Soal Latihan:

Kasus 1
UMS Corporation reported the following for 2010: net sales $1,200,000; cost of goods sold
$720,000; selling and administrative expenses $320,000; and an unrealized holding gain on
available-for-sale securities $15,000.

Instructions
Prepare a statement of comprehensive income, using the two-income statement format. Ignore
income taxes and earnings per share.

Kasus 2
FEB Co. reports the following information for 2010: sales revenue $750,000; cost of goods sold
$500,000; operating expenses $80,000; and an unrealized holding loss on available-for-sale
securities for 2010 of $50,000. It declared and paid a cash dividend of $10,000 in 2010. FEB Co.
has January 1, 2010, balances in common stock $350,000; accumulated other comprehensive
income $80,000; and retained earnings $90,000. It issued no stock during 2010.

Instructions
Prepare a statement of change equity.

Kasus 3
P5-2. Presented below are a number of balance sheet items for Montoya, Inc., for the current
year, 2010.

Goodwill $ 125,000 Accumulated depreciation –equipment $ 292,000

Payroll taxes payable 177,591
Bonds payable 300,000 Inventories 239,800
Discount on bonds payable 15,000 Rent payable—short-term 45,000
Cash 360,000 Taxes payable 98,362
Land 480,000 Long-term rental obligations 480,000
Notes receivable 445,700 Common stock, $1 par value 200,000
Notes payable to banks 265,000 Preferred stock, $10 par value 150,000
Accounts payable 490,000 Prepaid expenses 87,920
Retained earnings ? Equipment 1,470,000
Income taxes receivable 97,630 Trading securities 121,000
Unsecured notes payable Accumulated depreciation-building 270,200
(long-term) 1,600,000
Building 1,640,000
Instructions
Prepare a classified balance sheet in good form. Common stock authorized was 400,000 shares,
and preferred stock authorized was 20,000 shares. Assume that notes receivable and notes
payable are short-term, unless stated otherwise. Cost and fair value of trading securities are the
same.
P5-6 (Preparation of a Statement of Cash Flows and a Balance Sheet) Lansbury Inc. had the
balance sheet shown on the following page at December 31, 2009.

LANSBURY INC.
BALANCE SHEET
DECEMBER 31, 2009
Cash $ 20,000 Accounts payable $ 30,000
Accounts receivable 21,200 Long-term notes payable 41,000
Investments 32,000 Common stock 100,000
Plant assets (net) 81,000 Retained earnings 23,200
Land 40,000
Total assets $194,200 Total liabilities and equity $194,200

During 2010 the following occurred.

1. Lansbury Inc. sold part of its investment portfolio for $15,000. This transaction resulted in a
gain of $3,400 for the firm. The company classifies its investments as available-for-sale.
2. A tract of land was purchased for $18,000 cash.
3. Long-term notes payable in the amount of $16,000 were retired before maturity by paying
$16,000 cash.
4. An additional $20,000 in common stock was issued at par.
5. Dividends totalling $8,200 were declared and paid to stockholders.
6. Net income for 2010 was $32,000 after allowing for depreciation of $11,000.
7. Land was purchased through the issuance of $30,000 in bonds.
8. At December 31, 2010, Cash was $32,000, Accounts Receivable was $41,600, and Accounts
Payable remained at $30,000.

Instructions
(a) Prepare a statement of cash flows for 2010.
(b) Prepare an unclassified balance sheet as it would appear at December 31, 2010.

1. PT Alya pada tanggal 1 Desember 2005 membentuk dana kas kecil Rp 1.000.000,-.
Pengeluaran kas kecil selama bulan desember 2005 sebagai berikut:
a. tanggal 5 Des 2005 dibayar biaya angkut pembelian Rp 150.000,-
b. tanggal 10 des 2005 dibayar biaya listrik Rp 200.000,-
c. tanggal 15 Des 2005 dibayar biaya telepon Rp 250.000,-
d. tanggal 18 Des 2005 dibayar biaya adbertensi Rp 250.000,-
e. tanggal 22 Des 2005 kas kecil diisi kembali
f. tanggal 27 Des 2005 dibeli supplies kantor Rp 600.000,-
g. sampai tanggal 31 Des 2005 kas kecil belum diisi kembali.

