Professional Documents
Culture Documents
Spi GCG PM
Spi GCG PM
PENGENDALIAN INTERN
(contoh Hasil Survei Pelaksanaan Pelayanan Integritas
SPI Kementrian)
Oleh :
Padlah Riyadi, MM. MH. M. Ak. Akt. CA. Asean CPA. CISA., CFBE
Pengertian Sistem Pengendalian Intern
Penerapan Sistem Pengendalian Intern
Tahapan Penerapan Sistem Pengendalian Intern
Pihak yang Berperan dalam Penerapan Sistem
Pengendalian Intern
Faktor-faktor Pertimbangan Penerapan Sistem
Pengendalian Intern
PENGERTIAN
SISTEM PENGENDALIAN
INTERN
DEFINISI SISTEM PENGENDALIAN INTERN
PROSES
MANAJEM
EN
TUJUAN
INTERNA
L
CONTRO
L
Dewan
Komisar
is
Pihak Pegawai
Ekstern Direksi (GM/SM/Mnjr/
Staf)
al
Internal
Auditor
PERAN DAN TANGGUNG JAWAB DIREKSI
25
FAKTOR-FAKTOR PERTIMBANGAN
PENERAPAN
1. Pertimbangan Umum
Keselarasan antara komponen pengendalian intern dan prinsip dengan tujuan
dan sasaran perusahaan.
Penerapan komponen pengendalian intern dan prinsip-prinsip dalam
perusahaan
Identifikasi tujuan dan sasaran yang tepat serta penilaian risiko
Menilai dengan cermat komponen dan prinsip yang ada secara terintegrasi
Menilai apakah prinsip-prinsip telah relevan dengan perusahaan, ada (present)
dan berfungsi (functioning)
Memilih, mengembangkan, dan menggunakan pengendalian (SOP) untuk
menerapkan prinsip-prinsip
Menilai tingkat signifikansi satu atau beberapa kelemahan/kekurangan
(defisiensi) pengendalian intern dibandingkan dengan pedoman/ kebijakan
pengendalian intern, standar (SOP) dan peraturan yang berlaku.
FAKTOR-FAKTOR PERTIMBANGAN
PENERAPAN