Item Procedure for Vouching Relevant documentary evidence
Goods on ➢ Examine memorandum book ➢ Memorandum Book sale or ➢ Examine inclusion of goods ➢ Sales Book & Debtor ledger (If return basis on sale or return basis in sale is approved) चिक्री या inventory (If sales were not ➢ Statement of customers वापसी के approved) giving details of inventory. आधार पर ➢ Examine the case where sales ➢ Sales book माल were approved. (It will be considered as sale) ➢ ज्ञापन पुस्तक ➢ ज्ञापन पुस्तक की जािं करें ➢ चिक्री िही और िे निार खाता िही ➢ चिक्री या वापसी के आधार पर (यचि चिक्री स्वीकृत है) माल को सू ी में शाचमल करने की ➢ इन्वेंट्री का चववरण िे ते हुए ग्राहकोिं का जािं करें (यचि चिक्री को मिंजूरी चववरण। नही िं िी गई थी) ➢ चिक्री पुस्तक ➢ उस मामले की जािं करें जहािं चिक्री को मिंजूरी िी गई थी। (इसे चिक्री के रूप में माना जाएगा)
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Goods sent ➢ Examine consignment sales ➢ Consignment sales book, Copy on book of Performa invoices consignment ➢ Examine account sale ➢ Account sales प्रेषण पर भेजा (Periodical statement ➢ Ledger of consignment गया माल received from consignee) account, nominee account and ➢ Ensure posting into relevant nominal accounts relevant ledger accounts ➢ Agreement with consignee. ➢ Examine valuation of closing stock. (Loading should not be included in it) ➢ Examine commission paid to consignee
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➢ प्रेषण चिक्री पुस्तस्तका की जािं ➢ प्रेषण चिक्री पुस्तस्तका
➢ खाते की चिक्री की जािं करें ➢ प्रोफॉमाा इनवॉइस की कॉपी (किंसाइनी से प्राप्त आवचधक ➢ खाता चिक्री चववरण) ➢ परे षण खाते का खाता, नामािंचकत ➢ प्रासिंचगक खाता िही खातोिं में खाता और प्रासिंचगक नाममात्र खाते पोस्तटिंग सुचनचित करें ➢ प्रेचषती के साथ समझौता। ➢ क्लोचजिंग टॉक के मूल्ािंकन की जािं करें । (लोच िं ग इसमें शाचमल नही िं होनी ाचहए) ➢ प्रेचषती को भुगतान चकए गए कमीशन की जािं करें
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Wages & ➢ Examine cash book ➢ Cash book Salaries ➢ Examine the pay-roll ➢ Pay-roll summary, Job मजिू री और summary card, Relevant ledgers वेतन ➢ Examine employee data ➢ Employee register (employee name, wage ➢ Schedule of unclaimed wages rate, attendance summary) ➢ Examine unclaimed wages
➢ रोकड़ िही की जािं करें ➢ रोकड़ िही
➢ पे-रोल सारािंश की जािं करें ➢ पे-रोल सारािंश, जॉि का ा , प्रासिंचगक ➢ कमा ारी े ट्ा की जािं करें खाता िही ➢ (कमा ारी का नाम, वेतन िर, ➢ कमा ारी रचजटर उपस्तथथचत सारािंश) ➢ लावाररस मजिू री की अनुसू ी ➢ अयाच त मजिू री की जािं
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Travelling ➢ Examine cash book ➢ Cash Book Expenses ➢ Examine standard form ➢ Standard form for यात्रा व्यय for claiming reimbursement claiming reimbursement ➢ Examine Director’s travel rule ➢ Articles of Association ➢ Examine relevant documents ➢ Ticket of mode of transport used, Hotel bill.
