Uehforum.

com

Li m u
1. Tnh cp thit ca ti. Tuyt nhin khng c mt l thuyt hay m hnh kinh t no l khun mu, l mc thc cho s thnh cng chc chn trong kinh doanh, cng chng h c mt chic a thn hay vin ngc c no dnh sn cho nhng ai a thch mng m gia chn thng trng y ging gi. Chp nhn th trng c ngha l chp nhn s ng tr t nhin ca qui lut th trng va mang tnh sng phng va cha ng chnh trong lng n y tnh bt trc n nghit ng.(Nguyn Tn Bnh). Nhng li ni y vit ra dng nh dnh ring ni v mt lnh vc kinh doanh c bit vi nhng ch th kinh doanh c bit c ngi ta bit n di ci tn h thng cc ngn hng thng mi. Cnh tranh khc lit, nghit ng v cha ng y ri ro - chnh l nhng c tnh ni bt lnh vc kinh doanh ca cc ngn hng. T xc nh ch ng cho mnh l kinh doanh trn lnh vc tin t- ni nhy cm nht ca nn kinh t- mi ngn hng - v nh chic thuyn cng bum trong phong ba- u n lc khng bit mt mi to cho mnh mt ch ng v mt ting ni ring trong chn cnh tranh khc lit . Cu thn ch m ra cnh ca thnh cng dng nh rt n gin: Bit mnh, bit ta trm trn trm thng nhng khng phi ai cng nhn thc c iu ny mt cch su sc. c l l mt trong nhng l do khin cho phn tch BCTC ng mt vai tr c bit quan trng v tr nn l vic lm khng th thiu i vi bt k ngn hng no, bi i vi nh qun tr ngn hng phn tch BCTC chnh l con ng ngn nht

Uehforum.com tip cn vi bc tranh ton cnh tnh hnh ti chnh ca chnh ngn hng mnh, thy c c u v nhc im cng nh nguyn nhn ca nhng nhc im c th c nh hng kinh doanh ng n trong tng lai. Ra i v pht trin mi hn 10 nm, Ngn hng TMCP K Thng l mt ngn hng cn kh non tr. Tuy khng nh c ch ng cho mnh l mt trong 5 ngn hng c phn hng u Vit nam nhng cng nh cc ngn hng khc, cng tc phn tch BCTC Techcombank cn ang chng u ca qu trnh pht trin v vn cn rt nhiu hn ch. Chnh iu ny nh hng khng tt ti cng tc qun tr trong ngn hng. V l do ny, em quyt nh la chn ti: Phn tch bo co ti chnh Techcombank thc trng v gii php cho kha lun tt nghip ca mnh vi hy vng s gp mt ting ni v ng gp mt phn cng sc nh b ca mnh vo vic hon thin cng tc phn tch BCTC Techcombank ni ring v trong h thng cc NHTM ni chung. 2. Phm vi, i tng nghin cu. ti i su nghin cu cng tc phn tch BCTC Techcombank thng qua cc ch tiu, cc ni dung phn tch hot ng kinh doanh c bn ca Techcombank trong thi gian t nm 2001 n 2003. 3. Phng php nghin cu. Kha lun s dng phng php thng k, tng hp, phn tch vi h thng s , bng biu trnh by cc ni dung l lun v thc tin. 4. Kt cu kha lun.

Uehforum.com Ngoi li ni u, kt lun v danh mc ti liu tham kho kha lun c chia lm 3 chng: Chng 1: L lun chung v phn tch BCTC NHTM. Chng 2: Thc trng phn tch BCTC Ngn hng TMCP K Thng Chng 3: Gii php hon thin v nng cao cht lng cng tc phn K Thng. Do ti cn mi m, thi gian thc tp ch trong 2 thng cng vi hn ch v kin thc ca bn thn nn kha lun khng trnh khi cc sai st. Em rt mong nhn c nhng kin ng gp ca cc thy, cc c v cc cn b cng tc ti Techcombank bi vit ca em c hon thin hn. Em xin chn thnh cm n ! tch BCTC Ngn hng TMCP

Uehforum.com Chng 1

L lun chung v phn tch bo co ti chnh NHTM

1.1.Hot ng kinh doanh ca NHTM 1.1.1. Khi nim NHTM Lch s nhn loi chng kin mt cuc i thay k diu, ri kt qu ca nhng s chuyn mnh qu nhiu th k y chnh l h thng cc ngn hng hin i ngy nay vi v tr l xng sng, mch mu ca nn kinh t quc dn. Khng phi ngu nhin m ngn hng li vo v tr tr ct quyt nh s tn vong ca nn kinh t t nc nh vy. Chnh b dy lch s thai nghn, ra i, tn ti v pht trin cng nh tnh cht c th l kinh doanh trn lnh vc tin t ng nhin t ngn hng vo v tr huyt mch . Hot ng ca NHTM a dng, phc tp v lun thay i bt kp s i thay n chng mt ca nn kinh t. Mi mt nn kinh t c mt c th ring, v chng tp qun v lut php mi quc gia mt khc nn ny sinh nhiu quan nim, nhiu nh ngha khc nhau v ngn hng. Lut TCTD Vit Nam ghi r: Ngn hng l mt loi hnh TCTD c php thc hin ton b cc hot ng ngn hng v cc hot ng khc c lin quan. Trong khi nim ny, hot ng ngn hng c gii thch ti Lut NHNN l hot ng kinh doanh tin t v dch v ngn hng vi ni dung thng xuyn l nhn tin gi v s dng s tin ny cp tn dng, D c c xem xt nh ngha nh th no th tu trung li c th ni NHTM l mt t chc trung gian ti chnh thc cung ng cc dch v thanh ton.

Uehforum.com hin 3 nghip v c bn l nhn tin gi, cho vay v cung cp cc dch v thanh ton cho khch hng. 1.1. 2. Chc nng ca cc NHTM ng hnh vi s pht trin ca sn xut lu thng hng ha v tin t cng nh s pht trin ca cc ch x hi chc nng ca NHTM ngy cng phong ph, m rng v hon thin. Tuy nhin, xt v bn cht, NHTM c cc chc nng c bn sau y: 1.1.2.1. NHTM l loi hnh trung gian ti chnh lm nhim v thu ht tin gi v tit kim cho nn kinh t. y c th coi l mt trong nhng chc nng c trng ca NHTM. Theo , cc c nhn dn c c cc khon tin dnh dm m cha s dng, cc doanh nghip c ngun vn tm thi nhn ri c th gi vo ngn hng di hnh thc m cc ti khon khc nhau: ti khon tin gi tit kim, ti khon tin gi thanh ton Mc ch gi tin c th l khc nhau nhng tu trung li l an ton trnh trch nhim phi bo qun ti sn, hng li cho cc khon tin gi v s dng cc dch v thanh ton ca ngn hng. 1.1.2.2. NHTM cp tn dng cho cc tc nhn trong nn kinh t. C th ni hot ng tn dng sinh li ch yu ca cc ngn hng thng mi, c bit l cc NHTM truyn thng v l chc nng quan trng nht ca cc ngn hng hin i ngy nay. Nh th mnh huy ng c mt lng vn nhn ri khng l t cc c nhn, cc t chc kinh t qua vic nhn tin gi hay i vay, cc ngn hng s dng s tin y cho vay cc c nhn, cc t chc kinh t cn vn u t cc nhu cu nh: m rng sn xut kinh doanh, mua sm ti sn c nh,
5

Uehforum.com u t nhu cu vn lu ng, nhu cu tiu dng v a dng cc nhu cu khc. Cng vi s pht trin ca nn kinh t th cc hnh thc cp tn dng ca ngn hng cng ngy cng pht trin mun hnh mun v: tn dng thu chi, tn dng trung di hn, tn dng chit khu, tn dng thu mua Vn tn dng ca cc ngn hng to iu kin thun li cho vic thc hin tt c cc khu ca qu trnh ti sn sut trong cc ngnh cng nghip, nng nghip, thng mi song song gp phn y mnh u t, gp phn thc y pht trin kinh t, ci thin i sng dn c. 1.1.2.3. NHTM cung cp cc dch v thanh ton cho khch hng Chc nng ny xut pht t chnh chc nng u tin ca ngn hng l nhn tin gi. Cc c nhn, t chc kinh t trn c s m cc ti khon tin gi thanh ton hay cc ti khon tin gi phc v giao dch khi c nhu cu thanh ton c th y quyn cho ngn hng thc hin thay mnh: thu h, chi h Theo cc quan im lut php hu ht cc nc, th ch c cc ngn hng mi c php m ti khon thanh ton hay cc ti khon giao dch cho khchhng m khng mt nh ch no c php lm iu ny. 1.1.3. Nhng hot ng kinh doanh ca ngn hng NHTM l loi hnh t chc ti chnh c php hot ng kinh doanh a dng nht trn th trng ti chnh bao gm hot ng huy ng vn, hot ng tn dng v u t v cc hot ng cung cp dch v ti chnh khc nh dch v thanh ton, t vn ti chnh, qun l h ti sn, kinh doanh ngoi t 1.1.3.1. Hot ng huy ng vn Khc vi cc doanh nghip phi ti chnh, ngun vn ch s hu ca cc NHTM chim rt nh (<10%)trong tng ngun
6

Uehforum.com vn, bi vy m bo cho hot ng ca mnh cng tc quan trng u tin ca cc NHTM chnh l hot ng huy ng vn. Cng tc huy ng vn bao gm: huy ng vn tin gi v huy ng vn phi tin gi. Cc NHTM huy ng cc ngun vn nhm m bo cho hot ng kinh doanh thng qua cc nghip v: tit kim, tin gi dn c, tin gi giao dch, pht hnh giy t c gi, i vay trn th trng tin t, vay NHT 1.1.3.2. Hot ng tn dng Ngun vn NHTM huy ng c ch yu c em cho vay v ti u t tr li nn kinh t. Ngay t thi k s khai ca cc NHTM, nghip v tn dng c coi l mt hot ng quan trng bc nht i vi s tn ti v pht trin ca mi ngn hng, cng nh em li hiu qu to ln cho x hi. Cc sn phm gn lin vi hot ng tn dng bao gm: cho vay kinh doanh, cho vay tiu dng, u t vo giy t c gi, gp vn lin doanh lin kt 1.1.3.3. Hot ng cung cp dch v khc Trong nn kinh t hin i, yu cu v cc sn phm ti chnh ngy cng gia tng mnh m. Bn cnh , ngy cng c nhiu hn s cnh tranh khc lit trn th trng t cc t chc ti chnh phi ngn hng, cc NHTM. Do vy, xut hin mt xu hng p ng nhu cu ca mi i tng khch hng mt cch tt nht, ang dng ho cc sn phm dch v ngn hng, tin ti gim dn s ph thuc thu nhp ca ngn hng vo thu nhp t hot ng tn dng. Dch v ngn hng khc bao gm: dch v thanh ton, kinh doanh ngoi hi, dch v mi gii, bo lnh, t vn ti chnh

Uehforum.com 1.1.4. Nhng c th trong hot ng kinh doanh

ngn hng 1.1.4.1. Hot ng kinh doanh ngn hng hm cha nhiu ri ro L doanh nghip hot ng kinh doanh trn lnh vc tin t, hot ng ca cc NHTM hm cha rt nhiu ri ro, c th l: Ri ro tn dng Ri ro tn dng l khon l tim tng vn c c to ra khi ngn hng cp tn dng cho khch hng. Ri ro tn dng pht sinh trong trng hp ngn hng khng thu c y c gc v li ca khon cho vay, hoc l vic thanh ton c gc v li khng ng k hn. Trong thc t, vic khch hng khng tr c n l vic c th xy ra bt c lc no v vi bt c ai v rt nhiu nguyn nhn khc nhau. Do vy, ri ro tn dng l mt ri ro c hu m bt c NHTM cng gp phi. Ri ro li sut Ri ro li sut l khon l tim tng m ngn hng phi gnh chu khi li sut th trng c s bin ng. Nguyn nhn ca ri ro li sut l ngn hng khng c s cn xng gia k hn ca ti sn c v ti sn n hoc s mt cn xng gia khi lng ti sn c v ti sn n nhy cm vi li sut. C hai loi ri ro li sut l ri ro ti ti tr ti sn n v ri ro ti u t ti sn c. Ri ro thanh khon Ri ro thanh khon l nguy c mt kh nng chi tr ca ngn hng khi khch hng c nhu cu rt tin. i vi cc t chc ti chnh ni chung, cc NHTM ni ring th ri ro thanh khon l xy ra thng xuyn v nghim trng hn c. Bi ri ro thanh khon c tnh cht lan truyn, nu nhng ngi gi tin nhn thy ngn hng gp rc ri v thanh khon th s hnh ng ng lot rt tin ra khi ngn hng.
8

Uehforum.com Ri ro ngoi hi Ri ro ngoi hi l khon l tim tng m ngn hng phi gnh chu khi duy tr cc ti sn c v ti sn n bng ngoi t trong trng thi trng hay on v loi ngoi t m ngn hng nm gi.

Uehforum.com Ri ro hot ng ngoi bng Cc hot ng ngoi bng l cc hot ng khng thuc bng cn i ti sn ca ngn hng. Xut pht t tnh cht ca hot ng ny l ngn hng thu c ph trong khi khng phi s dng n vn kinh doanh nn khuyn khch cc hot ng ngoi bng ngy cng pht trin. Tuy nhin, iu ny c th a n ri ro cho ngn hng. V d nh, trong trng hp ngn hng cam kt bo lnh cho khch hng mua hng hoc vay vn hoc nhm mc ch no , khi khch hng khng tr c n th ngn hng phi ng ra hon tr n vay cho khch hng. Trong trng hp ny ngn hng gp phi ri ro, d c thu c ph bo lnh th khon tin cng khng b p s tin m ngn hng phi b ra. y chnh l ri ro hot ng ngoi bng m ngn hng rt d gp phi trong thc tin hot ng kinh doanh ca mnh. Ri ro cng ngh v hot ng Ri ro cng ngh pht sinh khi nhng khon u t cho pht trin cng ngh khng to c khon tit kim trong chi ph d tnh khi m rng quy m hot ng. Ri ro hot ng c mi lin h cht ch vi ri ro cng ngh v c th pht sinh bt c lc no nu h thng cng ngh b trc chc hoc l khi h thng h tr cng ngh bn trong ngng hot ng .4.1.2. Ngn hng ly i tng kinh doanh chnh l tin t. C th ni, ngn hng kinh doanh mt hng ha c bit trn th trng chnh l tin t vi c tnh x hi ha cao, tnh cm ng v nhy bn vi mi thay i trong nn kinh t. y chnh l c im c bn phn bit lnh
10

Uehforum.com vc kinh doanh ngn hng so vi cc lnh vc kinh doanh khc. Gi c trong kinh doanh ngn hng chnh l li sut. S vn ng ln hoc xung ca li sut bao hm, nh hng n rt nhiu mi quan h kinh t x hi khc nhau. S bin ng ca li sut c tc dng iu tit cn bng th trng v l tn hiu thng bo, hng dn ngi sn xut v ngi tiu dng trong cc hnh vi kinh t ca h. Li sut cng l mt trong cc yu t thu ht khch hng n vi ngn hng hiu qu nht. Do vy, tt c cc NHTM trong thc tin hat ng hng ngy u xy dng cho mnh biu li sut hp l nht tng sc cnh tranh ca ngn hng mnh trn th trng. .4.1.3. Ngun vn ch yu cc ngn hng hot ng kinh doanh chnh l ngun vn huy ng. Xut pht t chc nng th nht ca ngn hng l: cc NHTM l trung gian ti chnh lm nhim v thu ht tin gi v tit kim trong nn kinh t cc NHTM to ra c ngun vn khng l s dng cho hot ng kinh doanh ca mnh. y l ngun vn di do v chim t trng ln nht trong tng ngun vn ca ngn hng. c im ca ngun vn ny l ngn hng khng c quyn s hu v p ng nhng iu kin tha thun vi khch hng m ngn hng c s dng trong mt khong thi gian nht nh cho vay hoc u t vo nhng lnh vc khc nhau. 1.4.1.4. Kinh doanh ngn hng l lnh vc kinh doanh mang tnh h thng cao v phi chu s qun l nghim ngt ca Nh nc C th ni, tnh hnh pht hnh, lu thng v gi tr ca tin t c nh hng su rng n tng th nn kinh t, hn
11

Uehforum.com na, c im ca lnh vc kinh doanh ngn hng l mang tnh lan truyn, tnh h thng cao hn hn nhng lnh vc kinh doanh khc. Do , mt mt i hi phi c s qun l nghim ngt ca cc c quan qun l Nh nc nhm thc thi CSTT quc gia, nhm bo v s an ton ca h thng ti chnh ngn hng, bo v quyn li ca ngi gi tin v ngi u t. Mt khc, bo m an ton trong hot ng kinh doanh ngn hng cng nh c th to ra cc dch v ton din cho ngn hng, lun i hi phi duy tr tnh rng buc theo h thng trong qu trnh hot ng ca cc ngn hng, bao gm c nhng rng buc v mt k thut ca c quan qun l Nh nc. Tnh h thng khng ch n thun l do yu cu c s thng nht v k thut nghip v trn phm vi ngy cng rng m n cn c b sung bi nhu cu phi h tr ln nhau gia cc ngn hng v thanh khon, vn kh dng, v chia s ri ro m bo s an ton ca bn thn ca c h thng v nn kinh t. Hot ng kinh doanh ca cc ngn hng lun c t trong mt mi trng php l nghim ngt, b chi phi rt mnh bi tc ng ca chnh sch ti chnh tin t quc gia. Hot ng kinh doanh ca mi ngn hng c c mc no cng lun l kt qu khng ch nhng n lc ca bn thn ngn hng m cn l thuc cht ch vo kh nng lin kt ca ngn hng vi cc ngn hng khc v vi cc th trng ti chnh. 1.2. L lun v phn tch bo co ti chnh ngn hng. 1.2.1. Bo co ti chnh ca ngn hng.
12

v v mt t

chc, c th do cc ngn hng t thit lp hay do cc yu cu

Uehforum.com 1.2.1.1. Khi nim. H thng BCTC ti chnh gm nhng vn bn c bit ring c ca h thng k ton c tiu chun ho trn phm vi quc t v nguyn tc v chun mc. BCTC l phn chim v tr quan trng trong bo co thng nin ca NHTM. S d cc bo co ti chnh l mt h thng l bi l ngi ta mun nhn mnh n s quan h cht ch v hu c gia chng. Mi BCTC ring bit cung cp cho ngi c mt kha cnh hu ch khc nhau nhng s khng th no c c nhng kt qu mang tnh khi qut v tnh hnh ti chnh nu khng c s kt hp gia cc BCTC. Xt v mt hc thut, BCTC c nh ngha l: nhng BC trnh by tng qut, phn nh mt cch tng hp nht v tnh hnh ti sn, cc khon n, ngun hnh thnh ti sn, tnh hnh ti chnh cng nh kt qu kinh doanh trong k ca ngn hng. 1.2.1.2. Vai tr, v tr ca BCTC. Bo co ti chnh c mt vai tr to ln trong thc tin hot ng kinh doanh ca cc ngn hng, c th thy rt r iu qua nhng nt c bn sau: BCTC trnh by tng qut, phn nh tng hp v ti sn, ngun vn cng nh ton b tnh hnh ti chnh ca NH di dng cc con s gip ngi c nm bt mt cch trc quan nht v thc tin hot ng ca ngn hng trong k. BCTC nhm cung cp nhng thng tin cn thit phc v nh qun tr NHTM v cc i tng kinh doanh khc, nh: c ng, cc nh qun l cp trn BCTC cung cp nhng thng tin kinh t, ti chnh ch yu nh gi tnh hnh v kt qu hot ng sn xut kinh doanh, thc trng ti chnh ca NHTM, gip cho vic kim
13

Uehforum.com tra, gim st tnh hnh s dng vn v kh nng huy ng ngun vn vo hot ng kinh doanh ca NHTM. Cc ch tiu, cc s liu trn BCTC l nhng c s quan trng tnh ra cc ch tiu khc, nhm nh gi hiu qu s dng vn, hiu qu ca cc qu trnh kinh doanh ca ngn hng. Nhng thng tin ca BCTC l nhng cn c quan trng trong vic phn tch, nghin cu, pht hin nhng kh nng tim tng, l nhng cn c quan trng ra cc quyt nh v qun l, iu hnh hot ng kinh doanh hoc u t vo ngn hng ca cc ch s hu, cc nh u t Nhng BCTC cn l nhng cn c quan trng xy dng cc k hoch kinh t- k thut, ti chnh ca NHTM, l nhng cn c khoa hc ra h thng cc bin php xc thc nhm tng cng qun tr ngn hng, khng ngng nng cao hiu qu s dng vn, nng cao hiu qu kinh doanh, tng li nhun cho NHTM. 1.2.1.3. Cc bo co ti chnh ca NHTM. H thng BCTC ca NHTM c 4 bo co, c th l: Bng cn i k ton. Bo co kt qu hot ng kinh doanh. Bo co lu chuyn tin t. Thuyt minh bo co ti chnh. Ba bo co u l trng tm phn tch ca kho lun ny do vy kho lun xin trnh by khi qut v kt cu ca cc bo co nh sau: a. Bng cn i k ton.

14

Uehforum.com Bng cn i k ton (BCKT) l mt bo co ti chnh tng hp, phn nh tng qut v tng gi tr ti sn hin c v ngun hnh thnh ti sn ca NHTM ti mt thi im nht nh (thi im lp bo co). Trong , ti sn c th hin nhng g m ngn hng ang s dng, m ch yu l nhng khon tn dng v u t cn ti sn n l nhng ti sn m ngn hng ang phi thanh ton m ch yu l nhng khon tin gi ca khch hng v vn ch s hu. BCKT phn nh iu kin ti chnh ca NHTM ti mt thi im nht nh. Cc s liu trn BCKT phn nh s d nn chng thay i t thi im ny qua thi im khc. c v nh bc tranh trng by v tnh hnh ti chnh ti thi im cui nm, da trn BCKT ta tnh c cc ch tiu ti chnh. Nh vy, BCKT tr thnh cng c tt so snh cc ch tiu ti chnh gia cc thi k khc nhau ng thi to cch nhn tng qut v c cu v s bin i trong BC. BCKT c trnh by thnh 2 phn l Ti sn v Ngun vn vi iu kin rng buc l: ti sn c = n phi tr + vn ch s hu. Cc khon mc c th l: Ti sn: Phn nh ton b gi tr ti sn hin c ca NHTM gm: - Tin mt (ngn qu): khon mc ny bao gm TM ti qu, tin gi ti NHNN v tin gi ti cc t chc tn dng khc. y l khon mc c tnh lng cao nht trong ton b ti sn ca ngn hng dc s dng nhm mc ch p ng yu cu qun l ca NHNN, yu cu rt tin mt, vay vn v cc yu cu chi tr khc hng ngy ca NHTM. D c tnh lng cao nht nhng xt v tnh sinh li th khon mc ny c tnh sinh li
15

Uehforum.com rt thp hoc hu nh khng em li li nhun cho NHTM nn cc ngn hng thng ch duy tr mc ti thiu trong tng ti sn c ca mnh m thng l 2% trong tng ti sn c. - Cho vay: Gm cc khon tn dng cp cho cc c nhn, cc t chc kinh t v cc i tng khc. y l khon mc chim t trng cao nht trong tng ti sn c ca ngn hng v mang li ngun thu ln nht. Thng thng, khon mc ny thng chim t 70- 80% trong tng ti sn c ca cc NHTM. - u t: Gm cc chng khon m ch yu l thng phiu, tri phiu chnh ph, tn phiu kho bc vi c tnh l ri ro thp v kh nng chuyn ho thnh tin nhanh chng. - Ti sn c nh (TSC): B phn ti sn ny khng sinh li nhng l iu kin cc NHTM tin hnh cc hot ng kinh doanh, to hnh nh v v th cho NHTM trn th trng. V tnh cht khng sinh li ca loi ti sn ny nn cc ngn hng hn ch t trng ca b phn ny mt mc hp l trnh nh hng n tnh hnh kinh doanh ca mnh. Theo quy nh ca NHNN u t cho TSC ca cc NHTM khng ln hn 50% vn t c ca ngn hng. Khon mc ny c trnh by theo nguyn gi v hao mn. - Ti sn c khc: Ch yu l cc khon vn ang trong qu trnh thanh ton m NHTM phi thu v gm: cc khon phi thu, cc khon li cng dn d thu, ti sn c kkhc v cc khon d phng ri ro khc. Ngun vn. Bao gm khon n phi tr v vn ch s hu.
16

Uehforum.com - N phi tr: gm cc khon vn m NHTM huy ng t bn ngoi, c th l: . Tin gi: ca c nhn, ca t chc kinh t, kho bc nh nc v ca cc t chc tn dng khc. . Tin vay: Gm vay NHNN, vay cc TCTD khc trong nc v nc ngoi hoc nhn vn vay ng ti tr. . Vn y thc u t . Pht hnh giy t c gi: tri phiu, tn phiu huy ng vn. . Ti sn n khc: l cc khon n pht sinh trong qu trnh hot ng ca NHTM gm: cc khon phi tr, cc khon li cng dn d tr v cc ti sn n khc. Vn v cc qu: l vn thuc s hu ca bn thn ngn hng, c hnh thnh t phn gp ca cc ch s hu hoc t li nhun li gm 4 phn: . Vn gp ca ch s hu ngn hng thnh lp hoc m rng hot ng NHTM: vn iu l, vn u t xy dng c bn, vn khc. . Cc qu c hnh thnh trong qu trnh hot ng kinh doanh ca cc NHTM theo c ch ti chnh hin hnh nh: qu u t pht trin, qu d phng ti chnh . Li /l k trc. . Li/ l k ny. Ngoi b phn theo di trong BCKT, NHTM cn c mt b phn ti sn c theo di ngoi bng, l nhng ti sn khng thuc quyn s hu ca NHTM nh: cc ti sn gi h, qun l h khch hng, cc giao dch cha c tha nhn l ti

17

Uehforum.com sn hoc ngun vn di dng cc cam kt bo lnh, cam kt mua bn hi oi c k hn b. Bo co kt qu hot ng kinh doanh( BCKQKD). L bo co tng hp phn nh tng qut tnh hnh v kt qu kinh doanh, phn nh thu nhp hot ng chnh v cc hot ng khc qua mt k kinh doanh (mt k k ton) ca NHTM. BCKQKD c chi tit theo hot ng sn xut kinh doanh chnh v cc hot ng ti chnh, hot ng bt thng. Theo quy nh Vit nam, BCKQKD cn c thm phn k khai tnh hnh thc hin ngha v ca doanh nghip i vi NSNN v tnh hnh thc hin thu gi tr gia tng. Bo co kt qu kinh doanh l loi bo co ti chnh quan trng ca NHTM v thng qua cc ch tiu ca bo co ny gip cho lnh o ngn hng v cc c quan qun l, c quan thu, kim ton nm c thc trng cc khon thu nhp, chi ph, kt qu ti chnh ca tng ngn hng cng nh ton b h thng. T gip cho cng tc lnh o, iu hnh, kim tra, kim ton c hiu qu nhm gip cc NHTM hon thnh k hoch ti chnh v k hoch np ngn sch quc gia. BCKQKD ca NHTM c trnh by gm 2 phn: Phn I: Li, l Phn II: Tnh hnh thc hin ngha v vi Nh Nc. Trong phn I phn nh cc khon thu v chi chnh ca NHTM nh sau: (1). Thu t li: l nhng khon thu t hot ng tn dng, u t, t khon tin gi cc TCTD khc, bao gm: li cho vay, li tin gi, thu li gp vn mua c phn, thu khc v hot ng tn dng (2). Chi tr li: gm cc khon chi tr li tin gi, chi tr li tin vay
18

Uehforum.com (3). Thu nhp li rng = (1) (2) (4). Thu ngoi li: l nhng khon thu nhp t nhng dch v NHTM cung cp cho khch hng v thu nhp do hot ng kinh doanh khc to ra v d thu t nghip v bo lnh, thu ph dch v thanh ton (5). Chi ngoi li: gm cc khon chi nh chi khc v hot ng huy ng vn, chi v dch v thanh ton v ngn qu, chi tham gia thi trng tin t, bo him tin gi (6). Thu nhp ngoi li = (4) (5) (7). Thu nhp trc thu = (3) + (6) (8). Thu thu nhp (9). Li nhun sau thu = (7) + (8) y l khon thu nhp cn li sau khi thc hin ngha v vi NSNN. Bo co thu nhp tp trung vo ch tiu li nhun, tuy nhin mt trong cc hn ch ca n l thu nhp s l thuc rt nhiu vo quan im ca k ton trong qu trnh hch ton chi ph. Mt hn ch khc na l do nguyn tc k ton v ghi nhn doanh thu quy nh, theo doanh thu s c ghi nhn khi giao dch hon thnh trong khi vic thanh ton li c th xy ra thi im khc. Nhc im ny dn n s cn thit ca bo co lu chuyn tin t. c. Bo co lu chuyn tin t. BCLCTT l mt bo co ti chnh phn nh cc khon thu v chi tin trong k ca NHTM v hot ng kinh doanh, hot ng u t v hot ng ti chnh. Mc ch ca BCLCTT l nhm trnh by tin t sinh ra bng cch no v NHTM s dng chng nh th no trong k bo co.

