Professional Documents
Culture Documents
Chapter 5 - Accounting in ERP Systems
Chapter 5 - Accounting in ERP Systems
Chapter 5 - Accounting in ERP Systems
Chương Năm
Kế toán trong hệ thống ERP
mục tiêu
Sau khi hoàn thành chương này, bạn sẽ có thể: •
Mô tả sự khác biệt giữa tài chính và quản lý.
kế toán
• Xác định và mô tả các vấn đề liên quan đến kế toán và báo cáo tài
chính trong các hệ thống thông tin chưa được tích hợp
• Mô tả cách hệ thống ERP có thể giúp giải quyết các vấn đề về kế toán và
báo cáo tài chính trong một hệ thống chưa tích hợp
• Mô tả vụ bê bối Enron và Đạo luật Sarbanes-Oxley đã ảnh hưởng như thế nào
Hệ thống thông tin kế toán bị ảnh hưởng
• Giải thích các lợi ích về kế toán và báo cáo quản lý tích lũy từ việc có
một hệ thống ERP
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp
nghiệp,Phiên bản thứ 4 2
Machine Translated by Google
– Sử dụng các giao dịch được ghi lại để tạo báo cáo cho
các bên và cơ quan bên ngoài
– Các báo cáo, hay báo cáo tài chính phải tuân theo
quy định và hướng dẫn của các cơ quan khác nhau
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 3
Machine Translated by Google
• Báo cáo tài chính thông thường: bảng cân đối kế toán và
vật liệu và thành phẩm tồn kho • Các tài sản dài hạn như nhà
cửa • Các khoản nợ các nhà cung cấp, ngân hàng và các chủ nợ
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 4
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 5
Machine Translated by Google
– Hiển thị doanh thu, chi phí bán hàng và lãi lỗ của công
ty trong một khoảng thời gian (thường là một quý hoặc một
năm) • Hệ thống thông tin tích hợp giúp đơn giản hóa quy trình
khóa sổ và lập báo cáo tài chính
• Kế toán quản trị
– là một lĩnh vực kế toán phân tích và cung cấp chi phí
thông tin cho ban quản lý nội bộ nhằm mục đích lập kế hoạch,
kiểm soát và ra quyết định. • Các tài khoản chi phí không
được bảo quản trong Kế toán quản trị. • Các dữ liệu cần thiết
từ báo cáo tài chính và sổ cái chi phí
được phân tích
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 6
Machine Translated by Google
Hình 5-2 Báo cáo thu nhập mẫu của Fitter Snacker
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 7
Machine Translated by Google
– Nhân viên kế toán phải thực hiện các nghiên cứu quan
tài khoản của công ty được lưu giữ trong một hồ sơ gọi là
sổ cái chung
số 8
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4
Machine Translated by Google
mô-đun SAP ERP khiến dữ liệu giao dịch được nhập vào
sổ cái, bao gồm:
– Bán hàng và phân phối (SD)
– Quản lý vật tư (MM)
– Kế toán tài chính (FI)
– Kiểm soát (CO)
– Nhân sự (HR)
– Quản lý tài sản (AM)
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 9
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 10
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 11
Machine Translated by Google
– đại diện bán hàng cần có quyền truy cập vào số dư tài khoản phải thu
cập nhật cho tất cả khách hàng.
