TAREA: COTEJO CON EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Revisa los artículos del Código Fiscal de la Federación que se enuncian y coloca
en el cuadro a su derecha el tema que trata cada uno de ellos.

N.P. Artículo Temática

1 2° Habla sobre las contribuciones se clasifican en impuestos,
aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras y
derechos
Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que
deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran
en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que
sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV de
este Artículo
Aportaciones de seguridad social son las contribuciones
establecidas en ley a cargo de personas que son sustituidas
por el Estado en el cumplimiento de obligaciones fijadas por la
ley en materia de seguridad social o a las personas que se
beneficien en forma especial por servicios de seguridad social
proporcionados por el mismo Estado. III. Contribuciones de
mejoras son las establecidas en Ley a cargo de las personas
físicas y morales que se beneficien de manera directa por
obras públicas. IV. Derechos son las contribuciones
establecidas en Ley por el uso o aprovechamiento de los
bienes del dominio público de la Nación, así como por recibir
servicios que presta el Estado en sus funciones de derecho
público, excepto cuando se presten por organismos
descentralizados u órganos desconcentrados cuando en este
último caso, se trate de contraprestaciones que no se
encuentren previstas en la Ley Federal de Derechos. También
son derechos las contribuciones a cargo de los organismos
públicos descentralizados por prestar servicios exclusivos del
Estado.
2 10 Artículo 10.- Se considera domicilio fiscal: I. Tratándose de
personas físicas: a) Cuando realizan actividades
empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento
de sus negocios. b) Cuando no realicen las actividades
señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el
desempeño de sus actividades. c) Únicamente en los casos
en que la persona física, que realice actividades señaladas en
los incisos anteriores no cuente con un local, su casa
habitación. Para estos efectos, las autoridades fiscales harán
del conocimiento del contribuyente en su casa habitación, que
cuenta con un plazo de cinco días para acreditar que su
domicilio corresponde a uno de los supuestos previstos en los
 incisos a) o b) de esta fracción. Siempre que los
contribuyentes no hayan manifestado alguno de los domicilios
citados en los incisos anteriores o no hayan sido localizados en
los mismos, se considerará como domicilio el que hayan
manifestado a las entidades financieras o a las sociedades
cooperativas de ahorro y préstamo, cuando sean usuarios de
los servicios que presten éstas. II. En el caso de personas
morales: a) Cuando sean residentes en el país, el local en
donde se encuentre la administración principal del negocio. b)
Si se trata de establecimientos de personas morales residentes
en el extranjero, dicho establecimiento; en el caso de varios
establecimientos, el local en donde se encuentre la
administración principal del negocio en el país, o en su defecto
el que designen. Cuando los contribuyentes no hayan
designado un domicilio fiscal estando obligados a ello, o
hubieran designado como domicilio fiscal un lugar distinto al
que les corresponda de acuerdo con lo dispuesto en este
mismo precepto o cuando hayan manifestado un domicilio
ficticio, las autoridades fiscales podrán practicar diligencias en
cualquier lugar en el que realicen sus actividades o en el lugar
que conforme a este artículo se considere su domicilio,
indistintamente.
3 12 En los plazos fijados en días no se contarán los sábados, los
domingos ni el 1o. de enero; el primer lunes de febrero en
conmemoración del 5 de febrero; el tercer lunes de marzo en
conmemoración del 21 de marzo; el 1o. y 5 de mayo; el 16 de
septiembre; el tercer lunes de noviembre en conmemoración
del 20 de noviembre; el 1o. de diciembre de cada 6 años,
cuando corresponda a la transmisión del Poder Ejecutivo y el
25 de diciembre. Tampoco se contarán en dichos plazos, los
días en que tengan vacaciones generales las autoridades
fiscales federales, excepto cuando se trate de plazos para la
presentación de declaraciones y pago de contribuciones,
exclusivamente, en cuyos casos esos días se consideran
hábiles. No son vacaciones generales las que se otorguen en
forma escalonada. En los plazos establecidos por períodos y
aquéllos en que se señale una fecha determinada para su
extinción se computarán todos los días. Cuando los plazos se
fijen por mes o por año, sin especificar que sean de calendario,
se entenderá que en el primer caso el plazo concluye el mismo
día del mes de calendario posterior a aquél en que se inició y
en el segundo, el término vencerá el mismo día del siguiente
año de calendario a aquél en que se inició. En los plazos que
se fijen por mes o por año cuando no exista el mismo día en el
mes de calendario correspondiente, el término será el primer
día hábil del siguiente mes de calendario. No obstante, lo
dispuesto en los párrafos anteriores, si el último día del plazo o
 en la fecha determinada, las oficinas ante las que se vaya a
hacer el trámite permanecen cerradas durante el horario
normal de labores o se trate de un día inhábil, se prorrogará el
plazo hasta el siguiente día hábil. Lo dispuesto en este artículo
es aplicable, inclusive cuando se autorice a las instituciones de
crédito para recibir el pago de contribuciones. También se
prorrogará el plazo hasta el siguiente día hábil, cuando sea
viernes el último día del plazo en que se deba realizar el pago
de contribuciones, ante las instituciones de crédito autorizadas.
