Facultad de Contaduría Pública y de Administración

Unidad de Aprendizaje: Control Interno

Profesor: Jorge Alberto Martínez González
Nombre: Fernanda Treviño Montemayor
Matricula: 1977827

2.2 - Evidencia 2 Reporte de solución a un caso

práctico sobre la aplicación de la metodología
COSO

Domingo 17 de Septiembre del 2023 Guadalupe,

N.L., Ciudad Universitaria
 Informe de Solución: Aplicación de la metodología COSO

Introducción:
El objetivo de este informe es presentar una solución a un caso práctico que
requiere la aplicación de la metodología COSO (Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission). La metodología COSO es
ampliamente utilizada en la gestión de riesgos y el control interno de las
organizaciones. A través de la implementación de los cinco componentes del COSO,
las organizaciones pueden fortalecer su capacidad para identificar, evaluar y mitigar
los riesgos operativos.

Desarrollo:

Caso Práctico:
En este caso práctico, se nos ha presentado una empresa de servicios financieros
que ha experimentado una serie de problemas relacionados con la gestión de
riesgos y el control interno. La empresa ha experimentado pérdidas financieras
significativas debido a fraudes internos, errores en la gestión de inversiones y falta
de supervisión adecuada.

Solución propuesta:
Para abordar los problemas identificados, se propone la implementación de la
metodología COSO en la empresa. A continuación, se detallan los cinco
componentes de la metodología COSO y cómo se aplicarían en este caso:

1. Ambiente de control:
- Establecer una cultura de control interno que promueva la ética y la
responsabilidad.
- Definir roles y responsabilidades claras para la gestión de riesgos y el control
interno.
- Implementar políticas y procedimientos que aseguren la adecuada supervisión y
segregación de funciones.

2. Evaluación de riesgos:
- Realizar una evaluación exhaustiva de los riesgos operativos y financieros a los
que se enfrenta la empresa.
- Identificar y priorizar los riesgos más críticos.
- Desarrollar estrategias de mitigación de riesgos y planes de acción
correspondientes.

3. Actividades de control:
- Implementar controles internos adecuados para mitigar los riesgos identificados.
- Establecer políticas y procedimientos claros para la gestión de inversiones, la
prevención de fraudes y la supervisión de las operaciones financieras.
- Realizar auditorías internas periódicas para evaluar la efectividad de los controles
implementados.
4. Información y comunicación:
- Establecer canales de comunicación efectivos para informar y compartir
información sobre los riesgos y controles internos.
- Proporcionar capacitación y educación continua a los empleados sobre la
importancia del control interno y la gestión de riesgos.

5. Supervisión:
- Implementar un sistema de supervisión y monitoreo continuo de los controles
internos.
- Realizar revisiones periódicas de los controles implementados y tomar medidas
correctivas según sea necesario.
- Establecer un comité de auditoría independiente para supervisar y evaluar el
sistema de control interno.

Conclusiones:
La aplicación de la metodología COSO puede ser una solución efectiva para
fortalecer la gestión de riesgos y el control interno en la empresa de servicios
financieros. Al implementar los cinco componentes de la metodología COSO, la
empresa podrá identificar y mitigar los riesgos operativos y financieros, evitar
fraudes internos y mejorar la supervisión de las operaciones financieras. Es
importante destacar que la implementación de la metodología COSO debe ser un
proceso continuo y estar respaldada por un compromiso firme de la alta dirección.

Referencias:
- Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).
(2013). Internal Control - Integrated Framework.
- American Institute