Diminta:
a. Buat jurnal transaksi di atas dengan menggunakan metode imprest system
b. Buat jurnal transaksi di atas dengan menggunakan metode fluktuasi, jika pada tanggal
pengisisan kembali kas kecil sebesar Rp 1.000.000,-

2. PT Aqila Majid mempunyai catatan kas dan menerima laporan bank untuk bulan Januari 2003
sebagai berikut:
Laporan Bank:
 Saldo 2 Januari 2003 sebesar Rp 29.477.100,-;
 Penerimaan selama bulan Januari 03 sebesar Rp 106.062.000,- ( termasuk setoran 30
Desember 02 yang diterima 2 Januari 03 sebesar Rp 2.577.000,- dan wesel yang ditagihkan
oleh bank Rp 2.492.500,-)
 Pengeluaran selama bulan Januari 03 sebesar Rp 120.640.500,- ( termasuk cek yang beredar
bulan desember 02 yang baru dicairkan bulan Januari 03 Rp 4.052.500,-; biaya bank Rp
15.800,-; biaya penagihan wesel Rp 62.500,- dan cek bank cair disetor (clearing) tetapi
setelah dicairkan tidak ada dananya Rp 594.700,-)

Catatan Perusahaan
 Saldo 2 januari 2003 Rp 28.001.600,-
 Penerimaan bulan Januari 03 Rp 104.285.000,- (termasuk setoran 31 Januari 03 dan diterima
bank hari berikutnya Rp 3.292.500,-)
 Pengeluaran bulan Januari 03 Rp 119.524.150,- (termasuk cek beredar bulan Januari belum
dicairkan sampai akhir Januari 03 Rp 3.519.150,-)
 Saldo 31 Januari 03 Rp 12.762.450,-
 Kesalahan pengeluaran untuk membayar biaya iklan sebesar Rp 230.000,- dicatat oleh
perusahaan sebesar Rp 320.000,- dan cek yang ditulis sudah benar.

Diminta
1. Susunlah Laporan Rekonsiliasi Bank per 31 Januari 2003 dengan metode saldo bank dan
saldo kas menunjukkan saldo yang benar; saldo bank kepada saldo kas dan metode empat
kolom.
2. Buat jurnal penyesuaian yang diperlukan

3. Kerjakan soal berikut pada lembar jawab yang tersedia.

Saldo rekening PT Alya pada tanggal 31 Juli 2001 sebesar Rp 1.117.670,-. Saldo kas menurut
laporan bank pada tanggal yang sama Rp 790.000,-. Setelah membandingkan kedua laporan
diperoleh informasi sebagai berikut:
a. Penerimaan uang sebesar Rp 578.000,- tanggal 31 Juli 2001 baru di setor pada tanggal 2
Agustus 2001.
b. Cek No. 007 sebesar 11.640,- oleh perusahaan dicatat Rp 116.400,-. Cek tersebut untuk
membayar biaya angkut pembelian.
c. Cek No. 070 sebesar Rp 98.200,- dicatat perusahaan Rp 83.800,-. Cek tersebut untuk
membayar biaya pemeliharaan mesin.
d. Pemberitahuan dari bank tanggal 27 Juli 2001 bahwa cek dari Tuan Majid sudah ditagihkan
oleh bank dengan jumlah nominal Rp 160.000,- dan bunganya Rp 7.200,-. Bank memungut
biaya penagihan Rp 1.100,-
e. Bank membebani rekening perusahaan sebesar Rp 90.640,- untuk sebuah cek kosong dari
langganan.
f. Cek yang beredar pada tanggal 31 Juli 2001 sebesar Rp 387.210,-
g. Cek yang diterima dari langganan sebesar Rp 18.000,- dicatat perusahaan Rp 12.000,-
h. Biaya bank untuk bulan Juli 2001 Rp 5.000,-
i. Sebuah wesel dari langganan tertanggal 25 Mei 2001 yang didiskontokan perusahaan tanggal
12 Juli 2001 ternyata tidak dilunasi oleh langganan pada tanggal jatuh temponya. Wesel
dengan nominal Rp 300.000,- jangka waktu 2 bulan, bunga 6% per tahun. Bank pada tanggal
28 Juli 2001 membebani perusahaan Rp 303.700,- termasuk biaya penagihan sebesar Rp
700,-.