19

Uehforum.com BCLCTT gii thch s khc nhau gia li nhun ca NHTM v cc dng tin c lin quan, cung cp nhng thng tin v nhng dng tin gn lin vi nhng bin ng v ti sn, cng n v vn ch s hu. Thng qua BCLCTT NHTM c th nh gi kh nng to ra cc dng tin t cc loi hot ng ca ngn hng p ng kp thi cc khon n cho cc ch n, c tc cho cc c ng hoc np thu cho nh nc. Trn c s BCLCTT, nh qun tr ngn hng c th d on cc dng tin pht sinh trong hot ng kinh doanh c cc bin php qun l trong tng lai. BCLCTT c tng hp t kt qu ca 3 loi hot ng ca NHTM tng ng ni dung ca n gm 3 phn: - Lu chuyn tin t hot ng kinh doanh. Phn ny phn nh ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n hot ng kinh doanh ca NHTM nh tin thu li cho vay, thu t cc khon phi thu khc, cc chi ph bng tin nh chi li tin gi cho khch hng, tin thanh ton cho cng nhn v tin lng v BHXH, cc chi ph khc bng tin (chi ph vn phng phm, cng tc ph). - Lu chuyn tin t hot ng u t: Phn nh ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n hot ng u t ca NHTM. Hot ng u t bao gm hai phn: . u t c s vt cht k thut cho bn thn NHTM nh hot ng xy dng c bn, mua sm ti sn c nh. . u t vo cc n v khc di hnh thc lin doanh, u t chng khon khng phn bit u t ngn hn hay di hn.

20

Uehforum.com Dng tin lu chuyn c tnh gm ton b cc khon thu do bn, thanh l ti sn c nh, thu hi cc khon u t vo cc n v khc v cc khon chi xy dng, mua sm ti sn c nh, chi u t vo cc lnh vc khc. - Lu chuyn tin t hot ng ti chnh. Phn nh ton b dng tin thu vo v chi ra lin quan trc tip n cc nghip v lm tng, gim vn kinh doanh ca NHTM nh gp vn lin doanh, vay vn trong dn chng v cc t chc ti chnh quc t nh: IMF, WBvv (khng phn bit vay di hn hay ngn hn), nhn vn lin doanh, pht hnh c phiu hay tri phiu, tr n vay Dng tin lu chuyn c tnh bao gm ton b cc khon thu chi lin quan nh tin vay nhn c, tin nhn c do nhn gp vn lin doanh bng tin, do pht hnh c phiu, tri phiu bng tin, thu li tin gi Bo co lu chuyn tin t kt hp vi BCKQKD v BCKT ch ra mt iu cc k quan trng: cht lng ca li nhun thng qua dng ngn lu rng t hot ng kinh doanh to ra. V mt l do li nhun v kh nng thanh ton khng c lin quan g n nhau c, do vy li nhun cao khng c ngha l tnh hnh ti chnh ca NHTM vng mnh v kh nng thanh ton tt. BCLCTT khng nhng gip cho cc nh phn tch gii thch c nguyn nhn thay i v tnh hnh ti sn, ngun vn, kh nng thanh ton ca NHTM m cn l cng c quan trng hoch nh ngn sch- k hoch tin mt trong tng lai. 1.2.2. Phn tch BCTC. 1.2.2.1 Khi nim phn tch BCTC.
21

Uehforum.com Xc nh ch ng cho mnh l mch mu ca nn kinh t quc dn, cc NHTM l mt nhn t tch cc v khng th thiu trong qu trnh thc y s pht trin ca nn kinh t. Thng qua s pht trin tm v m y m bn thn mi NHTM thc hin c cc mc tiu ca mnh l li nhun, l tng trng v pht trin. Nhng c c nhng kt qu y khng phi l d dng, n l tng hp ca nhng n lc t thn ht mnh ca bn thn ngn hng trong thc tin hot ng kinh doanh y kh khn th thch trong mt mi trng mang tnh nhy cm v canh tranh cao ng thi cng cha ng y ri ro. V n lc khng bit mt mi y cng khng th c kt qu nu thiu mt con mt nhn ton din, trung thc v bn thn thc trng ca mi NHTM. Vic thng xuyn nhn li mnh thy c im mnh, im yu ca chnh mnh l mt cch NHTM cnh tranh c hiu qu khi a ra dc bin php khc phc nhc im v pht huy u im. Phn tch BCTC l mt cch thc hin iu . Thng qua phn tch BCTC nh qun tr ngn hng s c c mt con mt nhn ton din v ngn hng mnh trn tt c mi kha cnh. Phn tch BCTC l mt yu cu tt yu khch quan, ra i v pht trin t i hi ca i sng kinh t, t yu cu phi qun l khoa hc v c hiu qu hot ng kinh doanh ca cc NHTM. N l cng c khng th thiu c i vi cc nh qun l kinh t, l mt hnh thc biu hin ca chc nng t chc v qun l kinh t ca Nh nc. Vic phn tch BCTC khng phi l mt qu trnh tnh ton cc t s m l qu trnh tm hiu cc kt qu ca s qun l v iu hnh ti chnh n v c phn nh trn
22

Uehforum.com BCTC . Phn tch BCTC l nh gi nhng g lm c, d kin nhng g s xy ra trn c s kin ngh cc bin php tn dng trit cc im mnh v khc phc cc im yu. ng thi phn tch BCTC cng cn thit lm sao cho cc con s trn bo co ti chnh bit ni ngi s dng chng c th hiu r tnh hnh ti chnh ca n v v cc mc tiu, cc phng php hot ng ca nh qun l n v kinh t . Vy tm li, phn tch BCTC l qu trnh xem xt, kim tra, i chiu v so snh s liu v ti chnh hin hnh v qu kh bng nhng phng php thch hp nhm mc ch nh gi, d tnh cc ri ro v tim nng trong tng lai. 1.2.2.2. Vai tr, v tr ca phn tch BCTC ngn hng. Vic phn tch BCTC l mt nhu cu tt yu, t thn ca mi NHTM bi ngha, vai tr quan trng ca n. C th l: - Phn tch BCTC gip cho nh qun tr ngn hng nhn nhn ton din b mt ca NHTM trong k hot ng qua mt cch khch quan v tng i trung thc. Bn cnh , vic phn tch cng gip nh qun tr hiu r c nguyn nhn gy ra s bin ng ca cc ch tiu, cc khon mc trn BCTC; nhn bit c cc nhn t nh hng n cc khon mc t c cc bin php i ph thch hp nhm hn ch nhc im v pht huy u im ca bn thn NHTM, nng cao tnh cnh tranh. - Phn tch BCTC gip cc nh qun tr NHTM nhn bit v d on trc nhng ri ro cng nh cc tim nng trong tng lai. Bi ri ro l nguy c lc no cng c th gp phi v gy ra cc hu qu to ln cho ngn hng, do vy vic nhn bit cc ri ro gip nh qun tr ngn hng c c cc bin php

23

Uehforum.com phng nga thch hp. i lp vi cc ri ro, nhng tim nng v c hi s mang n cho NHTM nhng iu kin lm n v cng thun li. Nhn bit iu l mt bc u thng li ca ngn hng trn con ng i n mc tiu v pht trin. - Phn tch BCTC gp phn a ra nh hng cho cc quyt nh ca Ban gim c v cc quyt nh ti chnh v cc d tho ti chnh trong tng lai nh k hoch u t, k hoch ngn qu - Phn tch BCTC cng l mt cng c trong tay cc nh qun tr kim sot cc hot ng qun l trong n v v tnh hiu qu cng nh tnh y ca n. 1.2.2.3. Cc phng php phn tch BCTC. a. Phng php so snh. y l phng php c s dng ph bin trong phn tch nh gi kt qu, xc nh v tr v xu hng bin ng ca ch tiu phn tch v thng c thc hin bc khi u ca vic phn tch, nh gi. V k thut so snh c: So snh bng s tuyt i Cho bit khi lng, quy m ca ch tiu phn tch c biu hin bng tin m ngn hng t c k thc t so vi k trc hoc k k hoch. So snh bng s tng i S tng i phn nh kt cu, mi quan h, tc pht trin v mc ph bin ca cc ch tiu kinh t. So snh bng s tng i gip thy c t trng v v tr ca b phn trong tng th, thy c tc tng trng ca ch tiu. So snh bng s bnh qun

24

Uehforum.com S bnh qun c tnh bng cch san bng mi chnh lch v tr s ca ch tiu phn tch nhm phn nh c im in hnh ca ch tiu phn tch . Thng qua vic so snh ny c th thy mc ngn hng t c so vi bnh qun chung ca ngnh b. Phng php phn t L phng php cn c vo mt hay mt s tiu thc no tin hnh phn chia ch tiu kinh t tng hp thnh nhiu ch tiu chi tit. V d, khi phn tch v n qu hn, cn c vo tiu thc thi gian c th chia n qu hn thnh: n t 1 n 90 ngy, t 91 n 180 ngy, t 181 n 360 ngy v n > 360 ngy hay cn c vo tiu thc khng gian, ta c: n qu hn th trng I v n qu hn th trng II c. Phng php phn tch t l. Mt t l l s biu hin mt mi quan h gia mt ch tiu ny vi mt ch tiu khc. Bn cht ca phng php phn tch t l l thc hin so snh gia cc t l thy xu hng pht trin ca hin tng. Vic thit lp cc ch tiu di dng t l l phng php phn tch ti u nht trong cc php phn tch mang tnh so snh nn phng php t l lun c xem l cng c tt trong phn tch. Phn tch t l gip cho cc nh phn tch nhn thy cc mi quan h lm bc l cc iu kin v xu th m xu th ny thng khng th ghi li bng s kim tra cc b phn cu thnh ring r ca t s. Nh , nh phn tch c th nhn thu sut bn trong cc hot ng ca ngn hng. d. Phng php DuPont
25

Uehforum.com L phng php phn tch mt t l s cp (phn nh hin tng) thnh cc t l th cp (phn nh cc nhn t nh hng). Theo chu trnh ny, ngi ta xy dng mt chui cc t l c mi quan h nhn qu vi nhau. V d: LN rng ROE = LN rng ; ROA = Vn t c(E) Tng ti sn (TA) Tng ; T l n by ti chnh = Vn t c (E)

LN rng ti sn (TA) ROS = Doanh thu Ta thit lp t l: TA ROE = ROA x E LN rng = x Doanh thu c

Doanh thu x Tng ti sn

Tng ti sn Vn t

TA = ROS x Hiu sut s dng tng ti sn _______ E e. Phng php thay th lin hon.

L phng php xc nh nh hng ca tng nhn t n kt qu kinh t bng cch thay th ln lt v lin tip cc nhn t t gi tr k trc hay k k hoch sang k thc t xc nh tr s ca ch tiu kinh t khi nhn t thay i. Sau , so snh ch tiu ca tr s va tnh c vi ch tiu
26

Uehforum.com khi cha c bin i ca nhn t cn xc nh s tnh c mc nh hng ca nhn t . Phng php ny ch s dng khi cc nhn t nh hng n ch tiu c mi quan h tch s, thng s hay kt hp c tch s v thng s. f. Phng php ch s. Ch s l ch tiu tng i biu hin mi quan h so snh gia 2 mc no ca mt hin tng kinh t. Mun s dng phng php ny, cc nh phn tch phi xy dng c m hnh ch s phn nh mi quan h ca cc nhn t n ch tiu nghin cu. Trong ch s nhn t, phi gi nh ch c mt nhn t thay i cn c nh cc nhn t khc. Nu phn nh bin ng ca nhn t cht lng th ch tiu s lng c nh k thc t; nu phn nh s bin i ca nhn t s lng th ch tiu cht lng c nh k k hoch hay k trc. g. Phng php cn i. Trong qu trnh hot ng kinh doanh ca ngn hng nhiu mi quan h cn i hnh thnh. Cn i l s cn bng gia hai mt ca cc yu t vi qu trnh kinh doanh, nh mt s quan h cn i sau: gia ti sn v ngun vn, gia ngun thu v ngun chi, gia nhu cu s dng vn v kh nng thanh ton Theo phng php ny, tnh mc nh hng ca nhn t no n ch tiu tng hp ch cn tnh chnh lch gia thc t vi k hoch ca chnh nhn t m khng cn quan tm n nhn t khc.

27

Uehforum.com h. Phng php hi quy. L phng php s dng cc hm s kho st (cc phng trnh hi quy) v a ra kt lun v bn cht mi quan h ca cc d liu v xu hng pht trin ca hin tng trong tng lai. C 2 phng php hi quy: -Phng php hi quy n: Dng xt mi quan h gia mt bin kt qu v mt bin gii thch. - Phng php hi quy bi: dng phn tch mi quan h ga nhiu bin s c lp nh hng n mt bin ph thuc. 1.2.2.4. Ni dung v cc ch tiu phn tch ch yu a. nh gi khi qut tnh hnh ti sn - ngun vn. nh gi khi qut tnh hnh ti sn v ngun vn l ni dung nh gi u tin, lm tt cng tc nh gi ny s em li cho nh qun tr ngn hng mt ci nhn tng qut v quy m cng nh c cu ti sn- ngun vn ca ngn hng mnh - iu ny gip cho nh qun tr lun c c con mt nhn bao qut ngay c khi i vo cc ni dung phn tch c th. Cc ni dung phn tch thng l: Phn tch tnh hnh bin ng ca ti sn- ngun vn Phn tch c cu ti sn, thng qua cc ch tiu: Tin mt ti qu * Tng ti sn Tn dng * Tng ti sn u t * Tng ti sn
28

Uehforum.com

29

Uehforum.com Ti sn c nh * Tng ti sn Phn tch c cu ngun vn thng qua cc ch tiu: Vn huy ng * Tng ngun vn Vn t c v cc qu * Tng ngun vn b. Phn tch tnh hnh ngun vn hot ng kinh doanh cc ngn hng phi c s vn iu l ban u ph hp vi quy nh ca lut php. Tuy nhin, s vn t c ny khng th l ton b s vn m ngn hng cn tin hnh cc hot ng kinh doanh do s lng vn ny qu nh b. Trong c cu ngun vn ca ngn hng khon mc vn huy ng l khon mc chim t trng ln nht v l ngun vn chnh cc NHTM tin hnh cc hot ng kinh doanh thc tin ca mnh. Do vy, khi nh gi v tnh hnh huy ng vn 2 ni dung lun lun dc cp phn tch l : phn tch vn t c v phn tch vn huy ng. Phn tch vn t c, gm cc ni dung sau : - Phn tch tnh hnh bin ng ca vn t c. - Phn tch mc an ton vn thng qua h s Cook. Vn t c H s an ton vn (cook) = 8% Ti sn c quy i ri ro Phn tch vn huy ng. V tnh cht c bit quan trng ca vn huy ng trong hot ng kinh doanh ca ngn hng m khi nh gi

30

Uehforum.com tnh hnh huy ng vn nh qun tr cn phn tch y cc ni dung sau y: - Mc tng trng ca ngun vn huy ng. - C cu ngun vn huy ng: bao gm

31

Uehforum.com Ngun vn huy ng . T trng ngun vn huy ng loi i = Tng ngun vn huy ng Ngun vn huy ng v i vay i vi nhm ti sn n loi i = Mc li sut huy ng v x i vay bnh qun tng ng

Li sut bnh qun u vo i vi ti sn n loi i =

Tng ngun vn huy ng v cho vay i vi nhm ti sn n i

c. nh gi tnh hnh s dng vn. Huy ng c mt lng vn nhn ri khng l t nn kinh t, cc NHTM s dng s vn vo trong hat ng kinh doanh ca mnh. Mt phn ca s vn dng p ng yu cu d tr gm d tr bt buc v d tr m bo kh nng thanh ton, phn cn li cc ngn hng s dng cp tn dng cho cc ch th cn vn trong nn kinh t v mt phn dng tin hnh hot ng u t. V vy ni dung phn tch chnh trong phn tch l phn tch tnh hnh d tr v cho vay ca NHTM. Phn tch tnh hnh d tr: gm phn tch DTBB v DT m bo kh nng thanh ton. Phn tch d tr bt buc (DTBB), gm cc ch tiu phn tch sau: - DTBB trong k duy tr DTBB = S tin gi huy ng bnh qun ngy k xc nh DTBB Tng s d tin gi trong k - Tin gi bnh qun ngy k = xc nh DTBB Tng s ngy trong k
32

Uehforum.com - Mc d tr tha hoc thiu = Tin DT thc t - tin DTBB theo qui nh - T l d tr bt buc: . 3% i vi tin gi huy ng ngn hn = VND . 5% i vi tin gi huy ng ngn hn bng ngoi t Phn tch d tr m bo kh nng thanh ton, thc hin thng qua xem xt, tnh ton thanh khon v kh nng thanh ton cui cng bng h s: Ti sn c ng H s kh nng chi tr = Ti sn n ng Phn tch tnh hnh cho vay. Nh qun tr khi nh gi ni dung ny s quan tm nh gi u tin n quy m cng nh c cu hot ng tn dng thng qua mt s ch tiu sau: S bin ng ca tng d n tn dng. D n TD k ny - d n TD k trc hoc k hoch . Tc tng d n tn dng = D n TD k trc hoc k hoch Tng d n tn dng . T trng d n trn tng ti sn c = Tng ti sn c Tng d n .Tng d n trn ngun vn huy ng = Ngun vn huy ng

33

Uehforum.com D n tn dng loi i .T trng d n tn dng loi i = Tng d n . Cho vay mt khch hng 15% vn t c Khi nh gi hot ng tn dng, cc nh phn tch cn quan tm n vic thc hin cc ch tiu nhm m bo an ton trong kinh doanh nh: chp hnh qui nh v hn mc cho vay, hn mc bo lnh ti a vi mt khch hng trn vn t c ca ngn hng. Phn tch cht lng tn dng ca ngn hng c thc hin thng qua vic tnh ton, xc nh cc ch tiu sau: Xc nh tng s n qu hn ca NHTM. T l: N qu hn/ Tng d n. T l: N mt trng/ Tng d n. T l n qu hn cao khng ch bo ng s pht sinh khon phi thanh l ln trong tng lai m cn th hin s gim st thu nhp hin ti do cc khon n ny khng cn em li li nhun hoc li nhun t, khng ng k. Do vy, mc mong mun ca cc nh qun tr ngn hng v ch t l ny l khng qu 3%. Ni dung th ba trong phn nh gi ny l nh gi v kh nng b p ri ro ca ngn hng. i vi cc khon n qu hn cc ngn hng phi trch lp d phng theo t l quy nh da trn thi gian qu hn ca khon n. Nu d phng trch khng b p th ngn hng phi s dng li nhun thu c trong k hot ng ca mnh trang tri. Do , nh gi xem ngn hng c th b p c cc khon vay b mt hay khng nh qun tr thng xem xt ch tiu: h s kh nng b p cc khon cho vay b mt m cng thc ca n c xc nh nh sau:
34

Uehforum.com Khon d phng cho vay b mt H s kh nng b p cc khon cho vay b mt. =
_____________________________________________

N b mt trng

H s ny nh hn 1 phn nh ngn hng khng c kh nng b p ri ro t cc khon trch d phng. Nu cng thm vo t s ca h s trn phn li thu c t hot ng kinh doanh trong k, nh qun tr NHTM c th kim tra c tt c cc khon thu nhp sn c trang tri cc khon cho vay b mt trng theo ch tiu sau: = d. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph v kh nng sinh li ca ngn hng. Phn tch tnh hnh thu nhp - chi ph. Khi phn tch thu nhp v chi ph, cc nh qun tr ngn hng thng xem xt s bin ng ca tng thu nhp v chi ph, kt cu thu nhp, chi ph c hp l khng v mi quan h gia thu nhp v chi ph cng nh s bin ng ca thu nhp v chi ph trong mi lin h vi quy m ti sn, ngun vn thng qua cc ch tiu: Thu nhp k ny - thu nhp k trc(KH) Tc tng thu nhp = x 100 Thu nhp k trc hoc KH Chi ph k ny - Chi ph k trc (KH) Tc tng chi ph = x 100 Chi ph k trc hoc KH S d tng khon thu nhp T trng tng khon thu nhp = x 100 Tng thu nhp S d tng khon chi ph
35

Uehforum.com T trng tng khon chi ph = x 100 Tng chi ph

Khi nh gi v tnh hnh thu nhp chi ph nh qun tr khng ch phn tch hai ni dung ny mt cch ring r m cn thit phi xem xt mi quan h gia thu nhp v chi ph ca ngn hng thng qua t l : tng chi ph/ tng thu nhp thy c trong 100 ng doanh thu ngn hng mt bao nhiu ng cho chi ph. Xem xt ni dung ny s cho nh qun tr NHTM thy c cht lng cng tc qun l chi ph ca ngn hng mnh c cc bin php iu chnh sao cho cng tc ny t kt qu tt nht. Phn tch kh nng sinh li. Khi phn tch tnh hnh thc hin ch tiu li nhun v kh nng sinh li, nh phn tch thng nh gi qui m, tc tng li nhun k ny so vi k trc, mc n nh ca li nhun trong mt khon thi gian nht nh, xem xt mi quan h gia thanh ton vi thu nhp, quy m ti sn, vn ch s hu qua cc ch tiu: Li nhun trc thu . T sut li nhun trn thu nhp = x 100 Tng thu nhp Li nhun trc thu .T sut li nhun trn tng ti sn(ROA) = x 100 Tng ti sn Li nhun sau thu .T sut li nhun trn vn t c(ROE) = x 100 Vn t c

36

Uehforum.com Trong , cc nh qun tr ngn hng u c bit ch trng phn tch hai ch tiu: ROA v ROE. Ch tiu ROA c dng o lng kh nng sinh li ca ti sn c ca ngn hng. N cho bit c 100 ng ti sn c to ra bao nhiu ng li nhun cho ngn hng. ROA cng cao chng t hiu qu s dng ti sn cng cao v trnh qun l cc ti sn ca ngn hng cng tt. Cng o lng hiu qu kinh doanh ngn hng nh ROA, nhng ch tiu ROE cho bit c 100 ng vn ca ch ngn hng to ra bao nhiu ng li nhun. Nu ROE qu cao m ROA thp chng t vn t c ca ngn hng nh, ngn hng ph thuc nhiu vo ngun vn t bn ngoi, do , an ton trong kinh doanh ca ngn hng khng cao. e. Phn tch lu chuyn tin t Phn tch lu chuyn tin t c thc hin thng qua vic xem xt BCLCTT ca ngn hng. Mt c im quan trng ca BCLCTT so vi cc bo co ti chnh khc l vic lp bo co ny da trn c s tin mt ch khng phi trn c s dn tch nh cc bo co kia. BCLCTT khng ch l mt cng c gip kim tra tnh hp l ca cc khon mc trn BCKT cng nh bo co hot ng kinh doanh m cn l c s tnh ton cc ch s nh gi kh nng thanh ton, tnh hnh hot ng v kh nng linh ng v mt ti chnh ca mt ngn hng. Vic phn tch lu chuyn tin t bao gm hai ni dung l: phn tch h s dng tin v phn tch d bo k hoch tin t. Trong gii hn ca kha lun xin trnh by tp trung vo phn tch h s dng tin, c th nh sau:

37

Uehforum.com H s dng tin vo t hot ng kinh doanh so tng dng tin vo. H s ny cung cp cho ngi c mt t l, mc v nng lc to ra ngun tin t hot ng kinh doanh chnh ca ngn hng. Thng thng, t l ny chim rt cao (trn 80%) v l ngun tin ch yu dng trang tri hot ng u t di hn v tr c tc cng nh cc khon vay ngn hn, di hn. Tuy nhin, khi phn tch cn t chng trong mt bi cnh c th; chin lc v tnh hnh kinh doanh tng thi k. Mt cch phn tch thng lin h l mang h s k thc hin so vi cc k trc thy xu hng tng trng hay s n nh v so vi cc ngn hng tiu biu cng ngnh hay ch tiu bnh qun ngnh o lng s bin i chung v tnh hnh kinh doanh v c im dng ngn lu. H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo. Hot ng u t l nt c trng ca ngn hng trong nn kinh t th trng. Tin t lun c tnh ton theo gi tr thi gian, mi ng tin u c mi trng lu chuyn thng sut trong ch yu l th trng chng khon. Ngoi ra, ngn hng thng u t vo cc lnh vc di hn khc: u t kinh doanh bt ng sn, cho thu di hn ti sn c nh, lin doanh, hn vn... nhm mc ch tm kim ngun thu nhp n nh lu di. Dng ngn lu ra gia tng cc khon u t, ngc li mt s thu hi cc khon u t s th hin trn bo co lu chuyn tin t l cc dng ngn lu vo. Tu thuc vo tnh hnh kinh doanh v cc khon u t n hn thu hi, h s phn tch s bin ng.
38

Uehforum.com Khi h s ny cao tc dng tin vo t hot ng u t chim t trng cao, nu cha c k hoch ti u t, ngn hng phi ngh ngay n vic iu phi ngun tin u tin thanh ton cc khon n di hn n hn tr hoc tr trc hn gim chi ph li vay. Sau , iu tit vn cho hot ng kinh doanh chnh gim cc khon vay ngn hn. H s dng tin vo t hot ng ti chnh so vi tng dng tin vo. Hot ng ti chnh l nhng nghip v lm thay i c cu ti chnh ca ngn hng. C th l: tng gim cc khon vay; tng gim vn ch s hu khi huy ng, pht hnh c phiu; mua li tri phiu, c phiu; tr c tc; li nhun gi li ... Dng tin vo v ra tng ng vi s tng gim trong cc nghip v k trn. Nu lu chuyn tin t hot ng kinh doanh khng cho hot ng u t, buc doanh nghip phi iu phi dng tin t hot ng ti chnh. c th l mt khon vay s c tng ln, pht hnh thm c phiu hay l s gim i hoc thm ch ngng tr cc khon c tc. H s dng tin ra tr n di hn so vi tng dng tin vo. Tr n di hn i vi cc khon n cha n hn tr l cho h s dng tin ra tng cao v thng gn lin vi mt chin lc no . Thng thng mt t l thanh ton n di hn so vi tng dng tin vo, t rt thp (5 - 10%) v din ra rt u n qua cc nm. Nguyn nhn chnh l do tnh cht ca khon n di hn vi cc iu khon thanh ton n nh. V cc khon n di hn lun gn lin vi cc d n u t di hn -

39

Uehforum.com c thu nhp lu di. V vy, h s ny thay i t ngt l iu cn quan tm tm nguyn nhn gii thch. H s dng tin ra tr c tc so vi dng tin rng t hot ng kinh doanh. H s dng tin ra tr c tc so vi dng tin rng t hot ng kinh doanh ni ln vic s dng dng tin thu c t hot dng kinh doanh dng tr li tc cho cc c ng. y l mt chin lc kh phc tp. Mt s ngn hng c chnh sch duy tr u n mc tr c tc mc d phi s dng c cc ngun vn khc - k c i vay, khi dng tin t hot ng kinh doanh khng p ng , trong khi mt s ngn hng li c chnh sch cng rn ngc li. Tuy nhin, h s dng tin ra tr c tc so vi dng tin rng t hot ng kinh doanh phi lun c cn nhc trc nhu cu u t hay s cn thit phi b sung vn y trong tng giai on chin lc kinh doanh. Khi mt ngn hng quyt nh (do hi ng qun tr) khng chi tr c tc, c phi l du hiu rng ngn hng ang pht trin? Kt lun chng 1 Phn tch BCTC l mt cng vic quan trng i vi nh qun tr ngn hng. Nm vng l lun chnh l mt cch hiu qu nht cng tc phn tch lun i ng hng v t hiu qu phn tch cao.

Chng 2
40

Uehforum.com

Thc trng cng tc phn tch BCTC NHTM c phn k thng

2.1. Gii thiu chung v ngn hng TMCP K Thng Vit Nam: 2.1.1.Hon cnh ra i Ngn hng thng mi c phn K thng Vit Nam tn giao dch quc t l: Vietnam Technological and Commercial Joint stock Bank- Techcombank (vit tt l TCB) ra i ngy 27 thng 9 nm 1993 theo giy php s 0040/NH-GP cp ngy 6 thng 8 nm 1993 ca Thng c Ngn hng nh nc Vit Nam, vi s vn iu l l 20 t ng, c chia thnh 4000 c phiu, mi c phiu c mnh gi 5 triu ng. C ng ln nht ca ngn hng l hng Hng khng Vit Nam vi tng s vn gp l 6 t ng. Ngoi ra cn c mt s doanh nghip nh nc nh Tng cng ty Da giy, Tng cng ty Dt may... v mt s c nhn. Sau hn 10 nm hot ng, trong bi cnh ngy cng kh khn ca nn kinh t, TCB vn ng vng v tip tc pht trin. Hin nay TCB c vn iu l ln n 202 t ng v tng ti sn ln n 56. t. TCB ngy cng tr nn quen thuc vi cng chng v cc khch hng hot ng trn nhiu lnh vc khc nhau nh k thut, cng ngh, thng mi, dch v. c bit TCB thit lp c quan h vi nhng i tc vng chc, nhng t chc ti chnh - tn dng ln trong v ngoi nc. Mng li hot ng ca TCB gm Hi s chnh t ti 15 o Duy T H Ni, 9 chi nhnh gm: cc chi nhnh ti H Ni (Techcombank Thng Long, Techcombank Hon Kim, Techcombank Chng Dng, Techcombank ng a), cc chi nhnh ti Nng(Techcombank Nng, Techcombank

41

Uehforum.com Thanh Kh), chi nhnh Hi Phng, chi nhnh thnh ph H CH Minh (Techcombank H Ch Minh, Techcombank Tn Bnh) v 4 phng giao dch ti H Ni, Hi Phng, H Ch Minh, d kin TCB s nng cp phng giao dch v m rng phm vi hot ng ra cc tnh ln cn nh Bc Ninh, H Ty... L mt ngn hng thng mi th a nng, TCB cung ng phong ph v a dng cc sn phm dch v ngn hng truyn thng cng nh cc dch v mi vi cng ngh hin i. Phng chm hot ng ca TCB l Techcombank chm lo bn thnh cng 2.1.2. C cu t chc ca Techcombank S 2.1: M hnh t chc ca TCB
I HI C NG

Ban kim sot Hi ng Qun tr

U ban kim sot

Ban Tng gim c

Hi ng tn dng

Ban qun l TS n - TS c

Kim sot ni b

Ti chnh

K hoch tng hp v qun tr ri ro

Vn phng

Nhn s

Quan h i ngoi v Marketing

Qun l tn dng

Qun ngun giao

l vn, dch

Thng tin in ton 42

Uehforum.com

TCB Chng D- TCB Thng Long TCB Hon Kim TCB Hi Phng TCB Nng TCB HCM ng - Dch v NHDN - TCB ng A - - PDG T Hiu - TCB TK - TCB TB
- Dch v NHDN va v nh - Dch v NH bn l - Giao dch v kho qu - Phng gd s 1 - Phng gd s 3 - PGD TL

S giao dich

2.2. Thc trng phn tch BCTC Techcombank. 2.2.1. Phn tch khi qut c cu ti sn ngun vn. y l ni dung phn tch u tin mang n cho nh qun tr ngn hng mt ci nhn tng qut v ti sn ngun vn ca ngn cng nh mi quan h cn i ca 2 khon mc ny trn BCKT. Con mt nhn tng qut s gip cho cc nh phn tch c nhng nhn xt, nh gi s b u tin v gip lun lun c ci nhn ton din ngay c khi i su phn tch cc ni dung chi tit. c th tin hnh phn tch cc nh qun tr Techcombank phn loi ti sn- ngun vn thnh cc khon mc ln theo ng tinh thn quy nh ca NHNN trn c s phn t l tnh cht th trng v k hn ca ng vn v i tng s hu vn. Sau khi thc hin phn t cc khon mc nh qun tr s tnh ton t trng ca tng khon mc ti snngun vn v tin hnh so snh t trng ca tng loi ti sn trong tng ti sn, ca tng ngun vn trong tng ngun vn, so snh t trng ca tng loi ti sn- ngun vn vi k trc c th thy c mt cch khi qut nht s bin ng v

43

Uehforum.com c cu ti sn- ngun vn v tm ra nhng nguyn nhn gii thch cho s bin ng . Cng vic c th c thc hin thng qua bng 2.1:

44

Uehforum.com Bng 2.1 : Bng phn tch quy m, c cu ti snngun vn. 31/12/2002 Ch tiu S tin (t ng) I. Ti sn Tin mt ti qu Tin gi ti 63,2 59,4 T trng (%) 1,56 1,46 41,3 50,87 2,88 0,82 1,11 100 31/12/2003 S tin (t ng) 114,27 74,38 2484,3 2380,6 442,6 59 58,57 5613,7 6 79,26 11,1 6,29 3,32 100 5194,6 3,06 212,42 203,65 5613,7 92,52 0,05 3,78 3,63 100 T trng (%) 2,04 1,33 44,25 42,41 7,88 1,05 1,04 100 Chnh lch +/- S tuyt i 51,07 14,98 806,9 315,3 275,93 25,52 14,19 1553,9 4 1976,6 1 447,18 -43,33 67,8 1553,9 61,42 -99,32 -16,94 49,9 38,2 80,8 25,2 48,1 15,3 165,55 76,2 31,97 38,2 +/- s tng i

NHNN Tin gi cc TCTD Tn dng u t TSC Ti sn

ti 1677,4 2065,3 166,67 33,48 c 44,38

khc Tng ti sn 4059,8 c 2 II. Ngun vn Vn huy 3217,9 ng Vn i vay Ti sn 9 450,24 n 255,75 cc 135,85

khc Vn v qu Tng vn

ngun 4059,8

2 6 4 (Ngun: Bo co thng nin Techcombank nm 2002, 2003) Nhn vo bng trn nh qun tr nhn thy: V ti sn:
45

Uehforum.com Nm 2003 tng ti sn ca Techcombank t 5613,76 t ng tng 1553,94 so vi u nm, tng ng tng v s tng i l 38,2%. So vi k hoch ra l tng ti sn t 4546,5 t ng tng 14,78% so vi nm 2002 th thc t Techcombank lm c hn k hoch rt nhiu. Tng ti sn thc t vi con s 5613,76 t v vt k hoch 1067,26 t ng, tng 23,74 % so vi mc tiu phn u ra nm cui nm 2002. Tnh n ngy 31/3/2004 tng ti sn ca Techcombank l 5831,04 t ng, tng 217,28 t ng so vi cui nm 2003. Cng k ny nm 2003 (qu I nm 2003) tng ti sn ca Techcombank l 5055,813 t ng. Nh th, nu lm php so snh th so vi qu Inm 2003, qu I nm 2004 tng ti sn tng 775,23 t ng (tng ng tng 15,3%). Ch im qua vi nt nh th ta cng c th thy s tng trng vt bc v lin tc ca Techcombank qua cc nm. Cc khon mc tng mnh c th k n l: u t tng 326,73 t ng (tng ng tc tng 302,95%); k n l khon mc ngn qu tng 51,07 t (tng ng v s tng i tng 80,8%); ng th 3 l l khon mc TSC tng 25,52 t ng (tng 76,2%) v th 4 l khon mc tin gi ti cc TCTD khc tng 806,9 t ng (tng 48,1 %) C th thy, trong c cu tng ti sn ca Techcombank th khon mc tn dng v tin gi ti cc TCTD khc lun l hai khon mc chim t trng cao nht trong tng ti sn v hon i v tr nht nh cho nhau qua cc nm 2002, 2003 v qu I nm 2004. Trong nm 2002, d n cho vay l 2055,3 t ng chim 50,87% trong tng ti sn ca ngn hng. y l khon mc chim t trng ln nht trong tng ti sn. Sang n nm 2003, d n ca ngn hng tip tc tng trng t
46

Uehforum.com 2380,6 t ng chim 42,41 % trong tng ti sn. Nh vy khon mc tn dng qua hai nm tng 315,3 t ng, tng ng vi tc tng l 15,3%. Tuy c s tng ln v tng d n i vi nn kinh t nhng t trng ca khon mc tn dng trong tng ti sn li gim i: nm 2003 ch chim 42,41% trong tng ti sn ch khng phi l 50,87% nh nm 2002. S d c iu ny l tc tng ca khon mc tn dng (bng 15,3%) thp hn nhiu so vi tc tng ca tng ti sn (38,2%) nn to sc p lm gim t trng ca khon mc tn dng trong tng ti sn ca ngn hng. n cui qu I nm 2004 d n ca Techcombank l 2392,67 t ng tng 12,07 t ng so vi u nm, chim t trng l 41,05% trong tng ti sn ca ngn hng. Nu nhn li cng qu I nm ngoi 2003, tnh n thi im cui ngy 31/3/03 tng d n ca Techcombank l 1987,68 t ng, chim 39,31% trong tng ti sn th ta thy qu I nm nay (2004) khon mc tn dng ca Techcombank tng thm 404,99 t ng, tng ng tng 20,38% so vi cng k. y l mt thnh tu to ln ca Techcombank, th hin s tng trng lin tc ca ngn hng K thng trong mng hot ng tn dng mng hot ng kinh doanh chnh ca ngn hng. Cc khon tin gi ti cc TCTD khc ca Techcombank lin tc tng ln qua cc nm. Nm 2001, khon tin gi ti cc TCTD khc ca Techcombank l 797,42 chim 33,39% trong tng ti sn, n nm 2002 con s ny tng ln t 1677.34 t ng chim 41,3% trong tng ti sn l khon mc chim t trng ln th 2 sau khon mc tn dng. Sang n nm 2003 khon muc tin gi ny ca Techcombank tng thm 806,9 t ng, vi tc tng l 48,1% a tng cc khon tin gi ti cc
47

Uehforum.com TCTD trong v ngoi nc ca Techcombank ln con s 2484,3 t ng ln hn c khon mc tn dng ca ngn hng. Chim t trng ln th 3 trong tng ti sn ca ngn hng l cc khon u t. Nu nm 2002, tng cc khon u t ca Techcombank t 166,67 t ng, chim 2,88 % trong tng ti sn th sang nm 2003 con s ny t 442,595 t ng chim 7,88% trong tng ti sn ca NH. Nh vy khon mc u t sang nm 2003 tng ln 275,925 t ng tng ng tc tng 165,55%. y l mt tc tng rt cao th hin mt s tng trng ln trong khon mc u t ca Techcombank. Tnh n cui ngy 31/3/2004, khon mc u t ca Techcombank l 965,5 t ng chim 16,56% trong tng ti sn ca ngn hng trong khon hn vn mua c phn l 8,015 t ng (t trng 0,14%) v nghip v kinh doanh khc nh mua chng khon t con s 957,48 t (chim 16,42 % trong tng ti sn). u t l khon mc mang li li nhun cho ngn hng ch sau khon mc tn dng. Vic u t vo loi CK l cch Techcombank a dng ha danh mc u t, ti u ha cc ngun vn lng, nng cao h s s dng vn ng thi li bo m kh nng thanh ton lc cn thit cho NH do NH c th bn v chit khu thng qua th trng. Vic ngy cng pht trin danh mc u t ca Techcombank a n cho ngn hng nhiu li nhun, nhiu iu kin thun li nhng nh qun tr ngn hng cng cn xem xt c mt c cu u t hp l do trong iu kin TTCK ca Vit nam cha pht trin, thu nhp t hot ng ny cha cao v hm chc nhiu ri ro i vi thc tin kinh doanh ca ngn hng.

48

Uehforum.com Trong nm 2003 hu ht cc khon mc trong tng ti sn ca Techcombank u c s tng trng v pht trin. Nhn mt cch tng qut ta thy, c cu ti sn ca Techcombank kh hp l. Cc khon mc sinh li u chim t trng cao trong tng ti sn ca ngn hng, m cao nht l nghip v tn dng v TG ti cc TCTD khc trong v ngoi nc. 2 khon mc ny thay i v tr nht nh trong t l so vi tng ti sn cho nhau qua cc nm. Cc khon mc khc u c mc tng trng v t trng mc hp l. Tuy vy, NH nn nng cao t trng ca khon mc tn dng trong tng ti sn ng thi vi vic l nng cao cht lng tn dng. Vic tng cc khon TG ti cc TCTD trong v ngoi nc p ng nhu cu thanh ton l tt song nn c mc c cu hp l hn. Vic u t mang li li nhun, a dng ha danh mc hat ng, tng tnh thanh khon khi nm gi cc CK hiu qu nhng cc nh qun tr NH cng phi xy dng mt t l hp l trong tng ti sn ca NH. V ngun vn C th thy mt iu rt r rng l qua hn 10 nm hot ng, ngun vn ca Techcombank lun c s tng trng, ngun vn nm sau cao hn nm trc v tc tng ln. Qua vic so snh ngun vn c c qua cc nm nh phn tch xy dng c biu 2.1: Biu 2.1: Tng trng ca ngun vn qua cc nm
T ng

49

Uehforum.com
60 00 50 00 40 00 30 00 20 00 10 00 0
518 568.38 861.97 1083.38 2088.2 1496.05 394.88 4059.82 5613.76

1 995

19 96

1997

1 998

19 99

2000

2 001

20 02

2003

(Ngun: Bo co thng nin ca Techcombank qua cc nm) Nhn trc quan trn biu nh phn tch thy rt r lng li nhn xt ni pha trn: ngun vn lun tng qua cc nm. thy mc tng gim v tc tng, s dng bng 1 cho thy: Tng ngun vn nm 2003 l 5613,76 t ng tng 1553,94 t so vi nm 2002 vi tc tng l 38,2%. Tnh n cui qu I nm 2004 tng ngun vn ca Techcombank l 5831,04 t, tng 217,277 so vi u nm 2004, tng ng vi tc tng l 3,76% v so vi cng k nm 2003 (qu I nm 2003) tng 775,23 t, tng ng tng 15,33%. Cc con s k trn phn no ni ln c tnh hiu qu trong hot ng v uy tn ca Techcombank trong thc tin hot ng kinh doanh ngn hng. Nhn vo c cu vn huy ng nh qun tr Techcombank nhn thy vn huy ng l thnh phn chim t trng cao nht trong tng ngun vn ca ngn hng. Nu nm 2002 vn huy ng l 3217,99 t ng chim 79,26% trong tng ngun vn th sang n nm 2003 con s
50

Uehforum.com tng thm 1976,61 t, tng ng tng 61,42% t tng ngun vn nm 2003 l 5194,6 t. So vi mc tiu t ra cho nm 2003 l vn huy ng t 4262 t ng tng 15,48% so vi nm 2002 th thc t cng tc huy ng vn ca Techcombank hiu qu hn th rt nhiu. Tnh n cui ngy 31/03/04 tng vn huy ng ca Techcombank t 5831,036 t ng tng 217,28 t so vi u nm 2004, tng ng vi tc tng 3,87%. Nhn li thi im ny nm 2003, vn huy ng vo cui ngy 31/12/03 t 4787,7 t (VN l 3343,9 t v USD l 89,16 triu), nh vy cho n cng k nm nay ch tiu vm huy ng tng 1043,27 t ng, tng ng tng 21,79%. Vn huy ng lin tc tng v tng mnh biu hin v tr vng vng, uy tn chc chn ca Techcombank trong lnh vc kinh doanh ngn hng. y chnh l mt li th Techcombank pht huy trong thi gian tip theo. Trong c cu ngun vn c 2 khon mc u c s gim st, l khon mc vn i vay v khon mc ti sn n khc trong gim nhiu nht l khon mc vn i vay. Nhn vo bng nh phn tch nhn thy, vn i vay ca Techcombank nm 2002 l 450,24 t ng chim 11,1% trong tng ngun vn ca NH nhng tnh n cui nm 2003 con s ny gim mt lng l 447,18 t, tng ng gim 99,32% lm cho tng ngun vn i vay ca Techcombank cui nm 2003 ch cn 3,06 t. Khon mc gim st th 2 l ti sn n khc. Nm 2002 khon mc ny l 155,75 t ng chim 6,29% trong tng ngun vn, sang n nm 2003 ti sn n khc ca ngn hng l 212,42 t ng chim 3,78% trong tng ngun vn. Nh vy, qua hai nm gi tr tuyt i ca khon mc ti sn n khc
51

Uehforum.com gim 43,33 t ng tng ng gim 16,94%. Ngn hng Techcombank cn tm ra nguyn nhn cho s gim st ny. Khon mc cui cng trong tng ngun vn ca ngn hng l vn v cc qu. y l phn vn duy nht thuc quyn s hu ca NH, chim t trong khim tn nhng ng vai tr ht sc quan trng trong thc tin hat ng ca bt c ngn hng no. Nhn vo bng ta thy: nm 2002 Vn t c ca ngn hng l 135,85 t chim 3,3% trong tng ngun vn ca Techcombank. Qua thi gian 1 nm, tnh n cui nm 2003 con s y tng thm 67,8 t ng (tng ng tc tng 49,9%), a tng vn v cc qu ca Techcombank trong nm 2003 t 203,65 t ng chim 3,63% trong tng ngun vn ca ngn hng. Tnh n 31/03/04 tng vn t c ca Techcombank l 216,27 t, chim 3,71% trong tng ngun vn tnh n thi im . Tng ngun vn tng mnh ng hnh cng vi tng ti sn ca ngn hng tng ln cho thy s tng trng v pht trin ca Techcombank. Vi s vn c trong tay, Techcombank xy dng cho mnh mt c cu ti sn kh hp l trong mng tn dng, u t v quan h vi th trng 2 chim t trng ln. S n khp gia c cu ca ti sn- ngun vn cho ta thy mt chin lc kinh doanh hiu qu ca Techcombank ng thi cng to ra hnh nh v mt ngn hng lun lun ch ng trc nhng bin ng trong tng lai, lun i tt, n u v tin ln khng ngng trong thc tin hot ng kinh doanh ca mnh. Qua vic nh gi khi qut quy m ti sn- ngun vn ng thi nh gi c cu ca hai khon mc ny ca Techcombank ta c th thy mt s im sau:
52

Uehforum.com Th nht: Trong nh gi khi qut tnh hnh ti sn- ngun vn, nh phn tch s dng ch yu l phng php so snh (c s so snh l s liu k trc hoc k k hoch) v vi k thut so snh l so snh s tng i v s tuyt i. -Bng vic so snh ch tiu tng ti sn, tng ngun vn gia cc thi k vi nhau hoc gia k thc t vi k hoch cc nh qun tr Techcombank nhn thy s tng trng ti snngun vn, nh gi c s tng trng v c s tuyt i v s tng i ng thi nh gi c mc thc hin v quy m ti sn- ngun vn so vi cc mc tiu NH d kin trc. - Bng vic tnh ton t trng ca tng khon mc ti sn- ngun vn trong tng ti sn- ngun vn ca ngn hng v thc hin bin php so snh gia cc k nh qun tr Techcombank nhn bit c c cu ti sn- ngun vn ng thi nhn bit s bin ng ca c cu y qua cc thi k khc nhau, t a ra c nhng nhn xt s b ban u v cc mt mnh, mt yu, nhng iu lm c v cha l c ca ngn hng. Th hai Trong cng tc phn tch, cc nh qun tr Techcombank s dng rt nhiu tiu thc khc nhau phn t ti sn v ngun vn nh: - Tiu thc i tng s hu: dn c, t chc kinh t, TCTD khc - Tiu thc th trng: th trng 1 v th trng 2 - Tiu thc k hn ca ng vn: ngn hn, trung v di hn.
53

Uehforum.com - Tiu thc v ng tin hch ton: VND v USD. - T vic lm ny, nh qun tr Techcombank nm bt c tnh hp l hay khng hp l ca c cu cng nh s bin ng trong c cu. Vic xem xt ny c th a li cho nh qun tr ngn hng nhng nhn nh v tnh trng hin ti ng thi pht hin ra cc vn thc tin, cc nguyn nhn ban u c hng iu chnh trong thi gian ti. Th ba Trong cng tc phn tch Ti sn- ngun vn nh qun tr Techcombank cha c ch tiu gip ngi phn tch thy c mi quan h mt thit gia vic huy ng vn v s dng vn hoc mi quan h gia mt b phn ti sn c vi mt b phn ti sn n v ngc li. 2.2.2. Phn tch tnh hnh ngun vn ca ngn hng. Khi phn tch tnh hnh ngun vn cc nh qun tr Techcombank quan tm phn tch 2 khon mc :vn t c v vn huy ng. 2.2.2.1. Phn tch vn t c v cc qy ca ngn hng. Bng phng php so snh qua s dng biu ct nh phn tch c th thy s bin ng ca khon mc vn t c qua cc nm nh biu 2.2: Biu 2.2 : Tng trng ca vn v cc qu qua cc nm

54

Uehforum.com
v t n : ng
250 200 150
109.09 135.84 87.69 88.1 203.65

100 50 0

76.29 79.29

78.53

76.59

1995

1996

1997

19 98

1999

2000

200 1

2 002

2003

(Ngun: Bo co thng nin ca Techcombank qua cc nm) Nhn mt cch trc quan trn biu nh phn tch thy vn t c ca Techcombank lin tc tng ln qua cc nm, biu th s tng trng v pht trin ca ngn hng qua mt khong thi gian di hot ng. Theo , nm 1998 vn t c ca Techcombank l 76,59 t ng, qua nm 1999 l 87,69 t, nm 2000 l 88,1 t, nm 2001 l 109,09 t, nm 2002 l 117,87 t v nm va qua nm 2003 vn t c ca Techcombank t con s 203,66 t. Tnh n thi im cui qu I nm 2004 vn t c ca Techcombank l 216,27 t ng. So snh mc vn t c ca k ny so vi k trc, tnh ton v so snh t trng ca tng khon mc trong vn t c ca ngn hng thng qua bng 2 nh qun tr nh gi c tnh hnh bin ng ca vn t c v s bin ng trong c cu ca vn t c ca ngn hng c th qua hai nm 2002 v 2003 nh bng 2.2:

