AUDITORIA GUBERNAMENTAL - RA IV UNIDAD. AUDITORIA A REFORMA CHIAPAS - EQUIPO 4 Uhbjkdnfklcjdoñlacasd

UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LA
SELVA
DIVISIÓN DE
DIVISIÓN DE ADMINISTRACIÓN
ADMINISTRACIÓN
OCOSINGO CHIAPAS
OCOSINGO CHIAPAS
CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA.
PROFESOR: C.P. Arminda Escobar Jiménez.
MATERIA: Auditoría Gubernamental.

UNIDAD TEMATICA: IV.
ACTIVIDAD: CASO PRACTICO R.A.
INTEGRANTES DEL EQUIPO:
• Nardi Daniel Alfaro García
• Mileydi Cruz Santiago
• Sherlin Mishel Escobar Fernández
• José Francisco Navarro Decelis
• Jared Ezequiel Gómez Correa
GRADO: 9° GRUPO: “A”

CUATRIMESTRE: Mayo - Agosto – 2023.
FECHA DE ENTREGA: jueves 13 de julio de 2023.
1. Carta de Planeación
Auditoría Superior del Estado de Chiapas

CARTA DE PLANEACIÓN
Ente público: REFORMA CHIAPAS
No. de auditoría: 001
Unidad a auditar: REFORMA CHIAPAS
Fecha: 01 DE ENERO DEL 2022
Clave de programa y descripción de la auditoría:
Antecedentes:
El municipio de Reforma Chiapas el cual se compone por 29,018 habitantes realizo sus
actividades fiscales en el ejercicio 2021, donde cierta cantidad de los Activos Circulantes
fueron empleados para dar anticipos a proveedores, manejar el efectivo y realizar
transacciones con la cuenta pública, para verificar que la aplicación de los recursos públicos
se hayan realizado en forma eficiente y que el cumplimiento de objetivos y metas se hayan
logrado de manera eficaz y transparente en cumplimiento a lo dispuesto en la normatividad de
la disposiciones legales aplicables.
Objetivo:
Determinar dentro del marco de la Cuenta Pública Municipal 2021, si el uso, aplicación y
destino de los recursos públicos; así como los actos y operaciones realizados, se ajustaron
a las disposiciones legales y normativas aplicables; correspondientes al periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del año 2021.
Alcance:
La revisión y fiscalización superior a la Cuenta Pública Municipal 2021 del Ayuntamiento
de Reforma, se efectuará en cumplimiento con el Programa Anual de Auditorías 2022 y las
áreas a revisar serán la Dirección de Obras Públicas, Tesorería Municipal y Dirección de
Policía o su Equivalente.
Problemática:
Considerando que la auditoria a realizar es de un ejercicio anterior y que la información
referente a este se ha hecho de carácter público, se desglosan las siguientes posibles
problemáticas: la falta de comunicación de parte del personal auditado, omisión de
2
información complementaria, papeles de trabajo incompletos y la omisión de documentos
importantes.
Estrategia:
La auditoría se llevara a cabo con la participación del personal de la Contraloría del Estado
adscritos a las direcciones de área de obra convenida y obra directa, integradas a la dirección
general de verificación y control de obra (DGVCO), además personal adscrito a la dirección
general de control y evaluación a dependencias del ejecutivo (DGCEDE) quienes
concentraran su trabajo en las oficinas de la secretaria de infraestructura y obra pública
(SIOP), secretaria de planeación, administración y finanzas (Subsecretaria de finanzas y
administración) y acudirán al sitio de los trabajadores del citado proyecto, para lograr esto, la
DGVCO revisara la vertiente administrativa financiera de los recursos federales y revisara
documental y físicamente los trabajos ejecutados.
Los auditores comisionados, desarrollaran sus actuaciones en apego a esta carta de
planeación y en las guías de auditoria normalmente aceptadas y consensadas en la
comisión permanente de contralores federación-estado y publicadas por la secretaria de la
función pública (SFP) así mismo a los principios de auditoría y decálogo del auditor público,
esto es bajo los criterios de objetividad y sentido común.
El informe de auditoría, será elaborado por los auditores del OEC (órgano externo de control)
con la evidencia suficiente y pertinente de los hallazgos encontrados para su posterior
tipificación (Acta de Sitio de Cada uno de los Contratos con la descripción de las actuaciones
y memoria fotográfica, la cual será firmada por los auditores del (OEC).
Cabe señalar que la participación del personal involucrado en tiempo y forma determinara la
eficacia del informe de auditoría.
Personal Comisionado:
Nombre Iniciales Firma Rúbrica
MTRO. NARDI DANIEL ALFARO NDAL
GARCIA
L.A.E. MA. SHERLIN MISHEL SMEF
ESCOBAR FERNANDEZ
LIC. JOSE FRANCISCO NAVARRO JFND
DECELIS
L.A.E. JARED EZEQUIEL GOMEZ JEGC
CORREA
3
L.C.P. MILEYDI CRUZ SANTIAGO MCS
elaboró visto bueno autorizó
C.P. Marcel Abdul Lic. Verónica Lic. David Rogelio

Massi Said Yazmin Manzano Colmenares
Villalvazo Paramo
4
2. Cronograma de Actividades a desarrollar
UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001
MES DE ENERO
No. ACTIVIDAD AUD. T
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 DIAS
E
1 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
R
E
2 REVISION DEL ACTIVO CIRCULANTE
R
DESGLOCE DE LAS CUENTAS QUE CONFORMEN EL ACTIVO E
3 CIRCULANTE
R
E
4 RECAVACION DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE LAS CUENTAS
R
E
5 CEDULA SUMARIA
R

MES DE ENERO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 DIAS
E
1
ANALISIS DE LA CUENTA DE BANCOS/TESORERIA R
E
2
RECAVACION DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE LAS CUENTAS R
E
3
REALIZACION DE LA CEDULA ANALITOICA R
CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION FINACIERA CON LOS SALDOS E
4
DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS R
E
5
SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS RESULTADOS OBTENIDOS R
E
6
SE REALIZA LAS CELULAS DE SEGUIMIENTO R
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL
ELABORO AUDITOR: Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:

Mtro. Nardi Daniel Alfaro Garcia Lic. Jose Francisco Navarro Decelis Lcp. Mileydi Cruz Santiago
MES DE FEBRERO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 DIAS
E
1
ANALISIS DE LA CUENTA DE EFECTIVO R
E
2
E
3
CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION FINACIERA E
4
CON LOS SALDOS DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS R
SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS E
5
RESULTADOS OBTENIDOS R
E
6
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL


MES DE MARZO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 DIAS
1
ANALISIS DE LA CUENTA DE DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR
A CORTO PLAZO
2
RECAVACION DE DOCUMENTOS COMPROBATORIOS DE LAS CUENTAS
3
REALIZACION DE LA CEDULA ANALITOICA
CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION
4 FINACIERA CON LOS SALDOS DE DOCUMENTOS
COMPROBATORIOS
5 SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS

RESULTADOS OBTENIDOS
6
SE REALIZA LAS CELULAS DE SEGUIMIENTO
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL

MES DE ABRIL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 DIAS
ANALISIS DE LA CUENTA DE ANTICIPO A PROVEEDORES POR
E
1 ADQUISICION DE BIENES Y PRESTACION DE SERVICIOS A CORTO
PLAZO R
E
2
E
3
CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION

4 FINACIERA CON LOS SALDOS DE DOCUMENTOS E
COMPROBATORIOS R
SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS E
5
RESULTADOS OBTENIDOS R
E
6
SABADOS/DOMINGOS
ESTIMADO
REAL

3. Orden de Auditoría
Unidad Auditora 1
Orden de Auditoría No. 001
2022 año de Ricardo Flores Magón.
Asunto: Se ordena la práctica de auditoría
Municipio, Reforma Chiapas.