Párrafo reformado DOF 12-11-2021 Las autoridades fiscales
podrán habilitar los días inhábiles. Esta circunstancia deberá
comunicarse a los particulares y no alterará el cálculo de
plazos. Las autoridades fiscales podrán suspender los plazos
por fuerza mayor o caso fortuito. Dicha suspensión deberá
darse a conocer mediante disposiciones de carácter general.
4 18 Artículo 18.- Toda promoción dirigida a las autoridades fiscales,
deberá presentarse mediante documento digital que contenga
firma electrónica avanzada. Los contribuyentes que
exclusivamente se dediquen a las actividades agrícolas,
ganaderas, pesqueras o silvícolas que no queden
comprendidos en el tercer párrafo del artículo 31 de este
Código, podrán no utilizar firma electrónica avanzada. El
Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de
carácter general, podrá determinar las promociones que se
presentarán mediante documento impreso. Las promociones
deberán enviarse a través del buzón tributario y deberán tener
por lo menos los siguientes requisitos: I. El nombre, la
denominación o razón social, y el domicilio fiscal manifestado al
registro federal de contribuyentes, para el efecto de fijar la
competencia de la autoridad, y la clave que le correspondió en
dicho registro. II. Señalar la autoridad a la que se dirige y el
propósito de la promoción. III. La dirección de correo
electrónico para recibir notificaciones.
5 20 Artículo 20.- Las contribuciones y sus accesorios se causarán y
pagarán en moneda nacional. Los pagos que deban efectuarse
en el extranjero se podrán realizar en la moneda del país de
que se trate. En los casos en que las leyes fiscales así lo
establezcan, a fin de determinar las contribuciones y sus
accesorios se aplicará el Índice Nacional de Precios al
Consumidor, el cual será calculado por el Instituto Nacional de
Estadística y Geografía y se publicará en el Diario Oficial de la
Federación dentro de los primeros diez días del mes siguiente
al que corresponda. Para determinar las contribuciones y sus
accesorios se considerará el tipo de cambio a que se haya
adquirido la moneda extranjera de que se trate y no habiendo
adquisición, se estará al tipo de cambio que el Banco de
 México publique en el Diario Oficial de la Federación el día
anterior a aquél en que se causen las contribuciones. Los días
en que el Banco de México no publique dicho tipo de cambio se
aplicará el último tipo de cambio publicado con anterioridad al
día en que se causen las contribuciones. Cuando las
disposiciones fiscales permitan el acreditamiento de impuestos
o de cantidades equivalentes a éstos, pagados en moneda
extranjera, se considerará el tipo de cambio que corresponda
conforme a lo señalado en el párrafo anterior, referido a la
fecha en que se causó el impuesto que se traslada o en su
defecto cuando se pague.
6 21 Cuando no se cubran las contribuciones o los
aprovechamientos en la fecha o dentro del plazo fijado por las
disposiciones fiscales, su monto se actualizará desde el mes
en que debió hacerse el pago y hasta que el mismo se efectúe,
además deberán pagarse recargos por concepto de
indemnización al fisco federal por la falta de pago oportuno.
Dichos recargos se calcularán aplicando al monto de las
contribuciones o de los aprovechamientos actualizados por el
periodo a que se refiere este párrafo, la tasa que resulte de
sumar las aplicables en cada año para cada uno de los meses
transcurridos en el periodo de actualización de la contribución o
aprovechamiento de que se trate. La tasa de recargos para
cada uno de los meses de mora será la que resulte de
incrementar en 50% a la que mediante Ley fije anualmente el
Congreso de la Unión, para tal efecto, la tasa se considerará
hasta la centésima y, en su caso, se ajustará a la centésima
inmediata superior cuando el dígito de la milésima sea igual o
mayor a 5 y cuando la milésima sea menor a 5 se mantendrá la
tasa a la centésima que haya resultado.
