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TRATAMIENTO DE DOCUMENTACION CONTABLE

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SOLUC UT-2 TDC

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Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Sugerencias didácticas
El objetivo principal de esta unidad es comprender las obligaciones del empresario
relativas a la contabilidad y entender el concepto de documentación mercantil
reconociendo los diferentes tipos de documentos justificantes y valorando la eficacia de
su correcta organización.
Se analizarán los distintos tipos de documentos mercantiles justificantes necesarios para
la correcta contabilización de las operaciones comerciales. Se insistirá en la eficacia de
una correcta organización y archivo de los documentos mercantiles para los fines
contables. Se expondrá la normativa necesaria para conocer las obligaciones legales de
la empresa relativas a la contabilidad en cuanto a los libros contables y a las cuentas
anuales.
A lo largo de la unidad se plantean ejemplos y casos prácticos solucionados, para
facilitar la asimilación de los contenidos por parte de los alumnos, que han sido
cuidadosamente seleccionados en cuanto a nivel y contenido.
Para finalizar la unidad, se proponen actividades (resueltas en este solucionario) que
n
sirven para repasar los contenidos estudiados con anterioridad, detectar conceptos no
o
it
a
asimilados correctamente y corregir las posibles desviaciones detectadas en el proceso
c
u de enseñanza aprendizaje. Además, se incluye un caso práctico (resuelto también en
d
E este solucionario) que engloba los contenidos estudiados en la unidad, y para terminar y
N
A
L
para que los estudiantes puedan evaluarse, se facilita una evaluación con actividades
IL
M
tipo test.
C
A
M Para trabajar los contenidos se recomienda recurrir a ejemplos reales, para que el
© alumnado identifique lo que realiza en todo momento con la actividad empresarial.
A continuación, se muestra una tabla resumen con todos los recursos para esta unidad:

Recursos de la Unidad 2

– Proyecto curricular y Programación de aula.

– Presentaciones multimedia.
ADVANTAGE:
– Solucionario.
– Casos prácticos extra.
GATE: Evaluaciones tipo test.
– Unidad digital.
– Actividades interactivas.
– Cuaderno de documentos con los documentos
BLINK:
necesarios para realizar el caso práctico de
recapitulación.
– Material de apoyo.
Proyecto final: Proyecto 1

*Ver condiciones

Buscar

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Resume
Copia y completa en tu cuaderno el siguiente esquema sobre los contenidos estudiados
Página 37 en esta unidad:

Análisis de documentos
PREPARACI N DE LA
DOCUMENTACIÓN Clasificación de documentos
CONTABLE
Organización y archivo de documentos

n
o
it
a
c
u Legalización
d
E
N
A
L
IL
M
C
Libros contables Llevanza y conservación
A
M
©
OBLIGACIONES
LEGALES DE LOS Valor probatorio,
EMPRESARIOS comunicación y exhibición

Cuentas anuales Formulación

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Resuelve

Preparación de la documentación soporte de los

hechos contables
Página 37 1·· Organiza la siguiente documentación correspondiente a la actividad comercial
de una empresa durante un periodo determinado:
1. Contrato de Raquel Martín Sánchez
2. Extracto bancario de la cuenta corriente 3434 con fecha 28 de junio.
3. Factura n.º 59 pendiente de pago a Rebeca Salmerón.
4. Nómina de marzo de Marta Manzano Gil.
5. Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales de la trabajadora
Fátima Rico Ruiz.
6. Factura n.º 45 pagada a Sandra Campo.
7. Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales de la trabajadora
n
Raquel Martín Sánchez.
o
ti
a 8. Extracto bancario de la cuenta corriente 2514 con fecha 3 de mayo.
c
u
d
E
9. Nómina de abril de Fátima Rico Ruiz.
N
A
L
10. Recibo de Liquidación de Cotizaciones (RLC) de abril.
IL
M
C
11. Factura n.º 16 pendiente de pago a Claudia SA.
A
M 12. Nómina de abril de Maite Sánchez Blanco
©
13. Documentación relativa al Impuesto sobre sociedades.
14. Documentación relativa al IVA.
15. Contrato de Maite Sánchez Blanco.
16. Nómina de abril de Raquel Martín Sánchez
17. Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales de la trabajadora
Maite Sánchez Blanco.
18. Nómina de marzo de Fátima Rico Ruiz.
19. Extracto bancario de la cuenta corriente 9895 con fecha 25 de junio.
20. Factura n.º 125 pagada a Álvaro Hernández.
21. Nómina de marzo de Raquel Martín Sánchez.
22. Contrato de Fátima Rico Ruiz.
23. Factura n.º 12 cobrada emitida a La Osera, SA.
24. Factura n.º 4 pendiente de cobro emitida a Sandra de Prado.
25. Extracto bancario de la cuenta corriente 6790 con fecha 1 de junio.

