Bài tập áp dụng 1:

Công ty A nhập khẩu 100.000 lít rượu nguyên liệu 40 0 với giá tính thuế NK theo
điều kiện CIF là 10.000 đ/lít, thuế suất thuế NK: 50%.
Trong kỳ tính thuế, Công ty đã sử dụng 80.000 lít rượu nguyên liệu 40 0 để sản
xuất và thu được 100.000 lít rượu thuốc. Thành phẩm được đóng chai với dung
tích 500 ml/chai.
Tình hình tiêu thụ trong kỳ:
- Xuất khẩu 40.000 chai, giá bán theo điều kiện FOB là 60.000 đ/chai. Thuế
suất thuế XK: 1%
- Bán trong nước:
+ 30.000 chai, giá bán chưa có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB: 54.000
đ/chai.
+ 20.000 chai, giá bán đã có thuế GTGT, đã có thuế TTĐB: 74.250 đ/chai.
Tính các loại thuế có liên quan phát sinh trong kỳ tính thuế.
Bài tập áp dụng 2:
Trong kỳ tính thuế, Công ty Xuất nhập khẩu Bình Minh nhập khẩu 100 ô tô 4
chỗ ngồi nguyên chiếc (dung tích xy lanh là 2.500cc, chạy bằng xăng) với giá
theo điều kiện CIF là 200.000.000 đ/chiếc, thuế suất thuế NK là 60%, thuế suất
thuế TTĐB là 50%.
Tình hình tiêu thụ:
- Bán 40 chiếc ô tô cho Công ty TNHH Hoàng Hải với giá chưa có thuế GTGT,
đã có thuế TTĐB là 500.000.000 đ/chiếc.
- Bán 50 chiếc ô tô cho Công ty TNHH Tân Thành với giá chưa có thuế GTGT,
đã có thuế TTĐB là 600.000.000 đ/chiếc.
Tính các loại thuế có liên quan phát sinh trong kỳ tính thuế.
Bài tập áp dụng 3:
Công ty TNHH Cung Tiến có tình hình về sản xuất kinh doanh 2 mặt
hàng: Rượu thuốc và Rượu Nàng Hương trong tháng như sau:
1) Nhập khẩu 50.000 lít rượu nguyên liệu 400, giá tính thuế NK (CIF) quy ra
tiền Việt Nam: 10.000đ/lít, thuế suất thuế NK 50%.
2) Tình hình sản xuất:
Công ty đã sử dụng 40.000 lít rượu 400 NK để sản xuất rượu thuốc và thu
được 80.000 chai rượu thuốc.
3) Tình hình tiêu thụ:
Giá bán chưa Giá thanh
có thuế toán đã có
TÊN HÀNG VÀ ĐƠN Số
TT Giá CIF GTGT, đã có thuế GTGT và
VỊ MUA HÀNG lượng thuế TTĐB thuế TTĐB
(đ/chai) (đ/chai)
1 Rượu thuốc
- Xuất khẩu 30.000 86.700
- Bán cho doanh
86.400
nghiệp 30.000
- Bán lẻ 10.000 89.100
Rượu Nàng hương
2 66.000
(350) 2.000

Yêu cầu:
Tính các loại thuế phải nộp của tháng cho Công ty TNHH Cung Tiến.
Thông tin bổ sung:
- Phí F và I của rượu thuốc xuất khẩu tính bằng 2% của giá FOB.
- Thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh
(chưa kể thuế GTGT của rượu nguyên liệu 400 nhập khẩu): 5.000.000 đ.
- Thuế suất thuế xuất khẩu: 1%.
- Công ty sử dụng nguyên liệu mua trong nước để sản xuất Rượu Nàng
Hương (nguyên liệu mua vào không thuộc diện chịu thuế TTĐB).