 0.00
Compras y Gastos de produccion
Compras Ganado Bovino 116,794
Compras de Cerdos 190,207
Gastos Faena 37,541
Compras de Tocino 11,888
Compras de Aditivos 44,058
 Electricidad 33,600
Sueldos 28,800
Leyes Sociales 10,080
Reparaciones, rep. 4,320
Gastos de limpieza 960
Amortizaciones 11,667
E. Final 0

RESULTADO BRUTO 213,171

GASTOS DE COMERCIALIZACION Y ADM. 57,075

Imp. Ingr. brutos 9,075
Teléfono 14,400
Otros 33,600
GASTOS FINANCIEROS 0
Intereses prestamo bancario

RESULTADO FINAL OPERATIVO 156,096

RESULTADO CUADRO VENTAS COSTOS

DIFERENCIA POR REDONDEO

COMPARACION PRECIO DE VENTA CON EL COSTO DE CADA PRODUCTO (POR KILO)

PRECIO COSTOS
PRODUCTO CONS. FINAL RESTO DIRECTOS INDIRECTOS TOTAL
Chorizo 216.00 168.00 148.68
Costillas novillo 192.00 144.00 101.63
Costillas cerdo 192.00 144.00 110.29
Panceta 240.00 192.00 138.99
Bondiola, Paleta y Jamon 360.00 240.00 138.99

RENTABILIDAD DEL CAPITAL

RESULTADO =
CAPITAL INICIAL

TASA INTERNA DE RETORNO

Capital Inicial Capital Final
FLUJO DE FONDOS = Flujo de fondos

TIR EXCELL =

CAPITAL INICIAL FINAL

Caja - Bcos
Maquinarias
Amort. Acum
CAPITAL
PUNTO DE EQUILIBRIO

COSTOS FIJOS VARIABLES TOTAL

Compras Ganado Bovino 116,794 116,794

Compras de Cerdos 190,207 190,207
Gastos Faena 37,541 37,541
Compras de Tocino 11,888 11,888
Compras de Aditivos 44,058 44,058
Electricidad 33,600 33,600
Sueldos 28,800 28,800
Leyes Sociales 10,080 10,080
Reparaciones, rep. 4,320 4,320
Gastos de limpieza 960 960
Amortizaciones 11,667 11,667
Imp. Ingr. brutos 9,075 9,075
Teléfono 14,400 14,400
Otros 33,600 33,600
0
TOTALES 121,440 425,549 546,989

P. E . COSTOS FIJOS X 100 = 43.756559 %

VENTAS - COSTOS VARIABLES

PUNTO DE EQUILIBRIO 43.757 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE CIERRE = 41.991 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE EQUILIBRIO 307,645 EN PESOS DE VENTAS

PUNTO DE CIERRE = 295,235 EN PESOS DE VENTAS

OJO si no se pone VALORES para X, el inicio del grafico no es 0, sino 1

GRAFICOS EJE X EJE Y
VENTAS FIJOS VARIABLES Costo TOTAL
0 0 121,440 0 121,440
100 703,084 121,440 425,549 546,989

PUNTO DE EQUILIBRIO

12

10
PESOS

8
 PUNTO DE EQUILIBRIO

12

10
PESOS

0
PORCENTAJE PRODUCCION

EJE X EJE Y
VENTAS FIJOS VARIABLES Costo TOTAL
0 0 121,440 0 121,440
100 703,084 121,440 413,882 535,322

PUNTO DE CIERRE
12
PESOS

10

0
PORCENTAJE PRODUCCION
 2

0
PORCENTAJE PRODUCCION

DETERMINACION DEL CAPITAL DE TRABAJO - FLUJO DE FONDOS - NECESIDAD DE FINANCIAM

VENTAS Y GASTOS POR SEMANA O MES SEGÚN SU COBRO O PAGO

DETALLE SEMANA MES

Chorizo 134774.784
Costillas novillo 5068.8
Costillas cerdo 6082.56
Panceta 3170.304
Bondiola, Paleta y Jamon 12718.08
Compras Ganado Bovino 26,880.00
Compras de Cerdos 43,776.00
Gastos Faena 8,640.00
Compras de Tocino 2,736.00
Compras de Aditivos 10,140
Electricidad 33,600
Sueldos 28,800
Leyes Sociales 10,080
Reparaciones, rep. 4,320
Gastos de limpieza 960
Imp. Ingr. brutos 9,075
Teléfono 14,400
Otros 7,733
261719.45847 101235
DIAS
Campo-faena 5
Elaboracion 2
Estacionamiento 20 Produccion mensual = 4,345 semanas
Venta-cobro 15
TOTAL 42 DIAS Ciclo dinero a dinero

