1/ Trên giác độ quản lý, hiệu quả là quan trọng, do đó khi sử dụng các biện pháp, kiểm soát,

người quản lý phải cân nhắc về:

-Chi phí bỏ ra.
-Lợi ích thu được.
-Chỉ phí, lợi ích và mức độ rủi ro có thể chấp nhận được (CHỌN)
-Thời gian thực hiện.

2/ KSNB cung cấp một sự bảo đảm tương đối trong việc phát hiện nhầm lãn và gian lận, điều
đó có nghĩa là: (SAI CHƯA CHỌN)
-Việc sử dụng những chính sách nhân sự tốt có thể đảm bảo thực hiện các mục tiêu KSNB.
-Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ là trách nhiệm của người quản lý của đơn vị
chứ không phải của kiểm toán viên
-Chỉ phí cho KSNB không thể vượt quá lợi ích mà nó mang lại
-Chỉ phí phân chia các chức năng không thể kiêm nhiệm có thể bảo đảm sự hữu hiệu của
KSNB

3/ Khái niệm về nhầm lẫn biểu hiện là:

-Ghi chép chứng từ không đúng sự thật có chủ ý.
-Vô tình bỏ sót hoặc hiểu sai các khoản mục, các nghiệp vụ. (CHỌN)
-Cố tình Áp dụng sai các nguyên tắc kế toán.
-Chỉnh sửa, tẩy xóa dữ liệu.

4/Môi trường kiểm soát là:

-Các quy chế và thủ tục do Ban lãnh đạo đơn vị thiết lập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị
nhắm đạt được mục tiêu quản lý cụ thể.
-Các quy định về kế toán và các thủ tục kế toán mà đơn vị được kiểm toán áp dụng để. thực
hiện ghi chép kế toán và lập BCTC.
-Là những nhận thức, quan điểm, sự quan tâm và hoạt động của nhà quản lý đối với hệ thống
KSNB và vai trò của hệ thống KSNB trong đơn vị. (CHỌN)
-Không có câu nào đúng
5/ Điều gì sau đây không đúng với khái niệm kiểm soát nội bộ:
-Không một cá nhân nào được giao vừa nhiệm vụ bảo quản tài sản, vừa nhiệm vụ ghi chép sổ
sách kế toán đối với tài sản đó.
-Các nghiêp vụ phải được ủy quyền một cách đúng đắn.
-Bởi vì mối quan hệ giữa lợi ích và chỉ phí, đơn vị có thể chỉ tiến hành thủ tục kiểm soát trên
cơ sở chọn mẫu để kiểm tra. (CHỌN)
-Các thủ tục kiểm soát bảo đảm không có sự thông đồng giữa các nhân viên đơn vị.

6/ Những hoạt động kiểm soát là: (SAI CHƯA CHỌN)

-Những chính sách và thủ tục đưa ra nhằm đảm bảo rằng những chỉ thị mà ban lãnh đạo ban
hành đang được thực hiện.
-Là những công việc và quy mô kiểm toán cần thiết mà kiểm toán viên phải xác định và thực
hiện trong quá trình kiểm toán để đạt được mục tiêu kiểm toán.
-Là những nhận thức, quan điểm, sự quan tâm và hoạt động của nhà quản lý đối với hệ thống
KSNB và vai trò của hệ thống KSNB trong đơn vị.
-Không có câu nào đúng

7/ Môi trường kiểm soát mạnh sẽ:

-Dễ dàng cho kiểm toán viên độc lập trong quá trình kiểm toán.
-Đảm bảo tính hiệu quả của toàn bộ hệ thống KSNB. (CHỌN)
-Hỗ trợ đáng kể cho các thủ tục kiểm soát cụ thể.
-Có hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh

8/ Các bộ phận cấu thành hệ thống KSNB:

-Tư duy quản lý, phong cách điều hành của thành viên Hội đồng quản trị và Ban Giám đốc.
-Cơ cấu tổ chức và quyền hạn, trách nhiệm của các bộ phận trong cơ cấu đó.
-Môi trường kiểm soát, đánh giá rủi ro, các hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông và
giám sát. (CHỌN)
-Chức năng, nhiệm vụ của Hội đồng Quản trị, Ban Giám đốc và các phòng ban chức năng
của đơn vị.
9/ Thủ tục kiểm soát là:
-Các quy chế và thủ tục do Ban lãnh đạo đơn vị thiết lập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị
nhắm đạt được mục tiêu quản lý cụ thể. (CHỌN)
-Các quy định về kế toán và các thủ tục kế toán mà đơn vị được kiểm toán áp dụng để. thực
hiện ghi chép kế toán và lập BCTC.
-Là những nhận thức, quan điểm, sự quan tâm và hoạt động của nhà quản lý đối với hệ thống
KSNB và vai trò của hệ thống KSNB trong đơn vị.
-Không có câu nào đúng

10/ “Hàng tháng công ty điều chỉnh chính sách giá bán và chính sách bán hàng”. Tình huống
trên thuộc thành phần nào của Hệ thống KSNB theo COSO? (SAI CHƯA CHỌN)
-Giám sát
-Môi trường kiểm soát
-Thông tin và truyền thông
-Hoạt động kiểm soát

11/ Câu nào dưới đây không phải là bộ phận hợp thành của hệ thống kiểm soát bộ
-Rủi ro kiểm toán. (CHỌN)
-Hoạt động kiểm soát.
-Thông tin và truyền thông.
-Môi trường kiểm soát.

12/ Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể gặp hạn chế vì:
-Các biện pháp kiểm tra thường nhäm vào các sai phạm đã dự kiến trước, chứ không phải các
trường hợp ngoại lệ.
-Nhân viên thiếu thận trọng, xao lãng, hoặc hiểu sai các chỉ dẫn
-Sự thông đồng của một số nhân viên.
-Cả ba câu đều đúng. (CHỌN)

13/ KSNB được thiết lập ở một đơn vị để:

-Phục vụ cho bộ phận kiểm toán nội bộ
-Thực hiện chế độ tài chính kế toán của nhà nước.
-Thực hiện các mục tiêu của người quản lý đơn vị (CHỌN)
-Giúp kiểm toán viên độc lập lập kế hoạch kiểm toán
14/ Khái niệm về gian lận biểu hiện là:
-Lỗi về tính toán số học hay ghi chép sai.
-Áp dụng nhầm lẫn các nguyên tắc, phương pháp và chế độ kiểm toán do giới hạn về trình độ
của các cán bộ kế toán.
-Áp dụng sai các nguyên tắc, phương pháp kế toán một cách có chủ ý. (CHỌN)
-Bao gồm các câu trên.

15/ Chính sách phát triển và huấn luyện đội ngũ nhân viên liên quan đến bộ phận... nào sau
đây của hệ thống KSNB:
-Hoạt động kiểm soát.
-Môi trường kiểm soát. (CHỌN)
-Thông tin và truyền thông.
-Hệ thông kiểm soát chất lượng.

16/ Bộ phận kiểm toán nội bộ công ty kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình mua
hàng. Đây là thành phần nào của KSNB theo COSO?
-Môi trường kiểm soát
-Hoạt động kiểm soát
-Đành giá rủi ro
-Giám sát (CHỌN)

17/ Hệ thống KSNB được thiết lập nhằm đạt các mục tiêu nào:
-Hiệu lực và hiệu quả của các hoạt động.
-Sự trung thực và đáng tin cậy của các thông tin.
-Sự tuân thủ luật pháp và các quy định hiện hành.
-Tất cả các câu trên. (CHỌN)

18/ Khi tuyển dụng thủ quỹ và kế toán quỹ, công ty chú trọng về tính đạo đức của. nhân viên.
Đây là thuộc thành phần nào của KSNB theo COSO? (CHƯA CHỌN)
-Môi trường kiểm soát
-Đánh giá rủi ro
-Hoạt động kiểm soát
-Thông tin và truyền thông
19/ Công ty đề ra biện pháp quản trị rủi ro đối với tSCÐ thích hợp và mang tính khả thi cao.
Đây là thuộc thành phần nào của KSNB theo COSO? (SAI CHƯACHỌN)
-Môi trường kiểm soát
-Đánh giá rủi ro
-Hoạt động kiểm soát
-Giám sát

20/ Hoạt động KSNB được tiến hành chủ yếu:

-Trước và trong khi các nghiệp vụ phát sinh
-Trong và sau khi các nghiệp vụ phát sinh
-Trước khi tiến hành kiểm toán
-Cả 3 câu đều sai (CHỌN)