Sinh viên phân tích, lập luận và giải quyết tình huống sau đây:

Kính thưa thầy!

Em xin nhờ thầy giúp em vấn đề về thuế trong việc áp dụng NĐ 92 giảm
30% thuế GTGT (áp dụng trong tháng 11&12/2021):
- Theo qui định trong hợp đồng trị giá dịch vụ hàng hoá đã bao gồm
VAT (không ghi rõ thuế suất VAT là bao nhiêu), đơn vị nhận hoá đơn
đầu vào ghi nhận chi phí.

- Khi không áp dụng NĐ 92

Trị giá thanh toán dịch vụ là 500tr ( hiện tại thuế suất là 10%),
hoá đơn sẽ xuất là:
454.545.4
Trị giá tiền hàng 55
45.454.5
VAT 10% 45
500.000.0
Tổng thanh toán 00

- Khách hàng thuộc đối tượng được giảm VAT theo NĐ 92 ( giảm
30% thuế VAT ), hoá đơn KH xuất hoá đơn
467.289.7
Trị giá tiền hàng 20
32.710.2
VAT 10%*70% 80
500.000.0
Tổng thanh toán 00

Khách hàng giải thích rằng giá trị dịch vụ họ báo là đã bao gồm VAT,
nên họ xuất hoá đơn căn cứ tổng giá trị thanh toán như thoả thuận trong hợp
đồng ở Trường hợp xuất hoá đơn như thế này, Về thuế TNDN: có vi phạm
theo qui định thuế TNDN , xét theo trường hợp này chi phí tăng làm giảm chi
phí thuế TNDN.
 Em phải tranh luận với khách hàng như thế nào để phần thuế GTGT
được giảm 30% thuế suất (70% x 10%) sẽ là phần tiền thuộc về công ty bên
em khi mua hàng.

Kính chúc thầy mạnh khoẻ, an nhiên!

Chân thành cảm ơn thầy đã dành thời gian đọc mail của e ạ!