TỔNG HỢP SỔ CHI TIẾT

I. Tiền mặt
1. Sổ quỹ tiền mặt
a) Mục đích mở sổ:
- Thủ quỹ và kế toán nắm được tình hình biến động tăng - giảm của tiền mặt, quản lý các
khoản tiền thông qua việc theo dõi, ghi chép các nghiệp vụ tài chính thu - chi tiền mặt
phát sinh trong kỳ kế toán.
- Cuối mỗi kỳ kế toán, dễ dàng đối chiếu số liệu giữa số tiền mặt thực tế trong quỹ và số
tiền mặt được ghi trên sổ quỹ tiền mặt; số tiền trên sổ và số tiền trên các phần mềm kế
toán, đảm bảo số liệu phải chính xác, tránh trường hợp thất thoát tiền của đơn vị, doanh
nghiệp.
b) Căn cứ lập sổ:
- Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn đã được thực hiện nhập, xuất quỹ tiền mặt
c) Người lập sổ: Thủ quỹ
2. Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt:
a) Mục đích mở sổ:
- Để phản ảnh tình hình thu chi tồn quỹ tiền mặt bằng tiền Việt Nam của đơn vị
b) Căn cứ lập sổ:
- Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn đã được thực hiện nhập, xuất quỹ tiền mặt
c) Người ghi sổ: Kế toán tiền mặt
 Lưu ý: Để theo dõi quỹ tiền mặt, KT quỹ tiền mặt phải mở “Sổ KT chi tiết quỹ tiền
mặt”. Sổ này có thêm cột F “Tài khoản đối ứng” để phản ánh số hiệu tài khoản đối ứng
với từng nghiệp vụ ghi Nợ, Có của TK 111
II. Tiền gửi ngân hàng:
1. Sổ Tiền gửi ngân hàng:
a) Mục đích mở sổ:
- Sổ này dùng cho kế toán theo dõi chi tiết tiền Việt Nam của DN gửi tại Ngân hàng
- Mỗi ngân hàng có mở tài khoản tiền gửi thì được theo dõi riêng trên một quyển sổ, phải
ghi rõ nơi mở tài khoản và số hiệu tài khoản giao dịch
b) Căn cứ lập sổ:
- Giấy báo Nợ, giấy báo Có hoặc sổ phụ của ngân hàng
c) Người ghi sổ: Kế toán TGNH
2. Bảng tổng hợp tiền gửi ngân hàng:
a) Mục đích lập bảng:
- Là đưa ra cái nhìn tổng quan về tình hình biến động của tất cả các tài khoản ngân
hàng của doanh nghiệp trong kỳ
- Thường được lập vào cuối kỳ
b) Căn cứ lập bảng:
- Số liệu từ các Sổ TGNH
c) Người lập: Kế toán tiền
III. Vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa:
1. Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ (sản phẩm, hàng hóa):
a) Mục đích lập sổ:
- Dùng để theo dõi chi tiết tình hình nhập, xuất và tồn kho cả về số lượng và giá trị của
từng thứ nguyên liệu, vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa ở từng kho để làm căn cứ
đối chiếu với việc ghi chép của thủ kho
b) Căn cứ mở sổ:
- Sổ này được mở theo từng tài khoản (Nguyên liệu, vật liệu; Công cụ dụng cụ; Thành
phẩm; Hàng hóa)
c) Người ghi sổ: Kế toán vật tư
2. Thẻ kho:
a) Mục đích lập:
- Theo dõi SỐ LƯỢNG nhập, xuất, tồn kho từng thứ nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ,
thành phẩm, hàng hóa ở từng kho
- Làm căn cứ xác định số lượng tồn kho dự trữ vật liệu, dụng cụ, sản phẩm hàng hóa và
xác định trách nhiệm vật chất của thủ kho
b) Căn cứ lập: Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho
c) Người ghi thẻ kho: Thủ kho
3. Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa:
a) Mục đích lập bảng:
- Dùng để tổng hợp phần giá trị từ các trang sổ, thẻ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công cụ,
dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa nhằm đối chiếu với số liệu TK 152, 153, 155, 156 trên
Sổ Cái
b) Căn cứ lập bảng:
- Căn cứ vào số liệu dòng cộng trên sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa
c) Người lập bảng: KT vật tư
4. Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán):
a) Mục đích lập sổ:
- Sổ này dùng để theo dõi việc thanh toán với người mua (người bán) theo từng đối
tượng, từng thời hạn thanh toán
b) Căn cứ ghi sổ:
- Sổ chi tiết thanh toán với người mua (người bán) được mở theo từng tài khoản (131,
331) theo từng đối tượng thanh toán
c) Người ghi sổ:
5. Bảng tổng hợp tình hình thanh toán với người bán:
6. Bảng tổng hợp thanh toán với người mua:
7. Sổ chi phí sản xuất kinh doanh:
a) Mục đích lập sổ:
b) Căn cứ ghi sổ:
c) Người ghi sổ:
8. Sổ chi tiết bán hàng
9. Thẻ tài sản cố định