Diminta :
a. Buatlah rekonsiliasi bank untuk menunjukkan saldo kas dan saldo bank yang benar.
b. Buatlah jurnal koreksi yang diperlukan tanggal 31 Juli 2001.

4. Pada tanggal 1 Agustus 2001 PT Ishal membeli 1.000 lembar obligasi nominal Rp 10.000,-
per lembar dengan kurs 102 dan biaya pembelian Rp 100.000,- . Pembelian obligasi ini
dengan tujuan memanfaatkan kelebihan kas yang ada di perusahaan agar lebih produktif.
Bunga obligasi 12% dibayar tiap tanggal 1 April dan 1 Oktober. Tanggal 1 Nopember 2001
obligasi sebanyak 600 lembar dijual dengan kurs 104 dan biaya penjualan Rp 40.000,-.
Tanggal 1 Desember 2001 sisa obligasi dijual dengan kurs 101 dan biaya penjualan Rp
20.000,-

Diminta : Buatlah jurnal atas transaksi di atas.

5. Rekening buku besar kas Aguilar Co memiliki saldo $ 3.969,85 pada 30 Juni 2010. Laporan
bank pada tanggal yang sama memiliki saldo $ 4.150. Perbandingan kedua laporan
ditemukan fakta sebagai berikut:
a. Biaya bank bulan Juni $ 25
b. Memo dari bank bahwa wesel dari Bao Dai sebesar $ 1.200 dan bunganya $ 36 telah
ditagih oleh bank pada 29 Juni dan bank membebani biaya penagihan $ 5,5.
c. Penerimaan 30 Juni sebesar $ 3.390 belum ditransfer ke bank sampai 2 Juli.
d. Cek beredar pada 30 Juni sebesar $ 2.136,05
e. Bnak membebani perusahaan untuk cek yang tidak dapat ditagih pada 29 Juni sebesar $
253,20
 f. Sebuah cek dari langganan sebesar $ 90 telah dicatat sebesar $ 60 pada jurnal penerimaan
oleh perusahaan pada 15 Juni
g. Cek no. 742 sebesar $ 491 dicatat sebesar $ 419 dan cek no 747 sebesar $ 58,20 dicatat
sebesar $ 582. Kedua cek telah dikeluarkan untuk membayar pembelian peralatan.

Diminta :
1. Buatlah laporan rekonsiliasi bank per 30 Juni 2010 untuk menunjukkan saldo kas dan
bank yang benar
2. Buatlah jurnal penyesuaiannya

6. Pada akhir bulan Desember 2010 saldo bank PT Majid sebagai berikut:
Versi bank Versi perusahaan
Saldo awal bulan 20.000.000 15.000.000
Penerimaan 110.000.000 102.000.000
Pengeluaran 1.000.000 20.000.000

Transaksi yang mengakibatkan perbedaan antara keduanya sebagai berikut

a. Perusahaan telah mengeluarkan cek pada bulan Desember 2010, tetapi belum dicairkan
sampai akhir bulan sebesar Rp 85.000.000,-
b. Perusahaan telah mengeluarkan cek bualan Nopember 2010 dan baru dicairkan pada
bulan berikutnya sebesar Rp 65.000.000,-
c. Bank membebenai biaya administrasi bulan Desember 2010 sebesar Rp 1.000.000,-
d. Bank menkredit jasa giro untuk bulan Desember 2010 sebesar Rp 3.000.000,-
e. Perusahaan melakukan kesalahan pencatatan, penerimaan dari pelunasan piutang lewat
bank sebesar Rp 9.000.000,- dicatat Rp 19.000.000,-
f. Penerimaan dari penjualan bulan Desember 2010 sebesar Rp 40.000.000,- berupa giro
baru disetor bulan berikutnya.
g. Perusahaan telah mencatat penerimaan penjualan berupa giro Rp 60.000.000,- bulan
sebelumnya dan baru dicatat bank bulan Desember 2010.
h. Cek dari langganan Rp 5.000.000,- sebagai pelunasan piutang telah dicatat pada bulan
Desember 2010, namun setelah dicairkan tidak ada dananya.
Diminta:
Buat rekonsiliasi bank metode empat kolom per 31 Desember 2010 dan jurnal penyesuaian yang
diperlukan.