Presente
1 de enero de 2022, Ocosingo Chiapas.
Con objeto de verificar y promover en esa unidad administrativa el cumplimiento de sus

programas sustantivos y de la normatividad aplicable, y con fundamento en lo dispuesto por la
Auditoria Superior de la Federación, se le notifica que se llevará a cabo en esa entidad sus
áreas o cualquier otra instalación, la auditoría número 001.
Para tal efecto se solicita su intervención para que se proporcione a los CC. Mtro. Nardi Daniel
Alfaro García y L.A.E.M.A. Sherlin Mishel Escobar Fernandez, los libros principales y
auxiliares, registros, reportes, correspondencia y demás efectos relativos a sus operaciones
financieras, presupuestales y de consecución de metas que estimen necesarios, así como
suministrarles todos los datos e informes que soliciten para la ejecución de la auditoría número
001.
Así mismo, comunico a usted que la auditoría se llevará a cabo durante el periodo comprendido
del 1 de enero del 2022 al 30 de abril del 2022, y estará dirigida a verificar que la aplicación
de los recursos para este objetivo se haya realizado de manera correcta y transparente,
en el periodo del ejercicio fiscal del 1 de enero del 2021 al 31 de diciembre de 2021, en la
inteligencia de que la auditoria podrá ser ampliada a otros ejercicios de considerarse
necesarios.
Así mismo, agradeceré girar sus instrucciones a quien corresponda, a fin de que el personal
comisionado tenga acceso a las instalaciones de esa entidad y se les brinden las facilidades
necesarias para la realización de su cometido.
ATT. Lic. José Francisco Navarro Decelis.
C.c.p. Reforma Chiapas, México.
8
4. Acta de inicio de auditoría
Auditoría Superior del

Estado de Chiapas
Acta de Inicio de Auditoría
folio 20018001
En la Ciudad de Reforma Chiapas, siendo las 8:00 horas, del día 01 de enero del 2022,
los CC. Mtro. Nardi Daniel Alfaro García, LAE. MA Sherlin Mishel Escobar
Fernández, Lic. José Francisco Navarro Decelis, LAE. Jared Ezequiel Gómez
Correa, LCP. Mileydi Cruz Santiago, auditores públicos adscritos a Auditoría Superior
del Estado de Chiapas, hacen constar que se constituyeron legalmente en las oficinas
que ocupa el Municipio de Reforma Chiapas, ubicadas en Calle Adolfo López Mateos
S/N. C.P. 29500 Reforma, Chiapas, a efecto de hacer constar los siguientes: --------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Hechos
En la hora y fecha mencionadas, los auditores actuantes se presentaron en las oficinas

citadas y ante la presencia del C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori, procedieron a
identificarse en el orden mencionado con los credenciales números: 092010380,
092010348, 092010367, 092010345, 092010365, expedidas por Área de seguridad de la
ASF. -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Acto seguido, hacen entrega formal del original de la orden de auditoría 001 Del primero
de enero del 2022 al 30 de Abril del 2022, emitida por Mtro. Nardi Daniel Alfaro García
al C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori presidente Municipal de Reforma Chiapas,
quien firma para constancia de su puño y letra en un ejemplar de la misma orden, en el
cual también se estampó el sello oficial de la unidad administrativa a la que se practicará
la auditoría, acto con el que se tiene por formalmente notificada la orden de auditoría que
nos ocupa.
Para los efectos del desahogo de los trabajos a que la misma se contrae, se solicita al
servidor público que la recibe se identifique, exhibiendo éste Credencial con número
092010380, expedida a su favor por Auditoria Superior de Chiapas, documento que se
tiene a la vista y en el que se aprecia en su margen Reforma Chiapas, una fotografía
cuyos rasgos fisonómicos corresponden a su portador, a quien en este acto se
9
Auditoría Superior del
Estado de Chiapas
Acta de Inicio de Auditoría
le devuelve por así haberlo solicitado.

Los auditores públicos exponen al Titular de la unidad administrativa a la que se practicará
la auditoría el alcance de los trabajos a desarrollar, los cuales se ejecutarán al amparo y
en cumplimiento de la orden de auditoría citada, mismos que estarán enfocados a Rubros
de Estado de Situación Financiera y las cuentas que componen el activo circulante,
estos rubros se analizaran desde el primero de enero del 2022 hasta el 30 de abril
del 2022. -------------------------------------------------------
Acto seguido se solicita al C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori designe dos testigos
de asistencia, quedando designados los CC. José Alberto Domínguez Hernández, Calle
Ciprés n°127 barrio el Herradero, DOHA970218H67, Brayan Bladimir Gómez Correa,
Barrio el primor manzana 9 lote 84 Reforma Chiapas, GOCB810312H65, quienes aceptan
la designación.
El C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori en este momento designa al C. Lic. Ramon
Vidal Jiménez, secretario Municipal como la persona encargada (enlace) de atender
los requerimientos de información relacionados con la auditoría, quien acepta la
designación 001. ----------------------------------------------------------------------------------------------
-
10
Unidad Auditora que
corresponda Acta de Inicio
de Auditoría
pasa al folio 20018002

20018002
viene del folio 20018001

El C. Yesenia Judith Martínez Dantori, previo apercibimiento para conducirse con
verdad y advertido de las penas y sanciones en que incurren los que declaran con
falsedad ante autoridad distinta a la judicial, según lo dispone la fracción I del artículo 247
del Código Penal Federal y el artículo 63 de la Ley General de Responsabilidades
Administrativas, manifiesta llamarse como ha quedado asentado, tener la edad de 40
años, originario de Reforma Chiapas, con domicilio en Calle Adolfo López Mateos S/N.
C.P. 29500 y Registro Federal de Contribuyentes número MADY820416H65, dice que en
este acto recibe el original de la orden de auditoría número 001 con fecha de primero
de enero del 2022, hecho con el que se da por formalmente notificado y se pone a las
órdenes de los auditores actuantes para atender los requerimientos que le formulen para
que cumplan su cometido.---------------------------------------------------------------
No habiendo más hechos que hacer constar se da por concluida la práctica de esta
diligencia, siendo las 04:00 pm de la misma fecha en que fue iniciada. -----------------------
Asimismo, previa lectura de lo asentado la firman al margen y al calce de todos y cada
uno de los folios los que en ella intervinieron, haciéndose constar que este documento fue
elaborado en dos ejemplares, de los cuales se entrega uno al servidor público con el que
se entendió la diligencia.
Por la Auditoria Superior del Estado de Chiapas a Reforma Chiapas
C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori
11
C. LIC. Ramon Vidal Jiménez
Por Auditoria Superior del Estado de Chiapas
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García
LAE.MA. Sherlin Mishel Escobar Fernández
LIC. José Francisco Navarro Decelis
12
LAE. Jared Ezequiel Gómez Correa
LCP. Mileydi Cruz Santiago
José Alberto Domínguez Hernández
Brayan Bladimir Gómez Correa
13
5. Marco conceptual
Ente: Reforma Chiapas

