WAREN SPORTS SUPPLY LEMBAR KERJA AKHIR TAHUN 31 DESEMBER 2017 DAFTAR TRANSAKSI B Nama siswa_______________________________________________________________________

(Akun tanpa aktivitas di lembar kerja ini dikecualikan dalam solusi ini.) Pengajar____________________________________Tanggal jatuh tempo________________
12/31/16 12/31/17 NERACA PERCOBAAN YANG TIDAK TRIAL BALANCE YANG DISESUAIKAN LAPORAN LABA RUGI NERACA KEUANGAN
AKTIF NO. JUDUL AKUN NERACA PERCOBAAN PASCA DISESUAIKAN PENYESUAIAN AKHIR TAHUN
PENUTUPAN
DEBET KREDIT DEBET KREDIT PEN DEBET PEN KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT DEBET KREDIT
AKTIVA GEN GEN
10100 Uang tunai 11,025.19 83,222.77 83,222.77 83,222.77
10200 Piutang usaha 11,065.00 48,149.00 48,149.00 48,149.00
10210 Piutang dari karyawan 250.00 250.00 250.00
10300 Penyisihan untuk piutang ragu-ragu 3,250.81 1,149.19 3,048.10 1,898.91 1,898.91
10400 Inventaris 101,681.00 101,681.00 82,063.00 183,744.00 183,744.00
10500 Biaya dibayar dimuka 3,500.00 3,500.00 3,500.00
10600 sekuritas yang dapat diperdagangkan 24,400.00 24,400.00 24,400.00
10800 Aset tetap 320,665.00 330,506.40 330,506.40 330,506.40
10900 Akumulasi penyusutan 81,559.50 80,334.50 35,023.64 115,358.14 115,358.14
11000 Wesel tagih 7,000.00 7,000.00 7,000.00

KEWAJIBAN
20100 Akun hutang 11,279.35 7,952.01 7,952.01 7,952.01
20300 Pajak penghasilan federal dipotong 1,326.76 1,450.00 1,450.00 1,450.00
20400 Pajak pengangguran negara terutang 281.17 110.44 110.44 110.44
20500 Pajak pengangguran federal harus dibayar 83.31 18.67 18.67 18.67
20600 Pajak FICA terutang 1,593.30 2,229.32 2,229.32 2,229.32
20700 Hutang pajak pendapatan federal 29,797.00 55,822.31 55,822.31 55,822.31
20800 Hutang dividen 7,500.00 7,500.00 7,500.00
20900 Hutang bunga 106.85 106.85 106.85
21000 Wesel bayar 47,000.00 47,000.00 47,000.00
21100 Pendapatan yang belum diterima 3,300.00 3,300.00 3,300.00

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

26000 Saham biasa 225,000.00 225,000.00 225,000.00 225,000.00
29000 Pendapatan yang disimpan 90,264.99 90,264.99 90,264.99 90,264.99
29010 Dividen diumumkan 7,500.00 7,500.00 7,500.00

PENDAPATAN DAN LABA BRUTO

30100 Penjualan 1,600,759.00 1,600,759.00 1,600,759.00
30200 Retur dan potongan penjualan 61,106.00 61,106.00 61,106.00
30300 Diskon penjualan diambil 15,603.34 15,603.34 15,603.34
30400 Harga pokok penjualan 1,034,602.96 1,034,602.96 1,034,602.96
30500 Pembelian 1,128,159.00 1,128,159.00 0.00 0.00
30600 Retur dan potongan pembelian 19,445.00 19,445.00 0.00 0.00
30700 Diskon pembelian diambil 16,554.48 16,554.48 0.00 0.00
30800 Pengiriman barang 24,506.44 24,506.44 0.00 0.00
30900 G/L penjualan aset tetap 250.00 250.00 250.00
31000 G/L atas penjualan surat berharga 440.00 440.00 440.00
31100 Pendapatan bunga/dividen 1,100.00 1,100.00 1,100.00
31200 Pendapatan lain-lain 825.00 825.00 825.00