7. Pada tanggal 1 Juli 2010 PT ABC menjual barang ke PT XYZ. PT XYZ menyerahkan wesel
sebesar Rp 10.000.000. Jangka waktu wesel 3 tahun dan bunga wesel sebesar 10% dibayar
tiap tanggal 1 Juli dan 31 Desember. Diasumsikan tingkat suku bunga pasar sebesar 12%.

Diminta :
Buat jurnal selama tahun 2010 dan 2011

Case 8
Case 9

Case 10
Case 11
Pada tanggal 1 Januari 2010, PT majid membeli obligasi PT Aqila dengan harga $
92.278. Nominal obligasi $ 100.000, bunga 8% dibayar tiap tanggal 1 Januri dan 1
Juli. Obligasi akan jatuh tempo pada tanggal 1 Januari 2015 dengan bunga efektif
10%. Tanggal 1 Nopember 2012 obligasi tersebut dijual dengan harga $ 99.750.
Perusahaan membeli obligasi dengan tujuan mendapatkan bunga sampai jatuh
tempo (held to maturity).
Diminta:
a. Buat jurnal untuk tahun 2010
b. Misalkan nilai wajar (fair value) per 31 Desember 2010 adalah $ 95.000 dan
per 31 Desember 2011 sebesar $ 94.000
c. Buat jurnal pada saat penjualan obligasi.

Soal 12
Berikut adalah transaksi berkaitan dengan investasi saham PT Aqila:

a. Tanggal 1 Nopember 2010 membeli saham untuk investasi sebagai berikut :

1. Saham PT ABC 2.500 lebar @ Rp 1.000 dengan harga Rp 259.700
2. Saham PT XYZ 3.000 lembar @ Rp 1.000 dengan harga Rp 317.500
3. Saham PT CBA 140.000 lembar @ Rp 1.000 dengan harga Rp 141.350
b. Tanggal 6 Desember 2010 diterima deviden saham PT XYZ sebesar Rp 15
per lembar.
c. Nilai wajar portfolio investasi saham per 31 Desember 2010 sebagai berikut:
Saham PT ABC Rp 275.000
Saham PT XYZ Rp 304.000
Saham PT CBA Rp 104.000
d. Tanggal 25 Januari 2011 saham PT ABC dijual dengan harga Rp 287.220
e. Tanggal 1 Maret 2011 perusahaan membeli saham PT Majid 2.500 lembar
@ Rp 1.000 dengan harga Rp 255.000 dan biaya komisi Rp 20.000.
f. Nilai wajar portfolio investasi saham per 31 Desember 2011 sebagai berikut:
Saham PT Majid Rp 278.350
Saham PT XYZ Rp 362.550
Saham PT CBA Rp 139.050

Diminta:
Buat Jurnal transaksi di atas dengan asusmsi bahwa kepemilikan saham kurang
dari 20%.

Case 13

Pada tanggal 31 Desember 2010, PT ABC melakukan penjualan pada PT XYZ. PT ABC setuju
menerima pembayaran atas penjualan tersebut dengan uang muka Rp 40.000.000 dan sisanya
dengan menerbitkan wesel yang dibayarkan secara angsuran sebesar Rp 20.000.000 selama
empat tahun dengan jumlah yang sama pada tiap 31 Desember. Diasumsikan tingkat suku bunga
pasar 11%.

Diminta :
Buat jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi di atas pada tanggal berikut:
a. 31 Desember 2010
b. 31 Desember 2011
c. 31 Desember 2012
d. 31 Desember 2013
e. 31 Desember 2014

Pada tanggal 31 Desember 2010, PT ABC melakukan penjualan pada PT XYZ. PT ABC setuju
menerima pembayaran atas penjualan tersebut dengan uang muka Rp 40.000.000 dan sisanya
dengan menerbitkan wesel sebesar Rp 100.000.000, jangka waktu empat tahun dengan bunga
10% dibayar tiap 31 Desember. Diasumsikan tingkat suku bunga pasar 11%.

Diminta :
Buat jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi di atas pada tanggal berikut:
a. 31 Desember 2010
b. 31 Desember 2011
c. 31 Desember 2012
d. 31 Desember 2013
 e. 31 Desember 2014

Pada tanggal 31 Desember 2010, PT ABC melakukan penjualan pada PT XYZ. PT ABC setuju
menerima pembayaran atas penjualan tersebut dengan uang muka Rp 40.000.000 dan sisanya
dengan menerbitkan wesel yang dibayarkan secara angsuran sebesar Rp 20.000.000 selama
empat tahun dengan jumlah yang sama pada tiap 31 Desember ditambah bunga wesel 10%.
Diasumsikan tingkat suku bunga pasar 11%.