7 26 Artículo 26.- Son responsables solidarios con los
contribuyentes: I. Los retenedores y las personas a quienes
las leyes impongan la obligación de recaudar contribuciones a
cargo de los contribuyentes, hasta por el monto de dichas
contribuciones. II. Las personas que estén obligadas a
efectuar pagos provisionales por cuenta del contribuyente,
hasta por el monto de estos pagos. III. Los liquidadores y
síndicos por las contribuciones que debieron pagar a cargo de
la sociedad en liquidación o quiebra, así como de aquellas que
se causaron durante su gestión. La persona o personas
cualquiera que sea el nombre con que se les designe, que
tengan conferida la dirección general, la gerencia general, o la
administración única de las personas morales, serán
responsables solidarios por las contribuciones causadas o no
retenidas por dichas personas morales durante su gestión, así
como por las que debieron pagarse o enterarse durante la
 misma, en la parte del interés fiscal que no alcance a ser
garantizada con los bienes de la persona moral que dirigen,
cuando dicha persona moral incurra en cualquiera de los
supuestos a que se refieren los incisos a), b), c), d), e), f), g), h)
e i) de la fracción X de este artículo.
8 32 Artículo 32.- Las declaraciones que presenten los
contribuyentes serán definitivas y sólo se podrán modificar por
el propio contribuyente hasta en tres ocasiones, siempre que
no se haya iniciado el ejercicio de las facultades de
comprobación. No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior,
el contribuyente podrá modificar en más de tres ocasiones las
declaraciones correspondientes, aún cuando se hayan iniciado
las facultades de comprobación, en los siguientes casos: I.
Cuando sólo incrementen sus ingresos o el valor de sus actos
o actividades. II. Cuando sólo disminuyan sus deducciones o
pérdidas o reduzcan las cantidades acreditables o
compensadas o los pagos provisionales o de contribuciones a
cuenta. III. (Se deroga). IV. Cuando la presentación de la
declaración que modifica a la original se establezca como
obligación por disposición expresa de Ley.
9 41 Artículo 41. Cuando las personas obligadas a presentar
declaraciones, avisos, reportes de información a que se refiere
el artículo 28, fracción I, apartado B de este Código y demás
documentos no lo hagan dentro de los plazos señalados o de
conformidad con las disposiciones fiscales, las autoridades
fiscales exigirán la presentación del documento o la
información respectiva ante las oficinas correspondientes,
procediendo de la siguiente forma:
10 42 Artículo 42. Las autoridades fiscales a fin de comprobar que los
contribuyentes, los responsables solidarios, los terceros con
ellos relacionados, los asesores fiscales, las instituciones
financieras; las fiduciarias, los fideicomitentes o los
fideicomisarios, en el caso de los fideicomisos, y las partes
contratantes o integrantes, en el caso de cualquier otra figura
jurídica, han cumplido con las disposiciones fiscales y
aduaneras y, en su caso, determinar las contribuciones
omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la
comisión de delitos fiscales y para proporcionar información a
otras autoridades fiscales, estarán facultadas para:
11 44 En los casos de visita en el domicilio fiscal, las autoridades
fiscales, los visitados, responsables solidarios y los terceros
estarán a lo siguiente: I. La visita se realizará en el lugar o
lugares señalados en la orden de visita. II. Si al presentarse
los visitadores al lugar en donde deba practicarse la diligencia,
no estuviere el visitado o su representante, dejarán citatorio
con la persona que se encuentre en dicho lugar para que el
 mencionado visitado o su representante los esperen a la hora
determinada del día siguiente para recibir la orden de visita; si
no lo hicieren, la visita se iniciará con quien se encuentre en el
lugar visitado.
