CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN MẪU KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

(TÓM TẮT)

PHẦN I - HƯỚNG DẪN CHUNG

1. Tổng quan
2. Phạm vi áp dụng
3. Phương pháp tiếp cận kiểm toán
4. Giới thiệu chu trình kiểm toán
5. Kết cấu CTKTM
6. Trách nhiệm của KTV hành nghề và trách nhiệm soát xét cuộc kiểm toán BCTC
PHẦN II - HƯỚNG DẪN VỀ HỒ SƠ KIỂM TOÁN VÀ GIẤY LÀM VIỆC
1. Hồ sơ kiểm toán:
2. Giấy làm việc:
3. “Các từ viết tắt”:
4. Yêu cầu đối với giấy làm việc:
5. Trường hợp sử dụng tài liệu do khách hàng lập để làm bằng chứng kiểm toán:
6. Ký hiệu tham chiếu:
PHẦN III - HƯỚNG DẪN CÁC BIỂU MẪU QUAN TRỌNG
1. Lập kế hoạch kiểm toán
1.1. A110 & A120: Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng
1.2. A111: Thư gửi KTV tiền nhiệm
1.3. A210: Hợp đồng/Thư hẹn kiểm toán
1.4. A220: Chiến lược kiểm toán tổng thể
1.5. A260, A270: Cam kết về tính độc lập của thành viên nhóm kiểm toán; Soát xét
các yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập và biện pháp đảm bảo tính độc lập của thành
viên nhóm kiểm toán
1.6. A271: Theo dõi luân chuyển KTV
1.7. A280: Trao đổi với nhóm kiểm toán về kế hoạch kiểm toán
1.8. A290: Trao đổi với BGĐ đơn vị được kiểm toán và các cá nhân khác để lập kế
hoạch kiểm toán
1.9. A291: Trao đổi với BQT đơn vị được kiểm toán trong giai đoạn lập kế hoạch
kiểm toán
1.10. A292: Thư trao đổi với BQT về tính độc lập của KT
1.11. A310: Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
1.12. A410, 420, 430, 440, 450: Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh
quan trọng và A460: Tìm hiểu chu trình khóa sổ, lập và trình bày BCTC
1.13. A411, 421, 431, 441, 451: Walk-through test chu trình kinh doanh quan trọng
1.14. A510: Phân tích sơ bộ BCTC
1.15. A610: Đánh giá về KSNB ở cấp độ toàn DN
1.16. A620: Trao đổi với BGĐ và các cá nhân liên quan về gian lận
1.17. A630: Trao đổi với bộ phận KTNB/BKS về gian lận
1.18. A640: Rà soát các yếu tố dẫn đến rủi ro có gian lận
1.19. A710: Xác định mức trọng yếu (kế hoạch - thực tế)
1.20. A720: Xác định mức trọng yếu cho các nhóm giao dịch, số dư TK, thông tin
thuyết minh
1.21. A810: Tổng hợp đánh giá rủi ro cấp độ BCTC và cấp độ cơ sở dẫn liệu
1.22. A820: Tóm tắt rủi ro và biện pháp xử lý kiểm toán
1.23. A910: Tổng hợp kế hoạch kiểm toán
2. Thực hiện kiểm toán (Phần C, D, E, F, G, H)
2.1. C100: Thử nghiệm kiểm soát
2.2. C200 - Thủ tục kiểm toán chung
2.3. D[xxx]: Kiểm tra chi tiết - Lấy mẫu kiểm toán
2.4 D[yyy] - Thủ tục phân tích cơ bản
2.5. Dx10 đến Gx10: Bảng số liệu tổng hợp
2.6. Dx20 đến Gx20: Giấy làm việc phục vụ cho thuyết minh BCTC
2.7. Dx30 đến Gx30: CTKiT áp dụng cho các nhóm giao dịch, số dư TK và thuyết
minh BCTC
2.8. H110: Kiểm tra tính tuân thủ pháp luật và các quy định liên quan
2.9. H120: Soát xét các bút toán ghi sổ và các điều chỉnh khác
2.10. H140: Soát xét giao dịch với các bên liên quan và thuyết minh
2.11. H150: Soát xét sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán
2.12. H160: Đánh giá khả năng hoạt động liên tục
2.13. H170: Kiểm tra các thông tin khác trong tài liệu có BCTC đã được kiểm toán
2.14. H180: Các khoản dự phòng, nợ tiềm tàng và các cam kết
2.15. H190: Soát xét thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và sai sót
2.16. H210.1: CTKiT - Sử dụng công việc của chuyên gia của BGĐ đơn vị được kiểm
toán và H210.2: CTKiT - Sử dụng công việc của chuyên gia của KTV
2.17. H230 - Thủ tục kiểm toán khi đơn vị có sử dụng dịch vụ bên ngoài
3. Giai đoạn tổng hợp, kết luận và lập báo cáo
3.1. B110: Danh mục kiểm tra hoàn thành cuộc kiểm toán và B111: Soát xét BCTC
3.2. B120: Soát xét việc KSCL cuộc kiểm toán
3.3. B130: Soát xét giấy làm việc chi tiết
3.4. B140: Hình thành ý kiến kiểm toán
3.5. B310: BCKiT và BCTC năm nay
3.6. B343: Kiểm tra Báo cáo LCTT
3.7. B360: Danh sách bút toán điều chỉnh và phân loại lại;
B370: Bảng Tổng hợp đánh giá ảnh hưởng của các sai sót đến BCTC.
3.8. B410: Tổng hợp kết quả kiểm toán
3.9. B411: Trao đổi với đơn vị về kết quả kiểm toán
3.10. B430: Các vấn đề cần giải quyết trước ngày phát hành BCKiT
3.11. B440: Thư giải trình của BGĐ/BQT
3.12. B450: Tham khảo ý kiến tư vấn
PHẦN IV - LƯU Ý KHI KIỂM TOÁN KHÁCH HÀNG LÀ ĐƠN VỊ NHỎ
PHỤ LỤC 1: THƯ VIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM SOÁT
1. Chu trình bán hàng, phải thu, thu tiền
2. Chu trình mua hàng, phải trả, trả tiền
3. Chu trình tiền lương và phải trả người lao động
4. Chu trình lập và trình bày BCTC