55

Uehforum.com Bng 2.2: nh gi vn t c ca Techcombank. Ch tiu 1. Vn qu v Nm 2002 (t ng) 135,85 117,87 0,04 1,07 16,87 Nm 2003 (t ng) 203,66 180,00 14,40 0,87 8,38 QuI 2004 (t ng) Chnh lch Tuyt i Tng i + 49,90% + 52,71% + 359,00% 17,73% 50,33% + 38,28%

216,27 + 67,81 202,19 + 62,13 0,004 + 14,36 1,98 12,10 - 0,19 - 8,49

Vn iu l Vn khc Qu d tr b sung vn iu l + Qu khc

2. Ti sn 4.059. 5.613,7 5.831,0 1.553,9 82 6 4 4 c 3. Vn t 3,63% 3,71% c/Ti sn 3,35% c (Ngun: Bo co thng nin Techcombank nm 2002, 2003, s liu nm 2004) Nhn vo bng nh phn tch thy: nu nm 2002 vn t c ca ngn hng l 135,85 t ng th sang nm 2003 vn t c tng thm 67,81 t t con s 203,66 t vo thi im 31/12/03 tng ng tng vi tc l 49,9%. y l mt tc tng kh cao cho thy kt qu kinh doanh ca Techcombank qua hai nm. Theo con s mi nht, tnh n 31/3/04 th gi tr vn t c ca Techcombank t 216,27 t ng tng 12,61 t, tng ng tng 6,19% so vi u nm 2004. Do vn t c ca ngn hng c mi quan h tng s nn bng phng php cn i nh phn tch c th thy: vn t c tng t 2002 qua 2003 l do vn iu l tng t 117,87 t
56

Uehforum.com ng nm 2002 ln 180 t ng nm 2003 (tng ng tng 62,13 t ng); khon mc vn khc tng ln 14,36 t (t 0,04 t nm 2002 ln 14,4 t nm 2003 vi t l tng rt ln l 359%). C hai khon mc b gim st l qu d tr b sung vn iu l v qu khc. Nu nm 2002 qu d tr b sung vn iu l ca Techcombank l 1,066 t ng th sang nm 2003 qu ny gim xung cn 0,877 t, c ngha l gim i 0,189 t (gim 17,73%). Khon mc cc qu khc cng c s gim st. Nm 2003 gi tr tuyt i ca khon mc ny l 8,38 t gim 8,494 t ng so vi nm 2002 (nm 2002 t 11,57 t) tng ng gim 50,33%. Nh vy mc d c s gim st ca hai khon mc trn vi tng mc gim l 8,683 t th do s tng ln ca Vn iu l v Vn khc vi tng mc tng l 76,49 t lm cho tng vn v qu ca ngn hng vn tng ln 67,81 t ng. Nhn vo chnh lch ca qu I nm 2004 so vi u nm (hay chnh l so vi cui nm trc) ta cng thy vn v cc qu ca Techcombank tnh n 31/03/04 t 216,27 t tng 12,61 t (tng xp x 6,19%) so vi u nm 2004. S tng ln ny l do so vi u nm Vn iu l tng 22,19 t (tng 12,33%) ; qu d tr b sung vn iu l tng ln 1,103 t (tng 125,77%) v qu khc tng 3,72 t (tng 44,39%). D c s st gim ca khon mc vn khc vi mc gim 14,393 t ng so vi thng 12/03 th s tng ln ca 3 khon mc trn vi con s tng tuyt i l 27,013 t ng vn lm cho vn t c ca Techcombank trong cui qu I nm 2004 tng ln 12,61 t so vi cui nm 2003. Mc tng ca vn t c tuy khng phi l qu ln song n cho thy nhng n lc ca Techcombank trong thc tin hot ng kinh doanh ca

57

Uehforum.com mnh, lun c gng hot ng tht hiu qu to ra li nhun, bo ton v pht trin vn t c ca ngn hng. Nh qun tr Techcombank khi phn tch tnh hnh vn t c ng thi cng phn tch tnh hnh trch lp cc qu ca ngn hng. C th tnh hnh trch lp nh sau: Nm 2002: - Qu d tr b sung vn iu l: 1,065 t - Qu u t pht trin: 0,42 t - Qu d phng ti chnh: 5,36 t - Qu khc: 1,295 t - Qu li tc c phn cha chia: 4,87 t. Nm 2003: - Qu d tr b sung vn iu l: 0,87 t - Qu d phng ti chnh: 6,57 t - Qu khc: 1,805 t. Tnh n cui qu I nm 2004: - Qu d tr b sung vn iu l: 1,976 t. - Qu d phng ti chnh: 8.658 t. - Cc qu khc: 3,493. Theo ch ti chnh t ra cho cc TCTD th tnh hnh trch lp cc qu ca Techcombank l hon ton ph hp. Khi phn tch v vn t c mt ni dung cng rt quan trng l xem xt v t l an ton vn ca ngn hng. Thc t khi nh gi ni dung ny nh qun tr Techcombank mi ch dng li vic tnh ton ch tiu vn t c/ tng ti sn ca ngn hng hoc ch tiu vn t c/ vn huy ng m khng s dng h s Cook tnh ton mc d d 2 ch tiu ny bc l nhiu mu thun, thiu tnh chnh xc v h s Cook v bn cht hon thin hn nhiu so vi cc ch tiu trc y.
58

Uehforum.com Xem xt 2 ch tiu ny qua cc nm nh qun tr Techcombank nhn thy: t l vn t c/ tng ti sn nm 2002 l 3,3%, 2003 l 3,63% v qu I nm 2004 l 3,71%. Nh th t l ny Techcombank cha t chun nh quy nh ca ngn hng nh nc. Qua vic xem xt thc trng cng tc phn tch vn t c Techcombank c th rt ra my nhn xt sau: Th nht: Vic phn tch vn t c Techcombank cp n hu ht cc mt t phn tch quy m, s bin ng, t trng, n vic trch lp cc qu ca ngn hng, t l an ton vn Th hai: Phng php s dng ch yu trong phn tch vn l phng php so snh v c s dng thm phng php phn tch t l tuy nhin t l s dng phn tch li thiu tnh chnh xc. Nh phn tch s dng ch tiu vn t c/tng ti sn v vn t c/vn huy ng o lng v nh gi v t l an ton vn nhng hai ch tiu ny bc l mt nhc im ln l n khng cho thy mi lin h gia vn t c ca ngn hng vi tng mc ri ro m ngn hng phi gnh chu trong thc tin hot ng (m ri ro th c th xy ra bt c lc no) ng thi cng khng tnh n hot ng ngoi bng m ngy nay nhng ri ro ca n cng c tc ng khng km phn khc lit so vi cc hot ng ni bng. Trong vic nh gi ch tiu an ton vn NHNN c quyt nh 297/Q- NH5 quy nh v vic nh gi h s Cook theo tiu chun ca u ban Basel c iu chnh cho ph hp vi thc t ca Vit nam. Nhng thc t l cc nh qun tr
59

Uehforum.com Techcombank vn cha s dng ch tiu ny trong phn tch khin cho vic nh gi ni dung an ton vn ca ngn hng thiu tnh chnh xc. Th ba Vic phn tch cng tc trch lp qu Techcombank ch tnh n vic phn b cc loi qu theo cc t l quy nh tnh trn li nhun sau thu hnh thnh s d cc qu m khng ch trng vo vic phn tch cc t l ca cc qu tnh trn vn iu l ca ngn hng. 2.2.2.2. Phn tch tnh hnh vn huy ng ca ngn hng. Bng vic s dng phng php phn t cc nh qun tr ngn hng Techcombank phn chia ch tiu tng qut l vn huy ng thnh cc khon mc nh hn. C th, nu ly ngun gc pht sinh lm tiu thc phn t s c bng 2.3: Bng 2.3: C cu vn huy ng ca Techcombank . 31/12/2002 Ch tiu (t ng) 31/12/200 3 (t % ng % ) 810,8 15,5 17,40 5 3 40,45 1796, 34,8 % 84 0 42,04 2562, 49,6 % 85 7 5161, 100% 100 53 nin Techcombank 31/3/2004 Chnh lch

1. Tin gi ca 554,82 TCKT 2. Tin gi ca 1.294, dn c 43 3. Tin gi ca 1.342, TCTD v KBNN 43 3.191, 68 (Ngun: Bo co thng s liu nm 2004)

(t t ng % % ng ) 823,7 15,8 247,0 44,5 0 2 3 0 1948, 34,4 502,4 38 62 3 0 ,80 2434, 49,7 1220, 90,9 57 5 42 1 5206, 1969, 61,7 100 7 85 2 nm 2002, 2003,

Nhn vo bng nh phn tch thy: nu vn huy ng nm 2002 l 3191,68 t th sang n nm 2003 t con s
60

Uehforum.com 5161,53 t ng, tng 1969,58 t so vi nm 2002, tng ng vi tc tng 61,72%. Mc tiu t ra cho nm 2003 l tng ngun vn huy ng t 4262 t ng tng 15,48%, trong ngun vn huy ng t th trng 1 t 2550 t ng, tng 33,01%. Nh th nu so snh thc t huy ng vn ca Techcombank vi mc tiu k hoch th Techcombank vt xa, y l mt kt qu rt kh quan biu hin uy tn ca Techcombank trong lnh vc kinh doanh i vi cc khch hng. Tnh n 31/03/04 tng vn huy ng ca Techcombank t 5206,7 t tng 45,17 t so vi thng 12/03. Do cc b phn cu thnh ca ch tiu vn huy ng phn theo ngun gc pht sinh c mi quan h tng s nn bng phng php cn i nh phn tch nhn thy: vn huy ng tng l do c s tng ln c 3 khon mc tin gi ca TCKT, tin gi ca dn c v tin gi ca TCTD khc. Tng nhanh nht trong 3 khon mc l tin gi ca TCTD khc. Nu nm 2002 tin gi ca TCTD khc t 1342,43 t ng (chim 42,04% trong tng vn huy ng) th n nm 2003 s d ca khon mc ny l 2562,85 t, tng 1220,42 t tng ng tc tng l 90,91%. y l mt t l tng rt cao. S tng ln ny l do Techcombank tch cc hot ng trn th trng 2, y mnh v cng c mi quan h vi cc ngn hng bn. Khon mc tng mnh th 2 l tin gi ca TCKT. Nm 2002, tin gi ca cc TCKT t 554,82 t (17,4% t trng trong tng vn huy ng), sang n nm 2003 con s ny t mc 801,85 t (15,53% trong tng vn huy ng). Tnh n cui qu I nm 2004 tng tin gi ca ca TCKT t 823,7 t chim 15,82% trong tng ngun vn huy ng ca Techcombank, tng 21,85 t ng so vi thng 12/03.

61

Uehforum.com Khon mc tng mnh th 3 l tin gi ca dn c. Nm 2003 tin gi ca dn c Techcombank t 1796,84 t (34,8%) tng 502,4 t ng so vi nm 2002, tng ng vi tc tng l 38,8%. n cui qu I nm 2004 tng tin gi ca khu vc dn c t 1948,82 t ng, chim 34,4% trong tng vn huy ng tnh n thi im , tng 187,78 t so vi thng 12/03. Nhn vo c cu ca cc khon mc ta thy t trng ca khon mc tin gi ca cc TCKT v tin gi ca khu vc dn c trong tng vn huy ng u gim t nm 2002 qua nm 2003. Tin gi ca TCKT gim t 17,4% xung 15,53%, TG ca dn c gim t 40,56% xung cn 34,8% mc d v s tuyt i 2 khon mc ny vn c s tng trng. S d c iu ny l do tc tng ca c 2 khon mc u nh hn so vi tc tng ca tng vn huy ng, do d s d ca 2 khon mc ny vn tng nhng v t trng li gim i trong nm 2003. Do quan h cn i gia cc khon mc ta c: (+ 247,03) + (+ 502,4) + (+ 1220,42) = + 1969,85 Nhn vo bng ta ng thi cng thy Techcombank khng huy ng vn bng pht hnh giy t c gi. Qua phn tch nhn thy huy ng vn ca Techcombank tng qua cc nm, tuy nhin chim t trng ln nht li l tin gi ca cc t chc tn dng, m khng phi l khon mc huy ng vn t cc t chc kinh t nh cc ngn hng khc. iu ny ni ln mi quan h tt ca Techcombank trn th trng 2 nhng Techcombank cn ch trng vo vic tng thm uy tn i vi khch hng thu ht thm ngun tin t th trng 1 bi y l th trng cha ng ngun vn di do vi chi ph thp, kh nng linh hot cao. Nu phn t theo tnh cht ca cc loi tin gi ta thy c cu vn huy ng ca Techcombank nh bng 2.4:
62

Uehforum.com Bng 2.4: C cu vn huy ng phn theo loi tin gi 31/12/2002 Ch tiu 1. Tin KKH 2.Tin CKH 3. Tin khc gi gi (t ng) 870,5 6 2318, 38 % 27,27 72,64 31/12/2003 (t ng) 644,5 9 % 12,48 Chnh lch t % ng 225,9 25,96 7 2010, 86,70 16 185,6 6775, 6 90 1969, 61,72 85 2002, 2003)

4328, 83,86 54 gi 488,4 2,74 0,09 3,65 0 3191, 5161, 100 100 68 53 (Ngun: Bo co thng nin ca Techcombank

Nhn vo bng trn c th thy vn huy ng khng k hn nm 2003 t 644,59 t gim 225,97 t so vi nm 2002 (gim 25,96%) tuy nhin ngun vn c k hn li tng thm rt ln: nm 2003 l 4328,537 t tng 2010,76 t ng (tng 86,7%) so vi nm 2002. c bit khon mc tin gi khc tng vi tc rt cao t 2,74 t ng nm 2002 ln n 188,4 t nm 2003. Tng hp c ba loi khon mc li nh phn tch thy, bng phng php cn i tng ngun vn tng 1969,85 t do tin gi c k hn tng 2010,76 t, tin gi khc tng 186,66 t v do tin gi khng k hn gim 225,97 t. Ngun vn c k hn i do hn cho thy kh nng ch ng ca Techcombank trong cho vay v u t bi ngn hng c th hoch nh c cc khon thi gian tr tin khng ging nh vic chi tr cc khon tin gi khng k hn l rt bt ng v kh d tnh trc bi khch hng c th n rt tin mt cch t xut. Qua vic xem xt thc trng phn tch vn huy ng ca Techcombank ta c th thy:
63

Uehforum.com Th nht Vic phn tch cp n nhiu kha cnh ca vn , s dng kt hp hai phng php c hiu qu l phng php so snh, phng php cn i, phng php phn t, ni dung cn phn tch theo nhiu tiu thc: tiu thc k hn, ngun gc pht sinh, ng tin hch ton gip hnh dung tng i c bn v r rng v vn huy ng ca Techcombank trong hai nm 2002 v 2003 cng nh qu I nm 2004. Th hai Trong lut TCTD ch r vn huy ng bao gm: vn tin gi, pht hnh giy t c gi, vn vay TCTD khc v vay NHNN. Vic xc nh vn huy ng ch l cc khon tin gi t cc t chc kinh t, dn c, t chc tn dng khc, kho bc nh nc nh Techcombank l cha chnh xc. Th ba Trong cng tc phn tch bo co ti chnh ca Techcombank, vic phn tch ngun vn huy ng l kh n gin ch yu l s dng cc php so snh n thun m khng ch trng n vic phn tch mi quan h gia vn huy ng v tnh hnh tn dng ca ngn hng. Th t Khi phn tch nh gi tnh hnh vn huy ng nh qun tr khng phn tch n tnh n nh ca vn huy ng. Bn cnh , yu t v chi ph tr cho ngun vn huy ng cng khng c tnh n trong phn tch vn huy ng cho ngn hng. 2.2.3. Phn tch tnh hnh tnh hnh s dng vn ca Techcombank.
64

Uehforum.com Huy ng c mt ngun vn khng l t cc tc nhn trong nn kinh t, cc ngn hng s dng n cho hot ng kinh doanh ca mnh c th l: gi li mt phn lm d tr gm d tr bt buc v d tr m bo kh nng thanh ton b phn cn li ngoi khon tin dng u t ngn hng s s dng cung cp tn dng cho cc ch th cn vn trong nn kinh t. Do vy, khi nh gi tnh hnh s dng vn, nh phn tch ch yu nh gi tnh hnh d tr v tnh hnh cp tn dng ca ngn hng. 2.2.3.1. Phn tch tnh hnh d tr: D tr bao gm d tr bt buc v d tr m bo kh nng thanh ton. Hai khon mc ny u c quan tm nh nhau trong khon mc d tr ca ngn hng. a. Phn tch d tr bt buc. Khi phn tch tnh hnh thc hin d tr bt buc, nh qun tr Techcombank quan tm n vic xc nh mc tha thiu trn c s so snh d tr thc t v d tr bt buc theo quy nh ca ngn hng nh nc. Theo quy ch hin nay t l d tr bt buc i vi Techcombank l 3% i vi tin gi ngn hn bng VND v 5% i vi tin gi ngoi t. Nm 2002 tin gi ti NHNN ca Techcombank l 59,389 t ng, trong tin gi VND l 40,66 t v ngoi t l 1218532,77 USD; trong d tr bt buc l 42,27 t ng tun th theo ng quy nh 3% i vi tin gi bng VND v 5% i vi tin gi bng ngoi t. Nm 2003 tin gi ti NHNN ti Techcombank l 74,384 t ng trong u m bo khon d tr bt buc l ng theo lut nh i vi VND v ngoi t. b. Phn tch d tr m bo kh nng thanh ton.
65

Uehforum.com Theo quy nh 297/1999/QD NHNN 5 ca thng c NHNN quy nh: Kt thc ngy lm vic t chc tn dng phi duy tr cho ngy lm vic tip theo t l ti thiu bng 1 gia ti sn c c th thanh ton ngay vi ti sn n phi thanh ton ngay. Tuy tnh ton t l trn thng qua vic xc nh ti sn c ng, ti sn n ng v t tnh ton mi quan h gia ti sn c ng /ti sn n ng, t l ny nm 1998 l 55,44% mt t l rt khim tn v khng an ton cho hot ng kinh doanh ngn hng. Tuy nhin trong cc nm sau 2002,2003 t l ny c ci thin v t yu cu ln hn 1 ca NHNN. Khi phn tch d tr m bo kh nng thanh ton, Techcombank cn s dng ch tiu h s thanh ton m cng thc ca n c th hin nh sau: Ti sn lu ng N kh i H s thanh ton = -------------------------------------N T l ny nm 2001 l 1,45 v nm 2002 l 1,09. C hai con s u cho thy kh nng thanh ton tt ca Techcombank qua cc nm d t l ny nm 2002 c gim i nhng vn ln hn 1. Tuy nhin, h s ny bc l mt s im cha hp l, l: Mu s l cc khon n ca Techcombank trong bao gm cc khon n di hn m thi gian hon tr l lu di v Techcombank hon ton c th ch ng trong hot ng kinh doanh thanh ton. Do vy, vic m bo ti sn lu ng thanh ton cho cc khon n di hn l khng cn thit bi ngn hng ch cn quan tm c bit nhng khon cn thanh ton ngay (trong vng mt nm) bng vic d
66

Uehforum.com tr tin mt v cc chng khon lng kp thi p ng nhu cu chi tr khi cn thit cn i vi cc khon di hn, ngn hng c th hon ton ch ng v ngun vn. Trong hot ng ca mnh, Techcombank khng thng xuyn m yu cu tnh ton, thng k ngun vn theo k o hn thc t. Do vy, nu xt v tnh n nh v mc ca s n nh ca Ti sn lu ng th cha chc c m bo. V th, h s ny lun ln hn 1 qua cc nm song n vn khng ni ln c rng ngn hng c kh nng thanh ton lnh mnh, khng gp cht kh khn no. Qua vic xem xt thc trng phn tch tnh hnh d tr m bo kh nng thanh ton ta c th rt ta mt s nhn xt sau: Th nht Ngn hng phn tch kh nng thanh ton ca mnh theo ng cc yu cu t ra, s dng phng php so snh v phng php t l trong thc tin phn tch ca mnh Th hai Thc t cng tc phn tch Techcombank cn s si v cc ch tiu s dng ca ngn hng cn cha hon ton chnh xc nh: h s thanh ton bi ch tiu ny khng ni ln c ngn hng c th thanh ton mi khon khi c nhu cu chi tr pht sinh khng theo d kin. 2.2.3.2. Phn tch tnh hnh hot ng tn dng Phn tch tnh hnh tn dng nh qun tr ngn hng Techcombank quan tm n vic xem xt quy m, c cu tn dng, s bin ng ca quy m v c cu tn dng qua cc nm ng thi nh gi cht lng tn dng thng qua vic tnh ton cc c cu cc khon n qu hn v cc t l N qu
67

Uehforum.com hn/ Tng d n. Thc trng phn tch c thc hin qua cc ni dung sau: a. Phn tch v quy m v s tng trng ca hot ng tn dng Da trn con s thng k,cc nh qun tr xy dng thnh biu ct th hin s tng trng ca quy m hot ng tn dng t nm 1995 n 2003 nh biu 2.3:

68

Uehforum.com Biu 2.3: Tng trng ca tn dng qua cc nm

v t n : ng
2500 2000 1500 1000 500
148 329 401 526.6 850.73 1421.85 2103.3 2380.6

223

0 1995 199 6 1997 1998 1999 2 000 2001 200 2 2 003

(Ngun: Bo co thng nin Techcombank qua cc nm) Nhn vo biu nhn thy s d tn dng tng lin tc qua cc nm hot ng. Nu nm 1995 s d tn dng l 148 t ng th n nm 2000 l 850,73 t tng gn 6 ln, 2001 l 1421,85 t tng gn 10 ln. Nm 2002 s d tn dng l 2103 t v cui nm 2003 con s ny t 2380,63 t, tng 277,3 t tng ng vi tc tng 13,2% so vi nm 2002. Tnh n 31/3/2004 tng d n tn dng ca ton h thng Techcombank l 2392,67 t ng tng 12,069 t so vi u nm. Cc con s trn ni ln s tng trng lin tc trong cng tc tn dng ca Techcombank qua sut mt thi gian. y l mt thnh qu rt to ln biu hin s n lc cao ca ton th cn b nhn vin ngn hng Techcombank. c th phn tch cng tc tn dng mt cch chi tit, ton din hn cc nh qun tr Techcombank s dng phng php phn t phn chia ch tiu d n cho vay theo nhiu tiu thc khc nhau: tiu thc thnh phn kinh t, tiu thc k hn v tiu thc ngnh kinh t.

