BT 5.

Yêu cầu 1:

1.
a) Doanh thu:
Nợ TK 131 11.000 (L)
Có TK 511 10.000
Có TK 333 1.000
b) Giá vốn:
Nợ TK 632 5.000
Có TK 156 5.000
2.
a) Doanh thu
Nợ TK 112 88.000
Có TK 511 80.000
Có TK 333 8.000
b) Giá vốn
Nợ TK 632 50.000
Có TK 156 50.000
3.
Nợ TK 112 5.500
Có TK 131 5.500 (L)
4.
Nợ TK 111 1.000
Có TK 131 1.000 (N)
5.
Nợ TK 642 2.000
Nợ TK 133 200
Có TK 111 2.200
6.
Nợ TK 152 10.000
Nợ TK 133 1.000
Có TK 331 11.000
7.
Nợ TK 331 11.000
Có TK 112 11.000
8.
Nợ TK 141 2.000
Có TK 111 2.000
9.
Nợ TK 521 8.000 (10% x 80.000)
Nợ TK 333 800
Có TK 111 8.800
10.
- Tổng số nợ phải thu tính đến cuối năm 33.000 + 11.000 – 5.500 = 38.500
- Trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của năm nay = 38.500 x 1% = 385
- Mức dự phòng phải thu khó đòi đã lập năm trước chưa sử dụng hết: 4.000
- Số dự phòng hoàn nhập = 4.000 – 385 = 3.615
- Ghi nhận mức hoàn nhập dự phòng:
Nợ TK 2293 3.615
Có TK 642 3.615
Yêu cầu 2:

TK 131

SDĐK: 33.000
(511,333) 11.000 5.500 (112)
1.000 (111)

11.000 6.500

SDCK: 37.500
 TK 131 B

SDĐK: 33.000

0 0
SDCK:33.000

TK 131

SDĐK: 0
(511,333) 11.000 5.500 (112)

11.000 5.500

SDCK: 5.500

TK 131 N

SDĐK: 0

1.000 (111)

0 1.000
SDCK: 1.000
 TK 141

SDĐK: 0
(111) 2.000

2.000 0
SDCK: 2.000

TK 2293

SDĐK: 4.000
(642) 3.615

3.615 0

SDCK: 385

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Ngày 30/6/20x1
Đơn vị tính: ngàn đồng

TÀI SẢN Mã Thuyết Số cuối Số đầu

số minh năm năm
A- TÀI SẢN NGẮN HẠN 100

III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 40.115 29.000
1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 38.500 33.000

2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132

3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133

4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp 134

đồng xây dựng
5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135
6. Phải thu ngắn hạn khác 136 2.000 0

7. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 137 (385) (4.000)
(*)
8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139