BÀI KIỂM TRA 1

Cô ng ty cổ phầ n thương mạ i ABC có số dư cá c tà i khoả n và o ngà y 1.2.2023 như sau:

Tiền 15.000 Khấ u hao luỹ kế 1.000
Đấ t 13.000 Nợ vay dà i hạ n 2.000
Nhà cử a 5.000 Lợ i nhuậ n giữ lạ i 2.000
Thiết bị 11.000 Vố n cổ phầ n X
Hà ng hoá A 8.000 Phả i trả ngườ i bá n B 3.000
Đơn vị tính: triệu đồng
Trong thá ng 2.2023 có phá t sinh cá c nghiệp vụ kinh tế sau:
Ngà y 1.2: Chi tiền trả hết nợ ngườ i bá n.
Ngà y 5.2: Chi 1.200 trả trướ c tiền thuê nhà 12 thá ng. Thờ i hạ n tính từ đầ u thá ng 2.
Ngà y 8.2: Xuấ t bá n 6.000 hà ng hoá A, giá bá n 10.000, đã thu tiền.
Biết rằ ng:
 Thiết bị và nhà cử a trích khấ u theo tỷ lệ 1%/thá ng (Riêng đấ t khô ng khấ u hao).
 Tổ ng hợ p cá c khoả n tiền phả i thanh toá n củ a thá ng 2 gồ m: Lương 4.000, điện
nướ c: 2.000.
 Lã i suấ t vay á p dụ ng 12%/nă m.
Yêu cầu:
1. Mở Sổ NKC và ghi chép cá c nghiệp vụ phá t sinh trong Thá ng 2.
2. Ghi nhậ t ký chung cá c bú t toá n điều chỉnh liên quan tớ i Thá ng 2; lậ p cá c Tà i khoả n và o
cuố i ngà y 28/2; Lậ p Bả ng câ n đố i thử đã điều chỉnh.
3. Lậ p Bá o cá o tà i chính Thá ng 2.
4. Ghi nhậ t ký cá c bú t toá n khó a sổ , và lậ p Bả ng câ n đố i thử sau khó a sổ .
-------
BÀI LÀM
1.
NHẬ T KÍ
CHUNG
Ngà y Tên tà i khoả n và diễn Tham Nợ Có
giả i chiếu
2023
Th.2 1 Chi phí nợ 3000
Phả i trả ngườ i bá n 3000

5 Chi phí thuê 1200

Tiền 1200

8 Tiền 60.000.000
Doanh thu dịch vụ 60.000.000

2.
 Cá c bú t toá n điều chỉnh
NHẬ T
KÍ
CHUNG
Ngà y Tên tà i khoả n và diễn giả i Tham Nợ Có
chiếu
2023
Th.2 28 Chi phí thuê 100
Thuê trả trướ c 100

28 Chi phí khấ u hao 160

Khấ u hao luỹ kế- Thiết bị, nhà cử a 160

28 Chi phí lã i 20
Lã i phả i trả 20

28 Chi phí điện, nướ c 6000

Tiền 6000

Cá c tà i khoả n và o cuố i ngà y 28/2

Tiền
1/2 15.000 28/2 ĐC 6000 Khấ u hao luỹ kế- Thiết bị, nhà cử a
1/2 2000 5/2 1200 28/2 ĐC 160
8/2 60.000.000 28/2 Dư 160
28/2 Dư 60.009.800 Chi phí lã i
Doanh thu dịch vụ 28/2 ĐC 20
8/2 60.000.000 28/2 Dư 20
Chi phí nợ Lã i phả i trả
1/2 3000 28/2 ĐC 20
Phả i trả ngườ i bá n 28/2 Dư 20
1/2 3000 Hà ng hoá A tồ n
Thuê trả trướ c 1/2 80.000.000 8/2ĐC60.000.00
5/2 1200 28/2 ĐC 100 0
28/2 Dư 1100 28/2Dư20.000.00
Chi phí thuê 0
28/2 100 Vố n chủ sở hữ u vớ i hà ng hoá A
Chi phí điện nướ c 28/2 ĐC20.000.000
28/2 6000
Chi phí khấ u hao Tà i sả n (Đấ t, thiết bị, nhà cử a)
28/2 ĐC 160 1/2 13.000
28/2 Dư 160 1/2 5000
1/2 11000
 Lợ i nhuậ n giữ lạ i
Vố n đầ u tư củ a chủ sỡ hữ u 1/2 2000
1/2 15.000
1/2 13.000
1/2 5000
1/2 11000

Bả ng câ n đố i thử đã điều chỉnh

Nợ Có
Tiền 60.009.800
Hà ng hoá A tồ n 20.000.000
Tà i sả n (Đấ t, thiết bị, nhà cử a) 29.000
Khấ u hao luỹ kế- Thiết bị, nhà cử a 160
Thuê trả trướ c 1100
Phả i trả ngườ i bá n 3000
Lã i phả i trả 20
Lợ i nhuậ n giữ lạ i 2000
Vố n đầ u tư củ a chủ sỡ hữ u 44.000
Vố n chủ sở hữ u vớ i hà ng hoá A tồ n 20.000.000
Doanh thu dịch vụ 60.000.000
Chi phí nợ 3000
Chi phí thuê 100
Chi phí điện nướ c 6000
Chi phí khấ u hao 160
Chi phí lã i 20

2. Bá o cá o tà i chính thá ng 2
Bá o cá o kết quả hoạ t độ ng
Cho thá ng kết thú c ngà y 28/2/2023
Doanh thu
Doanh thu dịch vụ 60.000.000
Chi phí
Chi phí nợ 3000
Chi phí thuê 100
Chi phí điện nướ c 6000
Chi phí khấ u hao 160
Chi phí lã i 20
Tổ ng chi phí 9280
Lợ i nhuậ n thuầ n 59.990.720

Bá o cá o lợ i nhuậ n giữ lạ i
 Cho thá ng kết thú c ngà y 28/2/2023
Lợ i nhuậ n giữ lạ i, ngà y 1/2 2000
Cộ ng: Lợ i nhuậ n thuầ n 59.990.720
Trừ : cổ tứ c 0
Lợ i nhuậ n giữ lạ i, ngà y 28/2 59.992.720

Bá o cá o tình hình tà i chính

Ngà y 28/2/2023
Tà i sả n
Thiết bị, nhà cử a, đấ t 29.000
Trừ : Khấ u hao luỹ kế- Thiết bị, nhà cử a 160 28.840
Thuê trả trướ c: 1100
Hà ng hoá A tồ n 20.000.000
Tiền 60.009.800
Tổ ng tà i sả n: 80.039.740

Vố n chủ sở hữ u và nợ phả i trả

Vố n chủ sở hữ u
Vố n cổ phầ n X
Vố n đầ u tư củ a chủ sỡ hữ u 44.000
Vố n chủ sở hữ u vớ i hà ng hoá A tồ n 20.000.000
Lợ i nhuậ n giữ lạ i 59.992.720 80.0367.720
Nợ phả i trả
Phả i trả ngườ i bá n 3000
Lã i phả i trả 20 3020
Tổ ng vố n chủ sở hữ u và nợ phả i trả 80.0397.740