Chương 4

Câu 1: KIểm tra giấy tờ về quyền sở hữu tòa nhà văn phòng của đơn vị. Đây là bằng
chứng kiểm toán trên đc thu thập bằng phương pháp:
a. Phân tích
b. Kiểm tra vật liệu
c. Quan sát
d. Xác nhận
Câu 2: Công việc nào sau đây ko đc thực hiện ở giai đoạn tiền kiểm toán:
a. Xem xét về trình độ chuyên môn, kinh nghiệm của nhân sự và các nguồn lực của
kiểm toán
b. Đánh giá về mặt thiết kế và thực hiện đối với các thủ tục kiểm soát chính của các
nguồn lực của kiểm toán
c. Đánh giá mức độ rủi ro của hợp đồng kiểm toán
d. Mô tả tại sao doanh nghiệp muốn có BCTC đc kiểm toán và các bên liên quan
Câu 3: Trong trường hợp rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát đc đánh giá thấp:
a. Rủi ro kiểm toán ở khoản mục đó giảm đi
b. Rủi ro phát hiện sẽ ko bị ảnh hưởng
c. Rủi ro phát hiện sẽ thấp
d. Rủi ro phát hiện sẽ cao
Câu 4: Rủi ro kiểm toán là:
a. Rủi ro xuất phát từ HĐSXKD của đvi
b. Rủi ro mà KTV đưa ra ý kiến kiểm toán không thích hợp khi BCTC còn tồn tại
những sai sót trọng yếu
c. Rủi ro xảy ra sai sót trọng yếu nhưng hệ thống kiểm soát nội bộ ko ngăn ngừa và
ko phát hiện đc
d. Rủi ro KTV ko phát hiện đc các sai sót trọng yếu khi mà BCTC của đơn vị là trung
thực và hợp lí
Câu 5. KTV có thể giảm rủi ro phát hiện xuống bằng 0 bằng cách i) Tnagw cường tối đa
các thử nghiệm cần thiết. ii) Kiểm tra 100% các nghiệp vụ
a. I) và ii) đều đúng
b. Ii)
c. I) và ii) đều sai
d. I)
Câu 6. Trong kiểm toán BCTC, việc đánh giá ban đàu về rủi ro kiểm soát là:
a. Ko bắt buộc mà tùy thuộc vào quan điểm của tingwf KTV
 b. Bắt buộc chỉ khi nào kiểm toán việc tin tưởng vào HTKSNB của kh
c. Bắt buộc chỉ khi nào KTV nghi ngờ về khả năng có sai lệch trọng yếu trong BCTC
d. Bắt buộc trong mọi trường hợp
Câu 7: KTV phải thực hiện công việc nào sau đây khi mức rủi ro phát hiện chấp nhận
được giảm đi
a. Tăng nghiệm cơ bản
b. Tăng thử nghiệm kiểm soát
c. Giảm thử nghiệm kiểm soát
d. Giảm thử nghiệm cơ bản
Câu 8: KTV tiến hành kiểm tra phiếu chi nhằm xác định chứng từ này đã được phê duyệt
đầy đủ hay chưa. Đây là ví dụ về…liên quan đến cơ sở dữ liệu…
a. Thử nghiệm cơ bản; đánh giá
b. Thử nghiệm cơ bản; phát sinh
c. Thử nghiệm kiểm soát; đánh giá
d. Thử nghiệm kiểm soát; phát sinh
Câu 7. Trong các thủ tục dưới đây, thủ tục nào giúp kiểm toán viên có thể phát hiện đc
sai sót trọng yếu trên BCTC của đơn vị
a. Thử nghiệm kiểm soát
b. Lấy mẫu kiểm toán
c. Thử nghiệm chi tiết hoặc thủ tục phân tích
d. Đánh giá các thủ tục kiểm soát liên quan đến các khoản mục trên BCTC
Câu 6: KTV nhân tỷ lệ hoa hồng với doanh thu năm nay rồi so sánh với chi phí hoa hồng
bán hàng năm trc để xem xét tính hợp lí của chi phí hoa hồng ban hàng năm nay. Đây là
ví dụ:
a. Thủ tục phân tích
b. Thử nghiệm số dư
c. Thử nghiệm nghiệp vụ
d. Thử nghiệm chi tiết
Câu hỏi 5. Trong các tình huống dưới đây, trường hợp nào kiểm toán viên ít vận dụng
khái niệm trọng yếu nhất:
a.Xem xét sự đầy đủ bằng chứng kiểm toán cần thu thập.
b.Xem xét sự cần thiết phải công bố trong thuyết minh về các thông tin đặc biệt hay các
nghiệp vụ đặc biệt
c. Ảnh hưởng của lợi ích kinh tế của kiểm toán viên tại đơn vị được kiểm toán đến tính
độc lập của kiểm toán viên.
 d. Xem xét việc điều chỉnh báo cáo tài chính đối với các sai sót phát hiện qua các thủ tục
kiểm toán
Câu hỏi 4. Trong các trường hợp sau, trường hợp nào thường sẽ dẫn đến việc công ty
kiểm toán từ chối ký hợp đồng kiểm toán?
a.Lĩnh vực hoạt động của đơn vị vượt ngoài năng lực chuyên môn của kiểm toán viên.
b.Khách hàng sử dụng đòn bẩy tài chính quá cao.
c.Kết quả thủ tục phân tích cho thấy báo cáo tài chính tiềm ẩn nhiều rủi ro.
d.Thời điểm ký hợp đồng sau thời điểm kết thúc niên độ vì vậy kiểm toán viên không thể
chứng kiến kiểm kê hàng tồn kho cuối kỳ.
Câu hỏi 3. Lập chiến lược kiểm toán là một công việc mà kiểm toán viên phải thực hiện
trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán. Chiến lược kiểm toán là:
a. Chương trình kiểm toán chi tiết.
b. Kế hoạch kiểm toán tổng quát.
c. Việc hoạch định phương pháp tiếp cận kiểm toán.
d. Kế hoạch về nhân sự và thời gian thực hiện cuộc kiểm.
Câu hỏi 1. Kiểm toán viên có thể gặp rủi ro do không phát hiện được các sai phạm trọng
yếu trên báo cáo tài chính của đơn vị. Để giảm thiểu rủi ro này, kiểm toán viên chủ yếu
dựa vào
 a.Hệ thống kiểm soát nội bộ
b.Thử nghiệm kiểm soát
c.Phân tích rà soát
d.Thử nghiệm cơ bản