– Kế toán không được ghi nhận ngay doanh thu và/hoặc thanh toán
biên lai
• Không nên phát sinh vấn đề với một thông tin tích hợp
hệ thống
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 12
Machine Translated by Google
• Dữ liệu bán hàng được chuyển sang Kế toán bằng đĩa ba lần một
tuần
• Nhân viên kế toán có thể sử dụng đầu vào bán hàng để lập hóa đơn cho khách
hàng • Kế toán phải thực hiện bất kỳ điều chỉnh nào đối với các lô hàng từng
phần trước khi lập hóa đơn
– Độ chính xác của quá trình điều chỉnh phụ thuộc vào việc
kho chuyển các thay đổi đơn hàng đến Kế toán một cách kịp thời • Nhân
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 13
Machine Translated by Google
• SAP ERP sẽ cho phép FS đặt hạn mức tín dụng cho
kiểm tra tín dụng nào trong hệ thống SAP ERP – ví dụ:
khi tạo đơn hàng, khi tạo giao hàng
tài liệu, hoặc tại vấn đề hàng hóa
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 14
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 15
Machine Translated by Google
thực hiện phân tích lợi nhuận của một công ty và các sản phẩm
của công ty • Khi dữ liệu không chính xác hoặc không đầy đủ,
các phân tích có sai sót • Các lý do chính dẫn đến dữ liệu không
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 16
Machine Translated by Google
• Mỗi bộ phận tiếp thị của FS lưu giữ hồ sơ riêng của mình
và theo dõi dữ liệu bán hàng theo cách
• Nếu không có hệ thống thông tin tích hợp, kế toán và báo cáo
cho quản lý yêu cầu:
– Giải quyết các hạn chế của hệ thống thông tin để tạo ra
đầu ra hữu ích • Hệ thống ERP giảm thiểu hoặc loại bỏ
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 17
Machine Translated by Google
• Chi phí nhân công trực tiếp sản xuất mặt hàng • Chi phí
chung: tất cả các chi phí khác
– chẳng hạn như các tiện ích của nhà máy, lương của
quản lý nhà máy, kho bãi, bảo hiểm,….
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 18
Machine Translated by Google
Hệ thống tính chi phí hàng tồn kho không chính xác
(tiếp theo)
– Fitter Snacker's sử dụng Chi phí tiêu chuẩn cho mỗi lô thanh nó
– Phương sai chi phí: chênh lệch giữa chi phí thực tế và chi phí tiêu chuẩn
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 19
Machine Translated by Google
• Ví dụ: Fitter có thể xác định rằng mỗi thanh NRG-A sẽ có giá 0,75 đô la để
tạo ra • Một tháng nhất định, Fitter tạo ra 1 triệu thanh NRG-A • Sử dụng
chi phí tiêu chuẩn, nó sẽ làm tăng bảng cân đối kế toán của mình
• giả định rằng công ty bán được 800.000 thanh trong tháng • Trong báo
cáo kết quả hoạt động kinh doanh, chi phí bán hàng sẽ được thể hiện là 600.000
• Tài khoản hàng tồn kho sẽ giảm $600.000 • Chi phí chênh lệch=
$750.000 - $600.000
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 20
Machine Translated by Google
Hệ thống tính chi phí hàng tồn kho không chính xác
(tiếp theo)
thường, họ không biết chi phí thực tế để sản xuất một đơn
vị sản phẩm là bao nhiêu • Ví dụ
– Thợ sửa xe có cơ hội bán 300.000 thanh NRG-A cho một khách hàng mới (Khách
hàng muốn giá $0,90 mỗi thanh)
– Nếu FS có hệ thống ERP, nhân viên trong toàn công ty sẽ ghi lại chi
phí trong cơ sở dữ liệu toàn công ty khi chúng xảy ra – Cấu hình hệ
thống ERP cho phép các nhà phân tích theo dõi chi phí bằng nhiều cơ
sở
• cho phép nhà phân tích chơi trò “nếu như” với các quyết định về lợi nhuận của sản phẩm
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 21
Machine Translated by Google
Hệ thống tính chi phí hàng tồn kho không chính xác
(tiếp theo)
– Giả sử Fitter Snacker muốn cập nhật chi phí tiêu chuẩn
cho thanh NRG-A
– Biến thể giá thành sản phẩm: phương pháp xây dựng
giá thành sản phẩm trong hệ thống ERP
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 22
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 23
Machine Translated by Google
• Sử dụng cùng chi phí lao động trực tiếp và tỷ lệ phần trăm chi phí chung được thể hiện
trong phân tích chi phí sản phẩm thanh NRG-A trong Hình 5-8.