12 46 Artículo 46.- La visita en el domicilio fiscal se desarrollará
conforme a las siguientes reglas: I. De toda visita en el
domicilio fiscal se levantará acta en la que se hará constar en
forma circunstanciada los hechos u omisiones que se hubieren
conocido por los visitadores. Los hechos u omisiones
consignados por los visitadores en las actas hacen prueba de
la existencia de tales hechos o de las omisiones encontradas,
para efectos de cualquiera de las contribuciones a cargo del
visitado en el periodo revisado. II. Si la visita se realiza
simultáneamente en dos o más lugares, en cada uno de ellos
se deberán levantar actas parciales, mismas que se agregarán
al acta final que de la visita se haga, la cual puede ser
levantada en cualquiera de dichos lugares. En los casos a que
se refiere esta fracción, se requerirá la presencia de dos
testigos en cada establecimiento visitado en donde se levante
acta parcial cumpliendo al respecto con lo previsto en la
fracción II del Artículo 44 de este Código.
13 46-A Artículo 46-A. Las autoridades fiscales deberán concluir la
visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los
contribuyentes o la revisión de la contabilidad de los mismos
que se efectúe en las oficinas de las propias autoridades,
dentro de un plazo máximo de doce meses contado a partir de
que se notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades
de comprobación, salvo tratándose de: A. Contribuyentes que
integran el sistema financiero, así como de aquéllos que opten
por aplicar el régimen previsto en el Título II, Capítulo VI de la
Ley del Impuesto sobre la Renta. En estos casos, el plazo será
de dieciocho meses contado a partir de la fecha en la que se
notifique a los contribuyentes el inicio de las facultades de
comprobación.
14 54 Artículo 54.- Para determinar contribuciones omitidas, la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público tendrá por ciertos los
hechos u omisiones conocidos por las autoridades fiscales
extranjeras, salvo prueba en contrario.
15 60 Artículo 60.- Cuando el contribuyente omita registrar
adquisiciones en su contabilidad y éstas fueran determinadas
por las autoridades fiscales, se presumirá que los bienes
adquiridos y no registrados, fueron enajenados y que el importe
de la enajenación fue el que resulta de las siguientes
operaciones
16 70 Artículo 70.- La aplicación de las multas, por infracciones a las
disposiciones fiscales, se hará independientemente de que se
 exija el pago de las contribuciones respectivas y sus demás
accesorios, así como de las penas que impongan las
autoridades judiciales cuando se incurra en responsabilidad
penal.
17 76 Artículo 76. Cuando la comisión de una o varias infracciones
origine la omisión total o parcial en el pago de contribuciones
incluyendo las retenidas o recaudadas, excepto tratándose de
contribuciones acomercio exterior, y sea descubierta por las
autoridades fiscales mediante el ejercicio de sus facultades, se
aplicará una multa del 55% al 75% de las contribuciones
omitidas.
18 77 Artículo 77. En los casos a que se refiere el artículo 76 de este
Código, las multas se aumentarán conforme a las siguientes
reglas: I. De un 20% a un 30% del monto de las
contribuciones omitidas o del beneficio indebido, cada vez que
el infractor haya reincidido o cuando se trate del agravante
señalado en la fracción IV del artículo 75 de este Código. II.
De un 60% a un 90% del monto de las contribuciones omitidas
o del beneficio indebido, cuando en la comisión de la infracción
se dé alguna de los agravantes señalados en la fracción II del
artículo 75 de este Código. III. De un 50% a un 75% del
importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no
enteradas, cuando se incurra en la agravante a que se refiere
la fracción III del artículo 75 de este Código. Lo establecido en
esta fracción también será aplicable cuando se incurra en la
agravante a que se refiere el artículo 75, fracción V de este
Código
Tratándose de los casos comprendidos en los párrafos primero,
segundo y tercero del artículo anterior, el aumento de multas, a
que se refiere este artículo, se determinará por la autoridad
fiscal correspondiente, aun después de que el infractor hubiera
pagado las multas en los términos del artículo precedente.
19 92 Artículo 92.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público
tendrá el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos
penales y juicios relacionados con delitos previstos en este
Código. Los abogados hacendarios podrán actuar como
asesores jurídicos dentro de dichos procedimientos. Para
proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este
Capítulo, será necesario que previamente la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público: I. Formule querella, tratándose de
los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y
114, independientemente del estado en que se encuentre el
procedimiento administrativo que en su caso se tenga iniciado.
II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir
perjuicio en lo establecido en los artículos 102, 103 y 115. III.
Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de
 contrabando de mercancías por las que no deban pagarse
impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de
mercancías de tráfico prohibido. En los demás casos no
previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de
los hechos ante el Ministerio Público Federa
20 116 Artículo 116.- Contra los actos administrativos dictados en
materia fiscal federal, se podrá interponer el recurso de
revocación