Rozrachunki i roszczenia

Zadanie 1 Ewidencja rozrachunków z tytułu podatku VAT

PROCOM Spółka z o.o. podatnik podatku VAT, w dniu 1 lipca br. posiadała następujące salda wybranych
kont:

Nr Nazwa konta Wn Ma
131 Rachunek bieżący 63.160
331 Towary w hurcie 63.989
201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami 90.102 67.104
223 Rozrachunki z tytułu VAT 748

Spółka zajmuje się obrotem hurtowym towarów, których sprzedaż jest w całości opodatkowana
podatkiem VAT. Ewidencja kosztów przebiega na kontach układu rodzajowego. W okresie
sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

Lp. Treść operacji gospodarczej Wartość

1. Lista płac 1/07 – zaewidencjonowano płace brutto należne pracownikom za 18.900
lipiec br.
2. Lista płac 1/07 – dokonano potrąceń z wynagrodzeń brutto:
a) Składki ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego (do ZUS) 3.780
b) Zaliczki na podatek dochodowy od dochodów pracowników 3.040
c) Wynagrodzenie netto – do wypłaty (obliczyć)
3. WB potwierdzający przelew z tytułu:
a) Podatku VAT
b) Podatku dochodowego od dochodów pracowników
c) Składek do ZUS
4. WZ – wydano z magazynu sprzedane dla PHU PRZYSZŁOŚĆ towary 8.200
5. Fa VAT/S dla PHU PRZYSZŁOŚĆ za sprzedane towary:
a) Wartość netto sprzedanych towarów 12.100
b) Podatek należny VAT 2.662
c) Wartość brutto 14.762
6. Fa VAT/Z od spółki DOMUS za zakupione i przyjęte do magazynu towary – PZ:
a) Wartość netto zakupionych towarów, 55.300
b) Podatek naliczony VAT 12.166
c) Wartość brutto 67.466
7. Fa VAT/Z od przewoźnika PAKPOL za transport towarów sprzedanych PHU
PRZYSZŁOŚĆ:
a) Wartość netto usługi transportowej 3.800
b) Podatek naliczony VAT, 836
c) Wartość brutto, 4.636
8. PK – przeksięgowanie podatku VAT:
a) Należny
b) naliczony

Polecenia:

Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze. Zamknąć konta. Zinterpretować salda kont
Rozrachunki z tytułu VAT oraz Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń.
Zadanie 2 Ewidencja rozrachunków

Przedsiębiorstwo JUNIT Spółka z o.o. podatnik podatku VAT, w dniu 1 sierpnia posiadało następujące
salda wybranych kont:

Nr Nazwa konta Wn Ma
101 Kasa 28.000
131 Rachunek bieżący 63.200
331 Towary w hurcie 29.490
201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami: 14.180 15.930
Saldo Wn dot. P.U. LAS
Saldo Ma dot. P.H. DOM
231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń 12.080

Spółka zajmuje się obrotem hurtowym towarów, których sprzedaż jest w całości opodatkowana
podatkiem VAT. Ewidencja kosztów przebiega na kontach układu rodzajowego. W okresie
sprawozdawczym wystąpiły następujące operacje gospodarcze:

Lp. Treść operacji gospodarczej Wartość

1. Fa VAT/Z od spółki SATRURN za zakupione materiały biurowe, które
przekazano bezpośrednio do używania:
a) wartość netto 4.500
b) podatek naliczony VAT 990
c) wartość brutto 5.490
2. Lista płac 1/07 - kasa wypłaciła wynagrodzenia pracownikom 12.080
3. WZ – wydano z magazynu sprzedane dla sklepu KAMA towary 15.100
4. Fa VAT/S dla sklepu KAMA za sprzedane towary:
a) Wartość netto sprzedanych towarów 19.200
b) Podatek należny VAT 4.224
c) Wartość brutto 23.424
5. KW 1/08 – wypłacono pracownikowi działu zaopatrzenia zaliczkę na zakup 8.000
opakowań
6. Fa VAT/Z za rozmowy telefoniczne:
d) Wartość netto, 1.450
e) Podatek naliczony VAT 319
f) Wartość brutto 1.769
7. Pracownik działu zaopatrzenia rozliczył się z pobranej zaliczki, przedstawiając
fakturę VAT:
a) Wartość zakupionych materiałów netto, 6.300
b) Podatek VAT, 1.386
c) Wartość brutto. 7.686
Materiały przekazano bezpośrednio do zużycia. Pozostałą kwotę zaliczki
wpłacił do kasy:
d) Zwrot do kasy – KP 1/08 314
8. WB potwierdzający:
a) Przelew dla spółki LAS 14.180
b) Przelew dla spółki DOM 15.930
c) Pobranie prowizji za zrealizowanie przelewów 50
9. Lista płac 1/08:
a) Płace brutto, 10.000
 b) Składki ubezpieczenia społecznego i zdrowotnego (do ZUS) potrącone 1.870
pracownikom,
c) Zaliczki na podatek dochodowy od dochodów pracowników, 1.520
d) Wynagrodzenie netto – do wypłaty (obliczyć)
10. PK – składki ZUS płacone przez pracodawcę na rzecz zatrudnionych 1.681
pracowników
11. Zawarto z PZU umowę ubezpieczenia majątku jednostki; umowa płatna 2.400
przelewem – PK
12. PK – zarachowano, zgodnie z umową wspólników, wartość uchwalonych 30.000
dopłat do kapitału rezerwowego
13. WB. – wpłaty wspólników na kapitał rezerwowy 20.000
14. PK – przeksięgowanie podatku VAT:
a) Należny
b) Naliczony

Polecenia:

Otworzyć konta i zaksięgować operacje gospodarcze. Zamknąć konta. Podać wartość zobowiązań
jednostki.