SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

1. INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres: ABIGAIL BETSABE VARGAS DE LA CRUZ ID: 1370219

Dirección Zonal/CFP: LIMA – CALLAO / HUAURA
Carrera: ADMINISTRACION INDUSTRIAL Semestre: V
Curso/ Mód. Formativo CONTABILIDAD FINANCIERA
ANALISIS ECONOMICO – FINANCIERA EN UNA EMPRESA, UTILIZANDO
Tema del Trabajo:
RATIOS

2. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

N
ACTIVIDADES/ ENTREGABLES CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
°
1 INFORMACIONES GENERALES 03 06 2023
2 PLANIFICACION 03 06 2023
3 PREGUNTAS GUIA RESUELTO 03 06 2023
4 PROCESO DE EJECUCION 03 06 2023
5 DIBUJOS / DIAGRAMAS 03 06 2023
6 RECURSOS NECESARIOS 03 06 2023

3. PREGUNTAS GUIA
Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes interrogantes:

Nº PREGUNTAS

1
¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?

2 ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado de

una empresa?

3 ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico

financiero basado en los ratios?
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Qué es el análisis vertical y horizontal de los estados financieros?

Análisis vertical del balance general

El análisis vertical pretende expresar la participación de cada una de las cuentas de los
estados financieros como un porcentaje.

El estudio de esta herramienta de análisis permite:

Tener una visión de la estructura del estado financiero estudiado.

Mostrar la relevancia de las cuentas dentro del estado financiero.
Evaluar los cambios estructurales.
Permitir el planteamiento de políticas para corregir gastos, ingresos y administración
de activos y de deuda.
 Determinar una estructura óptima que posibilite mayor rentabilidad y sirva como
medio de control.
Fórmula para el análisis vertical:

Análisis Vertical = Valor de la Subcuenta ($) ÷ El valor de la Cuenta Principal ($) = % de

participación

Análisis horizontal del balance general

En el análisis horizontal lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa

que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro.
Adicionalmente, determina cuál fue el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en
un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la
empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.

Para determinar la variación absoluta al periodo 2 se resta el valor del periodo 1.

Posteriormente, para sacar la variación relativa se divide el valor del periodo 1 entre el valor
del periodo 2.

Los datos anteriores nos permiten identificar claramente cuáles han sido las variaciones de
cada una de las partidas del balance. Una vez determinadas las variaciones, se debe
proceder a determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias
derivadas de las mismas. 

Los valores obtenidos en el análisis horizontal pueden ser comparados con las metas de
crecimiento y desempeño fijadas por la empresa a fin de evaluar la eficiencia y eficacia de la
administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de
una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.

2. ¿Cómo explicaría la estructura básica de un balance y un estado de resultado

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

de una empresa?
Existen algunos conceptos del estado de resultados que es conveniente conocer para llegar
a entenderlo y poder saber cómo se hace. Con esta guía para realizar la presentación de
resultados de la empresa podrás saber la estructura del estado de resultados, destacamos
los principales componentes o cuentas que quedarán reflejadas:

1. Ventas: primer dato de cualquier estado de resultados. Se refiere a los ingresos

totales percibidos por las ventas realizadas en ese período concreto.
2. Coste de ventas: ¿cuánto le costó a la empresa el artículo que vende?
3. Utilidad bruta: diferencia entre ventas y coste de ventas, indicando qué gana la
empresa, en bruto, con el producto vendido.
4. Gastos de operación: gastos involucrados directamente en el funcionamiento de la
empresa (luz, agua, salarios, etc.).
5. Utilidad sobre flujo (EBITDA): ganancias de la empresa sin tener en cuenta gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables.
6. Depreciaciones y amortizaciones: importes que disminuyen el valor contable de los
bienes tangibles que se utilizan en la empresa para llevar a cabo sus operaciones.
Por ejemplo: maquinaria, vehículos de transporte, etc.
7. Utilidad operativa: diferencia entre el EBITDA y el montante de las depreciaciones y
amortizaciones, indicando la ganancia o pérdida de la empresa en función de sus
actividades productivas.
8. Gastos y productos financieros: gastos e ingresos no relacionados directamente
con la operación principal de la empresa. Se refiere, normalmente, a importes
referentes a bancos: pago de intereses, por ejemplo.
9. Utilidad antes de impuestos: pérdida o ganancia tras cubrir obligaciones
operacionales y financieras.
10. Impuestos: importe que paga la empresa al Estado según su desempeño.
11. Utilidad neta: última cuenta del estado de resultados, que refleja la ganancia o
pérdida final tras gastos operativos, financieros e impuestos.