69

Uehforum.com D n cho vay theo thnh phn kinh t c biu hin qua biu 2.4:

70

Uehforum.com Biu 2.4: D n theo thnh phn kinh t

18.57% 3.74% 9.82 % 12.30%
ng ti tr u thc Khu vc KTNN DNTN, Cty CP, TNHH DN c vn t NN u C nh H G n

55.57 %

Nm 2002
19.74% 3.87% 9.38 % 7.49%
ng ti tr u thc Khu vc KTNN DNTN, Cty CP, TNHH DN c vn t NN u C nh H G n

59.6 2%

Nm 2003 (Ngun: Bo co thng nin Techcombank nm 2002, 2003) Biu trn cho thy ci nhn trc quan nht v c cu d n theo thnh phn kinh t, c th s bin ng qua hai nm 2002 v 2003 c cc nh phn tch th hin qua bng 2.5: Bng 2.5: D n cho vay theo thnh phn kinh t. 2002 Ch tiu 2003 Chnh lch S % S % +/- S +/- S tin tin tuyt tng (t (t i i ng) ng) Tng d n 2103, 100 2380, 100 277,3 13,2 3 6 1.DNTN,CTCP,TN 1168, 55,5 1419, 59,62 250,5 21,43 HH 8 7 3 2.Khu vc kinh t 258,7 12,3 178,0 7,49 -80,66 -31,2 nh nc 4
71

Uehforum.com 3.C nhn, h gia nh 4.ng ti tr, y thc 5.Doanh nghip c vn u t nc ngoi (Ngun: bo co 390,5 8 206,5 4 78,66 18,5 7 9,82 3,74 469,9 9 223,2 1 90,06 19,74 9,38 3,87 79,41 16,67 11,4 20,33 8,07 14,5

thng nin ca Techcombank nm 2002 v 2003)

Nhn vo bng trn nh phn tch thy, ph hp vi nh hng ca Techcombank l tp trung vo i tng doanh nghip va v nh v cc th nhn hot ng tn dng ca qua nm 2002 v 2003 c s tng trng ng k: cho vay DNTN, CTCP, TNHH ca Techcombank nm 2003 t 1419,3 t tng 250,5 t, tng ng tng 21,43% so vi nm 2002. y l tc tng ln nht trong c cu d n ca Techcombank. ng th hai l cho vay c nhn h gia nh. Nu nm 2002 cho vay c nhn h gia nh l 390,58 t chim 18,57% trong tng d n th bc sang nm 2003 tng d n tn dng i vi khu vc ny t 469.99 t chim 19,7% trong tng d n ca Techcombank, tng 79,41 t ng tng ng tng 20,33% so vi nm 2002. iu ny c c l do Techcombank tch cc phy trin v trin khai su rng cc hnh thc cho vay, cc sn phm bn l nh: nh mi, t xn, cho vay du hc, cho vay tiu dng, cho vay bng s tit kim v cc chng t c gi. Hot ng ng ti tr y thc v cho vay doanh nghip c vn u t nc ngoi u c s tng trng, ch ring c cho vay khu vc kinh t nh nc l c s st gim. Nm 2003 cho vay kinh t nh nc t 178,04 t (chim 7,49% trong tng d n) gim 80,66 t tng ng vi gim v s tng i l 31,2%

72

Uehforum.com so vi nm 2002. iu ny cho thy cho vay doanh nghip quc doanh khng phi l mt th mnh ca Techcombank. D n cho vay theo ngnh kinh t c biu hin qua biu 2.5: Biu 2.5: D n cho vay theo ngnh kinh t nm 2002
0.82% 1.11% 10.40% 0.88% 1.52% 26.61%
Cng nghi p X dng y Th m i ng Ng hng, ti ch n nh Vn ti v TTLL KHCN Nng-L -Thu s m n

9.11% 58.55%

(Ngun: Bo co thng nin Techcombank nm 2002) Sang n nm 2003, cho vay ngnh cng nghip v thng mi l th mnh ca Techcombank, trong cho vay cng nghip tng ln chim 30% v cho vay thng mi tng ln chim 62,5% trong tng d n nm 2003. D n i vi cc lnh vc khc u c s tng trng ch ring c ngnh nng lm thy sn v khoa hc cng ngh l st gim. D n cho vay phn theo k hn c biu hin thng qua bng 2.6: Bng 2.6: Tnh hnh tn dng phn theo tiu thc k hn 31/12/02 Ch tiu S T tin trng (t (%) ng ) 2103, 100 3 1587 75,5 31/12/03 S T tin trng (t (%) ng ) 2380, 100 6 1802, 75,7 Chnh lch +/- S tuyt i 277,3 +/- S tng i 13,2

Tng d n tn dng Cho vay ngn hn

215,11 13,55
73

Uehforum.com Cho vay trung di hn 516,3 24,5 1 578,4 24,3 62,19 12

9 (Ngun: Bo co thng nin nm 2002 v 2003ca Techcombank) Nhn vo bng ta thy: cho vay ngn hn l loi hnh cho

vay chim t trng ln nht trong c cu cho vay ca Techcombank: nm 2002 t 1587 t chim 75,5% trong tng d n ca ngn hng, sang n nm 2003 khon mc cho vay ny l 1802,1 (chim 75,7% trong tng d n ca ngn hng) v s tuyt i, tng ng tng 13,55%. Cho vay trung di hn cng c s tng trng vi tc tng l 12% t nm 2002 qua nm 2003. Trong cng tc nh gi, song song vi vic nh gi quy m v c cu tn dng, nh qun tr Techcombank cn ng thi tnh ton ch tiu li sut cho vay bnh qun m cng thc c th hin nh sau: Li thc thu t hot ng cho vay trong k Li sut cho vay = ---------------------------------------------------- x 100 bnh qun D n cho vay bnh qun Ch tiu ny cho bit c 100 ng vn ca ngn hng dng cho vay thu c bao nhiu ng tin li. b. Phn tch cht lng tn dng. i i vi m rng tn dng, Techcombank lun ch trng trong vic nng cao cht lng tn dng bi nu doanh s cho vay cao m doanh s thu n thp, c ngha l ngn hng c nhiu khon vay c vn , nhiu n tn ng th tnh hnh kinh doanh cng s khng c kt qu tt. Do vy, vic quan tm nh gi cht lng tn dng lun l yu cu t ra trong hat ng thc tin hng ngy ca ngn hng.
74

Uehforum.com nh gi cht lng tn dng ca mnh nh qun tr Techcombank s dng phng php phn t phn loi n thnh cc loi sau: - N lu hnh bnh thng. - N ng ch . - N km tiu chun. - N c nghi ng. - N b mt trng. T nh qun tr xc nh c tnh hnh n qu hn ca ngn hng nh sau: Nm 2002 n qu hn trong ton h thng l 96,33 t, chim 4,58% trong tng d n ca Techcombank. Sang n nm 2003, n qu hn ca Techcombank l 80,43 t ng chim 3,38% trong tng d n. Nh vy, n qu hn nm 2003 gim 15,9 t ng, tng ng gim 16,5%. So vi mc tiu t ra cho nm 2003 l phn u t t l n qu hn trn tng d n l 4% th Techcombank lm c tt hn nh th. Cc nh qun tr ngn hng cn s dng phng php phn tch phn chia cc khon n qu hn theo cc tiu thc khc nhau nh: theo tiu thc thi gian, tiu thc nguyn nhn c th c ci nhn ton din hn nhm a ra cc bin php x l n qu hn kp thi v c hiu qu. Trn c s s liu v n qu hn v quyt nh 488/QNHNN5 thng 11/2000, Techcombank s dng phng php phn t phn loi ti sn c trch lp v s dng d phng x l ri ro. Theo nhng khon cho vay cha n k hn tr n (k c k hn n gia hn) thuc nhm 1: nhng khon cho vay c m bo bng ti sn qu hn tr n di 180 ngy v nhng khon cho vay khng c m bo bng ti sn qu hn tr n di 90 ngy c xp vo nhm 2; trong nhm 3 gm nhng khon cho vay c m bo bng ti sn qu
75

Uehforum.com hn tr n t 184 n 360 ngy, nhng khon cho vay khng c m bo bng ti sn qu hn tr n t 91 n 180 ngy; cn li, nhng khon cho vay c m bo bng ti sn qu hn tr n t 361 ngy tr ln v nhng khon cho vay khng c m bo bng ti sn qu hn tr n t 181 ngy tr ln thuc v nhm 4. Trn c s phn t n qu hn nh trn, Techcombank s tnh ton s d phng phi trch.. Qua vic kho st cng tc phn tch tnh hnh tn dng ca Techcombank ta c th rt ra mt s nhn xt nh sau: Th nht Nh qun tr ngn hng Techcombank phn tch tng i ton din v r nt v hat ng tn dng ca ngn hng mnh, t a ra bc tranh ton cnh v thc trng hot ng tn dng ca Techcombank trong cc k hot ng qua. Th hai phn tch hat ng cho vay cc nh phn tch ch yu s dng phng php phn t, phng php so snh v rt linh hot trong cch din gii ni dung kinh t ca cc phng php ny khi s dng phng php biu . Kt hp vi h thng cc ch tiu nh gi rt rng, khng nhng mang tnh cht tng hp m cn c chi tit ho kh c th, cc phng php phn tch ny cho nh phn tch nh gi tnh tn dng mt cch tng i ton din trn nhiu mt, t quy m , c cu cho vay n cht lng hot ng ny. Th ba Trong vic phn tch quy m, c cu tn dng ngn hng khng c nhng ch tiu phn nh mi quan h gia c cu tn dng vi thc t tnh hnh huy ng vn ca mnh,

76

Uehforum.com do khng thy c mi quan h gn kt gia hai mng hot ng ny. Th t Ngn hng ngoi vic tnh ton d phng cn thiu cc ch tiu phn nh kh nng b p ri ro nh phn tch trong chng I. Bn cnh vic trch lp d phng ri ro tn dng theo quyt nh 488/Q-NHNN5 cn tn ti mt s im cha hp l, chng hn trong tiu chun kim tra v phn loi n qu hn ca ngn hng hin nay th ch nhng khon n qu thi hn tr n nhng khch hng cha tr c n (tr cc khon n c gia hn n) mi c xp vo n qu hn, cn nhng khon n cha n hn hay ang trong giai on gia hn n vn c xem l nhng khon n tt v t l trch lp d phng trn nhng khon n ny bng 0%. C th khng nh rng, mt khon vay cha n hn tr n th tn tht cha xy ra nhng khng c ngha l khng c tn tht. iu ny khng phn nh ht nhng ri ro trong hot ng tn dng dn n vic tnh ton v ln cc BCTC cng nh s dng cc ch tiu phn tch tr nn thiu chnh xc. 2.2.4. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph v kh nng sinh li ca Techcombank. 2.2.4.1. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph ca ngn hng. Tnh hnh thu nhp v chi ph ca NHTMCPKT c th hin qua bng 2.7: Bng 2.7: Tnh hnh thu nhp ca Techcombank (n v: T ng) 2002 Ch tiu 2003 So snh 2003/2002

77

Uehforum.com S tin Thu li cho vay Thu li tin gi Thu li gp vn mua CP Tng thu t li Thu Thu Thu Thu t nghip v BL ph dch v TT ph dch v NQ t tham gia TTTT T trng (%) S tin T S trng tuyt (%) i %

208,1 66,78 320,5 68,7 112,4 54,01 74,1 3 23,78 103,7 22,2 29,6 39,95

4 0,384 0,12 0,539 0,11 0,155 40,36 282,5 90,68 427,7 91,1 145,1 51,4 8 4 2,24 0,72 3,53 17,14 5,5 24,9 0,137 0,04 1,1 0,025 0,008 0,023 6,3 2,02 9,6 0,76 5,34 0,23 0,00 6 1,29 57,59 7,76 45,3 0,783 247 -8 52,4 150 9,45 30,7

Li t kinh donh ngoi

5 0,002 2,06 3,3

hi Thu t DV u thc, i l 0,002 0,000 0,005 0,00 0,003 Thu t dich v khc 2,01 Khon thu nhp bt th- 0,153 ng Tng thu ngoi li Tng thu nhp 28,05 311,6 6 0,64 0,39 9,32 100 2,2 0,2 38,56 466,3 1 0,47 0,19 0,05 0,047 4 8,9 100

9,53 33,9 154,6 49,64

1 9 (Ngun: Bo co kt qu kinh doanh Techcombank nm 2002, 2003) Nhn mt cch tng qut, tng thu nhp nm 2003 l 466,3 t ng tng 154,69 t so vi tng thu nhp nm 2002, tng ng vi tc tng l 49,64%. S tng ln ny l do thu nhp t li tng 154,16 t tng ng tng 51,4% nm 2003 so vi nm 20022, thu ngoi li nm 2003 tng 9,53 t (tng ng tng 33,9%). iu ny cho thy mt du hiu ca vic tng trng ca Techcombank qua cc nm.
78

Uehforum.com Hu ht tt c cc khon mc u c s tng trng c th l: Cng nh cc NHTM khc, ngun thu t cc nghip v truyn thng ca Techcombank vn chim t trng ln nht. Khon thu li cho vay nm 2003 l 320,5 t (68,73%) tng 112,4 t so vi nm 2002 (208,17 t vi t trng l 66,78%) tng ng vi tc tng l 54,01%. y l c cu thu nhp rt hp l khi khon mc thu t tn dung lun chim khong t 60% n 70 % trong tng thu nhp ca ngn hng. C c kt qu ny l nh s c gng n lc ca ton th ngn hng trong vic tch cc tip cn cc khch hng, lm tt cng tc cho vay v thu li t cc khon vay. Khon mc mang lai thu nhp ln th hai cho techcombank trong c cu tng thu nhp l khon thu t li tin gi ca Techcombank ti cc t chc tn dng khc c th l nm 2002 l 74,1 (23,78%) v nm 2003 l 103,7 (29,6 %). Nh vy qua hai nm khon thu nhp t li tin gi ca Techcombank tng v s tuuyt i l 29,6 t tng ng vi t l tng l 39,95%. ng v tr th 3 trong c cu thu nhp ca Techcombank l khon thu t dch v thanh ton. Nm 2003 doanh thu t hot ng thanh ton l 24,9 t chim 5,34% trong tng thu nhp trong khi nm 2002 t con s tuyt i l 17,14 t ng chim 5,5% trong tng thu nhp ca nm 2002. Li t kinh doanh ngoi hi tng so vi nm trc vi s tin tng l 3,3 t, tng ng vi tng 52,4% v s tng i. Khon thu t dch v u thc i l cng tng ln qua 2 nm. Nm 2003 t 0,005 t (0,001%) tng 0,003 t so vi 2002 (nm
79

Uehforum.com 2002 t 0,002 t, chim 0,0006% trong tng thu nhp ca nm 2002) tng ng vi tc tng v s tng i l 158%. Thu gp vn mua c phn, thu t hot ng bo lnh, thu ph t dch v ngn qu, thu t dch v khc v cc khon thu bt thng u tng ln duy ch c khon thu t tham gia th trng tin t l c s st gim, c th l gim 0,002 t- tng ng vi s tng i gim 8%. 2.4.2.2. Phn tch chi ph ca Techcombank Bng 2.8: Tnh hnh chi ph ca Techcombank. (n ng) 2002 Ch tiu 2003 So snh v: t

Chi tr li tin gi Chi tr li tin vay Tng chi ph tr li

T T S trn trn S S tuyt g g tin tin i (%) (%) 116,9 38,2 152,1 35,4 35,14 6 97,8 32 120 3 27,9 22,2

% 30 22,7 26,7 33 43 16,7 26,9 9,1 1,1 98,7

80

5 214,7 70,1 272,1 63,4 57,34 0,35 9,8 0.08 0,087 2,28 2,95 -

6 2 Chi khc v hot ng 0,263 0,08 HV Chi v dch v thanh ton Chi v tham gia TTTT Chi np thu Chi np cc 6,85 6 2,24

0,018 0,00 0,015 0,00 0,67 0,11 6 0,22 0,03 0,85 0,12

khon

3 0,003 0,2 0,18 0,03 0,01

ph,l ph 6 Chi ph cho nhn vin 16,95 5,53 35,43 8,25 18,48 Chi hot ng Ql & 11,33 3,7 22,52 5,24 11,19

Uehforum.com cng c Chi khu hao c bn TSC Chi khc v ti sn Chi d phng Chi np ph BHTG. Chi bt thng khc Tng chi ph ngoi li Tng chi ph 2,26 0,74 2,65 0,62 0,39 6 17,2 5 41,7 63,6 3 81,9 35,9 71,7 8 40,2

4,94 1,61 7 1,63 2,06 46,96 15,3 76,84 17,9 29,88 3 0.753 0,24 0,39 0,06 1,37 0,25 0,32 0,617 0,06 -0,14

2 7 91,51 29,8 157,2 36,6 65,69 306,2 8 100 429,3 100 123,0

7 3 (Ngun: Bo co kt qu kinh doanh ca Techcombank nm 2002- 2003) Bng trn thy cho thy tng chi ph ca ngn hng nm 2003 l 429,3 t tng 123,03 t so vi 2002 tng ng vi tc tng ca chi ph l 40,2%. Tng chi ph tng ln nguyn nhn l do s tng ln ca tng chi ph tr li v tng chi ph ngoi li. Tng chi ph tr li nm 2003 l 272,1 t ng tng 57,34 t (tng ng tng 27,7%) so vi nm 2002 v tng chi ph ngoi li tng 65,69 t tng ng vi tc tng 71,78% cng t nm 2002 qua nm 2003. C th thy s bin ng ca cc khon mc chnh sau: Chim t trng ln nht trong tng chi ph l khon chi tr li tin gi. Nm 2002, chi ph cho tr li tin gi l 116,96 t (38,2%), n 2003 khon chi ny l 152,1 t (35,43) tng ng vi tng v s tuyt i l 35,14 t v s tng i l 30%. iu ny cng d hiu v ngn hng phi b ra mt lng chi ph tng ng c c khon thu ln nht ca mnh. chi ph

81

Uehforum.com Khon mc chim t trng ln th hai trong tng chi ph ca ngn hng l chi tr li tin vay. Nm 2002 khon chi ny l 97,8 t (32%) sang n 2003 khon chi ny l 120 t (27,95%). Nh vy qua hai nm khon chi tr li tin vay tng ln 22,3 t tng ng v s tng i l 22,7%. Khon chi d phng l mt khon chi chim t trng kh ln trong tng chi ph ca ngn hng. Ti Techcombank nhn vo bng s liu ta thy nm2002 chi ph cho d phng l 49,96 t (15,33%), sang n 2003 khon chi ny l 76,84 t (17,9%). Nh vy, qua hai nm chi ph cho d phng nng ln 29,88 t tng ng vi tc tng 63,63%. Chi ph cho nhn vin l mt khon chi khng nh trong t trng chi ph ca ngn hng, c bit l i vi nhng ngn hng c mng li giao dch rng s lng nhn vin cao. Qua 2 nm chi ph cho nhn vin tng 18,48 t tng ng vi t l l 1,1 %. Cc khon mc chi ph khc u tng vi tc tng kh cao nh: chi hot ng qun l cng c, tng 11,19 t tng ng vi tng 98,76%; chi khc v ti sn; chi np bo him tin gi tng 0,617 t tng ng vi 81,9 %; chi khc v ti sn tng 2,06 t tng ng vi 41,7 %...Trong cc khon chi ch c khon chi v tham gia th trng tin t l gim 0.003 t, tng ng gim 16,7 % v chi bt thng gim 0,14 t (35,9%). Tuy nhin 2 khon mc ny chim t trng nh trong tng chi ph nn khng lm cho tng chi ph gim xung nhiu. Trong cng tc phn tch tnh hnh thu nhp chi phi ca mnh mnh nh qun tri Techcombank khng ch quan tm phn tch ring l hoc chi ph hoc thu nhp m, mt cch kh ton din, tnh ton t l: Chi ph/doanh thu
82

Uehforum.com nghin cu mi quan h gia chi ph v thu nhp. Hai ch tiu t trng tng khon chi ph v thu nhp mi ch cho thy c cu thu nhp, c cu chi ph pht sinh trong qu trnh kinh doanh ca ngn hng v s bin ng ca c cu . nh gi s bin ng c hp l khng th vic phn tch t l chi ph/thu nhp l mt cch lm hiu qu nht v rt cn thit. T trng chi ph trn thu nhp cho bit c 100 ng thu nhp ca ngn hng phi mt bao nhiu ng cho chi ph ni chung cng nh cho tng khon chi ph ni ring. Thng thng t l ny phi < 100% v cng xa 100% cng tt, th hin ngn hng kinh doanh c hiu qu do qun l tt cc khon chi ph trong k. Theo con s thng k, nm 2002 t l chi ph/doanh thu ca Techcombank gim t 90% u nm xung cn 83% v cui nm. Sang nm 2003 t trng Chi ph/ doanh thu l 92% vi tng chi ph l 429,3 t v tng thu nhp l 466,3 t ng. Nh th, c th ni trong nm 2002 cng tc qun l chi ph ca ngn hng tt hn so vi nm 2003. Vic tng quy m c ngn vn v ti sn ln hn 30% trong nm 2003 ng ngha vi vic c doanh thu v chi ph s tng hn so vi nm 2002 v s tuyt i.. nhng ngn hng cn xem xt trong cng tc qun l chi ph ca mnh c c mt t trng chi ph/thu nhp mt cch hp l, m bo mang li li nhun cao cho ngn hng. Qua vic kho st thc t phn tch tnh hnh thu nhp v chi ph ca Techcombank ta c th thy nhng nt ni bt sau: Th nht Cng tc phn tch cp n kh y cc kha cnh, cc ni dung ca thu nhp v chi ph. Nh phn
83

Uehforum.com tch khng ch nghin cu thu nhp, chi ph mt cch ring r m quan tm n c mi quan h gia thu nhp v chi ph c th xy dng mt c cu hp l cho hai khon mc ny. Phng php c s dng trong phn tch mt cch hiu qu l phng php so snh v phng php t l. Th hai Trong cng tc phn tch, nh qun tr s dng ch tiu tng thu nhp v tng chi ph cho thy quy m thu nhp v chi ph ca ngn hng trong mt thi k nht nh cng nh s bin ng ca chng gia cc thi k. Tuy nhin vic thay i quy m thu nhp hay chi ph cha th kt lun c iu g nu trong ngn hng c s thay i v quy m u t. iu ny ng ngha vi vic ngn hng phi xem xt s bin ng ca thu nhp v chi ph trong mi quan h vi quy m ti sn, ngun vn hay lao ng- y l cch c c cc kt lun chnh xc hn khi nh v tnh hnh thu nhp v chi ph ca ngn hng. Th ba Ngn hng cha cp n vic tnh ton li sut ha vn- m ch tiu ny phn nh mt ni dung quan trng l mc li sut u ra bao nhiu th thu nhp ca ngn hng b p mi chi ph cho ngun vn huy ng. 2.2.4.2. Phn tch tnh hnh li nhun ca Techcombank Li nhun l mc tiu theo ui ca bt c n v kinh doanh no v ngn hng khng phi l ngoi l. Vic phn tch chi ph v thu nhp ca bn thn ngn hng thc cht l c mt ci nhn tng quan nht v tnh hnh hot ng cc nh qun tri ngn hng c th a ra cc bin php nhm tng thu gim chi, nng cao dc li nhun- mc tiu cui cng m bt c ngn hng no cng theo ui.

84

Uehforum.com Bng 2.9 sau y s cho thy tnh hnh li nhun ca Techcombank nh sau: Bng 2.9 : Tnh hnh li nhun ca Techcombank (n v: T ng) Ch tiu Tng thu Tng chi Li nhun 2001 173,66 2 173,66 2 0 2002 2003 So snh 2003/2002 S tuyt % i 154,687 123.028 31,659 49,64 40,12 592,8

311,613 306,272 5,341

466,3 429,3 37

(Ngun: Bo co thng nin ca Techcombank nm 2001, 2002, 2003) Nhn vo bng li nhun ca Techcombank thy li nhun ca nm sau lun cao hn nm trc. Tc tng ca li nhun l rt cao. Trong khi nm 2001 tng thu bng tng chi, li nhun = 0 th n 2002 sau khi ly thu chi th li nhun thu c l 5,341 t. Li nhun cng tng cao vo 2003 khi tng thu t 466,3 t; tng chi l 429,3 v li nhun l 37 t. Nh vy t 2002-2003 li nhun tng 31,66 t; tng ng vi s tng i l 592,75 %. y l mt con s m tp th cn b cng nhn vin Techcombank khng ngng phn u trong sut nm qua. Nh qun tr Techcombank cn s dng phng php t l tnh ton mt s h s phn nh kh nng sinh li ca ngn hng mnh. Hai t l c quan tm c bit trong phn tch l ROA v ROE. y l hai ch tiu tiu biu, phn
85

Uehforum.com nh tnh hnh li nhun ca bt c mt ngn hng no. Bng phng php t l, nh qun tr tnh ton v lp ra bng so snh 2.10: Bng 2.10: Ch tiu nh gi kt qu kinh doanh ca Techcombank. Ch tiu 2002 2003 ROA(%) 0,1 0,5 ROE(%) 2,98 13,9 (Ngun : Bo co thng nin ca Techcombank nm 2002 v 2003) Nhn vo bng trn nh qun tr ngn hng nhn thy c ROA v ROE ca ngn hng u tng qua hai nm. y l mt du hiu tt. L mt ngn hng c phn nn trong nh gi ni dung ny nh qun tr Techcombank cn quan tm n t l chi tr c tc ca ngn hng. Ta c th thy c vic chi tr qua thi gian nh sau: Nm 2001: T l C tc/ Vn iu l = 2% Nm 2002: T l C tc/ Vn iu l = 6,28% Nm 2003: T l C tc/ Vn iu l = 9% Nh th, c th thy t l ny ca Techcombank tng lin tc qua cc nm, biu hin mt t l chi tr c tc ln - y l mt iu lm hi lng tt c cc c ng ngn hng, biu hin s ln mnh v hiu qu ca Techcombank trong hat ng kinh doanh thc tin. Qua kho st cng tc phn tch li nhun Techcombank ta c th thy phng php ch yu m nh qun tr Techcombank s dng khi phn tch l phng php so snh v phng php t l tnh ton s thay i ca tng li nhun qua cc nm ng thi tnh ton v so snh mt vi t l phn
86

Uehforum.com nh li nhun ca ngn hng l ROA v ROE. Tuy nhin, s nh gi cn s si v phng php phn tch c s dng cn cha hiu qu do nh qun tr khng s dng phng php phng php Dupont nghin cu cc nhn t tc ng lm thay i ROA, ROE ng thi cha s dng phng php thay th lin hon xc nh mc nh hng ca tng nhn t n hai ch tiu ROA v ROE. Do vy, kt qu phn tch cn rt s si v khng hiu qu. 2.2.5. Phn tch lu chuyn tin t. Mc d nh ni chng I, bo co lu chuyn tin t c tm quan trng c bit nhng cho n nay, cc nh qun tr ngn hng khng ch ring Techcombank vn cha dnh cho cng tc phn tch ny mt s quan tm thch ng v trn thc t hu nh khng c cc ch tiu c th phn tch lu chuyn tin t ca ngn hng. Cng tc phn tch BCTC trn thc t ch tp trung vo vic phn tch BCKT v BCKQKD cn BCLCTT d c lp ra nhng ch tn ti trn hnh thc tng th ca 4 BCTC theo yu cu ca quy ch, quy nh v ngnh ngn hng. Nh ni, khi phn tch BCLCTT ngi phn tch s tin hnh phn tch, nh gi v d on cc ni dung ch yu sau: D on lng tin mang li t cc hot ng trong tng lai ca ngn hng thng qua vic thu chi tin trong qu kh. nh gi kh nng thanh ton ca ngn hng. Ch ra mi lin h gia li (l) rng v lung chy tin t bi ngn hng s khng thu c li nhun nu hot ng kinh doanh ca ngn hng gp ri ro.. Xc nh nhng nhu cu ti chnh cn thit trong tng lai thng qua k hoch tin t ca ngn hng.
87

Uehforum.com nh gi 3 nhm h s: . H s dng tin vo ca tng hot ng so vi tng dng tin vo . H s dng tin ra tr n di hn so vi tng dng tin vo. . H s dng tin ra tr c tc tnh trn tng dng tin lun chuyn rng t hot ng kinh doanh chnh. Vic phn tch ny s cho thy tnh hnh ti chnh trong thc t ca ngn hng c vng mnh hay khng v iu c vai tr cc k quan trng i vi hot ng ca ngn hng. Tuy nhin, qua kho st vic phn tch BCTC Techcombank cc nh qun tr khng quan tm n vic phn tch bo co LCTTT m ging cc ngn hng khc ch tp trung vo phn tch BCKT v BCKQKD. Do vy, kt qu phn tch t hai bo co trc d khng phn nh mt cch chnh xc nht tim lc v ti chnh ca ngn hng khi khng cho bit thc t vo v ra ca cc dng tin trong cc hot ng kinh doanh ca mnh. iu ny l mt hn ch ca Techcombank (ng thi cng l ca cc ngn hng thng mi khc) v nh qun tr ngn hng Techcombank cn dnh s quan tm ln hn cho cng tc phn tch ny trong thi gian ti. 2.3. Nhn xt chung v vic phn tch bo co ti chnh ti Techcombank 23.1. u im. Th nht: V phng php phn tch Phng php ch yu c s dng trong cng tc phn tch ca nh qun tr ngn hng Techcombank l phng php
88

