06-Nov-19

Kế toán nghiệp vụ
THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG

QUY TRÌNH THANH TOÁN BẰNG ỦY NHIỆM CHI

Khái niệm Ủy nhiệm chi (lệnh chi)

Ủy nhiệm chi (Lệnh chi): Là phương tiện thanh toán mà
người trả tiền lập lệnh thanh toán theo mẫu do ngân hàng
quy định và gửi cho ngân hàng nơi mình mở tài khoản yêu
cầu ngân hàng đó trích một số tiền nhất định trên tài khoản
của mình để chuyển trả cho người thụ hưởng.

MINHLX@BUH.EDU.VN 2

Chứng từ- Lệnh chuyển tiền

MINHLX@BUH.EDU.VN 3

1
 06-Nov-19

Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi (TH1)

Người trả tiền Người thụ hưởng

(Người mua) (Người bán)

1
UNC

LCC

MINHLX@BUH.EDU.VN 4

Phương pháp kế toán TH1

Ngân hàng A Ngân hàng B

(1) Kiểm tra tính hợp pháp, hợp (2) Căn cứ vào LCC, hạch toán:
lệ của UNC Nợ TK TTV thích hợp
Kiểm tra số dư của người trả Có TK thích hợp (4211, 454…)
tiền
VD: Cty A nộp UNC đề nghị VCB HCM
Căn cứ vào UNC, HT: trích tiền gửi không kỳ hạn của Cty số tiền
Nợ TK 4211/NTT 100 tr.đ để thanh toán cho nhà cung cấp B
Có TK TTV thích hợp (Tài khoản tại Agribank HCM). UNC hợp
pháp, hợp lệ; tài khoản của khách hàng đảm
bảo khả năng thanh toán, ngân hàng tiến
hành thanh toán ngay

Khi Cty A nộp UNC, HT: Khi nhận được LCC, hạch toán:
Nợ TK 4211/A: 100 tr.đ Nợ TK 5012 : 100 tr.đ
Có TK 5012: 100 tr.đ Có TK 4211/B : 100 tr.đ

MINHLX@BUH.EDU.VN 5

Quy trình thanh toán ủy nhiệm chi (TH2)

Người trả tiền Người thụ hưởng
(Người mua) (Người bán)

UNC

MINHLX@BUH.EDU.VN 6

2
 06-Nov-19

Phương pháp kế toán TH1

Ngân hàng
Kiểm tra tính hợp pháp, hợp lệ
của UNC
Kiểm tra số dư của người trả tiền
VD: Cty A nộp UNC đề nghị VCB HCM
trích tiền gửi không kỳ hạn của Cty số tiền
100 tr.đ để thanh toán cho nhà cung cấp B
(Tài khoản tại VCB HCM). UNC hợp pháp,
hợp lệ; tài khoản của khách hàng đảm bảo
khả năng thanh toán, ngân hàng tiến hành
thanh toán ngay

Căn cứ vào UNC, HT: Căn cứ vào UNC, HT:

Nợ TK 4211/NTT Nợ TK 4211/A: 100 tr.đ
Có TK 4211/NTH Có TK 4211/B: 100 tr.đ

MINHLX@BUH.EDU.VN 7

Luyện tập: Xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại VCB

HCM như sau:

1. Cty C nộp vào UNC, nội dung chuyển tiền cho người thụ
hưởng có tài khoản tại BIDV HCM số tiền 50tr.đ
2. Bà D nộp UNC đề nghị chuyển 2 tr.đ cho con đang đi học.
Khách hàng đề nghị nhận tiền tại VCB CN Ninh Kiều- Cần
Thơ.

MINHLX@BUH.EDU.VN 8

Luyện tập: Xử lý các nghiệp vụ phát sinh sau:

3. Tại BIDV HCM, nhận được LCC từ VCB HCM. Nội dung:
Cty C thanh toán tiền hàng, người thụ hưởng là Cty X, số tiền
50tr.đ (liên quan nghiệp vụ 1)
4. Tại VCB CN Ninh Kiều- Cần Thơ, nhận được LCC từ
VCB HCM, số tiền 2 tr.đ. Nội dung: Bà D chuyển tiền cho
Nguyễn Văn Y, CMND số 111222333, ngày cấp 30/2/201N,
tại HCM. (liên quan nghiệp vụ 2)

MINHLX@BUH.EDU.VN 9

3
 06-Nov-19

Luyện tập: Xử lý các nghiệp vụ phát sinh tại

VCB HCM như sau:
5. Cty E nộp vào UNC đề nghị ngân hàng trích tiền gửi
không kỳ hạn của Cty số tiền 100 tr.đ để thanh toán cho nhà
cung cấp B (Tài khoản tại VCB HCM). UNC hợp pháp, hợp
lệ; tài khoản của khách hàng đảm bảo khả năng thanh toán,
ngân hàng tiến hành thanh toán ngay.
6. Cty F nộp vào UNC, nội dung chuyển tiền cho người thụ
hưởng G có tài khoản tại VCB HCM số tiền 50tr.đ.
7. Xử lý và hạch toán các nghiệp vụ phát sinh căn cứ vào các
chứng từ sau:

MINHLX@BUH.EDU.VN 10

10