Unidad Auditada: Reforma Chiapas
No. de auditoria: x001
Clave de programa o rubro:
Concepto a revisar: Estado de Situación Financiera: Activo Circulante
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran

para comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Bancos/Tesoreria $ 51,164.79
Muestra
Bancos/Tesoreria
2,236,705.04
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas
que se considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de
cuentas dentrro del estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron
las subcuentas que conforman cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de
Bancos/Tesoreria fue de $4,371.57
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con
el Estado de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos
documentos soporte.
Fecha de elaboracion: 05/01/2022
ELABORÓ AUTORIZÓ
Lae. Jared Ezequiel Gomez Lae. M.A. Sherlin Mishel
Correa Escobar Fernandez
14
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran para
comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Deudores diversos por cobrar a corto $ 4,172,177.34
plazo
Muestra
Deudores diversos por cobrar a corto $ 242,673.60
plazo
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas que se
considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de cuentas dentrro del
estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron las subcuentas que conforman
cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Deudores diversos por cobrar a corto plazo fue de
$5.82
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con el Estado
de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos documentos soporte.
Fecha de elaboración: 05/02/2022
ELABORÓ AUTORIZÓ
15
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran

para comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Efectivo $ 399,685.88
Muestra
Efectivo $ 8,489.16
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas
que se considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de
cuentas dentrro del estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron
las subcuentas que conforman cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Efectivo
fue de $2.12
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con
el Estado de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos
documentos soporte.
Fecha de elaboracion: 05/03/2022
ELABORÓ AUTORIZÓ
16
Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran para
comprobar que los egresos fueron efectivamente efectuados.
Universo:
Anticipo a Proveedores por Adquisición $ 10,782.00
de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
Muestra
Anticipo a Proveedores por Adquisición $ 3,822.00
de Bienes y Prestación de
Servicios a Corto Plazo
Procedimiento:
Como primero se analizaron las cuentas en el estado de situacion financiera las cuentas que se
considerraon necesarias de auditar por consiguiente se realizo el desglose de cuentas dentrro del
estado de situacion financiera detallado y con este se identificaron las subcuentas que conforman
cada cuenta. El alcanze que tuvo la cuenta de Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y
Prestación de
Conclusión:
Podemos concluir con que esta cuenta esta conciliada correctamente en comparativa con el Estado
de Situación Financiera Detallado y comprobada con sus respectivos documentos soporte.
Fecha de elaboración: 05/04/2022
ELABORÓ AUTORIZÓ
17
6. Cédulas de trabajo
6.1. Cedula Sumaria
Nombre del ente: REFORMA CHIAPAS INICIALES FECHA
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. S.M.E.F. 10/01/2021
Número de auditoría: 1 REV. N.D.A.G. 11/01/2021
Concepto a revisar: ACTIVO CIRCULANTE A-1
Tipo de cédula: SUMARIA
Movimientos del Ejercicio Saldo al Ajustes Reclasificación Saldo Final
DESCRIPCIÓN ANALITICAS
Debe Haber 31/12/2021 Debe Haber Debe Haber Auditoria
BANCOS/ TESORERIA A-1-1 $ 51,164.79 $ 51,164.79 $ 51,164.79
EFECTIVO A-1-2 $ 399,685.88 $ 399,685.88 $ 399,685.88
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTO PLAZO
A-1-3 $ 4,172,177.34 $ 4,172,177.34 $ 4,172,177.34
ANTICIPO A PROVEEDORES POR
ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN
DE SERVICIOS A CORTO PLAZO A-1-4 $ 10,782.00 $ 10,782.00 $ 10,782.00
^ ^
TOTALES $ 4,633,810.01 $ - $ 4,633,810.01 $ - $ - $ - $ - $ 4,633,810.01
^
vf
ESTADO DE SITUACIÓN CONCLUSIÓN
FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO
Los saldos presentados en el Activo Circulante, se presentan correctamente en
vf Verificado Fisicamente
base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a los
^ Suma Vertical
saldos conciliados
MUNICIPIO DE REFORMA CHIAPAS

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA DETALLADO
AL 31/12/2021
(PESOS)
ACTIVO SALDO AL PERIODO ACTUALNOTA RELACIONADA

Activo Circulante
Efectivo y Equivalentes
Efectivo $ 399,685.88 ESF-1
Bancos/ Tesoreria $ 51,164.79 ESF-1
Derechos a Recibir Efectivo y Equivalentes
Cuentas por Cobrar a Corto Plazo $ - ESF-2
Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo $ 4,172,177.34 ESF-3
Derechos a Recibir Bienes y Servicios
Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto
$ Plazo 10,782.00 ESF-3
Anticipo a Contratistas por Obras Publicas a Corto Plazo $ 47,498.33 ESF-3
18
6.2. Cedulas Analíticas
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. J.E.G.C. 10/01/2021
Número de auditoría: 1 REV. N.D.A.G. 11/01/2021
Concepto a revisar: BANCOS/TESORERIA A-1-1
Tipo de cédula: ANALITICA
DESCRIPCIÓN ÍNDICE
BANCOS/TESORERIA A-1-1 $ 14,542,162.04 $ 12,305,457.00 $ 2,236,705.04 $ 2,236,705.04
^
TOTALES
$ 14,542,162.04 $ 12,305,457.00 $ 2,236,705.04 $ - $ - $ - $ - $ 2,236,705.04
^
FUENTE:
El saldo registrado en la cuenta de Bancos/Tesorería, se presentan correctamente en
base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a los saldos
conciliados
ESTADO DE CUENTA
MUNICIPIO DE REFORMA CHIAPAS
MOVIMIENTOS
FECHA CONCEPTO REFERENCIA ABONO CARGO SALDOS
01/01/2021 Depósito 17-411983723-1 $ 7,893,254.00 $ 7,893,254.00
15/01/2021 Retiro 15-0245612322-01 $ 1,323,567.00 $ 6,569,687.00
01/02/2021 Depósito 17-411983723-2 $ 1,198,324.00 $ 7,768,011.00
15/02/2021 Retiro 15-0245612322-02 $ 57,934.00 $ 7,710,077.00
01/03/2021 cheque 17-411983723-3 $ 57,653.00 $ 7,767,730.00
15/03/2021 Retiro 15-0245612322-03 $ 324,056.00 $ 7,443,674.00
01/04/2021 Depósito 17-411983723-4 $ 354,642.00 $ 7,798,316.00
15/04/2021 Retiro 15-0245612322-04 $ 345,696.00 $ 7,452,620.00
01/05/2021 Depósito 17-411983723-5 $ 768,073.00 $ 8,220,693.00
15/05/2021 Retiro 15-0245612322-05 $ 3,343,234.00 $ 4,877,459.00
01/06/2021 Depósito 17-411983723-6 $ 254,984.82 $ 5,132,443.82
15/06/2021 Retiro 15-0245612322-06 $ 890,313.00 $ 4,242,130.82
01/07/2021 Depósito 17-411983723-7 $ 536,778.00 $ 4,778,908.82
15/07/2021 Retiro 15-0245612322-07 $ 456,730.00 $ 4,322,178.82
01/08/2021 cheque 17-411983723-8 $ 654,323.00 $ 4,976,501.82
15/08/2021 Retiro 15-0245612322-08 $ 534,520.00 $ 4,441,981.82
01/09/2021 Depósito 17-411983723-9 $ 767,045.00 $ 5,209,026.82
15/09/2021 Retiro 15-0245612322-09 $ 653,800.00 $ 4,555,226.82
01/10/2021 Depósito 17-411983723-10 $ 1,376,256.79 $ 5,931,483.61
15/10/2021 Retiro 15-0245612322-10 $ 825,607.00 $ 5,105,876.61
01/11/2021 Depósito 17-411983723-11 $ 325,496.43 $ 5,431,373.04
15/11/2021 Retiro 15-0245612322-11 $ 3,550,000.00 $ 1,881,373.04
01/12/2021 Depósito 17-411983723-12 $ 355,332.00 $ 2,236,705.04
$ 2,236,705.04
19
Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. N.D.A.G. 06/02/2021
Número de auditoría: 1 REV. M.C.S. 07/02/2021
Concepto a revisar: BANCOS/TESORERIA A-1-2
EFECTIVO A-1-2 $ 399,685.88 $ - $ 399,685.88 $ 399,685.88
TOTALES
$ 399,685.88 $ - $ 399,685.88 $ - $ - $ - $ - $ 399,685.88
^
FUENTE:
El saldo registrado en la cuenta de EFECTIVO, se presentan correctamente
en base al Estado de Situación Financiera Detallado presentado y referente a
los saldos conciliados

Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. M.C.S. 06/03/2021
Número de auditoría: 1 REV. J.F.N.D. 07/03/2021
Concepto a revisar: ACTIVO CIRCULANTE A-1-3
DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A CORTOA-1-3
PLAZO $ 4,172,177.34 $ - $ 4,172,177.34 $ 4,172,177.34
TOTALES
$ 4,172,177.34 $ - $ 4,172,177.34 $ - $ - $ - $ - $ 4,172,177.34
^
FUENTE:
El saldo registrado en la cuenta de DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A
CORTO PLAZO, se presentan correctamente en base al Estado de Situación
Financiera Detallado presentado y referente a los saldos conciliados
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Lugar: Reforma Chiapas Fecha: 10/01/2021
Debo y pagaré incondicionalmente este pagaré a la orden de H. Ayuntamiento del Municipio de Reforma Chiapas en Reforma Chiapas
en la fecha: 10/01/2021 La cantidad de: $ 1,000,000.00 en moneda: PESOS
Un Millon de Pesos 00/100 Ctvs.
En caso de no cumplir con el pago en la fecha acordada, se generará un interés de tasa por: 5% mensual.
Datos del Deudor

Nombre Juan Jose Dominguez Arguello Acepto y pagaré a su vencimiento
Nº Documento 1
Dirección 8a Av Sur Ote num. 06 Barrio Las Golondrinas Reforma Chiapas
Teléfono 9673934724
Juan Jose Dominguez Arguello

Firma
20
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Un Millon Quinientos Mil Pesos 00/100 Ctvs.
Datos del Deudor

Nombre Carla Gomez Estrada Acepto y pagaré a su vencimiento
Nº Documento 1
Dirección Barrio el Primor Calle las camelias Manzana 9 numero 84
Carla Gomez Estrada
Firma
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
en la fecha: 13/02/2021 La cantidad de: $ 500,000.00 en moneda: PESOS
Quinientos Mil Pesos 00/100 Ctvs.
Datos del Deudor

Nombre Juan Bazarra Trujillo Acepto y pagaré a su vencimiento
Nº Documento 1
Dirección 3er Av Sur Ote Num 94 Barrio Candelaria
Juan Bazarra Trujillo
Firma
21
PAGARÉ
Nº. 1 De: 1
Un Millon de Pesos 00/100 Ctvs.
Datos del Deudor

Nombre Sofia Hernandez Peralta Acepto y pagaré a su vencimiento
Nº Documento 1
Dirección 8a Av Sur Pte Numero 16 Barrio San Juan
Sofia Hernandez Peralta

Firma

Unidad auditada: REFORMA CHIAPAS ELAB. J.F.N.D. 06/04/2021
Número de auditoría: 1 REV. S.M.E.F. 07/04/2021
Concepto a revisar: ACTIVO CIRCULANTE A-1-4
ANTICIPO A PROVEEDORES POR
ADQUISICIÓN DE BIENES Y
A-1-4
PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO
PLAZO $ 10,782.00 $ - $ 10,782.00 $ 10,782.00
TOTALES
$ 10,782.00 $ - $ 10,782.00 $ - $ - $ - $ - $ 10,782.00

FUENTE:
FINANCIERA DETALLADO El saldo registrado en la cuenta de ANTICIPO A PROVEEDORES POR
ADQUISICIÓN DE BIENES Y PRESTACIÓN DE SERVICIOS A CORTO
PLAZO, se presentan correctamente en base al Estado de Situación
Financiera Detallado presentado y referente a los saldos conciliados.
22
Sima servicios Integreles de mantenimiento FACTURA: A211
RFC: SIM991002FU7 FECHA Y HORA DE EMISON
REGIME FISCAL: REGIMEN GENERAL DE PERSONAS MORALES 09/02/2022 10:33:31 AM
FECHA Y HORA DE CERTIFICACION
09/02/2022 11:33:31 AM
CODIGO POSTAL DE EXPEDICION
29016
Receptor Datos Fiscales
AYUNTAMIENTO DE REFORMA CHIAPAS Folio sat
BAWSO932-3972-4FD2-A7DF-AST32930JA
Uso de CFDI Numero de serie certificado emisor
00001000000509893154
Número serie de certificado SAT:
RFC proveedor certificación

LIM980902H90
Leyenda:
CFDI VALIDO
Cantidad Unidad Clave Descripcion Precio Importe

1.00 PZA 47121701 MANTENIMIENTO $ 2,067.09 $ 2,067.09
(DOS MIL TRECIENTOS NOVENTA Y SIETE MXN 82/100)

Forma de pago: Subtotal: $ 2,067.09
Método de pago: PUE Pago en una sola exhibición Descuentos: $0.00
Tipo de comprobante: I Ingreso IVA 0.16% $ 330.73
Condiciones de pago: TOTAL: $ 2,397.82
Moneda: MXN Peso Mexicano Tipo cambio:
23
Papeleria Ilusion FACTURA: A211
RFC: PAI080127H90 FECHA Y HORA DE EMISON
09/03/2022 13:33:31 PM
29016
AEOEW83-3972-4FD2-A7DF-ASQ291032EJ
00001000000509893154