PENGELUARAN
40100 Beban sewa 57,600.00 57,600.00 57,600.00
40200 Biaya iklan 22,275.00 22,275.00 22,275.00
40300 Biaya perlengkapan kantor 5,664.91 5,664.91 5,664.91
40400 Beban penyusutan 35,023.64 35,023.64 35,023.64
40500 Biaya gaji dan upah 140,663.35 140,663.35 140,663.35
40600 Biaya pajak gaji 11,611.26 11,611.26 11,611.26
40700 Beban pajak pendapatan federal 55,822.31 55,822.31 55,822.31
40800 Beban bunga 106.85 106.85 106.85
40900 Biaya utang buruk 3,048.10 3,048.10 3,048.10
41000 Biaya operasional lainnya 29,985.75 29,985.75 29,985.75

Subtotal 1,473,113.47 1,603,374.00 688,272.17 558,011.64

Laba (Rugi) Bersih 130,260.53 130,260.53
JUMLAH --------------------
444,436.19 --------------------
444,436.19 --------------------
2,104,533.41 --------------------
2,104,533.41 ------- --------------------
1,246,666.34 ------- --------------------
1,246,666.34 --------------------
2,161,385.64 --------------------
2,161,385.64 1,603,374.00 1,603,374.00 688,272.17 688,272.17
 PASOKAN OLAHRAGA WAREN
NERACA KEUANGAN
PADA 31 DESEMBER 2017 DAN 2016

AKTIVA
2017 2016
ASET LANCAR
Uang tunai $83,222.77 $11,025.19
Piutang usaha - bersih 46,250.09 7,814.19
Piutang - karyawan 250.00 0.00
Inventaris 183,744.00 101,681.00
Sewa dibayar di muka 3,500.00 0.00
sekuritas yang dapat 24,400.00 0.00
diperdagangkan
Total aset saat ini 341,366.86 120,520.38

ASET TETAP - Setelah dikurangi

akumulasi penyusutan 215,148.26 239,105.50

CATATAN PIUTANG 7,000.00 0.00

Total aset $563,515.12 $359,625.88

KEWAJIBAN DAN EKUITAS PEMEGANG SAHAM

KEWAJIBAN LANCAR
Akun hutang $7,952.01 $11,279.35
Pajak gaji W/H dan terutang 3,808.43 3,284.54
Pajak pendapatan federal terutang 55,822.31 29,797.00
Hutang dividen 7,500.00 0.00
Hutang bunga 106.85 0.00
Pendapatan yang belum diterima 3,300.00 0.00
Jumlah kewajiban lancar 78,489.60 44,360.89

CATATAN BAYAR 47,000.00 0.00

Total kewajiban 125,489.60 44,360.89

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

Saham biasa 225,000.00 225,000.00
Pendapatan yang disimpan 213,025.52 90,264.99
Jumlah ekuitas pemegang saham 438,025.52 315,264.99

Total kewajiban dan ekuitas pemegang saham $563,515.12 $359,625.88

 PASOKAN OLAHRAGA WAREN
LAPORAN LABA RUGI DAN SALDO LABA
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017

PENDAPATAN
Penjualan $1,600,759.00
Dikurangi: Retur dan potongan penjualan 61,106.00
Diskon penjualan diambil 15,603.34
Penjualan bersih 1,524,049.66

HARGA POKOK PENJUALAN

Persediaan awal 101,681.00
Pembelian bersih 1,092,159.52
Pengiriman barang 24,506.44
Barang tersedia untuk dijual 1,218,346.96
Kurang: Persediaan akhir 183,744.00
Harga pokok penjualan 1,034,602.96

MARGIN KOTOR 489,446.70

BIAYA OPERASIONAL
Beban sewa 57,600.00
Biaya iklan 22,275.00
Biaya perlengkapan kantor 5,664.91
Beban penyusutan 35,023.64
Upah dan gaji 140,663.35
Pajak gaji 11,611.26
Biaya utang buruk 3,048.10
Biaya operasional lainnya 29,985.75
Jumlah biaya operasional 305,872.01