Uehforum.com so snh, phng phn t, phng php t l v phng php cn i trong phng php so snh l phng php c s dng xuyn sut trong tt c cc ni dung phn tch. Phng php phn t c s dng rt linh hot gip cc nh qun tr phn t ni dung cn phn tch theo rt nhiu cc tiu thc khc nhau nh: tiu thc th trng, thi gian, thnh phn kinh t ... i vi vic phn tch vn huy ng hay tiu thc k hn, dng tin hch ton, ngnh kinh t... i vi vic phn tch khon mc tn dng. Vic phn t ny gip cc nh qun tr tip cn ni dung phn tch trn nhiu gc khc nhau to cho nh qun tr con mt nhn ton din. Thng qua phng php t l nh qun tr tnh ton c gi tr c t trng ca tng khon mc (trong c cu cc khon mc) t thy c bin ng t trng ca tng khon mc trong c cu ni dung ton b, tnh ton c cc h s mang cc ni dung kinh t phn nh thc trng ti chnh cu ngn hng. Cui cng bng phng php cn i nh qun tr thy c nguyn nhn ca s bin ng ca c cu ni dung cn phn tch t c cc bin php gii quyt. Vic phi hp cc phng php trn gip cho cng tc phn tch su sc v hiu qu hn. Th hai Cng tc phn tch c cc nh qun tr lm cho sinh ng v trc quan hn bng vic s dng h thng cc biu hnh ct v hnh trn bn cnh vic s dng cc bng biu. iu ny lm cho ni dung phn tch khng ch y v trc quan m cn lm phong ph v linh hot thm cch trnh by kt qu nh gi khi s dng cc phng php phn tch bo co ti chnh. Th ba Vic phn tch bo co ti chnh Techcombank cp phn tch tng i ton din, y cc mt ti chnh
89

Uehforum.com ca Techcombank t qui m, c cu ti sn- ngun vn, tnh hnh huy ng vn, tnh hnh d tr v cho vay, tnh hnh thu nhp chi ph -li nhun, tnh hnh lu chuyn tin t. Vic phn tch khng ch dng li qui m m phn no i su phn tch v c mt cht lng v vy cc kt lun a ra c tnh khoa hc v st vi thc t. Do , vic phn tch ny p ng c mt phn yu cu ca cng tc qun tr ngn hng ng thi to iu kin cho Techcombank v NHNN kim tra, gim st cc quy nh ca nh nc c d dng hn. Th t H thng cc ch tiu c s dng tng i y v khoa hc c ngha trong vic th hin cc kt qu ti chnh ca ngn hng. Cc ch tiu dng phn tch v tnh ton cng khng i hi qu phc tp, ngun thng tin lm c s tnh ton cng khng i hi qu chi tit, cn k to iu kin thun li cho qu trnh phn tch. 2.3.2. Tn ti: Mc d cng tc phn tch bo co ti chnh hin nay Techcombank c c kt qu ng hoan nghnh v cn tip tc pht huy nhng vn cn tn ti mt s nhc im nh sau: Th nht: V phng php phn tch. Techcombank mi ch s dng 4 phng php l phng php so snh, phng php phn t, phng php t l v phng php cn i thy c s bin ng tnh hnh ti chnh ca mnh theo thi gian cn cc phng php ngn hng cha s dng. i vi mt s ni dung phn tch khng th ch s dng cc phng php trn l bi nu ch s dng phng php so snh hoc t l, cn i s ch cho thy ci nhn b ngoi m khng thy bn cht bn trong, khng thy
90

Uehforum.com c nguyn nhn ca s bin ng t to ra kh khn trong cng tc a ra cc quyt nh kinh doanh. Mt v d in hnh l vic phn tch hai ch tiu ROA v ROE. Nh qun tr Techcombank mi ch s dng phng php t l tnh ton sau s dng phng php so snh so snh ch tiu ny so vi nm trc hoc so vi ton ngnh hoc so vi mc tiu d kin. iu ny khng cho nh qun tr thy v nh gi nh hng ca cc nhn t khc cu thnh nn ch tiu ROA, ROE n hai ch tiu ny. iu ny hon ton c th lm c thng qua vic s dng phng php Dupont nh trnh by chng 1. V s hn ch ny m cng tc phn tch bo co ti chnh ca Techcombank cn cha hiu qu, i vi cc ni dung quan trng cn s si, l mt nguyn nhn c th dn n vic a ra cc quyt nh khng kp thi v chnh xc. Th hai V h thng cc ch tiu s dng trong phn tch Trong cc ch tiu phn tch qui m v c cu ca ti sn ngun vn cha c cc ch tiu gip ngi phn tch thy c mi quan h gia vic huy ng vn v s dng vn hay mt b phn ti sn vi mt b phn ca ngun vn v ngc li. Trong khi , vic phn tch ny l cn thit v qun l ngun vn ng thi s dng ti sn c quan h cht ch vi nhau, rng buc nhau. Th ba Mt s ch tiu Techcombank s dng cha thc s chun xc, c th nh h s li gp tn dng, h s vn t c /tng ti sn c...ngay c h s an ton vn hin nay nc ta ang s dng theo tinh thn ca ngn hng nh nc cng vn bc l mt s nhc im, l mc ri ro ca cc ti sn ni
91

Uehforum.com bng v ngoi bng l khng ging nhau v vy kt qu phn tch s thiu chnh xc. Th t Ngn hng Techcombank thiu hn mt ni dung phn tch lu chuyn tin t. Nh ni, vic phn tch ny cho ta mt ci nhn thc t v cc lung lun chuyn tin vo v ra trong thc tin hot ng hng ngy ca ngn hng. N cho thy cht lng thc t ca cc kt qu hot ng ca ngn hng. Do vy, vic khng phn tch ni dung ny l mt hn ch ca Techcombank khin cho cng tc phn tch khng ton din v thiu tnh thc t 2.3.3. Nguyn nhn ca nhng tn ti Th nht Do Techcombank l mt ngn hng c phn c thi gian hot ng mi hn 10 nm, do vy, c th ni mt b dy v thm nin trong cng tc phn tch nh cc NHTM Nh nc l cha th c c. Bn cnh , chn trong nng lc qun l ca cc nh qun tr vn ang trong qu trnh hon thin, phn ln cc nh qun tr ca Techcombank vn cha coi trng cng tc phn tch BCTC v t chc phn tch, nh gi khng thng xuyn ch yu mang tnh phng nga, khng dnh s quan tm thch ng cho cng tc phn tch ti chnh ca ngn hng mnh. Th hai Mt nguyn nhn tm v m l bn thn NHNN cng cha c s quan tm ng mc n vn ny. NHNN ch kt hp vi HVNH son tho ti liu phn tch tnh hnh hot ng ti chnh NHTM Vit nam dng tp hun cho cn b thanh tra ca NHNN v bc u quy nh nhng tiu chun
92

Uehforum.com mang tnh gii hn trong hot ng ca cc NHTM to c s cho qu trnh phn tch ( nh ch tiu BTBB, t l an ton vn, t l chi tr cn thit) ch cha quan tm nghin cu hnh thnh mt phng php phn tch chung hng dn cho cc NHTM v xy dng mt phn mm thng nht gip cho cc NHTM. iu ny va to iu kin thun li trong vic kim tra gim st ca NHNN i vi cc NHTM ng thi va c tc dng tt i vi nh qun tr ngn hng trong vic iu hnh hot ng hng ngy ca mnh. Th ba: Cng ngh thng tin cha c khai thc v ng dng rng ri phc v cho cng tc thu thp, ly s liu. Phn ln cc cng vic trn ca ngn hng u c thc hin th cng hoc nu c s dng cng ngh thng tin th cng u phi tin hnh i chiu li s liu gc. iu ny khin cho vic tnh ton cc ch tiu phn tch khng chnh xc, gy lng ph thi gian, cng sc m hiu qu phn tch khng cao. Th t Tnh php l trong cng tc k ton khng cao. Cc nguyn tc k ton chun mc cn thiu do cng tc kim tra, kim sot ni b ca ngn hng cng nh t pha NHNN i lc cn bung lng. Kt lun chng 2 Qua xem xt mt cch nghim tc cng tc phn tch BCTC Techcombank c th ghi nhn nhng c gng v thnh cng ban u ca Techcombank. Nh qun tr Techcombank kh linh hot, ton din v khch quan trong
93

Uehforum.com vic nhn nhn tnh hnh ti chnh ca ngn hng mnh. iu ny to thun li v t c s cho vic ra cc quyt nh qun tr ca nh lnh o ngn hng trong cc hot ng kinh doanh thc tin. Tuy nhin, do nhiu nguyn nhn khc nhau, gm c khch quan v ch quan m cng tc phn tch Techcombank vn cn bc l nhng hn ch rt d nhn thy v cn c hng khc phc, hon thin trong thi gian ti. lm c iu ny cn c s c gng n lc ca ton b tp th cn b Techcombank m c bit l i ng nhng nh lnh o ngn hng.

Chng 3

Gii php hon thin v nng cao cht lng cng tc phn tch BCTC Techcombank
3.1. Gii php hon thin v nng cao cht lng cng tc phn tch BCTC Techcombank.

94

Uehforum.com 3.1.1. V phn tch c cu ti sn- ngun vn ca ngn hng Phn tch c cu ti sn- ngun vn s em li cch nhn tng qut cho nh qun tr trc khi tip cn cc ni dung hot ng c th. Do vy phn tch c hiu qu bc u ngn hng phi sp xp li i tng cn phn tch (ti snngun vn) theo mt trnh t nht nh v theo cc tiu thc phn t sao cho phn nh c hiu qu, chi tit nht ni dung cn phn tch. Nh qun tr ngn hng c th s dng tiu thc phn t l tnh th trng, k hn ca ti sn, i tng s hu ti sn v kh nng to ra li nhun ca ti sn phn t ti sn v ngun vn theo bng gi 2.11: Bng 2.11: Phn loi ti sn ngun vn. Ti sn 1 Ngn qu v giao dch vi NHNN v TCTD khc. 1 Ngun vn Tin gi ca kho bc, NHNN v tin gi, vay ca TCTD khc. Trong : - Ngn hn. - Trung, di hn. Tin gi ca khch hng khng phi l TCTD. Trong : - Ngn hn. - Trung, di hn. Pht hnh GTCG. Trong : - Ngn hn. - Trung, di hn. Ngun vn khc. Vn ch s hu. Ngun vn

Tn dng i vi TCKT v c nhn. Trong : - Ngn hn - Trung, di hn Cc hot ng v u t Trong : - Ngn hn. - Trung, di hn. Ti sn khc. Ti sn c nh. Ti sn

4 5

4 5

95

Uehforum.com Vi vic phn t nh th, nh phn tch c th thy c mc c th thanh ton ngay, mc to ra thu nhp ca ti sn; thy c mi quan h v s ph thuc ca ngn hng mnh vi cc ngn hng khc (th trng 2) v vo th trng tin t. Mt khc, vic phn loi nh trn cn th hin c s tng ng gia tng loi ti sn v ngun vn, t gip cc nh phn tch kp thi nhn din c cc kh khn, thun li, thy c th mnh v chin lc huy ng vn, thy c s mt cn xng trong c cu ti sn- ngun vn ca ngn hng mnh c bin php x l kp thi. Sau khi phn t, tnh ton t trng ca tng khon mc ti sn- ngun vn trong tng ti sn- ngun vn nh phn tch c th nh gi c quy m, c cu ca ti sn- ngun vn cng nh s bin ng ca cc ni dung . Tuy nhin trong cng tc phn tch ca mnh, nh qun tr ngn hng Techcombank khng phn tch n mi quan h hu c gia ti sn- ngun vn hoc gia mt b phn ca ti sn vi mt b phn ca ngun vn trn BCKT. M trn thc t, vic xem xt mi quan h ny rt quan trng v cn thit. Do vy, nh qun tr Techcombank nn s dng mt s ch tiu sau phn tch ni dung ny: Ch tiu 1: Khon phi thu T l gia cc khon phi thu v phi tr = ---------------------Khon phi tr Ch tiu ny nhm phn tch tnh hnh vn ca Techcombank ang b cc i tc ca mnh chim dng. Ch tiu ny cho php Techcombank thy c nhng ngun vn m mnh b cc i tc chim dng cng nh cc
96

Uehforum.com khon Techcombank i chim dng ca cc ngn hng khc. Ch tiu ny th hin s chnh lch gia cc khon phi thu v phi tr. Nu t l ny ln hn 1 iu c ngha l Techcombank ang b cc i tc khc chim dng vn v ngc li, nu t l ny nh hn 1 c ngha l cc khon phi tr ln hn c khon phi thu, lc ny Techcombank ang i chim dng vn ca ngi khc. Trong iu kin bnh thng chnh lch gia cc khon phi tr v cc kho phi thu khng nn qu nh. Nu Techcombank b chim dng vn qu nhiu so vi cc khon Techcombank chim dng c ca cc n v khc th iu ny s nh hng khng tt n hiu qu s dng vn ca Techcombank. Ngc li, nu cc khon phi tr ln hn cc khon phi thu th s b nh gi l khng tt trong cnh tranh, gy mt uy tn ca ngn hng v phn no th hin s khng n nh ca ngun vn. V vy, vic quan tm khng ch n t l ny mc hp l l cn thit i vi cc nh qun tr ngn hng. Ch tiu th hai: Gi tr TSC T l u t vo ti sn c nh = -------------------Vn t c Nh ni, TSC l ti sn khng sinh li ca ngn hng nhng n ng vai tr cc k quan trng trong vic to ra hnh nh v v th ca ngn hng. Trong iu kin cnh tranh gay gt hin nay th yu cu khng ngng i mi my mc thit b hin i bt kp xu th pht trin nh v bo ca cng ngh ngn hng l mt yu cu tt yu t ra cho bt c mt ngn hng no. Do vy, vic u t vo TSC l vic lm cn thit v phi c tnh chin lc lu di. V tnh thanh
97

Uehforum.com khon rt thp v hu nh khng sinh li, do vy khon mc TSC trong tng ti sn c ca ngn hng ch chim t 2% 7% v yu cu khng ch ca NHNN i vi khon mc ny l: u t vo TSC khng ln hn 50% vn t c ca ngn hng bi v ngn hng khng c s dng vn tin gi v i vay u t vo TSC m ch c dng vn t c ca mnh m thi. Ch tiu th 3: Ch tiu v s dng vn trung v di hn A T l s dng vn trung v di hn = B Trong : A Cho vay, u t trung v di hn. B Vn t c + vn vay trung, di hn + ngun huy ng trung, di hn + %ngun vn ngn hn s dng cho vay trung v di hn. Trong iu kin bnh thng, do ngun vn huy ng ra, vo ngn hng mang tnh lun chuyn k tip nhau nn ngn hng c th s dng c mt phn ngun vn ngn hn u t, cho vay trung di hn nhm s dng chng lch li sut vn c trong khung li sut ly tin theo thi gian (li sut ngn hn thp hn li sut di hn) lm tng li nhun cho ngn hng m vn m bo tnh thanh khon. Mt khc, i vi nc ta hin nay, vic dng mt phn ngun vn ngn hn cho vay trung di hn l yu cu cn thit gii quyt nhu cu vn trung di hn ca nn kinh t trong iu kin ngun vn huy ng ch yu ca cc NHTM v cc t chc tn dng khc l ngn hn.
_______

98

Uehforum.com Nu ch tiu trong iu kin bnh thng < 1 chng t Techcombank khng tm c u ra cho ngun vn di hn iu ny bc l cng tc qun l km ca Techcombank. Ngc li, nu ch tiu ny > 1 th biu hin Techcombank s dng c vn ngn hn cho vay trung di hn vic ny tim n ri ro kh lng nn c NHNN khng ch mt mc nht nh cho cc ngn hng l ngun vn ngn hn s dng cho vay trung v di hn khng vt qu 30% tng ngun vn ngn hn m ngn hng huy ng c. 3.1.2. Phn tch c cu ngun vn ca ngn hng: 3.1.2.1. Phn tch vn t c. Nh trnh by chng 2, vic nh gi vn t c ca ngn hng cha ton din v thiu chnh xc khi s dng ch tiu vn t c/tng ti sn hoc vn t c/tng vn huy ng m khng phn tch c mi quan h gia vn t c v tng mc ri ro m ngn hng phi gnh chu trong hot ng thc t ca mnh gm c ri ro hot ng ni bng v ngoi bng. Do vy, khi nh gi v t l an ton vn ca ngn hng cn phi s dng h s Cook m cng thc c xc inh nh sau: Vn t c thc c T l an ton vn ti thiu = ------------------------------------------Tng TS quy i theo mc ri ro nh gi mt cch chnh xc v t l an ton vn ca ngn hng mnh ng tinh thn ca quyt nh 297/Q NHNN5 ca NHNN. Theo quy nh: h s Cook 8%. Cc ni dung c th ca cng thc c xc nh nh sau:

99

Uehforum.com Vn t c ca t chc tn dng = Vn iu l + qu d tr b sung vn iu l. Ti sn c, k c cc cam kt ngoi bng, c iu chnh theo mc ri ro bao gm gi tr cc Ti sn c ni bng (gi tt l Ti sn c ri ro nii bng) v gi tr nhng cam kt ngoi bng c iu chnh theo mc ri ro (gi tt l ti sn c ri ro ngoi bng). Vic p dng t l an ton vn ti thiu vo nh gi mc an ton vn l hon ton cn thit v s em li hiu qu nh gi cao. Nhng cc ngn hng (khng ch ring mnh Techcombank) nn lu n cc hn ch ca quyt nh 297 c bin php iu chnh sao cho ph hp. Th nht: Theo quy nh ca BIS (Basle) th cc ngn hng thng mi (NHTM) phi duy tr t l an ton vn ti thiu tc t l vn t c (vn ch s hu) so vi tng ti sn c ri ro ni, ngoi bng c iu chnh theo cc mc ri ro phi 8%. Trong c cu vn t c tnh t l ny c phn chia thnh hai loi: Vn loi I gi l phn vn chnh gm c c phn gp, d tr cng khai ch yu ly t phn thu nhp sau thu gi li. Vn ny c xem nh l sc mnh thc s ca NH, v trong tng s vn t c th vn loi I phi chim t nht 50% hay t nht l bng 4% tng ti sn c ri ro. Vn loi II gi l phn vn ph gm d tr khng cng b, d tr do nh gi li ti sn, d phng b p ri ro, nhng cng c vn lng tnh, nhng cong c n c k hn u tin thp. Vn loi I cng vi vn loi II to thnh vn t c ca mt ngn hng nhng phi tun th mt s qui nh sau: Tng gi tr vn loi II khng c vt qu 100% vn loi I; nhng cng c n c k hn u
100

Uehforum.com tin thp ti a bng 50% tng gi tr ca vn loi I; d phng b p ri ro gii hn mc ti a 1,25% tng ti sn c ri ro; d tr tng ln do nh gi li ti sn phi b khu tr i 55%; ngoi ra phi khu tr khi vn t c (vn loi I) gm: phn u t ca ngn hng vo cc chi nhnh, cng ty con hch ton c lp ca mnh v phn gp vn vo cc ngn hng v t chc ti chnh khc; v gi tr ti chnh mang li do thng hiu v danh ting ca ngn hng; V tng ti sn c (ni, ngoi bng) c iu chnh theo mc ri ro; theo thng l quc t (Basle) th mc ri ro phn theo tng nhm ti sn c chia lm 4 loi khc nhau (nu theo Basle) th 0%, 20%, 505, 100%; nhng (nu theo Balse 2 bn sa i gn nht) th gm 5 loi khc nhau: 0%, 205, 50%, 100%, 150% cc mc ri ro ny c tnh da theo tiu chun xp hng tn dng tng ng t AAA n A-, A+ n A- , BBB + n BBB-, BB+ n B- , Di B-; trong loi ti sn c, c mc ri ro 50% l cc khon cho vay nh v c ngi vay th chp cho ngn hng bng chnh ti sn (nh ) hnh thnh t vn vay . Trn c s iu 81, Mc b, Lut cc t chc tn dng Ngn hng Nh nc (NHNN) c th ho iu ny bng Quyt nh s 297/1999/ Q- NHNN5 ngy 25/8/1999 v quy nh cc t l bo m an ton trong hot ng ca cc t chc tn dng (TCTD), tng qui nh v t l an ton vn nh sau: "TCTD (tr chi nhnh ngn hng nc ngoi) phi duy tr t l ti thiu 8% gia vn t c so vi ti sn "C", k c cc cam kt ngoi bng , c iu chnh theo mc ri ro.". Bn cnh , Quyt nh cn qui nh c cu vn t c dng tnh t l an ton vn ti thiu gm vn iu l (vn
101

Uehforum.com c cp, vn gp) cng qu d tr b sung vn iu l, tng gi tr vn iu l cng qu d tr b sung vn iu l ni trn phi khu tr i s vn gp, mua c phn ti cc TCTD khc. Do vy, nu theo qui nh ca BIS (Balse) th qui nh ca Vit Nam v vn t c dng tnh h s an ton vn ch bao gm vn loi I, iu cng c th c hiu l nu TCTD no t t l Vn loi I / ti sn c ri ro, mc 4% tr ln l t yu cu theo qui nh ca quc t. Cn tng ti sn c (ni, ngoi bng) c iu chnh theo mc ri ro: cng theo Quyt nh 297 th ring ti sn c ri ro ni bng c chia lm 4 loi 0%, 205, 50%, 100% trong loi 50% khng c qui nh c th (ang b ng), iu cng c ngha l ti sn ri ro ni bng ch cn li 3 mc 0%, 20% v 100%. Trong khi ti sn c ri ro mc 50% l nhng khon cho vay c th chp ton b bng nhng bt ng sn m ngi vay vn ang hoc s s dng hoc cho thu. Hay ni cch khc ngi vay vn th chp bng chnh ti sn hnh thnh t vn vay nhng di hnh thc bt ng sn nh nh ...; R rng y l mt trong nhng ni dung tn dng quan trng trong giai on hin nay ca cc NHTM Vit Nam, mc d ang b b ng, nhng chc chn trong mt vi nm ti cc ngn hng khng th lm ng trc mt th trng y tim nng v ht sc si ng ny. Hin ti theo nh gi ca Ngn hng pht trin Chu (ADB) th c rt nhiu NHTM Vit Nam tham gia vo cc hot ng cho vay nh m in hnh nh: Ngn hng Pht trin nh ng bng sng Cu Long (MHB) vi th phn cho vay nh chim t trng bnh qun trn 50% so vi tng danh mc cho vay tnh t nm 1998 n 2002 ca ngn hng ny. C th theo s
102

Uehforum.com liu thng k th tnh n cui nm 2002 d n cho vay ca MHB t trn 2.400 t VND, trong d n cho vay xy dng nh chim trn 60%; Sacombank chim 11,37% vo 6 thng u nm 2002; Techcombank trn 10%... Vy th t cu hi l khi tnh t l an ton vn ti thiu cho cc NHTM ni trn, in hnh l cc NH c t trng v cho vay nh ln nh MHB th x l sao y? Nu NHT khng c qui nh c th cho loi ti sn c ri ro ny th r rng MHB s b thit thi khi tnh t l an ton vn ti thiu. Thit thi ch l khi tnh theo nh qui nh hin nay th ton b cc khon cho vay ca MHB s c a vo loi ti sn c ri ro mc 100% v nh vy n s lm cho t l an ton vn ca NH ny gim xung do phi tng mc ri ro ca khon vay t 50% ln 100%. Ngc li, nu c qui nh c th cho loi ti sn c ri ro ny (mc 50%) th hin nhin t l an ton vn ca MHB s c ci thin rt nhiu. Hn na, hin nay ADB ang ti tr cho Vit Nam mt khon cho vay ti chnh nh trn 30 triu USD vi tn gi l "D n ti chnh nh " thng qua cc NHTM trong nc cho vay ti ngi vay cui cng nhm ci thin tnh hnh nh hin nay cho cc tng lp dn c. Vi s vn trn, hot ng cung ng tn dng nh s c gia tng ti cc ngn hng thng mi tham gia D n trong thi gian ti v s gia tng ny s lm cho t l an ton vn ti thiu ca cc NHTM i ngc chiu (gim xung) khi cha c qui nh cho i tng ny. Do vy, cn c mt s iu chnh nh sau: - V c cu vn t c: Trong khi ch i s pht trin v hon thin cc cng c v vn nm trong vn cp I v vn cp II ca h thng NHTM Vit Nam nh cc qui nh ca BIS hay thc tin ca cc NHTM trong khu vc nh Phillipin ni trn. Trc
103

Uehforum.com mt m bo tnh chnh xc khi tnh ton t l an tan vn ti thiu, cn nghin cu, b sung thm mt s ngun vn vo c cu vn t c ca cc NHTM Vit Nam tnh t l ny nh: qu u t pht trin (Ti khon 612), qu d phng ti chnh (Ti khon 613), li nhun gi li cha chia (Ti khon 692), vn khc (Ti khon 609).. v cc qu ny c hnh thnh t li nhun sau thu v c th coi cc qu ny chnh l phn d tr cng khai theo nh qui nh ca BIS (Basle). Hn na, nu xt v mt l thuyt, khi ngn hng gp ri ro, cc ngn hng c quyn s dng cc qu ny x l v n thuc phm vi iu chnh ca cc ngn hng. Ring i vi cc NHTM quc doanh, nn a thm vn u t xy dng c bn (Ti khon 602) vo c cu vn t c tnh ton v thc cht vn u t xy dng c bn do ngn sch Nh nc cp cho cc NHTM quc doanh xy dng tr s v n tr thnh ti sn ca ngn hng do n cng c coi nh l vn t c ca ngn hng. Bn cnh , NHT cng nn xem xt ban hnh qui ch nh ga li ti sn c nh hng nm ca cc NHTM xc nh chnh xc gi tr ti sn cn li (tng hay gim) thc t ti cc thi im tnh ton cc ch s ti chnh (kt thc nm ti chnh) nh t l an ton vn ca cc ngn hng chng hn. - V ti sn ri ro: Trc mt nn qui nh v a vo danh mc ti sn "c " c mc ri ro mc 50% l cc khon cho vay nh v c ngi vay th chp cho ngn hng bng chnh ti sn (nh ) hnh thnh t vn vay . Nu khng qui nh c th mc ri ro cho loi ti sn c ny th chc chn s gy ra nhng hn ch khng ng c cho cc NHTM trong vic m rng cc hot ng tn dng ni
104