LIM980902H90
Leyenda:
CFDI VALIDO

1.00 PZA 47121702 PAPELERIA $ 4,000.00 $ 4,000.00
(CUATRO MIL SICIENTOS CUARENTA MXN 00/100)

24
Servicios de ingenieria corporativa FACTURA: A211
RFC: SEI070914SA8 FECHA Y HORA DE EMISON
09/04/2022 12:33:31 AM
29016
ASDU8023-3972-4FD2-A7DF-9283HWJSKDAN
00001000000509893154

LIM980902H90
Leyenda:
CFDI VALIDO

1.00 PZA 47121701 SERVICIO $ 2,553.60 $ 2,553.60
(DOS MIL NOVECIENTOS SESENTA Y DOS MXN 18/100)

25
7. Marcas de Auditoría
MARCAS DE AUDITORÍA
CONCEPTO Marca
Suma correcta. √
Càlculos verificados. √√
Verificado una vez.
Verificado dos veces.
Datos con error.
Cifras cuadradas.
Comprobante examinado que carece de requisitor fiscales.

Cifra que no debe ser considerada. Es decir, no incluirse en tabulaciones,
sumatorias, inventarios, etcètera.
Documento o asunto pendiente por aclarar, revisar o localizar.
Documento o asunto pendiente aclarado, revisado o localizado.

Documentos especiales examinados de caràcter legal (contratos, pòlizas de
seguros, etc.)
Confrontado en segundo anàlisis.
Confrontado contra documentación comprobatoria (con requisitos).
Libros, documentos contabilizadores (pólizas, etc.).
Confrontado contra documentación comprobatoria (sin requisitos)
Se investigó y aceptó comentarios.
Ajustes propuestos.
Ajustes aplicados.
Confirmación enviada. C
Confirmación contestada. C
Para destacar determinado hecho de las cédulas, se encerrará el concepto y cifras

relativas entre dos marcas, lo suficientemente grandes como se indica aquí mismo.
26
Cuando se haya formulado cédula de puntos pendientes y vayan quedando
aclarados, al centro del concepto relativo se pondrá la marca que se indica.
Conectores para identificar y correlacionar importes y/o hechos en las cédulas.
Cotejado con registros presupuestales autorizados
Verificado contra registros presupuestales autorizados ^
Cotejado con la Cuenta Pública @
Incluir en el informe
Partida presupuestal afectada que no cumple la normatividad aplicable XX
Notas aclaratorias (llamada de auditoría) ©
Va a otra cédula
Viene de otra cédula
Verificado contra registros
Verificado contra documento original o expediente
Confrontado contra evidencia fìsica, se utiliza cuando algùn dato o cifra se

compara contra bienes o artìculos tangibles, ejemplo: bienes inventariados o
fondos arqueados
Origen de la informaciòn Fuente
Comprobante sin requisitos fiscales
Cumple con requisitos fiscales
vf Verificado
Verificadofísicamente
físicamente
Verificado fisicamente vf
Verificado con tabulador de precios unitarios tpu

tpu Verificado
Verificado con
contabulador
tabuladorde
deprec
prec
Diferencias
Documento que no cumple
27
Unidad Auditora de la Auditoria Superior Hoja No. 1 de 4
Número de auditoría: 1
del Estado de Chiapas
Número de observación: 1
Cedula de Observaciones Monto fiscalizable: $51,164.79
Monto fiscalizado: $2,236,705.04
Monto por aclarar: $254,984.82
Monto por recuperar: N/A
Ente: Municipio de Reforma Chiapas Sector: Bancos / Tesorería

Unidad Auditada: Activo Circulante
Observación Recomendaciones
Verificación de las cuentas que Correctiva:

ampara el activo circulante El jefe del departamento de Bancos/ Tesorería
deberá aclarar del porque no se tiene
Observación conocimiento o registro del documento soporte

que compruebe el movimiento.
Se determina un probable daño a la Hacienda Pública Municipal por importe de
Realizara las aclaraciones correspondientes y
$254,984.82, por los saldos deudores que no fueron comprobados, recuperados
presentara las pruebas faltantes.
o depurados; la entidad fiscalizada deberá presentar la información y realizar las
El jefe del departamento deberá tomar medidas
consideraciones pertinentes ante la Auditoría Superior del Estado; lo anterior,
necesarias en cuestión de la actitud y
por haber infringido lo dispuesto en los artículos 22 párrafo segundo, 36, 49
disponibilidad de cada trabajador.
fracción VI de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; el Postulado
Básico de Contabilidad Gubernamental, respecto a Revelación Suficiente; 23 y Preventiva:
24 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público Municipal; 53 fracción
Llevar a cabo un registro adecuado para la
X de la Ley de Desarrollo Constitucional en Materia de Gobierno y Administración recopilación correcta de los documentos
soportes de cada cuenta.

Se observo que el personal no colaboro en dar respuesta alguna a los Los trabajadores deberán colaborar con la
requerimientos o resoluciones ante las autoridades investigadoras en tiempo y autoridad en todo momento en las futuras
forma cuando se le solicito.

Recomendaciones
Observación

Causa: auditorias, cumplirán con la entrega de
Debido a que no se encontró el soporte documental que compruebe dicho documentos en tiempo y forma y de la mejor
movimiento, por lo tanto, se considera como una irregularidad en la cuenta. manera.
Fecha compromiso
Desconocimiento e incumplimiento de la normatividad aplicable. Se le otorga los 45 días hábiles para la
solventación de la falta administrativa.
Deficiencias en el manejo, control, registro, supervisión y comprobación de
los recursos.
Actos u omisiones por parte de los servidores públicos en el ejercicio de sus

funciones o con motivo de ellas.
Obstrucción de facultades de investigación
Efecto:
Al no llevarse a cabo la comprobación de dicho movimiento se elaborará un
dictamen con salvedades al ente público auditado.
Hoja No. 3 de 4
Unidad Auditora de la Auditoria Superior
del Estado de Chiapas Número de observación: 1
Monto fiscalizable: $51,164.79
Cedula de Observaciones
Ente: Municipio de Reforma Chiapas Monto por recuperar: N/A
Sector: Bancos / Tesorería
Reintegro a la Tesorería de la Federación.

Solicitud de inicio de procedimiento de responsabilidad administrativas a los
servidores públicos involucrados
Fundamento legal:
Ley General de Contabilidad Gubernamental artículos 22 párrafo segundo, 36,

49 fracción VI.
Ley De Presupuesto, Contabilidad Y Gasto Público Municipal Articulo 23 Y 24.
Ley De Desarrollo Constitucional En Materia De Gobierno Y Administración

Municipal Del Estado De Chiapas Artículo 53 Fracción X.
Ley General De Responsabilidades Administrativas Articulo 33 Y 48.
Ley Federal De Responsabilidades Administrativas De Los Servidores Públicos

Artículo 8 Fracción V.