FLUJO DE FONDOS (Ingresos y egresos de dinero) - DETERMINACION DEL CAPITAL DE TRABAJO

1-7 8-14 15-21 21-28 29-5 6-12
INGRESOS/ SEMANAS 1 semana 2 semana 3 semana 4 semana 5 semana 6 semana
Chorizo
Costillas novillo y cerdo
Panceta
Bondiola, Paleta y Jamon

TOTAL INGRESOS

EGRESOS DE DINERO
Compras Ganado Bovino 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880
Compras de Cerdos 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776
Gastos Faena 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640
Compras de Tocino 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736
Compras de Aditivos 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140
Electricidad 33,600
Sueldos 28,800
Leyes Sociales 10,080
Reparaciones, rep. 4,320
Gastos de limpieza 960
Imp. Ingr. brutos 9,075
Teléfono 14,400
Otros 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733
TOTAL EGRESOS 99,905 99,905 99,905 99,905 133,985 167,060

DIF.MENSUAL -99,905 -99,905 -99,905 -99,905 -133,985 -167,060

SALDO ACUM. -99,905 -199,810 -299,715 -399,620 -533,605 -700,665

CAPITAL DE TRABAJO 700,665

FLUJO DE FONDOS (Ingresos y egresos de dinero) - DETERMINACION DE LA NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO

ETAPA DE 1-7 8-14 15-21 21-28 29-5
INGRESOS/ SEMANAS INSTALACION 1 semana 2 semana 3 semana 4 semana 5 semana
Chorizo 0 0 0 0 0
Costillas novillo y cerdo 0 0 0 0 0
Panceta 0 0 0 0 0
Bondiola, Paleta y Jamon 0 0 0 0 0
APORTE CAPITAL 800,000 0 0 0 0 0
TOTAL INGRESOS 800,000 0 0 0 0 0

EGRESOS DE DINERO
Compras Ganado Bovino 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880
Compras de Cerdos 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776
Gastos Faena 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640
Compras de Tocino 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736
Compras de Aditivos 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140
Electricidad 0 0 0 0 0
Sueldos 0 0 0 0 28,800
Leyes Sociales 0 0 0 0 0
Reparaciones, rep. 0 0 0 0 4,320
Gastos de limpieza 0 0 0 0 960
Imp. Ingr. brutos 0 0 0 0 0
Teléfono 0 0 0 0 0
Otros 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733
RETIROS
COMPRAS BIENES USO 840,000
TOTAL EGRESOS 840,000 99,905 99,905 99,905 99,905 133,985

DIF.MENSUAL -40,000 -99,905 -99,905 -99,905 -99,905 -133,985

SALDO ACUM. -40,000 -139,905 -239,810 -339,715 -439,620 -573,605

Necesidad de financiamiento
CALCULO DEL PRESTAMO - SISTEMA ALEMAN

Prestamo: 670,000 la cuota se calcula con la fórmula:

n: 10 Cuota: Capital x i x(1+i)n
Interes: 0.04 (1+i)n-1
Cuota 67,000.00

PERIODO DEUDA AL INTERES AMORTIZ. CUOTA

INICIO PER CAPITAL A PAGAR
1 670,000.00 26,800.00 67,000.00 93,800.00
2 603,000.00 24,120.00 67,000.00 91,120.00
3 536,000.00 21,440.00 67,000.00 88,440.00
4 469,000.00 18,760.00 67,000.00 85,760.00
5 402,000.00 16,080.00 67,000.00 83,080.00
6 335,000.00 13,400.00 67,000.00 80,400.00
7 268,000.00 10,720.00 67,000.00 77,720.00
8 201,000.00 8,040.00 67,000.00 75,040.00
9 134,000.00 5,360.00 67,000.00 72,360.00
10 67,000.00 2,680.00 67,000.00 69,680.00
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
TOTALES 147,400.00 670,000.00