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Facturas de Factura n.º 16 pendiente de pago a Claudia, SA.

proveedores Factura n.º 59 pendiente de pago a Rebeca Salmerón.
Factura n.º 125 pagada a Álvaro Hernández.
Factura n.º 45 pagada a Sandra Campo.
Facturas de clientes Factura n.º 4 pendiente de cobro emitida a Sandra de
Prado.
Factura n.º 12 cobrada emitida a La Osera, SA.
Documentación Extracto bancario de la cuenta corriente 9895 con fecha 25
bancaria de junio.
Extracto bancario de la cuenta corriente 3434 con fecha 28
de junio.
Extracto bancario de la cuenta corriente 2514 con fecha 3
de mayo.
Extracto bancario de la cuenta corriente 6790 con fecha 1
n de junio.
o
ti
a
c Nóminas Nómina de marzo de:
u
d
E • Maite Sánchez Blanco
N
A
L • Fátima Rico Ruiz
IL
M
C Raquel Martín Sánchez
•

A
M Nómina de abril de:
©
• Maite Sánchez Blanco
• Fátima Rico Ruiz
• Raquel Martín Sánchez
Seguros sociales RLC y Recibo de Liquidación de Cotizaciones (RLC) de abril
RNT
Contratos Contratos de los trabajadores:
• Maite Sánchez Blanco
• Fátima Rico Ruiz
• Raquel Martín Sánchez
Prevención y riesgos Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales
laborales de la trabajadora Maite Sánchez Blanco.
Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales
de la trabajadora Fátima Rico Ruiz.
Documentación relativa a Prevención de riesgos laborales
de la trabajadora Raquel Martín Sánchez.
Impuestos Documentación relativa al IVA.
Documentación relativa al impuesto sobre sociedades.

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Obligaciones legales de los empresarios relativas a

la contabilidad
Página 38 2·· Indica cuál de los siguientes libros se considera obligatorio y cuál no, según
el Código de Comercio:
1. El libro de Inventarios
2. El libro o libros de Actas
3. Un Libro registro de acciones nominativas para las sociedades anónimas
4. El libro de Caja
5. El libro Mayor
6. El libro Diario

1. El libro de Inventarios (obligatorio)

2. El libro o libros de Actas (obligatorio)
3. Un Libro registro de acciones nominativas para las sociedades anónimas
(obligatorio)
4. El libro de Caja (no obligatorio)
n
5. El libro Mayor (no obligatorio)
o
ti 6. El libro Diario (obligatorio)
a
c
u
d
E 3·· La empresa JJP, SA elabora las cuentas anuales con una periodicidad de 18
N
A
meses. ¿Estaría haciendo lo correcto?
L
L
I
M
No estaría haciendo lo correcto, puesto que la norma 2.ª de las normas de elaboración
C
A
de las cuentas anuales de la parte tercera de los planes contables establece que las
M cuentas anuales se elaborarán con una periodicidad de 12 meses, salvo en los casos
©
de constitución, modificación de la fecha de cierre del ejercicio social o disolución.

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Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Practica
1·· Clasifica los siguientes documentos justificantes:
1. Recibo n.º 126 de la empresa Claudia, SA.
2. Nómina del mes de noviembre del trabajador Diego Pereira Salmerón.
3. Liquidación del impuesto sobre sociedades.
4. Factura de la luz del mes de diciembre.
5. Ficha de almacén del mes de noviembre.
6. Albarán n.º 25 de PAOJC, SA.
7. Pedido n.º 19 de Roberto Martínez.
8. Letra de cambio emitida a M.ª Ángeles Hernández.
9. Contrato del trabajador Pedro Román Tomás.
10. Extracto bancario del mes de noviembre.
11. Factura n.º 89 de la empresa Claudia, SA.
n
o
it 12. Liquidación del IVA.
a
c
u 13. Cheque 1589 cobrado de la empresa GELE, SA.
d
E
N 14. Factura del agua del mes de noviembre.
A
L
IL
M
C
A
Documentos Pedido n.º 19 de Roberto Martínez.
M relacionados con el
© Albarán n.º 25 de PAOJC, SA.
proceso de
compraventa Factura n.º 89 de la empresa Claudia, SA.
Documentos Recibo n.º 126 de la empresa Claudia, SA.
relacionados con pagos
Letra de cambio emitida a M.ª Ángeles Hernández.
y cobros de la
compraventa Cheque 1589 cobrado de la empresa GELE, SA.
Documentos
relacionados con el Ficha de almacén del mes de noviembre.
almacén
Documentos Nómina del mes de noviembre del trabajador Diego
relacionados con el Pereira Salmerón.
ámbito laboral Contrato del trabajador Pedro Román Tomás.
Documentos Liquidación de IVA.
relacionados con el
pago de impuestos Liquidación del impuesto sobre sociedades.
Extracto bancario mes de noviembre.
Otro tipo de
Factura del agua mes de noviembre.
documentos
Factura de la luz mes de diciembre.