Uehforum.com chung v tn dng nh ni ring, bi v mt s l do sau: nu khng c qui nh t l ri ro cho loi tn dng nh th hin nhin khi tnh t l an ton vn ti thiu, c quan thanh tra ngn hng phi a i tng cho vay nh vo loi ri ro 100% (t 50% ln 100%) v do lm cho t l an ton vn ca NH gim xung, nu nh hn mc qui nh < 8% th r rng cc ngn hng phm Lut. Ngc li ci thin ch s ny, cc NHTM phi chn mt trong hai gii php n gin v kinh in nht, l: (i) gim d n cho vay, hoc (ii) tng vn iu l theo mc tng tng ng ca d n cho vay ci thin t l ny. R rng nu gim d n cho vay trong iu kin ti chnh ang lnh mnh, hoc xt theo thng l quc t nh trnh by trn tc l vn cho php ngn hng tip tc tng d n i vi phn cn li (50% nu mc ri ro cho loi hnh kinh doanh ny l 50%), nhng do khng c qui nh c th cho i tng ny nn m bo duy tr t l an ton vn ti thiu theo qui nh buc ngn hng phi gim d n, dn n li nhun ngn hng gim. Hoc cch lm th hai l tng vn iu l, y l mt cch lm khng my n gin, c bit l i vi cc NHTM quc doanh. Trong khi nu c qui nh cho loi ti sn ny th cc NH c th gii quyt n gin hn m khng cn n 2 gii php . Hn na, nu xt v mt thc tin, vic qui nh mc ri ro 50% i vi hot ng cho vay nh trong iu kin ngi vay th chp bng chnh nh cho ngn hng l ng vi mc ri ro ca n. Gi s nu ngi vay gp vn , khng tr gc v li cho ngn hng theo ng qui nh, th ngn hng c th pht mi ti sn (nh ) hon vn, v chc chn gi tr ca ngi nh khi em bn thu hi vn t
105

Uehforum.com nht l bng 50% tng gi tr thc ca ti sn ti thi im bn, v nh vy n cng ng vi mc ri ro 50% ca n, ch khng th l mt trng 100% c. Th hai: Mt s ti sn ca ngn hng cha c quy nh nm nhm no trong 4 nhm ti sn quy i ri ro. C th l: - Vng ch l mt trong nhiu kim loi qu, qu ca ngn hng. Nhng theo quyt nh 297/QD-NHNN5 th b phn kim loi qu qu khc tr vng khng c xp vo nhm no trong 4 nhm ti sn c ri ro quy i. Trong khi , chn chn kim loi qu qu khc phi c xp vo mc ti sn c c mc ri ro 0% nh vng. Do vy, trnh b st ti sn c ca ngn hng khi phn chia chng theo mc ri ro, NHNN Vit Nam cn ch ng hng dn cc NHTM sa i, b sung vo nhm ti sn c c mc ri ro 0% b phn kim loi v qu khc. Trong ti sn c ca ngn hng cn mt khon mc khc l gp vn ng ti tr. y l b phn ti sn do ngn hng gp vn vi cc TCTD khc cho vay. Do , y thc cht l hot ng tn dng ca ngn hng. Trong , i tng cp tn dng c th l cc doanh nghip v cc TCTD. Nhng khon mc ny cng khng c nhc n trong s cc ti sn c c phn nhm theo mc ri ro. Nu vy, khi tin hnh phn nhm theo mc ri ro, ngn hng cn cn c vo bn cht ca tng khon mc phn chia cho ph hp. Mun vy, ngn hng phi lm tt k ton qun tr. C th l ngn hng s phn chia khon mc gp vn ng ti tr thnh cho vay cc TCTD hay cc t chc kinh t. Trong , b phn no l cho vay c m bo bng ti sn, b phn no l cho vay
106

Uehforum.com khng c ti sn cm c, th chp theo di v sp xp vo nhm ti sn c c mc ri ro 20%, 50% hay 100%. Theo quy nh, mc b nhm ti sn c c mc ri ro 20% gm: GTCG do chnh quyn tnh, thnh ph bo lnh, TCTD khc pht hnh v mc d l khon cho vay c m bo bng GTCG do chnh quyn tnh, thnh ph, TCTD khc pht hnh. Nu khng c quy nh no thm th TCTD khc c nhc n y s c hiu l gm c cc TCTD nc ngoi. Nhng nu khng xt n nng lc ti chnh ca cc TCTD nc ngoi m ng nht mi GTCG, cc khon cho vay c m bo bng GTCG do TCTD nc ngoi pht hnh vo nhm TSC c mc ri ro 20% l cha hp l. Mt khc, GTCG v cc khon cho vay c m bo bng GTCG do chnh quyn, cc t chc kinh t nc ngoi pht hnh do khng c lit k vo nhm no trong 4 nhm ti sn c theo mc ri ro nn ngn hng cng c th hiu b phn ny c xp vo ti sn c khc v c mc ri ro 100%. Tt c nhng iu trn l cha hp l v theo quy nh ca cng ng ngn hng cc nc, cc khon cho vay chnh ph, NHTW cc nc mnh v ti chnh, hay t chc kinh t trong v ngoi nc c bng chng vng mnh c th c xp vo nhm ti sn c c mc ri ro nh hn 100%. Nh ni phn thc trng, mt trong nhng hn ch ca Techcombank trong cng tc phn tch vic trch lp cc qu l ch nh gi s tuyt i ca cc khon mc cc qu xem c trch lp theo ng quy nh hay khng m b qua vic phn tch cc t l ca cc qu tnh trn vn iu l ca ngn hng. y l mt ni dung nh gi cn thit v quan

107

Uehforum.com trng trong vic biu hin kh nng b p ri ro ca ngn hng. Hai t l dng phn tch l: 1) T l qu d tr b sung so vi vn iu l Qu d tr b sung x100 Vn iu l Qu d phng ti chnh Vn iu l

2)T l qu d phng ti chnh so vi vn iu = l

x 100

Cc ch ti chnh i vi cc t chc tn dng u qui nh mc trch lp tng qu tnh trn li nhun sau khi np thu thu nhp. C th: trc khi c Lut ngn hng, vic trch lp cc qu ca cc ngn hng thng mi c thc hin trn c s quyt nh 106 Q/NH ngy 9/6/1992 ca Thng c Ngn hng Nh nc v vic ban hnh qui ch trch lp v s dng cc qu d tr ca t chc tn dng: "cc t chc tn dng phi trch t l 10% trn li nhun rng lp qu d tr c bit d phng b p ri ro, qu ny c trch n khi bng 100% vn iu l thc c ti thi im trch, cc t chc tn dng phi trch t l 5% trn li nhun rng lp qu d tr b sung vn iu l, qu ny c trch n khi bng 50% vn iu l thc c ti thi im trch." Thi k sau khi Lut ngn hng, vic trch lp cc qu ca cc ngn hng c thc hin theo ngh nh s 166/1999/NCP v ch ti chnh i vi t chc tn dng. Ngh nh ny qui nh: phn li nhun cn li sau khi np thu thu nhp, cc t chc tn dng phi tin hnh trch lp cc qu theo t l sau: trch qu b sung vn iu l, mc trch ny khng qu mc vn
108

Uehforum.com iu l thc c ca t chc tn dng. Phn li nhun cn li, sau khi b khon l ca cc nm trc (i vi cc khon l khng c b vo li nhun trc thu thu nhp), np tin thu s dng vn ngn sch Nh nc, tr cc khon tin pht vi phm lut thuc trch nhim ca t chc tn dng, c phn phi nh sau: trch qu d phng ti chnh 10%, s d qu ny khng vt qu 25% vn iu l ca t chc tn dng; qu u t nghip v 50%; qu d phng tr cp mt vic lm 5%, s d khng vt qu 6 thng lng thc hin; trch qu khen thng v qu phc li, ti a 2 qu khng qu 3 thng lng thc hin nu t sut li nhun tnh trn vn nm nay khng thp hn nm trc, khng qu 2 thng lng thc hin nu t sut li nhun tnh trn vn nm nay thp hn nm trc. 3.1.2.2. Phn tch tnh hnh vn huy ng. Nh ni trong chng II, vic phn tch ch tiu vn huy ng Techcombank cn bc l 3 hn ch v nhng gi sau y c th l cch m cc nh qun tr Techcombank nn s dng lm cho cng tc phn tch ca mnh c ton din hn. C th l: Th nht: Techcombank cn phi xc nh li cho chnh xc khi nim v cc thnh t cu thnh nn Vn huy ng ca ngn hng mnh. Theo iu 45, 46, 47, 48 Lut cc t chc tn dng qui nh: t chc tn dng huy ng vn di hnh thc nhn tin gi khng k hn, c k hn v cc loi tin gi khc ca cc t chc, c nhn v cc t chc tn dng khc. Khi c Thng c Ngn hng Nh nc chp thun, t chc tn dng pht hnh chng ch tin gi, tri phiu v giy t c gi khc huy ng vn ca t chc c nhn trong nc v
109

Uehforum.com ngoi nc. Cc t chc tn dng c vay ngn hng c vay vn ngn hn ca Ngn hng Nh nc di hnh thc ti cp vn. Nh vy, nu cn c vo hnh thc huy ng vn c th khng nh rng ngun vn huy ng ca cc ngn hng thng mi bao gm cc khon: - Tin gi, trong c ca c nhn, t chc kinh t, kho bc Nh nc v t chc tn dng khc trong nc ngoi nc; - Tin vay, trong c vay ca Ngn hng Nh nc v vay ca cc t chc tn dng khc trong nc ngoi nc. - Pht hnh chng ch tin gi, tri phiu v cc giy t c gi khc. T , ch tiu t trng tng ngun vn huy ng cng c chia thnh 3 ch tiu: t trng tin gi trn ngun vn huy ng; t trng tin vay trn trn ngun vn huy ng; pht hnh tri phiu trn ngun vn huy ng. S l li th khi Techcombank c t trng tin gi trn ngun vn huy ng cao v n nh. iu ny thng l kt qu ca qu trnh hot ng lu nm c uy tn, cht lng sn phm tt, nghip v a dng, i ng nhn vin c trnh . Ngc li, t trng vn vay cao thng lm tng chi ph phi tr cho ngun huy ng, c th ngn hng ang phi i mt vi nhng ri ro v thanh khon, ngoi hi... Th hai Nh qun tr Techcombank cn quan tm phn tch mi quan h gia vn huy ng v tnh hnh tn dng, u t ca ngn hng bi trong hot ng ca mnh nu Techcombank huy ng vn vi tc cao v s lng ln nhng khng tm c u ra cho s vn ny th hot ng kinh
110

Uehforum.com doanh s khng th t hiu qu nh mong mun, thm ch c th gp thua l, nh tr. Vic nh gi ny c thc hin thng qua vic tnh ton v so snh h s sau: H s bin ng ca Mc tng trng ca vn huy ng trong k ngun vn huy ng = ----------------------------------------------------------so vi tn dng, u t Mc tng trng ca tn dng v u t trong k Trong : mc tng trng ca tnh hnh tn dng v u t trong k khng tnh n s tng trng ca d n cho vay bng vn ti tr y thc u t. Nu h s ny ln hn 1 cn xem xt nguyn nhn ng vn c bin php gii quyt u ra cho vn huy ng hoc c chnh sch huy ng ph hp. Ngc li, nu h s trn nh hn 1 cn kim tra tnh hnh d tr v thanh khon, trnh ri ro thiu vn kh dng. Th ba Nh qun tr Techcombank cn xem xt n tnh n nh ca ngun vn trong khi nh gi tnh hnh vn huy ng bi mt li ch ca vic lm ny l gip cho Techcombank xc nh k hn s dng vn hp l ng thi to c s cho vic xc nh mc thanh khon cn thit trong hat ng ca ngn hng. Vic nh gi ny c thc hin thng qua vic s dng phng php t l tnh ton hai h s sau : Doanh s chi tr cho vn huyng trong k S vng quay ca vn huy ng = -------------------------------------------------S d bnh qun ca vn huy

ng trong k

111

Uehforum.com S S d bnh qun ca ngy ngun vn huy ng x trong trong k k Doanh s chi tr ngun vn huy ng trong k

Thi hn gi bnh qun ca ngun = vn huy ng (tnh theo ngy)

Trong cng thc ny, s d bnh qun ca ngun vn huy ng trong k trc c tnh theo phng php s hc ca s d cc khon tin huy ng c cc thi im trong k. S vng quay ca ngun vn huy ng ni ln trong mt thi gian nht nh ngun vn ny quay c my vng. Ngc li, thi hn gi bnh qun ca ngun vn huy ng ni ln thi gian cn thit ngun vn ny quay c 1 vng. Trn c s tnh ton s vng quay ca ngun vn huy ng, cc nh phn tch s thc hin so snh vi cng ch tiu ny k trc. Nu s vng quay ca vn huy ng cng t chng t doanh s chi tr vn huy ng trong mi tng quan vi s d bnh qun ca ngun vn trong k cng nh. Do , ngun vn trong k phn tch c tnh n nh cao hn k trc. Ngc li, nu doanh s chi tr bnh qun ca vn huy ng rt cao so vi s d bnh qun ca vn huy ng trong k phn tch s lm cho vng quay vn huy ng ln hn k trc, iu ny cho thy vn huy ng ca ngn hng khng n nh. Th t Nh qun tr Techcombank cn quan tm n vic nh gi chi ph tr li cho ngun vn huy ng trong cng tc phn tch ca mnh. Vic lm ny c thc hin d dng thng qua vic tnh ton ch tiu li sut huy ng vn bnh qun u vo nh trong cng thc sau:
112

Uehforum.com = (T trng ngun vn i * Li sut huy ng vn i) Bn cnh vic xc nh cng thc tnh mt cch hp l, cc nh phn tch ca Techcombank cn s dng khng ch phng php so snh n thun tr s ca ch tiu qua cc thi k khc nhau m cn thit s dng phng phn tch thch hp hn xc nh mc nh hng ca tng nhn t n li sut bnh qun cho ngun vn huy ng ca ngn hng. Do cc nhn t t trng tng ngun vn huy ng bnh qun v li sut bnh qun tng ngun vn huy ng c mi quan h tch s vi ch tiu li sut huy ng bnh qun nn tu theo thi gian v yu cu phn tch, nh qun tr c th s dng phng php thay th lin hon hay phng php s chnh lch xc nh mc nh hng ca tng nhn t n li sut huy ng vn bnh qun trong k. 3.1.3. Phn tch tnh hnh s dng vn. 3.1.3.1. Phn tch tnh hnh d tr. Techcombank nn s dng ch tiu h s kh nng chi tr o lng kh nng thanh ton ca mnh nh theo quy nh ca NHNN. C th l Ti sn c phi thanh ton ngay H s kh nng chi tr = -----------------------------------------Ti sn n phi thanh ton ngay Tuy nhin, nh qun tr Techcombank cng cn lu n mt s hn ch ca quy nh ny c cch tnh ton sao cho ph hp. Nh ni chng 2, Techcombank khng thng xuyn tnh ton v thng k ngun vn theo k o hn thc t trong mi quan h vi vic s dng ti sn. Do vy, d h s kh nng
113

Uehforum.com chi tr ca Techcombank t cao iu ny cng khng hon ton ng ngha vi vic Techcombank khng gp ri ro thanh khon. Do vy mt yu cu tt yu trong vic nh gi tnh hnh d tr m bo kh nng thanh ton l nh qun tr Techcombank cn quan tm nh gi ngun vn v ti sn theo k o hn thc t bng vic lp bng : Bo co ti sn c v ti sn n theo k o hn thc t. Trong thc tin hat ng, s chnh lch trong k o hn ca cc ti sn v cc khon n dn n s khc bit trong thi gian xut hin nhng lung tin vo v ra khi ngn hng. Bo co thng k ti sn c v ti sn n theo k o hn thc t s gip cho nh qun tr d on c mt cch khi qut nhu cu v cc ngun thanh khon ca ngn hng trong tng khong thi gian v t c bin php iu chnh cn thit khi thc hin cc hot ng huy ng vn v u t tip theo. K o hn c tnh theo cng thc : Thi hn o hn thc t = Thi gian tnh theo k hn hp ng S ngy thc t thc hin hp ng. Trong :S ngy thc t thc hin hp ng = Ngy lp bo co Ngy thc hin cho vay hoc huy ng Ngn hng c th phn tch trn c s lp bng 2.12: Bng 2.12: Bng phn tch ngun vn trong mi quan h vi ti sn theo k o hn thc t

114

Uehforum.com > Ch tiu K K H 3

t h

3 6
t h

612th

1 2
t h

I.S dng ngun (A) Tin, ti sn tng ng tin TGTT ti TCTD khc Tn dng v u t II. Ngun vn (B) TGTT ca TCTD khc TG v tin vay TCTD khc TG ca khch hng Ti sn n khc Vn ch s hu III. Chnh lch ngun v s dng ngun (BA) IV. Chnh lch cng dn Vic phn tch bo co ch yu tp trung vo nh gi mc ri ro thanh khon thng qua xc nh mc tha hoc thiu thanh khon cho tng k hn v nh gi mc s dng vn ngn hn u t di hn thng qua xc inh t l chuyn hon vn thc t nh sau: V d ti ngn hng thng mi A c bo co v ti sn v ngun vn phn theo k o hn thc t nh sau: K hn KKH 1 tun 1 thng 6 thng 1 nm >1 nm

115

Uehforum.com S dng 1.700 vn Ngun vn Chnh lch Cng dn 5.000 3.300 0 1.000 0 1.000 3.300 1.500 2.900 1.400 2.300 1.500 2.500 1.000 3.700 1.000 600 - 400 4.700 5.300 1.000 4.300 4.300 12.00 0 12.00 0 0

Nhn vo bng ta thy ngn hng s dng rt nhiu ti sn n ngn hn u t di hn. Chnh lch thiu ngun vn trung di hn (trn mt nm) ln ti 4300 triu ng. T l hon chuyn vn thc t l: 4300/5300 = 81%. Bo co cho thy mc ri ro thanh khon ca ngn hng l rt cao. Ngn hng cn c bin php c cu thi hn trn bng tng kt ti sn ca mnh nu khng s gp kh khn ln v thanh khon. 3.1.3.2. Phn tch hat ng tn dng. Hot ng tn dng l hot ng sinh li ch yu ca NHTM. Do vy cng tc phn tch tnh hnh tn dng phi m bo phn tch y v ton din mi kha cnh ca vn nhm a li cho nh qun tr ci nhn su sc v ton din nht. Ti Techcombank , p ng yu cu , ni dung phn tch phi c b sung thm nhng kha cnh nh gi sau: Th nht Trong phn tch, nh qun tr Techcombank cn lm r mi quan h hu c gia vic cp tn dng ca ngn hng mnh vi tnh tnh ngun vn huy ng c a vo kinh doanh. Th hai
116

Uehforum.com Trong vic trch lp d phng, Techcombank vn phi thc hin theo nh quyt nh 488/QD NHNN5 ca NHNN. Tuy nhin, nh ni quyt nh ny ca NHNN cn nhiu bt cp, thiu tnh thc t v khng theo tiu chun quc t. Do , trong cng tc phn t n qu hn trch lp d phng ri ro tn dng Techcombank cn tnh n tt c nhng yu t trn vic phn t n qu hn v trch lp d phng cho chnh xc, m bo cho vic phn tch tnh hnh ri ro tn dng ca nh qun tr c ton din v st thc hn. Th ba Ngn hng nn s dng h s kh nng b p ri ro tn dng. H s kh nng b p ri ro tn dng = D phng b p ri ro -----------------------------N qu hn kh i

Trong : d phng b p ri ro tn dng c xc nh bng cch cng s d c ca cc ti khon d phng phi thu kh i. H s kh nng b p ri ro tn dng c s dng nh gi kh nng b p ri ro tn dng. Nu d phng b p ri ro nh hn n qu hn kh i (hay ch tiu h s kh nng b p ri ro <1) chng t ngn hng thng mi khng c kh nng b p ri ro trong cho vay t trch d phng, iu ny s lm gim li nhun kinh doanh trong k, thm ch c th s lm thm ht vn t c nu ngn hng kinh doanh khng c li. Trong trng hp ny cn xem xt thm mc nh hng ca ri ro tn dng n s suy gim ca vn t c

117

Uehforum.com bng cch so snh phn n khng c kh nng thu hi vi vn t c ca ngn hng qua ch tiu: N qu hn khng c kh nng thu hi so vi vn t c N qu hn khng c kh nng thu hi = Vn t c ca ngn hng

Ch tiu n qu hn khng c kh nng thu hi so vi vn t c cng ln th hin s thm ht vn t c cng nhiu do cht lng tn dng suy gim. c bit, khi ch tiu ny ln hn 1, ngn hng hon ton khng cn kh nng thanh ton na. 3.1.4. Phn tch tnh hnh thu nhp- chi ph v li nhun ca ngn hng. 3.1.4.1. nh gi tnh hnh thu nhp- chi ph. Nhn vo nhng hn ch ca Techcombank trong cng tc phn tch tnh hnh thu nhp chi ph ch ra trong chng 2, lm tt cng tc phn tch ny nh qun tr Techcombank nn xem xt thm mt s yu t sau dy.

Th nht Ngoi vic xem xt tng thu nhp v tng chi ph nh qun tr Techcombank cn thit phi xem xt s bin ng ca thu nhp v chi ph trong mi quan h vi quy m ti sn, ngun vn hay lao ng bng vic s dng phng php t l tnh ton v so snh hai t l sau: Thu nhp Ti sn bnh qun Chi ph T l chi ph trn tng ti sn
=

T l thu nhp trn tng ti sn

Ti sn bnh qun

118

Uehforum.com

Ch tiu trn phn nh kt qu to thu nhp ca mt ng ti sn. Ch tiu ny cng cao cng chng t ngn hng phn b ti sn c mt cch hp l, to nn tng cho vic tng li nhun. Ch tiu t l chi ph trn tng ti sn th hin chi ph m ngn hng phi b ra khi s dng mt ng ti sn. Ch tiu ny cng cao chng t cng tc qun l chi ph ca ngn hng cng km, i hi ngn hng cn c nhng thay i thch hp nhm nng cao hiu qu kinh doanh ngn hng. Th hai Techcombank cha tnh ton v s dng phng php phn tch tch hp phn tch ch tiu li sut ho vn bnh qun. C th tham kho cch tnh li sut ho vn bnh qun theo phng php chi ph lch s nh sau: = x 100 = x 100 Nu gi: Li sut ho vn bnh qun l: LS(HV) Li phi tr cho ngun huy ng bnh qun l: LS(PT) H s s dng vn l: HS th cng thc c vit: LS(HV) = x 100 3.1.4.2. Phn tch tnh hnh li nhun. cng tc nh gi tnh hnh li nhun t hiu qu cao nh qun tr Techcombank nn a thm vo trong phn tch cc ni dung sau y: Th nht: Nh qun tr Techcombank nn s dng phng php Dupont nh gi v hai ch tiu ROA v ROE. C th l :
119

Uehforum.com Li nhun sau thu = Vn ch s hu BQ Hay:

1 Li nhun sau Li nhun sau thu = x thu Ti sn BQ Vn ch s hu Vn ch s hu BQ BQ Ti sn BQ V Ti sn = Ngun vn, nn cng thc trn cn c th vit

Li nhun sau Ti sn thu BQ ----------------Vn ch s hu x Ti sn BQ BQ

c l: Li nhun sau thu = Vn ch s hu BQ

1

x Vn ch s hu BQ Ngun vn BQ M vn ch s hu trn tng ngun vn c th tnh c bng: Vn ch s hu Vn ch s hu BQ =1 - BQ = 1 - H s n Ngun vn Ngun vn BQ BQ Do , ta c: Li nhun sau thu Vn ch s hu BQ
1 =

Li nhun sau thu Ti sn BQ

Li nhun sau thu

x

1 - H s n

Ti sn BQ

Qua cng thc trn ta c th thy: t sut li nhun vn ch s hu chu nh hng ca hai nhn t: t sut li nhun sau thu trn tng ti sn v h s n. Nu tng t sut li nhun sau thu trn tng ti sn th t sut li nhun sau thu trn vn ch s hu cng s tng ln v ngc li. Nu h s n cng tng th t sut li nhun sau thu trn vn ch s hu cng s tng ln v ngc li. Do , trong iu
120

Uehforum.com kin t sut li nhun sau thu trn tng ti sn khng thay i, ngn hng mun tng li nhun sau thu trn vn ch s hu, ch cn tng s dng n thay cho vn ch s hu. Tuy nhin, nu th trng thy rng vn ch s hu qu thp, ngn hng c xem l c ri ro cao v do gi c phiu ca ngn hng c th s c chiu hng gim thp. V vy, cc nh qun tr ngn hng cn phi thn trng trong vic s dng n by ti chnh h s n. Hoc c th biu din nh hng ca cc nhn t n t sut li nhun trn vn t c theo mi quan h sau: LN sau thu Vn ch s hu BQ Li nhun sau thu Vn ch s hu BQ Li nhun sau = thu Thu nhp Li nhun sau = thu Thu nhp Thu nhp
x

Ti sn BQ Thu nhp
x

Ti sn x BQ Vn ch s hu BQ
1 x

Ti sn BQ

Vn ch s hu BQ Ti sn BQ

T mi quan h trn c th rt ra: - Trng hp t sut li nhun sau thu trn vn ch s hu gim do t sut li nhun sau thu trn doanh thu gim, c th do ngn hng khng kim sot c chi ph lm gim li nhun sau thu hoc cng c th nh gi dch v thp hoc chin lc Marketing ngn hng km hiu qu. - Trng hp t sut li nhun sau thu trn vn ch s hu gim do vng quay ti sn c gim, cc nh qun tr ngn hng cn phi xem li s phn b cc thnh phn ti sn: ti sn sinh li v ti sn khng sinh li, trnh ng khng cn thit.