El estado de resultados es imprescindible para la realización del balance general. Esto se

debe a que del estado de resultados se obtiene la utilidad o pérdida del ejercicio que forma
parte del balance general y específicamente del capital contable. Descubre toda la
información sobre el balance general y su distribución.

3. ¿Cómo realizaría las conclusiones y recomendaciones en un análisis económico

financiero basado en los ratios?

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

CONCLUSIONES
1. La información proporcionada desde la página de la Superintendencia de
Compañías permitió tener un horizonte más amplio de las cuentas que componen el capital de trabajo
y la forma en la que opera el giro de negocio dedicado al consumo masivo. Se identificó los
incrementos y decrementos que tuvieron las cuentas en la comparación de dos años y así se logró
contrastar la rentabilidad que tienen en función a sus operaciones.

2. En el análisis financiero realizado mediante ratios se identificó que en su mayoría las empresas
contaban con una liquidez que se encontraba sobre la base sin embargo los recursos que se denotaba
en sus activos no era recurso propio de las organizaciones, sino que se fijaba en recurso de terceros.
El cash ratio permitió tener la visión de que los requerimientos de corto plazo en su mayoría eran
mayores a los recursos líquidos disponibles.

RECOMENDACIONES

1. Utilizar las herramientas financieras de forma mensual máximo trimestral

conjuntamente con la presentación de balances a la gerencia puesto que permiten ir corrigiendo en la
marcha los problemas de liquidez, endeudamiento, solvencia o necesidades operativas de
financiamiento.

2. Tomar como referencia los porcentajes proporcionados por la

Superintendencia de Compañías en lo que se refiere a la liquidez conjuntamente con los de gestión y
solvencia cotejando con el análisis horizontal para corregir la acumulación en las cuentas por cobrar,
ampliando las ventas al contado para que se mejore el pago a proveedores puesto que se
aprovecharía descuentos especiales y promociones que mejoren el costo de ventas de este sector.

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HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO AMBIENTE /
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS NORMAS -ESTANDARES
PASOS PARA HACER UN ANALISIS DE ESTADO
FINANCIERO

A la hora de iniciar el análisis de los estados financieros se

deben tener presentes los rubros que se podrán medir y que
ayudarán a evaluar al menos tres aspectos fundamentales de la
empresa, como la liquidez, el endeudamiento y la gestión. El
primer paso que hay que dar es extraer los datos relevantes de
los estados financieros que se van a utilizar, para luego
completar los siguientes pasos:

 
1. Revisar y analizar

Hay que tomar toda la información y concentrarla en las

categorías más importantes presentes en recibos y
documentos, separando ingresos y egresos. Luego, se deben
buscar patrones y comenzar a comparar, cotejando la
información de cada mes del año actual, con el mismo periodo
de años anteriores. Las comparaciones permitirán tener una
idea clara de cómo ha sido la evolución económica.
2. Contextualizar

El siguiente paso es poner en contexto cada uno de los datos.

Es necesario considerar las situaciones que ocurrieron en un
período específico y que afectaron la actividad de la empresa.
Al contextualizar los datos correctamente, la perspectiva del
análisis financiero tiene más consistencia, no significa que estas
situaciones justifiquen las irregularidades, sino que sirvan para
evaluar cada situación.
3. Crear indicadores

Una vez contextualizada la información se deben crear los

indicadores que ayudarán a medir cada actividad de la
empresa, así como el desempeño. Los indicadores se obtienen
haciendo un promedio de los resultados de cada rubro, pero se
deben aislar los casos que están muy por encima de la media.
Se deben considerar las variaciones muy positivas y muy
negativas solo para obtener el rango promedio.
4. Analizar los resultados

Finalmente, es momento de analizar los valores obtenidos en el

proceso. En esta actividad se aplicará toda la información
recopilada para obtener resultados que permitan marcar el
rumbo que debe seguir la empresa. Al conocer la situación real
en términos económicos y financieros, los directivos pueden
tomar decisiones que ayuden a mejorar la solvencia y a
aumentar la rentabilidad.
INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir
mejor las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI.
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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

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 TRABAJO FINAL DEL CURSO

[ANALISIS ECONOMICO – FINANCIERA EN UNA EMPRESA, UTILIZANDO

RATIOS]

[VARGAS DE LA CRUZ ABIGAIL BETSABE] [ESCALA]

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LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

LAPTOP
CELULAR

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

INTERNET
GOOGLE
GOOGLE ACADEMICO
WORD
EXEL

5. MATERIALES E INSUMOS

LAPIZ
LAPICEROS
CUADERNO
HOJA BON

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