Ley General De Responsabilidades Administrativas Artículo 49 Fracción V.
Ley General De Responsabilidades Administrativas Artículo 69.
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García Lic. José Francisco Navarro Decelis Lcp. Mileydi Cruz Santiago
Auditor Jefe de Grupo Coordinador
9. Oficio de envío de Informe de auditoría
Unidad Auditora De La Auditoria Superior Del Estado De Chiapas Hoja No.: (2) de (3)

Ente: Reforma Chiapas Sector: Bancos y tesorería
Unidad auditada: Activo Circulante
INDICE
HOJA:
I- ANTECEDENTES
II- OBJETIVO Y ALCANCE
III- RESULTADO DEL TRABAJO DESARROLLADO
IV- CONCLUSION Y RECOMENDACIÓN GENERAL
V- CEDULAS DE OBSERVACION
Ente: Reforma Chiapas Sector: Bancos y tesorería

Oficio No. 001

Fecha: 01 DE ENERO DEL 2022
REFORMA CHIAPAS, MEXICO.

Municipio Auditado
En relación con la orden de auditoría No. 001 de fecha 01 de enero de 2022, y de conformidad con los artículos 2, Titulo quinto, capítulo uno
artículo 56, se adjunta el informe de la auditoría practicada a Reforma Chiapas.
En el informe adjunto se presentan con detalle las observaciones determinadas, que previamente fueron comentadas y aceptadas por los
responsables de su aten 84 y 85ción, de las cuales sobresalen las siguientes:
Daño a la hacienda pública municipal por importe de $ 254,984.82, estos saldos no fueron comprobados por lo que la entidad
fiscalizada deberá presentar la información y realizar las consideraciones pertinentes ante la Auditoria Superior del Estado
Al respecto, le solicito girar las instrucciones que considere pertinentes, a fin de que se implementen las medidas correctivas y preventivas
acordadas conforme a los términos y plazos establecidos con la Unidad auditada en las cédulas de observaciones correspondientes.
Informo a usted que, a partir de la fecha comprometida para su atención, realizaremos el seguimiento de las observaciones determinadas hasta
constatar su solución definitiva.
Atentamente,
MTRO. NARDI DANIEL ALFARO GARCIA
C.C. P: PRESIDENTE: Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori

10. Informe de Auditoría

Ente: Reforma Chiapas Sector: Banco y Tesorería
Unidad auditada: Activo Circulante Clave de programa (7)
I. Antecedentes
El municipio de Reforma Chiapas el cual se compone por 29,018 habitantes realizo sus actividades fiscales en el ejercicio 2021, donde cierta cantidad de los
ingresos fueron empleados para el gasto público, entre los cuales destacan la implementación de ingresos para el agua potable y alcantarillado municipal,
alumbrado público, calles, parques y jardines, derivado a estos proyectos, para verificar que la aplicación de los recursos públicos se hayan realizado en forma
eficiente y que el cumplimiento de objetivos y metas se hayan logrado de manera eficaz y transparente en cumplimiento a lo dispuesto en la normatividad de la
disposiciones legales aplicables.
II. Objetivo y Alcance

II.1 Determinar dentro del marco de la Cuenta Pública Municipal 2021, si el uso, aplicación y destino de los recursos públicos; así como los actos y
operaciones realizados, se ajustaron a las disposiciones legales y normativas aplicables; correspondientes al periodo comprendido del 1 de enero al 31 de
diciembre del año 2021.
II.2 Alcance
La revisión y fiscalización superior a la Cuenta Pública Municipal 2021 del Ayuntamiento de Reforma, se efectuará en cumplimiento con el Programa Anual
de Auditorías 2022 y las áreas a revisar serán la Dirección de Obras Públicas, Tesorería Municipal y Dirección de Policía o su Equivalente
III. Resultados del Trabajo Desarrollado
Dentro de la auditoria fiscal que realizamos al municipio de Reforma Chiapas en el Activo Circulante, encontramos ciertas anomalías que requirieron de
comprobación. De manera más específica, encontramos información que no estaba amparada por su respectivo soporte, por lo que se procedió a analizar
a profundidad esa información y a solicitar al respectivo encargado que nos hiciera entrega de dichos documentos, tuvimos ciertas resistencias de parte del
personal, por lo que de igual manera se identificó este como un problema y se procedió a realizar las respectivas recomendaciones para corregir estas
observaciones.

Ente: Reforma Chiapas Sector: Bancos Tesorería
IV. Conclusión y Recomendación General

Podemos decir que logramos el objetivo de la Auditoria, el cual es analizar y comprobar la información financiera del Activo Circulante del
Estado de Situación Financiera, más, sin embargo, aún está en proceso el seguimiento de la cuenta de Bancos/Tesorería y por lo tanto no
podemos emitir una opinión certera, el plazo de este seguimiento fue de 45 días, en los cuales se volverá a analizar toda la información y se
comprobará
11. la existencia
Cédulas de verídica de la información.
seguimiento
V. Cédulas de Observaciones
11. Cedula de Seguimiento
DATOS ORIGINALES DATOS DEL SEGUIMIENTO

Número de Auditoría: X001
Unidad Auditora de la Auditoría Superior del Estado de Chiapas Número de Observación: 1 Saldo por aclarar: $ 254,984.72
Cédula de Seguimiento Monto por aclarar: $ 254,984.72 Saldo por recuperar: N/A
Monto por recuperar: N/A Avance: 70%
Ente: MUNICIPIO DE REFORMA CHIAPAS Sector: BANCOS/TESORERIA

Unidad Auditada: ACTIVO CIRCULANTE Clave de programa:
Observación Acciones realizadas Conclusión

Observación
Verificación de las cuentas que ampara el
activo circulante
Se determina un probable daño a la Hacienda

Pública Municipal por importe de $254,984.82, por
los saldos deudores que no fueron comprobados,
recuperados o depurados; la entidad fiscalizada
deberá presentar la información y realizar las
consideraciones pertinentes ante la Auditoría
Superior del Estado; lo anterior, por haber Se solicitara al jefe de departamento de Bancos y Tesoreria, aclarar
infringido lo dispuesto en los artículos 22 párrafo el porque no se tiene conocimiento o registro del documento
segundo, 36, 49 fracción VI de la Ley General de soporte que compruebe el movimiento.
Contabilidad Gubernamental; el Postulado Básico Se otorgará una prorroga al area auditada con la finalidad de
de Contabilidad Gubernamental, respecto a que logren comprobar los ingresos que no cuentan con
Revelación Suficiente; 23 y 24 de la Ley de soportes documentarios.
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
Municipal; 53 fracción X de la Ley de Desarrollo
Constitucional en Materia de Gobierno y
Administración
Deberan realizar las aclaraciones correspondientes y presentar las
Se observo que el personal no colaboro en dar pruebas faltantes
respuesta alguna a los requerimientos o Se sancionará la actitud de los empleados por la postura que
resoluciones ante las autoridades investigadoras en tomaron a la hora de compartir información y colaborar con la
tiempo y forma cuando se le solicito.
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García Lic. Jose Francisco Navarro Decelis
Auditor Jefe de Grupo
12. Oficio de envío de resultados de seguimiento
Unidad auditora de la Auditoria Superior