Diminta :
Buat jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi di atas pada tanggal berikut:
a. 31 Desember 2010
b. 31 Desember 2011
c. 31 Desember 2012
d. 31 Desember 2013
e. 31 Desember 2014

Pada tanggal 31 Desember 2010, PT ABC melakukan penjualan pada PT XYZ. PT ABC setuju
menerima pembayaran atas penjualan tersebut dengan uang muka Rp 40.000.000 dan sisanya
dengan menerbitkan wesel sebesar Rp 100.000.000, jangka waktu tiga tahun dengan bunga 10%
dibayar tiap 1Juli dan 31 Desember. Diasumsikan tingkat suku bunga pasar 11%.

Diminta :
Buat jurnal yang diperlukan untuk mencatat transaksi di atas untuk tahun 2010, 2011, 2012 dan
2013.
Berikut adalah informasi untuk menyusun laporan arus kas PT Aqila per 31 Desember 2012

a. Laporan posisi keuangan per 31 Desember 2012 sebagai berikut :

Keterangan 31 Des 2012 31 Des 2011

Aktiva Lancar :
Kas dan setara kas 25,000,000.00 10,000,000.00
Piutang 100,000,000.00 80,000,000.00
Persediaan 160,000,000.00 100,000,000.00
Aktiva Lancar 285,000,000.00 190,000,000.00
Aktiva Tetap :
Tanah 100,000,000.00
Perlengkapan (neto) 95,000,000.00 110,000,000.00
Aktiva Tetap 195,000,000.00 110,000,000.00

Total Aktiva 480,000,000.00 300,000,000.00

Hutang Lancar :
Hutang dagang 48,000,000.00 20,000,000.00
Hutang Pajak 22,000,000.00 30,000,000.00
Hutang Deviden 15,000,000.00 10,000,000.00
Hutang lancer 85,000,000.00 60,000,000.00
Hutang jangka panjang 140,000,000.00 -

Ekuitas
Modal saham 200,000,000.00 200,000,000.00
Laba ditahan 55,000,000.00 40,000,000.00
Ekuitas 255,000,000.00 240,000,000.00

Total Hutang dan Ekuitas 480,000,000.00 300,000,000.00

b. Laporan laba rugi komprehensif untuk tahun yang berakhir 31 Desember 2012 sebagai berikut :

Penjualan 200,000,000.00
Harga pokok penjulan (70,000,000.00)
Laba kotor 130,000,000.00
Pendapatan lain 10,000,000.00
Beban administrasi (40,000,000.00)
Beban pemasaran (30,000,000.00)
Beban operasi lain (10,000,000.00)
Laba sebelum pajak 60,000,000.00
 Pajak (20,000,000.00)
Laba setelah pajak 40,000,000.00
Deviden interim dibayar (10,000,000.00)
Deviden final diajukan (15,000,000.00)
(25,000,000.00)
Saldo laba tahun berjalan 15,000,000.00

c. Informasi dari catatan laporan keuangan sebagai berikut :

1. Laba sebelum pajak diperoleh dari setelah membebankan beban penyusutan tahun berjalan sebesar Rp
35.000.000 dan mengkreditkan laba penjualan perlengkapan Rp 10.000.000 (nilai buku perlengkapan
yang dijual Rp 50.000.000)
2. Catatan untuk piutang sebagai berikut :
2012 2011
Piutang dagang Rp 90.000.000 Rp 60.000.000
Uang muka beban Rp 10.000.000 Rp 20.000.000
Jumlah Rp 100.000.000 Rp 80.000.000

3. Catatan untuk hutang adalah sebagai berikut :

2012 2011
Hutang dagang Rp 30.000.000 Rp 15.000.000
Akrual beban Rp 8.000.000 Rp 5.000.000
Hutang pembelian perlengkapan Rp 10.000.000 -
Jumlah Rp 48.000.000 Rp 20.000.000

Berdasarkan informasi di atas susunlah laporang arus kas per 31 Desember 2012 dengan metode langsung dan tidak
langsung.