Khái quát về kiểm toán hoạt động

I. Khái Niệm
1. Định Nghĩa
a) một số thuật ngữ
operational auditing: Kiểm toán hoạt đoọng
performance auditing: kiểm toán kết quả - thực hiện
management auditing: kiểm toán quản trị
comprehensive auditing: kiểm toám tổng hợp
value for money auditing: kiểm toán giá trị- sd tiền
b) Khái Niệm
quá trình soát xét các bp, các đv nhà nước hoặc các cty phi lợi nhuận => đo
lường tính kinh tế,HH
3 mục tiêu Kiểm toán hoạt động - 3E
Tính Kinh Tế: liên quan đến chi phí: tổ chức đã tiết kiệm hay không
lãng phí trong quá trình hoàn thành nhiệm vụ hay không?
Tính Hiệu Quả: liên quan đến phương pháp: DN đã sd tối ưu hóa quy
trình hay pp đó chưa?
Tính Hữu Hiệu: liên quan kết quả: kết quả đạt được so với mục tiêu đã
đề ra có CL nhiều hay không?
=> cần duy trì một quan hệ để cân bằng giữa chúng: KT - HQ, HQ - HH
2. Đặc Điểm
Áp dụng rộng rãi trong những tổ chức khác nhau: khu vực tư – KTNB, khu vực
công – KTNN, hoặc thuê ngoài.
Có phạm vi rất rộng vượt ra khỏi lĩnh vực tài chính và tuân thủ.
Hướng về phục vụ nhà quản lý. => tìm ra các giải pháp cải thiện hoạt động trên cả
3 mục tiêu KT -HQ-HH
Tổng hợp nhiều kiến thức và kỹ năng khác nhau (pp và kỹ thuật)
3. Phạm vi
a) Tài chính:
xem xét quy trình và lập báo cáo có tuân thủ các chính sách và quy trình tài chính,
kế toán. => Nhấn mạnh việc cải thiệt hiệu quả công việc.
b) Kiểm soát nội bộ:
sự đầy đủ của HTKSNB
c) Tuân thủ:
tập trung xem xét sự tuân thủ các quy định của pháp luật hay quy định của nội bộ.
d) Tính kt, hq, hh:
Quan tâm tới mối quan hệ giữa cp và kq đạt được. Quy trình hđ: xem xét cơ cấu tổ
chức, các quan hệ,,... có hiệu quả và kinh tế không. Kết quả hđ: phân tích xd và
thực hiện KH, các vđ liên quan,..
4. Sự cần thiết
Phát hiện những vấ đề cần khắc phục: những yếu kém, những lựa chọn không hợp
lý
Nhận dạng các vấn đề chưa rõ ràng trong việc xác định mục tiêu, kh,quy trình: sẽ
khiến khó thành công
Soát xét việc tuân thủ các quy định: ngăn chặn và phát hiện sớm các hành vi sai
phạm sẽ ảnh hưởng đến tài chính, uy tín của đơn vị
Đánh giá thông tin và kiểm soát quản lý. Có đáng tin cậy, đầy đủ kịp thời,..
Nhận dạng vấn đề có thể phát sinh trong tương lai
Cung cấp đề xuất thích hợp và khách quan
Cung cấp sự đánh giá độc lập, khách quan và có hệ thống đối với các hd
Tạo lập kênh thông tin kết nối giữa nhà quản lý cao cấp với những nhà Ql cấp dưới

II. Quy trình

1. Nội dung quy trình
2. Một số vấn đề khác