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 24
Machine Translated by Google
• Số dư tài khoản cho mỗi thực thể phải được tổng hợp
và chuyển đến văn phòng chính
• Dịch tiền tệ
– Các vấn đề khi cần chuyển đổi tiền tệ cho các tài
khoản của công ty con • Giao dịch giữa các công ty
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 25
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 26
Machine Translated by Google
• Với hệ thống ERP, tất cả các giao dịch trong tất cả các lĩnh
vực của công ty đều được đăng trong cơ sở dữ liệu tập trung
• Mỗi giao dịch được đăng trong SAP ERP đều có dữ liệu riêng
số tài liệu duy nhất
liệu • Trong SAP ERP, số tài liệu cho các giao dịch
liên quan được liên kết trong cơ sở dữ liệu
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 27
Machine Translated by Google
(tiếp theo)
Hình 5-10 Luồng tài liệu của một giao dịch trong SAP ERP
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 28
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 29
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 30
Machine Translated by Google
• Khối lượng hợp đồng tài chính lớn hơn nhiều so với
khối lượng hợp đồng giao hàng thực tế
• Báo cáo tài chính của Enron đã được kiểm toán bởi
Arthur Andersen, một công ty kế toán được đánh giá cao
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 31
Machine Translated by Google
• Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002
– Đạo luật được thiết kế để ngăn chặn các loại gian lận và
lạm dụng dẫn đến sự sụp đổ của Enron
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 32
Machine Translated by Google
• Quốc hội Hoa Kỳ đã thông qua Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002
– Đạo luật được thiết kế để ngăn chặn các loại gian lận và
lạm dụng dẫn đến sự sụp đổ của Enron
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 33
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 34
Machine Translated by Google
lưu trữ
• Phần mềm SAP ERP cung cấp rất ít cách xóa
mặt hàng
• Dữ liệu chỉ được xóa khỏi hệ thống SAP ERP sau khi
chúng đã được ghi vào phương tiện (sao lưu băng từ,
DVD-R) để lưu trữ vĩnh viễn
• Lưu trữ: lưu trữ vĩnh viễn •
Hệ thống SAP ERP theo dõi khi dữ liệu được tạo hoặc
thay đổi
– Thay đổi bản ghi
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 35
Machine Translated by Google
– Cung cấp một phương pháp đơn giản để chọn các chức
năng mà người dùng sẽ được phép thực hiện
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 36
Machine Translated by Google
Hình 5-13 Vai trò đối với dữ liệu chính quản lý vật tư
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 37
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 38
Machine Translated by Google
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 39
Machine Translated by Google
– Giúp kiểm toán viên dễ dàng xác nhận tính trung thực của
báo
cáo • Với hệ thống ERP được cấu hình và quản lý
đúng cách, có các liên kết trực tiếp giữa báo
cáo tài chính của công ty và các giao dịch
riêng lẻ tạo nên báo cáo, vì vậy
– Gian lận và lạm dụng có thể được phát hiện dễ dàng hơn
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 40
Machine Translated by Google
• Có thể ảnh hưởng đến việc ra quyết định và do đó ảnh hưởng đến lợi nhuận
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 41
Machine Translated by Google
– Có thể dẫn đến tính toán giá thành sản phẩm chính xác hơn
– Có thể giúp nhà quản lý xác định sản phẩm nào đang
có lãi và cái nào không
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 42
Machine Translated by Google
truy vấn và truy vấn sâu tích hợp sẵn • Đạo luật Sarbanes-
Oxley, quy định liên bang năm 2002 của Hoa Kỳ – Được viết
nhiệm quản lý bằng cách yêu cầu bổ sung tài chính phê
duyệt và báo cáo – Hệ thống ERP có thể giúp các công
ty đáp ứng
yêu cầu của luật này
Các khái niệm trong hoạch định nguồn lực doanh nghiệp, tái bản lần thứ 4 43