FLUJO DE FONDOS - Con el prestamo bancario

Se demuestra si se puede devolver el prestamo

INGRESOS INSTALACION MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5

VENTAS
APORTES 800,000 0 703,084 703,084 703,084 703,084
TOTAL INGRESOS PROPIOS 800,000 0 703,084 703,084 703,084 703,084

EGRESOS
Compras -Gastos-Retiros 533,605 546,989 546,989 546,989 546,989
Compras BIENES de USO 840,000
840,000 533,605 546,989 546,989 546,989 546,989

DIF.MENSUAL -40,000 -533,605 156,096 156,096 156,096 156,096

SALDO ACUM. -40,000 -573,605 -417,509 -261,414 -105,318 50,777

FINANCIAMIENTO BANCARIO
Prestamo bancario 670,000

Devolucion prestamo 93,800.00 91,120.00 88,440.00 85,760.00 83,080.00

SALDO ACUMULADO FONDOS 630,000 2,595 67,571 135,226 205,562 278,577

ESTA FILA NO PUEDE SER NEGATIVA- Si queda negativa hay que solicitar mas prestamo banc

ANALISIS DE SENCIBILIDAD DEL PROYECTO

EJE X EJE Y
VENTAS FIJOS VARIABLE Costo TOTAL
0 0 121,440 0 121,440
100 703,084 121,440 425,549 546,989

ANALIZAMOS QUE PASARIA SI EMPEORAN LOS DATOS ACTUALES

Ejemplo:
¿Que pasaria si disminuyen las ventas en un 20%, en relacion a las otras variables?

EJE X EJE Y
VENTAS FIJOS VARIABLE Costo TOTAL
0 0 121,440 0 121,440
100 562,467 121,440 425,549 546,989

P. E . COSTOS FIJOS X 100 = 88.6950281 %

VENTAS - COSTOS VARIABLES
PUNTO DE EQUILIBRIO 88.695 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE CIERRE = 81.731 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE EQUILIBRIO 498,880 EN PESOS DE VENTAS

PUNTO DE CIERRE = 459,709 EN PESOS DE VENTAS

¿Que pasaria si aumentan los costos fijos en un 30%, en relacion a las otras variables?
1.3 Aumento 20%
PUNTO DE EQUILIBRIO 115.304 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE CIERRE = 106.250 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE EQUILIBRIO 648,545 EN PESOS DE VENTAS

PUNTO DE CIERRE = 597,622 EN PESOS DE VENTAS

¿Que pasaria si aumentan los costos variables en un 10%, en relacion a las otras variables?
1.1 Aumento 10%
PUNTO DE EQUILIBRIO 128.693 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE CIERRE = 114.533 % EN PORCENTAJE DE CAPACIDAD DE PRODUCCION

PUNTO DE EQUILIBRIO 723,859 EN PESOS DE VENTAS

PUNTO DE CIERRE = 644,212 EN PESOS DE VENTAS

EJE X EJE Y
VENTAS FIJOS VARIABLE Costo TOTAL
0 0 121,440 0 121,440
100 562,467 121,440 468,103 589,543

589,543 Ventas menores a COSTO TOTAL

COEF.ACTUALIZACION 24
CALCULO DE LA CANTIDAD
Me quedan 248 Kgs, con un costo de $ 15600
248 -------------- 15600
232 -------------- X =232x15600/248

16 -------------- X =16x15600/248

Me quedan 336 Kgs, con un costo de $ 24048

-Salitre-Especies-Tripas)

Pesos
864
X
x = 548*864/100

4738.176
 Pesos
864
X
x = 38,40*864/100

331.776

6) CALCULO DE LOS COST

Kilos
-------------- 548
-------------- X

x= 28.8631579

CALCULO DE LA PRODUCC
CALCULO DE COSTO DIRE
 6) CALCULO DE LOS COST

6) CALCULO DE LOS COST

Costo
146,502
X
X = 3210 x 146502 / 3783

6) CALCULO DE COSTOS P
 6) CALCULO DE LAS VENT

TOTAL
585,596.44
22,023.94
26,428.72
13,774.97
55,260.06
703,084.12

6) CALCULO DE LA CONTI

6) CUADRO DE RESULTAD
COMPARACION PRECIO D

RENTABILIDAD DEL CAPIT

TASA INTERNA DE RETOR

PUNTO DE EQUILIBRIO
DAD DE FINANCIAMIENTO DETERMINACION DEL CAP

13-19 20-26 27-3 4-10 11-17 18-24

7 semana 8 semana 9 semana 10semana 11semana 12semana TOTAL
134,775 134,775 134,775 134,775 134,775 134,775 808,649
11,151 11,151 11,151 11,151 11,151 11,151 66,908
3,170 3,170 3,170 3,170 3,170 3,170 19,022
12,718 12,718 12,718 12,718 12,718 12,718 76,308