Oficio No. 001
Asunto: Se informa seguimiento de la auditoría núm. 001
2022 año de Ricardo Flores Magón
C. Lic. Yesenia Judith Martinez Dantori

Calle Adolfo López Mateos s/n CP29500
Reforma Chiapas
Presente
25 de abril de 2023
En relación con el seguimiento de la(s) observación(es) determinada(s) en la auditoría número

001, que el(la) Auditoria Superior del Estado de Chiapas
Practicó a la C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori Calle Adolfo López Mateos s/n CP29500
Reforma Chiapas, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 14 y 15 del CAPÍTULO IV
Del Procedimiento para la Emisión de Disposiciones y para el Seguimiento de su
Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, le informo el resultado
del seguimiento, conforme a lo siguiente:
N° Descripción de la Observación Estatus
1 Se determina un probable daño a la Hacienda Pública Municipal por Realizada
importe de $254,984.82, por los saldos deudores que no fueron
comprobados, recuperados o depurados
2 Se observo que el personal no colaboro en dar respuesta alguna a Realizada
los requerimientos o resoluciones ante las autoridades
investigadoras en tiempo y forma cuando se le solicito.
Se anexa(n) la(s) cédula(s) de seguimiento correspondiente(s).
Por lo anterior, solicito a usted gire sus instrucciones a quien corresponda, a efecto de que en
un plazo que no exceda de 45 días hábiles contados a partir de la recepción del presente, se
38
lleven a cabo las acciones necesarias para atender las recomendaciones que a la fecha están
pendientes y se remita a esta Unidad auditora a la información y documentación que en cada
caso corresponda.
Sin otro particular, aprovecho la ocasión para enviarle un cordial saludo.
Atentamente,
Nardi Daniel Alfaro García

Jefe Auditor
c.c.p. Auditoria Superior del Estado de Chiapas
39
13. Cedula de supervisión de auditoría y de seguimiento
AUDITORIA SUPEERIOR DEL ESTADO DE CHIAPAS
CEDULA DE SUPERVICION DE AUDITORIA

No. Concepto Rev

La orden de auditoría contiene el fundamento legal correcto e incluye a los auditores públicos comisionados,
1 el objetivo y alcance. si
2 El Acta de Inicio de Auditoría se encuentra suscrita por todos los participantes. si

El Cronograma de Actividades a Desarrollar es congruente con la Carta de Planeación e incluye los tiempos
3 si
programados y reales de las actividades.
4 Los Marco(s) Conceptual(es) incluyen todos los Conceptos a revisar. si
5 El universo de cada uno de los Conceptos a revisar incluye todos los elementos que lo conforman. si
6 La muestra seleccionada para revisión fue representativa, de acuerdo con el objetivo de la auditoría. si
El (los) Marco(s) Conceptual(es) contiene(n) referencias -cruces de auditoría- entre su contenido y los
7 si
papeles de trabajo.
Se encuentran claramente definidos los criterios empleados para determinar la muestra seleccionada para
8 si
revisión.
9 En el Marco Conceptual se registró la proporción porcentual de la muestra respecto del universo. si
10 El alcance, oportunidad, técnicas y procedimientos de auditoría, pruebas y objetivos si
11 específicos de cada uno de los conceptos a revisar se llevaron a cabo conforme se estableció en la planeación detallada.
si
La ampliación, reducción o sustitución del grupo de auditores fue notificada al Titular de la Unidad auditada
12 si
mediante oficio.
13 Los oficios de solicitud de información se fundamentaron legalmente. si
Las cédulas de trabajo muestran el análisis de la información, con base en el desarrollo de los
14 si
procedimientos y técnicas de auditoría registrados en el Marco Conceptual.
Los papeles de trabajo cubren las características de suficiencia, competencia, pertinencia y relevancia, sin
15 si
que haya evidencia documental en exceso.
Los papeles de trabajo se encuentran ordenados, con índices, cruces y marcas de auditoría, enlazando las
16 si
cédulas de trabajo con la evidencia documental.
Todos los hallazgos determinados por los auditores públicos se encuentran incluidos en las Cédulas de
17 si
Observaciones.
Las Cédulas de Observaciones se encuentran sustentadas con cédulas de trabajo y evidencia documental
18 si
suficiente, competente, pertinente y relevante.
Las Cédulas de Observaciones se encuentran enlazadas con las cédulas de trabajo mediante cruces de
19 si
auditoría.
Las Cédulas de Observaciones contienen los hallazgos detectados, sus causas y efectos, así como la
20 si
normatividad transgredida, incumplida u omitida.
Las Cédulas de Observaciones incluyen fecha compromiso de atención, así como el nombre, cargo y firma
21 si
de los responsables de atenderlas.
22 Las observaciones fueron concertadas con la Unidad auditada. si
El contenido del informe incluye la problemática general acorde con las observaciones, antecedentes,
23 objetivo y alcances de la auditoría, resultados, conclusión y recomendación si
general.
24 La ampliación, reducción o sustitución del grupo de auditores se mencionó en el informe. si
25 La ampliación y/o modificación al objetivo o el alcance de la auditoría se incluyó en el informe. si
26 El informe fue oportuno, completo, exacto, objetivo, convincente, claro, conciso y útil. si
27 Los resultados de la auditoría fueron notificados a la Unidad auditada y a las instancias correspondientes si
28 El informe se encuentra firmado por el Titular de la Unidad auditora. si
El expediente de la auditoría se integró de manera ordenada, con cédulas, informes, anexos y papeles de
29 si
trabajo generados en cada una de las etapas.
Los hallazgos que conllevan a presuntas faltas administrativas se consideraron para la integración del
30 si
informe de irregularidades detectadas.
Aclaraciones o comentarios:
Elaboró Revisó Fecha

Nardi Daniel Alfaro Garcia Sherlin Mishel Escobar Fernandeez
40
Anexo 14
Unidad administrativa a la que se practicó el seguimiento: Activo circulante
Auditoría a la que se da seguimiento: (3)
No. Concepto Rev

1 Se dio seguimiento a todas las observaciones determinadas en la(s) auditoría(s) que se reportan. si
Se elaboraron las Cédulas de Seguimiento correspondientes en las que se asentaron las acciones
2 si
realizadas por las Unidades auditadas para atender las recomendaciones.
3 El seguimiento se encuentra sustentado con evidencia documental suficiente, competente, pertinente y relevante.si
Las cédulas de seguimiento y su evidencia documental se encuentran enlazadas mediante índices y cruces
4 si
de auditoría.
5 Las cédulas de seguimiento fueron firmadas por los responsables de elaborarlas y revisarlas. si
6 El oficio de resultados de seguimiento fue oportuno, objetivo, claro y conciso. si
Aclaraciones o comentarios:
Elaboró Revisó Fecha

Nardi Daniel Alfaro Garcia Sherlin Mishel Escobar Fernandeez
14. Cedula Única de Auditoría
Anexo 15
Unidad Auditora que corresponda
CÉDULA ÚNICA DE AUDITORÍA
Ente auditado: Reforma chiapas