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➢ रोकड़ िही की जािं करें ➢ रोकड़ िही
➢ प्रचतपूचता का िावा करने के चलए ➢ प्रचतपूचता का िावा करने के चलए मानक प्रपत्र की जािं करें मानक प्रपत्र ➢ चनिे शक के यात्रा चनयम की जािं ➢ पाषाि अिंतचनायम करें ➢ उपयोग चकए गए पररवहन के ➢ प्रासिंचगक िस्तावेजोिं की जािं करें साधन का चट्कट्, होट्ल का चिल।
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Custom ➢ Examine cash book ➢ Cash book Duties ➢ Examine Bill of Entry ➢ Bill of entry सीमा शुल्क ➢ Commission paid to clearing ➢ Custom act and Custom and tariff act forwarding agent. ➢ Acknowledgement from ➢ Examine rate of duty Custom department ➢ Examine duty paid ➢ Provisional assessment ➢ Examine provisional order assessment (In case of any dispute) ➢ Verify the claim of duty draw back
➢ रोकड़ िही की जािं ➢ रोकड़ िही
➢ प्रवेश के चिल की जािं करें ➢ प्रवेश का चिल ➢ समाशोधन के चलए भुगतान चकया ➢ कटम अचधचनयम और कटम गया कमीशन और ट्ैररफ अचधचनयम ➢ फोरवच िं ग एजेन्ट को ➢ कटम चवभाग से पावती ➢ शुल्क की िर की जािं करें ➢ अनिंचतम मूल्ािंकन आिे श ➢ भुगतान चकए गए शुल्क की जािं करें ➢ अनिंचतम मूल्ािंकन की जािं करें (चकसी भी चववाि के मामले में) ➢ ड्यूट्ी र ा िैक के िावे को सत्याचपत करें
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Remuneration ➢ Examine the entitlement ➢ Articles of Association paid to ➢ Examine legal provision ➢ Section 197 of companies Directors ➢ Examine relevant documents Act, 2013. चनिे शक ➢ पात्रता की जािं करें ➢ Agreement, Attendance पाररश्रचमक का ➢ कानूनी प्रावधान की जािं करें record, Bank Statement भुगतान ➢ प्रासिंचगक िस्तावेजोिं की जािं करें ➢ पाषाि अिंतचनायम ➢ किंपनी अचधचनयम, 2013 की धारा 197 ➢ समझौता, उपस्तथथचत ररकॉ ा , िैंक चववरण
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Advertisement ➢ Obtain advertisement ➢ Schedule / Register expenses schedule/register ➢ Advertisement contract ➢ Examine advertisement ➢ Statement received from contract agency ➢ Examine statement of ➢ Bank Statement accounts ➢ Copy /Video clip/Audio clip ➢ Vouch the payment of advertisement. ➢ Examine proof of advertisement ➢ It should be as per the object of the entity
➢ चवज्ञापन पिंजी प्राप्त करें ➢ अनुसू ी / रचजटर
➢ चवज्ञापन अनुििंध की जािं करें ➢ चवज्ञापन अनुििंध ➢ खातोिं के चववरण की जािं करें ➢ एजेंसी से प्राप्त चववरण ➢ भुगतान वाउ करें ➢ िैंक टेट्मेंट् ➢ चवज्ञापन के प्रमाण की जािं करें ➢ चवज्ञापन की कॉपी/वीच यो ➢ यह सिंथथा के उद्दे श्य के अनुसार स्तक्लप/ऑच यो स्तक्लप। होना ाचहए
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Payment of ➢ Examine cash book ➢ Cash book Income Tax ➢ Examine receipt of challan ➢ Challan आयकर का ➢ Examine documents ➢ Assessment order, Demand भुगतान ➢ रोकड़ िही की जािं करें order, Ledger ➢ ालान की रसीि की जािं करें ➢ रोकड़ िही ➢ िस्तावेजोिं की जािं ➢ ालान ➢ आकलन आिे श, मािंग आिे श, खाता िही
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Retirement ➢ Ascertain the requirement to ➢ Legal provision of gratuity, gratuity pay Contract /Agreement with सेवाचनवृचि ➢ Examine service contract employee उपिान ➢ Examine the validity of the ➢ Bank statement, Cash book basis on which gratuity is (if paid) payable to the employee ➢ ग्रेच्युट्ी का कानूनी प्रावधान, ➢ Recomputation कमा ारी के साथ अनुििंध / ➢ Ensure compliance with AS- अनुििंध 15 ➢ रोकड़ िही िैंक चववरण (यचि ➢ भुगतान करने की आवश्यकता का भुगतान चकया गया है) पता लगाएिं ➢ सेवा अनुििंध की जािं करें ➢ उस आधार की वैधता की जािं करें चजस पर कमा ारी को ग्रेच्युट्ी िे य है ➢ पुनगाणना ➢ AS-15 का अनुपालन सुचनचित करें
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Research & ➢ Examine R & D activity ➢ Memorandum of development relates to business of the association, Articles of expenses entity Associations, Board अनुसिंधान एविं ➢ Examine Cash Book resolution चवकास व्यय ➢ Examine compliance with ➢ Cash Book AS-26 ➢ Examine MoA (Object ➢ Ascertain nature of R & D clause) work, it should be ➢ Minutes of Board Meeting relevant to entity’s ➢ Computation of Taxable object. income as deduction is ➢ Examine Board available for Research and Resolution authorizing R &D. development ➢ Examine these are considered while provisioning of Income Tax.
➢ इकाई के व्यवसाय से सिंििंचधत
अनुसिंधान एविं चवकास गचतचवचध की ➢ पाषाि सीमाचनयम, पाषाि जािं करें अिंतचनायम, चनिे शक मण्डल का ➢ रोकड़ िही की जािं करें प्रस्ताव ➢ AS-26 के अनुपालन की जािं करें ➢ रोकड़ िही ➢ अनुसिंधान एविं चवकास काया की ➢ पाषाि सीमाचनयम (उद्दे श्य वाक्य ) प्रकृचत का पता लगाना, यह सिंथथा की जािं करें के उद्दे श्य के चलए प्रासिंचगक होना ➢ िो ा सभा के साक्ष्य ाचहए ➢ कर योग्य आय की गणना कट्ौती ➢ अनुसिंधान एविं चवकास को अचधकृत के रूप में अनुसिंधान और चवकास करने वाले िो ा के प्रस्ताव की जािं के चलए उपलब्ध है करें । ➢ जािं करें चक आयकर का प्रावधान करते समय इन पर चव ार चकया जाता है।
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