161,815 161,815 161,815 161,815 161,815 161,815 970,887

26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 322,560

43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 525,312
8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 103,680
 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 32,832
10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 121,679
33,600 67,200
28,800 57,600
10,080 20,160
4,320 8,640
960 1,920
9,075 18,150
14,400 28,800
7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 92,796
99,905 99,905 133,985 167,060 99,905 99,905 1,401,329

61,910 61,910 27,830 -5,245 61,910 61,910

-638,755 -576,845 -549,016 -554,261 -492,352 -430,442

INANCIAMIENTO
6-13 14-20 21-27 28-4 5-11 12-18 19-25
6 semana 7 semana 8 semana 9 semana 10semana 11semana 12semana TOTAL
0 134,775 134,775 134,775 134,775 134,775 134,775 808,649
0 11,151 11,151 11,151 11,151 11,151 11,151 66,908
0 3,170 3,170 3,170 3,170 3,170 3,170 19,022
0 12,718 12,718 12,718 12,718 12,718 12,718 76,308
0 0 0 0 0 0 0 800,000
0 161,815 161,815 161,815 161,815 161,815 161,815 1,770,887

26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 26,880 322,560

43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 43,776 525,312
8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 8,640 103,680
2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 2,736 32,832
10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 10,140 121,679
33,600 0 0 0 33,600 0 0 67,200
0 0 0 28,800 0 0 0 57,600
10,080 0 0 0 10,080 0 0 20,160
0 0 0 4,320 0 0 0 8,640
0 0 0 960 0 0 0 1,920
9,075 0 0 0 9,075 0 0 18,150
14,400 0 0 0 14,400 0 0 28,800
7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 7,733 92,796
0
840,000
167,060 99,905 99,905 133,985 167,060 99,905 99,905 2,241,329

-167,060 61,910 61,910 27,830 -5,245 61,910 61,910

-740,665 -678,755 -616,845 -589,016 -594,261 -532,352 -470,442

740,665
 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 TOTAL

703,084 703,084 703,084 703,084 703,084 703,084 703,084

703,084 703,084 703,084 703,084 703,084 703,084 703,084

546,989 546,989 546,989 546,989 546,989 546,989 546,989

546,989 546,989 546,989 546,989 546,989 546,989 546,989

156,096 156,096 156,096 156,096 156,096 156,096 156,096

206,873 362,969 519,064 675,160 831,255 987,351 1,143,446

80,400.00 77,720.00 75,040.00 72,360.00 69,680.00

354,273 432,649 513,704 597,440 683,855 839,951 996,046

icitar mas prestamo bancario u otra fuente de financiamiento 996,046

CALCULO DE LA CANTIDAD Y COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS o INSUMOS
6) CALCULO DE LOS COSTOS DIRECTOS DE CADA PRODUCTO (POR CADA PROCESO)

CALCULO DE LA PRODUCCION TOTAL DE CADA PRODUCTO TERMINADO (POR CADA PROCESO)

CALCULO DE COSTO DIRECTO y PRODUCCION TOTAL DE CADA PRODUCTO (POR MES)
6) CALCULO DE LOS COSTOS INDIRECTOS

6) CALCULO DE LOS COSTOS TOTALES ( DIRECTOS + INDIRECTOS)

6) CALCULO DE COSTOS POR UNIDAD (KILO)

6) CALCULO DE LAS VENTAS MENSUALES

6) CALCULO DE LA CONTIBUCION MARGINAL y RESULTADO FINAL POR PRODUCTO

6) CUADRO DE RESULTADOS
COMPARACION PRECIO DE VENTA CON EL COSTO DE CADA PRODUCTO (POR KILO)

RENTABILIDAD DEL CAPITAL

TASA INTERNA DE RETORNO

PUNTO DE EQUILIBRIO
DETERMINACION DEL CAPITAL DE TRABAJO - FLUJO DE FONDOS - NECESIDAD DE FINANCIAMIENTO
AÑO 1 AÑO 2