Unidad auditada:(2) Activo circulante
Clave de programa:(3)
Número de auditoría: x001 Fecha de término: 30/04/2022
Fecha de inicio: 01/01/2022 Período auditado: 119 dias
Tiempo real empleado: 4 Meses
Nombre del Jefe de Grupo: Mtro. Nardi Daniel Alfaro Garcia
Cantidad de auditores asignados: 5
Observaciones determinadas Seguimiento

Rubro Cantidad Concepto cantidad
Observaciones
3
BANCOS/ TESORERIA 3 originales
Solventadas 2
No solventadas 1
Saldo por aclarar $ 254,984.82
Saldo por recuperar N/A
Total: 3
monto
concepto Miles de pesos
Fiscalizable 51164.79
Fiscalizado 2236705.04
Monto por aclarar $ 254,984.82
Monto por Recuperar N/A
Mtro .Nardi Daniel Alfaro Garcia MA. Sherlin Mishel Escobar Fernandez
15. Dictamen
DICTAMEN CON ABSTENCIÓN DE OPINIÓN

Al ente Público del Municipio de Reforma Chiapas.
Fuimos asignados para examinar el Estado de Situación Financiera del municipio
de Reforma Chiapas del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021, los Estados de
situación Financiera, Estado de Variación en la Hacienda Pública, Estado de
Cambios en la Situación Financiera, Notas a los Estados Financieros, Estado
analítico del Activo, Estado Analítico de la Deuda y Otros pasivos, Estado de
Actividades, entre otros. Dichos estados financieros son responsabilidad de la
administración del ente público auditado.
El examen fue realizado de acuerdo a las Normas de Auditoria Generalmente

Aceptadas, las cuales requieren que la auditoria sea planteada y realizada de tal
manera que permita obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros no tienen errores importantes y de que están preparados de acuerdo
con las Normas de Información Financiera.
El examen revelo que el saldo en los deudores diversos del 01 de enero al 31 de

diciembre de 2021 el cual asciende a la cantidad de $254,284.04 y que representan
una parte de los activos totales requieren de una comprobación del origen de dicha
cantidad, ya que, no se tiene el registro necesario de un documento soporte que
avale el concepto por el que se obtuvo el ingreso, por lo tanto, no puede cerciorarse
su razonabilidad.
Contemplando de igual forma la no disponibilidad de colaboración de los

trabajadores, ya que, al no proporcionarnos toda la información que se solicitó con
anterioridad y no colaborar con la autoridad auditora, se obtuvo una falta
administrativa no grave por parte de los empleados los cuales deberán ser
sancionados de cierta forma con forme a lo que se mencione en la Ley General De
Responsabilidades Administrativas en su Artículo 69.
Por lo ya mencionado, me abstengo de expresar una opinión sobre la información
43
financiera del ente público Reforma Chiapas del 01 de enero al 31 de diciembre de
2021, otorgándoles un plazo no mayor a 45 días hábiles para que solventen el
origen del problema encontrado.
Atentamente:
Mtro. Nardi Daniel Alfaro García

Líder Auditor
44
16. Bibliografía
CHIAPAS, A. S. (2023). AUDITORIA SUPERIOR DEL ESTADO DE CHIAPAS.

Obtenido de ESTADOS FINANCIEROS MUNICIPIOS:
https://www.asechiapas.gob.mx/
CONAC. (2021). CONCEJO NACIONAL DE ARMONIZACION CONTABLE.

Obtenido de ESTADOS FINANCIEROS MUNICIPIO REFORMA:
https://www.conac.gob.mx/
LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE CHIAPAS. (2023).

Obtenido de TITULO IV:
https://www.beneficenciachiapas.gob.mx/manuales/Ley_General_De_Conta
bilidad.pdf
Pública, S. d. (2021). GUIA GENERAL DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL.

MEXICO. Obtenido de
file:///C:/Users/smef1/OneDrive/Escritorio/AUDITO.%20GUBERNAM.%209
A/GUI_A_GENERAL_DE_AUDITORI_A_PU_BLICA_2018%20(1).pdf
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UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LA

CARRERA: LICENCIATURA EN CONTADURÍA.

PROFESOR: C.P. Arminda Escobar Jiménez.

MATERIA: Auditoría Gubernamental.

GRADO: 9° GRUPO: “A”

Auditoría Superior del Estado de Chiapas

Ente público: REFORMA CHIAPAS

No. de auditoría: 001

Unidad a auditar: REFORMA CHIAPAS

Fecha: 01 DE ENERO DEL 2022

Clave de programa y descripción de la auditoría:

elaboró visto bueno autorizó

C.P. Marcel Abdul Lic. Verónica Lic. David Rogelio

UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001

ELABORO AUDITOR: Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:

ELABORO AUDITOR: Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:

UNIDAD A AUDITAR: REFORMA CHIAPAS ORDEN DE AUDITORIA No.: 001

5 SE REALIZA LAS CELULAS DE INFORMACION Y SE ANALIZAN LOS

ELABORO AUDITOR: Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:

CONCILIACION DE LOS SALDOS EN LA CUENTA DE SITUACION

ELABORO AUDITOR: Vo. Bo. JEFE DE GRUPO: AUTORIZO COORDINADOR DE AUDITORIA:

Orden de Auditoría No. 001

2022 año de Ricardo Flores Magón.

Asunto: Se ordena la práctica de auditoría

Municipio, Reforma Chiapas.

1 de enero de 2022, Ocosingo Chiapas.

Con objeto de verificar y promover en esa unidad administrativa el cumplimiento de sus

ATT. Lic. José Francisco Navarro Decelis.

C.c.p. Reforma Chiapas, México.

Auditoría Superior del

Acta de Inicio de Auditoría

En la hora y fecha mencionadas, los auditores actuantes se presentaron en las oficinas

Acta de Inicio de Auditoría

le devuelve por así haberlo solicitado.

pasa al folio 20018002

viene del folio 20018001

Por la Auditoria Superior del Estado de Chiapas a Reforma Chiapas

C. Lic. Yesenia Judith Martínez Dantori

Por Auditoria Superior del Estado de Chiapas

Mtro. Nardi Daniel Alfaro García

LAE.MA. Sherlin Mishel Escobar Fernández

LIC. José Francisco Navarro Decelis

LCP. Mileydi Cruz Santiago

José Alberto Domínguez Hernández

Brayan Bladimir Gómez Correa

Ente: Reforma Chiapas

Concepto a revisar: Estado de Situación Financiera: Activo Circulante

Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran

Fecha de elaboracion: 05/01/2022

Concepto a revisar: Estado de Situación Financiera: Activo Circulante

Fecha de elaboración: 05/02/2022

Concepto a revisar: Estado de Situación Financiera: Activo Circulante

Objetivo: Buscamos analizar el rubro de egresos identificando la cuentas que lo integran

Fecha de elaboracion: 05/03/2022

Concepto a revisar: Estado de Situación Financiera: Activo Circulante

Fecha de elaboración: 05/04/2022

MUNICIPIO DE REFORMA CHIAPAS

ACTIVO SALDO AL PERIODO ACTUALNOTA RELACIONADA