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

2··Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas o falsas y razona tu

respuesta:
1. La documentación mercantil tiene como objetivo, entre otros, servir de base
para contabilizar las operaciones comerciales.
2. El albarán es un documento justificante relacionado con el pago de la
compraventa.
3. El pedido garantiza legalmente la operación de compraventa y por lo tanto es
el único documento que tiene aplicación contable.
4. La letra de cambio es un documento mercantil relacionado con el pago de la
compraventa por el que una persona, denominada librador, ordena a otra,
denominada librado, el pago de una determinada cantidad de dinero a su
vencimiento, al beneficiario de esta, denominado tomador.
5. El recibo de liquidación de cotizaciones (RLC) hace referencia al pago que
realiza la empresa de sus cotizaciones mensuales a la Seguridad Social
incluyendo un listado de los trabajadores liquidados en ese mes.
n
o
it
6. Según el artículo 30.1 del Código de Comercio, “Los empresarios conservarán
a
c los libros, correspondencia, documentación y justificantes concernientes a su
u
d
E
negocio, debidamente ordenados, durante 4 años, a partir del último asiento
N
A
realizado en los libros, salvo lo que se establezca por disposiciones generales o
L
IL especiales”.
M
C
A 7. Para que un sistema de archivo sea eficaz será necesario recopilar
M
© meticulosamente todos los documentos generados por la empresa y guardarlos
de manera ordenada para poder localizarla de forma fácil y rápida cuando se
requieran.
8. Según el Código de Comercio, todo empresario llevará necesariamente, sin
perjuicio de lo establecido en las leyes o disposiciones especiales, un libro de
Inventarios y Cuentas anuales y otro de Actas.
9. Todos los libros contables deben ser legalizados en el Registro Mercantil
antes de su utilización.
10. En cada uno de los apartados del artículo 35 del Código de Comercio se
recogen los aspectos relativos a cada una de las cuentas anuales.
Concretamente en el apartado 3 se recogen aspectos relativos a la Cuenta de
pérdidas y ganancias.
1. Verdadero.
2. Falso. Es un documento relacionado con la compra de mercancías.
3. Falso. Es la factura la que garantiza legalmente la operación de compraventa y
por tanto el único documento con aplicación contable.
4. Verdadero.
5. Verdadero.
6. Falso. Su conservación será durante 6 años.
7. Verdadero.
8. Falso. Será un libro de Inventarios y Cuentas anuales y otro Diario.

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

9. Falso. Los libros pueden legalizarse después de su utilización, según el artículo

27 del Código de Comercio cuando menciona que “será válida, sin embargo, la
realización de asientos y anotaciones por cualquier procedimiento idóneo sobre
hojas que después serán encuadernadas correlativamente para formar los libros
obligatorios, los cuales serán legalizados antes de que transcurran los cuatro
meses siguientes a la fecha de cierre del ejercicio”. Con ello se facilitará la
legalización de libros en soporte informático o por vía telemática ya que si
tuvieran que estar encuadernados previamente su llevanza sería imposible.
10. Falso. En el apartado 3 se recogen aspectos relativos al estado de cambios en
el Patrimonio neto, es en el apartado 2 donde se recogen aspectos relativos a la
Cuenta de pérdidas y ganancias.

n
o
ti
a
c
u
d
E
N
A
L
IL
M
C
A
M
©

NUEVA TEMPORADA | YA DISPONIBLE

BIENVENIDOS
AL INFIERNO

SUSCRÍBETE YA

Sujeto a términos y condiciones. 18+

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Caso práctico de recapitulación