121

Uehforum.com - Trng hp t sut li nhun sau thu trn vn ch s hu gim do t l vn ch s hu trn tng s ngun vn qu ln, cc nh qun tr ngn hng cn xem li cc chnh sch huy ng vn nhm thu ht thm ngun vn t bn ngoi vo kinh doanh. Th hai Nh qun tr nn tnh ton thm hai ch tiu sau phn nh tnh chi tr c tc cho cc c ng: Thu nhp trn mi c phn Li nhun thu Chi tr c tc cho c phiu u i S c phn thng sau_

TNCP

C tc = Thu nhp mi c phn x T l chia c tc Vi cc NHTM c phn nh Techcombank th c tc trn mi c phn l iu quan tm ch yu ca cc c ng, v n th hin mc sinh li cho cc ch s hu t nhng ng vn m h ang gp vo ngn hng. Mt t l chia c tc cao s lm hi lng cc c ng, nng cao c gi tr c phiu ca ngn hng trn th trng ti chnh. V vy, vic cn nhc mt t l chia c tc hp l s lm hi lng cc nh u t v nng cao c hiu qu ti chnh v hiu qu kinh doanh ca ngn hng trong tng lai. 3.1.5. Phn tch lu chuyn tin t. Th nht Nh qun tr s dng phng php so snh so snh lu chuyn tin t qua cc nm qua c th thy c s bin ng ca dng tin lu chuyn cng nh c cu ca s bin ng . V d c tnh hnh sau:

122

Uehforum.com

Bng 2.13 : Tnh hnh lu chuyn tin thun qua cc nm. (n v: t ng) Nm 2001 1. Lu chuyn tin thun t hat ng kinh doanh 2. Lu chuyn tin thun t hat ng u t 3. Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh 4. Lu chuyn tin 355,81 44,81 -310,98 -87,4 19,97 15,16 -4,81 -0,29 -61,79 -61,5 20847, 45 -24,08 336,13 Nm 2002 91,46 So 2002/2001 +/- T ng - 244,67 +/- % - 72,79 Ch tiu

thun trong k. 5. Tin tn cui k 924,47 167,78 -756,69 -81,85 (Ngun: bo co thng nin nm 2001 v 2002) Nhn vo bng trn nh phn tch s nhn thy: Lu chuyn tin thun trong nm 2002 l 44,81 t ng, gim 310,99 t ng so vi nm 2001, tng ng vi t l gim l 87,4%. Do cc b phn cu thnh nn lu chuyn tin thun trong k c mi quan h tng s nn, bng phng php
123

Uehforum.com cn i, nh qun tr Techcombank nhn thy s bin ng l do cc b phn sau: - Lu chuyn tin thun t hot ng sn xut kinh doanh nm 2001 l 336,13 t cn nm 2002 l 91,46 t. Nh th, trong nm 2002 lu chuyn tin t hat ng sn xut kinh doanh gim 224,67 t ng, tng ng vi tc gim l 72,79%. - Lu chuyn tin thun t hot ng u t nm 2002 l -61,79 t (do cc khon thu vo t u t nh hn nhiu so vi cc khon chi cho u t), nm 2001 l - 0,29 t ng. Nh th khon lu chuyn thun t hot ng u t tip tc gim vi t l gim v s tuyt i l 61,495 t tng ng v s tng i l 20847,45%. - Lu chuyn tin thun t hot ng ti chnh nm 2002 l 167,78 t ng, gim 756,69 t ng, tng ng vi tc gim l 81,85% so vi nm 2001. Nh vy, v s tuyt i, do nm 2002 lu chuyn tin t hat ng kinh doanh gim mnh nht, sau l khon l chuyn tin t hat ng u t v hat ng ti chnh lm cho tng lu chuyn tin thun trong k gim 310,69 t. Phng trnh cn i l: (-310,98) = (-244,67) + (-61,5) + (-4,81) Nhn vo bng trn ta thy khon mc tin tn cui k nm 2002 l 167,78 t ng gim 756,69 t ng so vi nm 2001 ( nm 2001 l 924,47 t). Nh vy, nu nhn xt mt cch s b nh qun tr Techcombank c th thy trong nm 2002 ngn hng Techcombank s dng c nhiu hn s tin ca mnh vo hot ng kinh doanh cng nh cc hot ng sinh li khc, gim thiu tnh trng tin ng vo cui k nh trong nm 2001. C th vic s dng tin c hiu qu
124

Uehforum.com hn nm trc hay khng nh qun tr cn phi kt hp vi cc yu t khc mi c th a li nhn nh chnh xc nht. Th hai: Nh qun tr cn phn tch cc nhn t nh hng n lu chuyn tin nh bng 2.14:

125

Uehforum.com Bng 2.14: Phn tch cc nhn t nh hng n lu chuyn tin t Ch tiu I. Cc nhn t lm tng tin 1. T hot ng kinh doanh a. Li nhun trc thu. b. Khu hao TSC. c. D phng. d. L do thanh l TSC. e. iu chnh kt qu KD. f. Tng cng n hot ng. 2. T hot ng u t. a. Thu gp vn LD, mua CP b. Thu tin bn TSC. 3. Thu t hot ng TC. II.Cc nhn t lm gim tin 1. T hot ng kinh doanh a. Li do u t vo n v khc b. Gim TS hot ng. c. Chi cc qu. d. Np thu TNDN. 2. T hot ng u t. a. Mua TSC theo NG. 2002/2001 +/- T +/- % ng ng ng 896,97 1700,8 803,85 89,62 2 873,96 1685,2 811,32 0 1,77 0 0,54 0,54 8 5,34 2,26 20,35 0 0 5,34 0,49 20,35 -0,54 -0,54 92,83 100 27,68 100 -100 -100 90,25 -44,12 100 2001 T 2002 T

871,11 1657,3 786,22 0,68 0 3 0,38 0,38 -0,3 0,38

0,68 0 -0,68 -100 22,33 15,16 -7,17 -32,11 541,15 1656,0 1114,8 206.01 1 6 537,83 1593,8 1056,0 196,35 0 4 0,38 1 0,38 100

533,35 1587,2 1053,8 197,59 2,95 1,53 0,97 0,97 4 3,52 2,69 62,17 4,08 9 0,57 1,16 61,20 3,11 19,32 75,82 6309,2 8 320,62
126

Uehforum.com b. Mua CK. c. Gp vn LD, mua CP. 3. T hot ng TC. III. Lu chuyn tin trong k 0 0 2,35 355,81 57,91 0,18 0 44,83 57,91 0,18 -2,35 100 100 -100 -87,4

310,98 ( Ngun: Bo co thng nin Techcombank 2001, 2002) Sau khi xc nh c cc nhn t nh hng v mc

nh hng ca cc nhn t n lu chuyn tin thun trong k, nh qun tr c th c mt nhn nh tng i r rng v tnh hnh lu chuyn tin t ca ngn hng mnh, t nh qun tr c th tnh ton mt s h s t l sau: H s dng tin vo tng dng tin vo. Nm 2001: - Dng tin vo t hat ng kinh doanh l 871,11 t ng, -Tng dng tin vo ca Techcombank l 894,11 t ng. - H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo l : 871,11/894,11 = 97,43%. Nm 2002: - Dng tin vo t hat ng kinh doanh l 1587,24 t ng, -Tng dng tin vo ca Techcombank l 1672,87 t ng. - H s dng tin vo t hot ng kinh doanh so vi tng dng tin vo l : 1587,24/1672,87 = 94,48%. So snh ta thy h s ny trong nm 2002 l 94,48% gim i so vi nm 2001(nm 2001 t 97,43%). Cc con s u ni ln mt iu l tin vo t hat ng kinh doanh Techcombank chim t trng rt cao trong tng dng tin
127

t hot ng kinh doanh so vi

Uehforum.com vo ca ngn hng, biu hin mt hiu qu kinh doanh tt qua cc nm. Ngun tin t hat ng ny chnh l ngun ch yu Techcombank trang tri cho hot ng u t di hn cng nh tr cc khon vay ngn v di hn. H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo. Nm 2001: - Dng tin vo t hat ng u t l 0,68 t ng, -Tng dng tin vo ca Techcombank l 894,11 t ng. H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo l: 0,68/894,11 = 0,08%. Nm 2002: - Dng tin vo t hat ng u t l 0,38 t ng, -Tng dng tin vo ca Techcombank l 1672,87 t ng. - H s dng tin vo t hot ng u t so vi tng dng tin vo l : 0,38/1672,87 = 0,02%. So snh ta thy h s ny trong nm 2002 gim i nhiu so vi nm 2001. Nm 2002 l 0,02% cn nm 2001 l 0,08%. Nh vy, c th thy tin vo t hat ng u t Techcombank chim t trng rt khim tn trong tng dng tin vo ca ngn hng. y c th l biu hin ca mt chin lc u t khng hiu qu. Tuy nhin, c ci nhn chnh xc hn th nh qun tr cn kt hp vi mt s yu t khc nh gi. Trong trng hp h s ny ngn hng l cao tc l dng tin vo t hot ng u t chim t trng cao, nu cha c k hoch ti u t ngn hng phi ngh ngay n vic iu phi ngun tin tin thanh ton cc khon n di hn n hn tr hoc tr trc hn gim chi ph li vay,

128

Uehforum.com sau iu tit vn cho hat ng kinh doanh chnh gim cc khon vay ngn hn. H s dng tin vo t hot ng ti chnh so vi tng dng tin vo. Trong nm 2001 t l ny Techcombank l 2,5% v nm 2002 l 0,91%. Cng nh u t, dng tin vo t hot ng ti chnh chim mt t trong tng i nh trong tng dng tin vo ca ngn hng, v c s st gim trong nm 2002 do trong nm 2002 khon tng vn iu l ch t 15,16 t ng. Ngn hng c th xem xt mt vi yu t y cao t trng ca dng tin thu c t hot ng ny trong tng dng tin vo ca ngn hng. Nu lu chuyn t hot ng kinh doanh khng cho hot ng u t th ngn hng buc phi iu phi dng tin t hot ng ti chnh. c th l ng ngha vi vic mt khon vay s tng ln, pht hnh thm c phiu hay l s st gim hoc c th l ngng chi tr c tc. Do vy vic quan tm n t trong ca khon mc ny cng nh khon mc u t l vic lm s mang li hiu qu hot ng cao hn cho ngn hng bn cnh vic vn duy tr t trng cao ca dng tin vo t hat ng kinh doanh trong tng dng tin vo ca ngn hng. 3.2. Mt s kin ngh nhm hon thin vc cng tc phn tch BCTC ti Techcombank. 3.2.1. i vi cc c quan qun l Nh nc. Th nht Tip tc hon thin mi trng lut php, to c s php l cho hot ng kinh doanh ngn hng. Trong nhng nm qua, vi s ban hnh hng lat cc o lut v quy ch trn mi lnh vc to ra tin php l thit yu cho vic thnh lp v trin khai cc hat ng ca
129

Uehforum.com cc ch th theo c ch th trng. Tuy nhin, bn cnh vn khng t cc tn ti gy nh hng ln n hot ng ca cc NHTM nh tnh khng y , khng c th, khng r rng trong mt s quy nh v thc t c nhng quy nh ch mang tnh cht hnh thc nh quy nh v t l kh nng chi tr hay nh cc quy nh trong h s Cook ca NHNN Vit nam. iu ny to ra khng t nhng kh khn, mu thun trong vic p dng v thc hin cc NHTM. Bi vy, vic ci thin mi trng lut php l ht sc cn thit. Th hai NHNN Vit nam nn sm xy dng mt h thng ch tiu chun phn tch tnh hnh ti chnh ca cc NHTM mang tnh hng dn, c quy nh thng nht v phng php tnh ton sao cho va khoa hc va ph hp vi nhng iu kin hin thi. Trn c s vo cui nm NHNN nn c cc thng bo cho cc NHTM cc thng s ti chnh mang tnh bnh qun theo cc ch tiu c tiu chun ha trn c s cc bo co chnh thc ca ngn hng, to iu kin thun li cho cng tc phn tch BCTC ca cc NHTM. Th ba NHNN kt hp vi B ti chnh cn tip tc nghin cu sa i ch k ton hin hnh theo hng ph hp vi yu cu ca nn kinh t th trng, ph hp vi c im, trnh qun l kinh t ti chnh hin ti ca cc NHTM ni chung, ngn hng Techcombank ni ring v ng thi ph hp vi chun mc k ton quc t. 3.2.2. i vi Ngn hng Techcombank. Th nht

130

Uehforum.com Techcombank nn c mt b phn chuyn trch trong vic phn tch BCTC vi i ng cn b ngn hng c thm nin cng tc v trnh cao nhm m bo cho cng tc nh gi chnh xc v c hiu qu thc tin. Phng chc nng ny t dc s qun l trc tip ca Hi ng qun tr, c th tin hnh phn tch nh gi thng xuyn hoc nh k hot ng kinh doanh ca Techcombankm ca cc i th cnh tranh khc theo mt quy trnh nht nh. Vi vic chuyn mn ha nh vy, cng tc phn tch BCTC s c tin hnh thng xuyn v c hiu qu hn, to ra ngun thng tin qua x l mt cch nhanh chng v chnh xc, t gip cc nh qun tr Techcombank c c nhng c s ra quyt nh qun tr. Th hai Chn chnh v nng cao cht lng ca cng tc k ton, kim ton ni b nhm m bo tnh xc thc v tin cy cn thit ca cc thng tin v ch tiu ti chnh. Tnh chnh xc v y ca thng tin l iu kin tin quyt c cc kt lun phn tch tht s c ngha cho cng tc k ton qun tr iu hnh. V th, hon thin h thng thng tin k ton, thng k ng thi nng cao cht lng kim ton ni b tr nn ht sc cn thit. C nh vy th cc thng s ti chnh c tnh ton qua cc ch tiu mi phn nh chnh xc, trung thc hin trng ti chnh ca ngn hng. Th ba Techcombank cn ng dng tin hc vo cng tc phn tch, nh gi hot ng kinh doanh ngn hng. Trong thc t vic ng dng tin hc vo phn tch ca Techcombank tuy c nhng cn kh s si, nhiu s liu vn
131

Uehforum.com phi lp bng tay khng chnh xc v khng kp thi. Bn cnh , trong phn tch c nhng phng php phn tch rt hiu qu nh phng php hi quy nhng vic thc hin theo phng php ny cn vic ng dng tin hc vo rng ri. Do vy, ngn hng Techcombank nn cn tch cc v ch ng trong vic ng dng tin hoc ng thi nng cao cht lng ca cn b tin hc trong ngn hng. Th t Nng cao trnh nhn thc, trnh v nng lc phn tch, nh gi ca nh qun tr ngn hng. nh gi hat ng kinh doanh l yu cu cn thit, khch quan khng th thiu c trong cng tc iu hnh, qun l kinh doanh ca nh qun tr ngn hng. Do , trc ht, Techcombank cn nng cao trnh cho cn b qun l v cng tc phn tch, nh gi ng thi phi thng xuyn m cc lp bi dng ngn ngy v k nng phn tch cho cn b qu l trong h thng ngn hng, to ra i ng cc nh qun l ngn hng c nng lc phn tch, nng lc t chc cng tc phn tch, nh gi phc v tt cho vic ra quyt nh qun l ca nh lnh o ngn hng. Kt lun chng 3 Hon thin cng tc phn tch cn phi tr thnh mt mc tiu phn u ca Techcombank trong thi gian ti. hon thin, khng th ch bng ngh m phi bng i mi t duy, bng hc tp trau di khng ngng cng nh bng vic ng dng nhng ni dung l thuyt vo thc tin hot ng phn tch. ng hnh cng vi qu trnh pht trin khng ngng ca Techcombank trong tng lai, vi nhng gii php c
132

Uehforum.com tnh cht gi m ca kha lun nh trnh by hy vng Techcombank s t c nhng thnh cng mi trong tin trnh i ln ca mnh.

133

Uehforum.com

Kt lun
Lun khch quan ha nhn nhn v nh gi bn thn bao gi cng l iu khng n gin. Th nhng, trong thc tin hot ng kinh doanh ca mnh, cc NHTM lun c mt nhu cu t thn l phn tch, nhn nh v thc trng ti chnh ca chnh bn thn ngn hng mnh. Cng vic y kh li i hi phi c lm thng xuyn cung cp thng tin cho nh qun tr ngn hng trong vic ra cc quyt nh kinh doanh, m bo cho s tn ti v pht trin ca ngn hng trong hin ti v tng lai. Phn tch BCTC l mt cch thc hin yu cu y. ng hnh cng vi s pht trin khng ngng ca hot ng kinh doanh ngn hng, phn tch BCTC ngy cng chng t c vai tr quan trng ca n. Techcombank cng khng l ngoi l. Thc t, vi qu trnh pht trin hn 10 nm, phn tch BCTC Techcombank l mt cng c c lc gip cho nh qun tr ngn hng nm bt c hin trng ti chnh ca n v mnh trn rt nhiu cc kha cnh khc nhau, t nh qun tr c th thy c mt bc tranh tng i khi qut v b mt ngn hng mnh trong sut mt chng ng di hot ng. Tuy nhin, xt mt cch ton din, cng tc phn tch BCTC ca Techcombank vn cn tn ti nhng hn ch v khim khuyt nh ch ra trong chng 2 cn phi c b sung v hon thin trong thi gian ti. Da trn nn tng l lun v phn tch ti chnh i vi doanh nghip ni chung v l lun phn tch BCTC ngn hng ni ring, kha lun trnh by tng i k v nhng tn ti, phn tch cc u v nhc im ca Techcombank cng nh ch

134

Uehforum.com ra cc nguyn nhn v hng gi m cho ngn hng trong vic nng cao cht lng cng tc phn tch BCTC trong hin ti v tng lai. c th p dng c hiu qu cng tc phn tch ny th s n lc ca Techcombank l iu kin tin quyt u tin, bn cnh cng phi cn c s quan tm v ch o xt sao v kp thi ca NHNN Vit nam.

Danh mc ti liu tham kho

1. Hc vin ngn hng ( 2001), Qun tr ngn hng, Nxb Thng k. 2. Hc vin ngn hng ( 2002), K ton ngn hng, Nxb Thng k. 3. Nguyn Vn Cng (2002), Lp- c kim tra v phn tch BCTC, Nxb Ti chnh. 4. Nguyn Tn Bnh (2003), Phn tch hot ng doanh nghip, Nxb i hc quc gia TP. H Ch Minh. 5. Quc hi nc cng ha x hi ch ngha Vit nam (1998), Lut NHNN Vit nam v Lut cc TCTD, Nxb Chnh tr Quc gia. 6. Peter.S. Rose (2001), Qun tr ngn hng thng mi, Nxb Ti chnh. 7. Hc vin ngn hng (2001), Thng k ngn hng, Nxb Thng k. 8. T Ngc Hng (2000), Nghip v kinh doanh ngn hng, Nxb Thng k.

135

Uehforum.com 9. Frederic S. Mishkin (1995), Tin t, ngn hng v th trng ti chnh, Nxb Khoa hc k thut. 10. 11. 12. 13. 2004. 14. 15. 16. 17. Tp ch Th trng ti chnh tin t cc s nm 2000, Ngn hng TMCP K Thng (1998 2003), Bo co Ngn hng TMCP K Thng ( 2002-2003), Bn tin T.S L Th Xun, Lun n tin s kinh t: Hon 2001, 2002, 2003 v 2004. thng nin v bo co tng kt kinh doanh. ngn hng. thin h thng ch tiu nh gi hot ng kinh doanh ca cc ngn hng thng mi Vit Nam hin nay, m s 5.02.09. 18. Kha lun tt nghip: KL77/03 v 56/02. Phm th Gi (1997), Phn tch hot ng kinh Tp ch K ton cc s nm 2000, 2001, 2002, 2003. Tp ch Khoa hc v o to ngn hng cc s nm Tp ch Ngn hng cc s nm 2001, 2002 , 2003 va doanh, Nxb Gio dc.

2001, 2002, 2003.

Li cm n
Trong thi gian hn 2 thng thc tp ti Ngn hng TMCP K Thng em nhn c s gip v to iu kin ca Ban lnh o ngn hng v c bit l s ch bo nhit tnh ca cc c, cc ch trong phng K ton ti chnh. Chnh
136

Uehforum.com s gip v ch bo gip em nm bt c nhng kin thc thc t v cc nghip v ngn hng v k nng phn tch BCTC. Nhng kin thc thc t ny s l hnh trang ban u cho em trong qu trnh ra cng tc sau ny. Em xin by t lng cm n su sc ti Ban lnh o ngn hng, ti ton th cn b nhn vin ngn hng v s gip ca cc c, cc ch, cc anh ch trong thi gian thc tp va qua. Em cng xin knh chc NHTMCP K Thng ngy cng pht trin ln mnh; knh chc cc c, cc ch v cc anh ch lun thn t trn cng v cng tc ca mnh. Em cng xin gi li bit n chn thnh nht ti c gioTin s L Th Xun- ngi nhit tnh hng dn em trong cch nghin cu vn , gip em c t duy ng n trong qu trnh tip cn v cng nh ch bo tn tnh cho em trong sut thi gian em hon thnh kha lun ca mnh. Cui cng, em xin chn thnh cm n nhng tnh cm v s truyn th kin thc ca tp th gio vin khoa K tonKim ton ngn hng Hc vin ngn hng trong sut qu trnh em hc tp v nghin cu. Em xin chn thnh cm n!

137

Uehforum.com

Li cam oan
Ti xin cam oan y l cng trnh nghin cu ca ring ti. Cc s liu, kt qu nu trong kha lun l hon ton trung thc v xut pht t tnh hnh thc t ca Ngn hng thng mi c phn K Thng. Tc gi kha lun Trn Th Tu Linh.

138

Uehforum.com

Danh mc cc ch vit tt
ADB BCTC CKH KKH NHNN IMF TCTD TSC Techcombank BCLCTT BCKQKD BCKT GTCG CSTT Ngn hng pht trin Chu Bo co ti chnh C k hn Khng k hn Ngn hng nh nc Qu tin t quc t T chc tn dng Ti sn c nh Ngn hng thng mi c phn k thng Bo co lu chuyn tin t Bo co kt qu kinh doanh Bng cn i k ton Giy t c gi Chnh sch tin t

Danh mc bng biu

139

Uehforum.com Bng 2.1: Bng phn tch quy m, c cu ti sn- ngun vn. 33 Bng 2.2: nh gi Vn t c ca Techcombank. ..................42 Bng 2.3: C cu vn huy ng ca Techcombank.............45 Bng 2.4: C cu vn huy ng phn theo loi tin gi.....47 Bng 2.5: D n cho vay theo thnh phn kinh t..................53 Bng 2.6: Tnh hnh tn dng phn theo tiu thc k hn. 55 Bng 2.7: Tnh hnh thu nhp ca Techcombank................... 58 Bng 2.8: Tnh hnh chi ph ca Techcombank..................... 60 Bng 2.9: Tnh hnh li nhun ca Techcombank...............63 Bng 2.10: Bng 2.11: Bng 2.12: Ch tiu nh gi kt qu kinh doanh ca Phn loi ti sn- ngun vn........................71 Bng phn tch ngun vn trong mi quan h Techcombank. 64

vi ti sn theo k o hn thc t ................................86 Bng 2.13: Bng 2.14: Tnh hnh l chuyn tin thun qua cc nm.93 Phn tch cc nhn t nh hng n lu 95

chuyn tin t.

Biu 2.1: Tng trng ca ngun vn qua cc nm...........36 Biu 2.2: Tng trng ca vn v cc qu qua cc nm....40 Biu 2.3: Tng trng ca tn dng qua cc nm.............52 Biu 2.4: Biu 2.5: D n theo thnh phn kinh t........................53 D n theo ngnh kinh t nm 2002...............54

Danh mc s
S 2.1: M hnh t chc ca Techcombank..................31
140

Uehforum.com

141

Uehforum.com

Mc lc
Li m u..................................................................1 Chng 1: L lun chung v phn tch bo co ti chnh NHTM..........................................................................3 1.1.Hot ng kinh doanh ca NHTM........................................3 1.1.2..................................................................Khi nim NHTM ..........................................................................................3 1.2.2.Chc nng ca cc NHTM..................................................3 1.1.3. Nhng hot ng kinh doanh ca ngn hng................5 1.1.5....Nhng c th trong hot ng kinh doanh ngn hng ..........................................................................................6 1.2. L lun v phn tch bo co ti chnh ngn hng..........9 1.2.3.......................................Bo co ti chnh ca ngn hng. ..........................................................................................9 1.2.4. Phn tch BCTC............................................................16 Chng 2: Thc trng cng tc phn tch BCTC NHTM c phn k thng......................................................30 2.1. Gii thiu chung v ngn hng TMCP K Thng Vit Nam ................................................................................................30 2.1.1.Hon cnh ra i...........................................................30 2.1.2. C cu t chc ca Techcombank................................31 2.2. Thc trng phn tch BCTC Techcombank....................32 2.2.1. Phn tch khi qut c cu ti sn - ngun vn............32 2.2.2. Phn tch tnh hnh ngun vn ca ngn hng .......41 2.2.3. Phn tch tnh hnh tnh hnh s dng vn ca Techcombank..........................................................................48 2.2.4. Phn tch tnh hnh thu nhp, chi ph v kh nng sinh li ca Techcombank........................................................58
142

Uehforum.com 2.2.5. Phn tch lu chuyn tin t.........................................65 2.3. Nhn xt chung v vic phn tch bo co ti chnh ti Techcombank..........................................................................66 23.1. u im..........................................................................66 2.3.2. Tn ti...........................................................................67 2.3.3. Nguyn nhn ca nhng tn ti....................................69 Chng 3: Gii php hon thin v nng cao cht lng cng tc phn tch BCTC Techcombank....................71 3.1. Gii php hon thin v nng cao cht lng cng tc phn tch BCTC Techcombank......................................................71 3.1.1) V phn tch c cu ti sn- ngun vn ca ngn hng ................................................................................................71 3.1.2) Phn tch c cu NV ca ngn hng:.........................74 3.1.3. nh gi tnh hnh s dng vn....................................85 3.1.4. nh gi tnh hnh thu nhp- chi ph v li nhun ca ngn hng..............................................................................88 3.1.5. Phn tch lu chuyn tin t.........................................92 3.2. Mt s kin ngh nhm hon thin vc cng tc phn tch BCTC ti Techcombank.....................................................97 3.2.1. i vi cc c quan qun l Nh nc................................97 3.2.2. i vi Ngn hng Techcombank...................................98 Kt lun ..................................................................... .............................................................................101 Danh mc ti liu tham kho....................................... 102

143

Uehforum.com

144