Pendapatan operasional 183,574.69

PENGHASILAN LAIN 2,615.00

BEBAN LAINNYA - Beban bunga 106.85

PENGHASILAN SEBELUM PAJAK 186,082.84

PAJAK PENGHASILAN FEDERAL 55,822.31

PENDAPATAN BERSIH 130,260.53

SALDO LABA - Awal tahun 90,264.99

DIVIDEN DINYATAKAN (7,500.00)

SALDO LABA - Akhir tahun $213,025.52

 PASOKAN OLAHRAGA WAREN
LAPORAN ARUS KAS
UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2017

ARUS KAS DARI KEGIATAN OPERASI

Pendapatan bersih $130,260.53
Penyesuaian untuk merekonsiliasi laba bersih menjadi kas bersih
dari aktivitas operasi
Depresiasi 35,023.64
Keuntungan penjualan surat berharga dan aset tetap (690.00)
(Kenaikan) penurunan aset:
Piutang usaha (38,435.90)
Inventaris (82,063.00)
Biaya dibayar dimuka (3,500.00)
Kenaikan (penurunan) kewajiban:
Akun hutang (3,327.34)
Pajak gaji dipotong dan dibayarkan 523.89
Pajak pendapatan federal terutang 26,025.31
Hutang bunga 106.85
Pendapatan yang belum diterima 3,300.00
Kas bersih yang disediakan oleh aktivitas operasi 67,223.98

ARUS KAS DARI AKTIVITAS INVESTASI

Hasil penjualan surat berharga 3,825.00
Pembelian surat berharga (27,785.00)
Pembayaran tunai untuk aset tetap (11,066.40)
Kenaikan wesel tagih (7,000.00)
Kas bersih yang digunakan untuk aktivitas investasi (42,026.40)

ARUS KAS DARI KEGIATAN PEMBIAYAAN

Penerimaan tunai dari pinjaman 60,000.00
Pelunasan wesel bayar (13,000.00)
Kas bersih yang diperoleh dari aktivitas pendanaan 47,000.00

KENAIKAN BERSIH KAS 72,197.58

TUNAI - Awal tahun 11,025.19

TUNAI - Akhir tahun $83,222.77

JADWAL INVESTASI NONCASH DAN

KEGIATAN PEMBIAYAAN

Piutang karyawan yang dihasilkan dari penjualan

aktiva tetap………………………………………………………. 250.00
Dividen diumumkan tetapi tidak dibayarkan pada akhir 7,500.00
tahun………………..
 PASOKAN OLAHRAGA WAREN
TRIAL BALANCE PASCA PENUTUPAN
31 Desember 2017

ACCT. TIDAK. JUDUL AKUN DEBET KREDIT

AKTIVA

10100 Uang tunai 83,222.77

10200 Piutang usaha 48,149.00
10210 Piutang dari karyawan 250.00
10300 Penyisihan untuk piutang ragu-ragu 1,898.91
10400 Inventaris 183,744.00
10500 Biaya dibayar dimuka 3,500.00
10600 sekuritas yang dapat diperdagangkan 24,400.00
10800 Aset tetap 330,506.40
10900 Akumulasi penyusutan 115,358.14
11000 Wesel tagih 7,000.00

KEWAJIBAN

20100 Akun hutang 7,952.01

20300 Pajak penghasilan federal dipotong 1,450.00
20400 Pajak pengangguran negara terutang 110.44
20500 Pajak pengangguran federal harus dibayar 18.67
20600 Pajak FICA terutang 2,229.32
20700 Pajak pendapatan federal terutang 55,822.31
20800 Hutang dividen 7,500.00
20900 Hutang bunga 106.85
21000 Wesel bayar 47,000.00
21100 Pendapatan yang belum diterima 3,300.00

EKUITAS PEMEGANG SAHAM

26000 Saham biasa 225,000.00

29000 Pendapatan yang disimpan 213,025.52

JUMLAH $680,772.17 $680,772.17