Página 39 La empresa JJP, SA presenta a 1 de enero de 2X10 las siguientes cuentas en su
Balance de situación:
– Terrenos y bienes naturales: 20 000 €.
– Construcciones: 300 000 €.
– Mobiliario: 5000 €.
– Maquinaria: 10 000 €.
– Clientes: 9000 €.
– Mercaderías: 8000 €.
– Caja, €: 6000 €.
– Banco c/c: 150 000 €.
– Proveedores: 7000 €.
n
– Proveedores de inmovilizado a corto plazo: 1000 €.
o
it
a
c
– Capital social: el resto.
u
d
E Durante el ejercicio económico la empresa realiza las siguientes operaciones (IVA:
N
A
21 %):
L
IL 1. Compra de mercaderías por importe de 1000 € más IVA, que quedan pendientes
M
C
A
de pago.
M
© 2. Compra de un ordenador para la oficina por 800 € más IVA. Paga 100 € en
efectivo y el resto se pagará dentro de 6 meses.
3. Venta de mercaderías por importe de 5000 €, cobra 500 € por banco y el resto
queda pendiente de cobro.
4. Paga mediante la c/c bancaria la deuda con los proveedores de inmovilizado del
Balance.
5. Compra de mercaderías por importe de 3000 € que quedan pendientes de pago.
6. Le han cargado en la c/c bancaria 150 €, más IVA del 10%, por el suministro de
agua.
7. Paga la deuda del punto 1 mediante transferencia bancaria.
8. Quedan pendientes de pago 100 € más IVA, por gastos de transporte.
9. Paga, mediante cheque, 1000 € más IVA, por la publicidad realizada por la
empresa.
10. Se han pagado por la c/c bancaria 200 € más IVA por el consumo de teléfono.
11. Venta de mercaderías por importe de 3000 €; quedan pendientes de cobro.
12. Cobra por banco la deuda del cliente del Balance. Por adelantar el pago se
concede un descuento del 5 % sobre el importe de la deuda.
13. Se paga por banco la nómina del personal que presenta el siguiente desglose:
– Sueldos y salarios: 5000 €.
– Seguridad Social a cargo de la empresa: 1000 €.
– Seguridad Social a cargo del trabajador: 500 €.
10

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

– Impuesto sobre la renta de las personas físicas retenido: 450 €.

14. Liquida el IVA.
15. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 3000 €.
a) Realiza el ciclo contable de la empresa.
b) Identifica los documentos mercantiles que han dado lugar a los hechos
contables registrados en cada operación.
c) Clasifica los documentos mercantiles anteriores.
d) Organiza la documentación contable de los puntos anteriores.
a)
Balance de situación inicial

Activo
Activo no corriente 335 000,00
Inmovilizado material
n
o
it (210) Terrenos y bienes naturales 20 000,00
a
c
u
d
(211) Construcciones 300 000,00
E
N
A (213) Maquinaria 10 000,00
L
IL
M
C
(216) Mobiliario 5000,00
A
M
©
Activo corriente 173 000,00
Existencias
(300) Mercaderías 8000,00
Deudores comerciales
(430) Clientes 9000,00
Efectivo
(570) Caja, € 6000,00
(572) Banco, c/c 150 000,00
Total Activo 508 000,00
Patrimonio neto y Pasivo
Patrimonio neto 500 000,00

(100) Capital social 500 000,00

Pasivo corriente 8000,00

(400) Proveedores 7000,00
(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 1000,00
Total Patrimonio neto y Pasivo 508 000,00
11

PRECIOS QUE VUELAN PRECIOS QUE VUELAN

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PRECIOS QUE VUELAN PRECIOS QUE VUELAN

Preparación de la documentación
contable. Obligaciones legales

Libro Diario

Asiento de apertura
20 000,00 (210)
Terrenos y
bienes naturales
300 000,00 (211) Construcciones
10 000,00 (213) Maquinaria
5000,00 (216) Mobiliario
9000,00 (430) Clientes
8000,00 (300) Mercaderías
6000,00 (570) Caja, €
150 000,00 (572) Banco c/c
a (400) Proveedores 7000,00
(523) Proveedores de 1000,00
inmovilizado a
corto plazo
n (100) Capital social 500 000,00
o
it
a 1
c
u
d 1000,00 (600) Compras de
E
N mercaderías
A
L
IL
210,00 (472) HP, IVA
M
C
soportado
A (21 % s/ 1000,00)
M
© a (400) Proveedores 1210,00
2
800,00 (217) Equipos para
procesos de
información
168,00 (472) HP, IVA
soportado
(21 % s/ 800,00)
a (570) Caja, € 100,00
(523) Proveedores de 868,00
inmovilizado a
corto plazo
3
500,00 (572) Bancos c/c
5550,00 (430) Clientes
a (700) Ventas de 5000,00
mercaderías
(477) HP, IVA 1050,00
repercutido
(21 % s/ 5000,00)
x

12