CHƯƠNG 5 – KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG

1. Khi sắp xếp thứ tự ưu tiên các vấn đề trình bày trên BC kiểm toán, KTV cần chú ý đặt
những vấn đề quan trọng lên hàng đầu. Đây là nguyên tắc liên quan đến yêu cầu nào
sau đây của BC kiểm toán:
a. Tính dễ hiểu
b. Xử lý trên quan điểm trọng yếu
c. Tính mạch lạc
d. Tính khách quan
2. KTV cần trình bày các kết quả của các thử nghiệm kiểm toán, ngay cả khi chúng trái
ngược nhau. Điều này nhằm đảm bảo yêu cầu nào sau đây của BC kiểm toán:
a. Tính dễ hiểu
b. Tính xây dựng
c. Tính khách quan
d. Xử lý trên quan điểm trọng yếu
3. KTV Hằng thực hiện kiểm toán hoạt động mua NVL của cty Ánh Trăng do những
quan tâm đặc biệt đến tình trạng quá tải của phòng mua hàng khiến nghiệp vụ trả tiền
bị chậm trễ. Dựa trên các tiêu chuẩn xử lý trên quan điểm trọng yếu thì phát hiện kiểm
toán nào sau đây không được đưa vào báo cáo kiểm toán:
a. Đơn đặt hàng không được phê duyệt bởi người có thẩm quyền
b. Bộ phận mua hàng lưu trữ phiếu đề nghị mua hàng (PR) chưa thực hiện cùng với PR đã
thực hiện ( KO CHẮC)
c. Bộ phận kế toán chỉ đối chiếu chứng từ do bộ phận mua hàng chuyển sang, thiếu kiểm tra
độc lập thông tin từ khi và NCC
d. Lập 2 liên Đơn đặt hàng giao cho NCC là không cần thiết
4. Trong BC kiểm toán có đoạn: “Chúng tôi đã chọn 10 trong 24 chi cục thuế của tỉnh X
để đánh giá mức độ hài lòng của DN về thủ tục hành chính thuế. Các chi cục thuế được
chọn có số lượng DN quản lý chiếm 90% số lượng DN của tỉnh X”. Yếu tố này liên quan
đến yêu cầu nào sau đây của BC kiểm toán:
a. Xử lý trên quan điểm trọng yếu
b. Tính mạch lạc
c. Tính khách quan
d. Tính xây dựng .
5. Phát biểu nào sau đây là phù hợp nhất về cấu trúc báo cáo kiểm toán hoạt động:
a. Cấu trúc báo cáo kiểm toán hoạt động không bắt buộc phải chuẩn hóa nhưng phải đảm
bảo các nội dung cơ bản
b. Cấu trúc báo cáo kiểm toán hoạt động bắt buộc phải chuẩn hóa cho tất cả các cuộc kiểm
toán
 c. Cấu trúc báo cáo kiểm toán hoạt động trong Kiểm toán độc lập bắt buộc phải chuẩn hóa,
còn trong Kiểm toán nội bộ và Kiểm toán của Nhà nước thì không
d. Cấu trúc báo cáo kiểm toán hoạt động hoàn toàn linh động tùy theo mỗi KTV
6. Phát biểu nào sau đây là đúng nhất về sự khác biệt cơ bản giữa BC kiểm toán hoạt
động và BC kiểm toán BCTC:
a. BC kiểm toán hoạt động có trình bày các giải pháp mà NQL nên tiến hành để khắc phục
hay cải thiện tình trạng hiện hữu của đối tượng kiểm toán; BC kiểm toán BCTC chỉ đưa
ra ý kiến nhận xét của KTV về BCTC.
b. Kết cấu của BC kiểm toán hoạt động khác với BC kiểm toán BCTC
c. BC kiểm toán hoạt động được thực hiện bởi KTV nội bộ hay KTV Nhà nước; BC kiểm
toán BCTC được thực hiện bởi KTV độc lập
d. BC kiểm toán hoạt động thường có nhiều nội dung trình bày hơn BC kiểm toán BCTC
7. Không phải tất cả các vấn đề mà KTV phát hiện đều được đưa vào BC kiểm toán. Để
lựa chọn các vấn đề đưa vào BC kiểm toán, KTV sẽ dựa trên các nhân tố nào sau đây:
a. Tầm quan trọng của hoạt động hay bộ phận
b. Tất cả các yếu tố được nêu
c. Mức độ đánh giá rủi ro của KTV đối với vấn đề được phát hiện
d. Mức độ quan tâm của các bên đến vấn đề
8. KTV chỉ phê phán sự việc không phê phán con người. Đây là nguyên tắc liên quan đến
yêu cầu nào sau đây của BC kiểm toán:
a. Tính xây dựng
b. Tính súc tích
c. Tính khách quan
d. Tính mạch lạc
9. Để BC kiểm toán dễ hiểu KTV cần lưu ý những vấn đề sau đây:
a. Loại trừ các nội dung không liên quan đến vấn đề đang xem xét
b. Hạn chế việc diễn đạt quá chi tiết
c. Hạn chế sử dụng các thuật ngữ chuyên môn
d. Không giải thích dài dòng các vấn đề mà mọi người đều biết
10. Phát biểu nào sau đây là đúng nhất về mối quan hệ giữa BC giữa kỳ và BC chính thức:
a. Những vấn đề đã được KTV nêu trong các BC giữa kỳ sẽ được tổng hợp và trình bày đầy
đủ trong BC chính thức
b. Trong BC chính thức có tham chiếu các BC giữa kỳ những vấn đề đã được trao đổi trước
đó, các BC giữa kỳ được đính kèm với BC kết thúc
c. Những vấn đề đã được KTV nêu trong các BC giữa kỳ sẽ không được nhắc lại trong BC
chính thức
d. BC chính thức hoàn toàn độc lập với BC giữa kỳ
11. Điều nào sau đây thể hiện tính xây dựng của BC kiểm toán:
a. Các phương pháp thử nghiệm kiểm toán được nêu rõ ràng
b. Từ ngữ được sử dụng theo hướng tích cực
c. Các kết quả thử nghiệm được trình bày cụ thể
d. BC kiểm toán nếu rõ tính chất và phạm vi của cuộc kiểm toán
12. Trong quá trình kiểm toán hoạt động KTV có thể phát hiện nhiều vấn đề, tuy nhiên
không phải vấn đề nào cũng đưa vào BC kiểm toán. Nguyên tắc này liên quan đến yêu
cầu nào sau đây của BC kiểm toán:
a. Khách quan và có tính xây dựng
b. Xử lý trên quan điểm trọng yếu
c. Thông tin chính xác và có cơ sở vững chắc
d. Súc tích, mạch lạc và dễ hiểu
13. Trong BC kiểm toán có đoạn: “Chúng tôi thực hiện đánh giá hoạt động mua hàng trên
các phương diện kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu cũng như phân tích nguyên nhân và đề
xuất các giải pháp cải tiến quy trình và hoạt động bán hàng”. Đoạn này thuộc nội dung
nào sau đây:
a. Kết luận kiểm toán
b. Các phát hiện kiểm toán
c. Phương pháp kiểm toán
d. Mục tiêu và phạm vi kiểm toán