ACCOUNTING TUTOR

FACULTY OF ECONOMICS & BUSINESS

BRAWIJAYA UNIVERSITY
PERPAJAKAN LANJUTAN 164112
Paper 1 Structured Questions (Essay)
For Examination from 2023
REKONSILIASI FISKAL
Type of Examination: Pre-Final Exam (Pra UAS)
Lecturer: Helmy Aulia Rachman, S.A., M.A.
Assistant: Fachreza Desca Mahendra
CB & CI Class – Regular Programme

No Additional Materials are required. Take Home

READ THESE INSTRUCTIONS FIRST

- An answer booklet is provided inside this question paper. If you need additional
answer paper ask the invigilator for a continuation booklet.
- Answer all questions.
- International accounting terms and formats should be used as appropriate.
- Workings should be shown (for Structured Questions).
- You may use a calculator

Success is the sum of small efforts, repeated day in and day out. Goodluck!

Permission to reproduce items where third-party owned material protected by copyright is included has
been sought and cleared where possible. Every reasonable effort has been made by the publisher
(Accounting Tutor) to trace copyright holders, but if any items requiring clearance have unwittingly been
included, the publisher will be pleased to make amends at the earliest possible opportunity.

This document consists of 3 printed pages

Published on: 02/12/2023

© Tutor Akuntansi 2023 Examination

I. DATA PERUSAHAAN
Nama WP : PT Sultan Cipung
NPWP : 05.826.657.2-625.000
Alamat : Jl. Surabaya No. 5, Malang
Bidang Bisnis : Industri Elektronik
Telpon/Fax : (0341) 2345678
Mata Uang : Rupiah (Rp)
Tahun Berdiri : 2015
Tempat Berdiri : Malang, Jawa Timur
Bidang : Penjualan dan jasa perawatan produk elektronik

II. LAPORAN KEUANGAN (KOMERSIAL)

LAPORAN LABA RUGI

PT SULTAN CIPUNG
Untuk Periode yang Berakhir 31 Desember 2023
PENDAPATAN USAHA
Penjualan Bruto Rp 44.000.000.000,00
Retur Penjualan Rp 2.500.000.000,00
Diskon Penjualan Rp 1.500.000.000,00
Penjualan Bersih Rp 40.000.000.000,00
HARGA POKOK PENJUALAN
Persediaan Awal Rp 3.565.000.000,00
Pembelian Rp 7.500.000.000,00
Barang Tersedia untuk Dijual Rp 11.065.000.000,00
Persediaan Akhir Rp 4.800.000.000,00
Harga Pokok Penjualan Rp 6.265.000.000,00
LABA KOTOR Rp 33.735.000.000,00
BEBAN USAHA
Beban Transportasi Rp 250.000.000,00
Beban Piutang Tak Tertagih Rp 300.000.000,00
Beban Promosi Rp 507.525.500,00
Beban Entertainment Rp 307.500.000,00
Beban Gaji dan Tunjangan Rp 800.000.000,00
Beban Penyusutan Rp 292.562.500,00
Beban Sumbangan Rp 150.000.000,00
Beban Pajak Rp 10.000.000,00
Beban Asuransi Rp 400.000.000,00
Beban Bunga Rp 20.000.000,00
Beban Perlengkapan Kantor Rp 75.000.000,00
Beban Jasa Audit Rp 500.000.000,00
Beban Perawatan Rp 175.000.000,00
Beban Lain-Lain Rp 137.500.000,00
Jumlah Beban Usaha Rp 3.925.088.000,00
LABA USAHA Rp 29.809.912.000,00
 PENDAPATAN (BEBAN) LUAR USAHA
Pendapatan Dividen Rp 150.000.000,00
Pendapatan Sewa Rp 72.000.000,00
Pendapatan Bunga Rp 75.000.000,00
Jumlah Pendapatan Luar Usaha Rp 297.000.000,00
LABA SEBELUM PAJAK (PENGHASILAN NETO) Rp 30.106.912.000,00

III. INFORMASI LAIN

1. Dalam beban gaji dan tunjangan, termasuk pemberian dalam bentuk:
- Reimbursement dari fasilitas kesehatan yang digunakan oleh karyawan
Rp50.000.000
- Sembako senilai Rp20.000.000 diberikan kepada Divisi Marketing karena telah
melampaui penjualan target tahun ini
2. Dalam beban asuransi perusahaan terdapat asuransi pribadi direktur sebesar
Rp154.213.000
3. Dalam beban transportasi, sebesar 10% dari total biayanya merupakan biaya rekreasi
perusahaan
4. Pada tahun 2023, PT Sultan Cipung memberikan sumbangan kepada korban banjir di
Kota Malang sebesar Rp80.000.000
5. Pada biaya entertainment karyawan, yang terdapat daftar nominatif hanya sebesar 60%
dari biaya total
6. Dalam beban piutang tak tertagih, di mana hanya sebesar 50.000.000 yang telah
disahkan oleh KPP Pratama Malang Utara sebagai piutang tak tertagih.
7. Data terkait aset tetap yang dimiliki PT Sultan Cipung sebagai berikut:
Tanggal Kelompok Masa Manfaat
Jenis Aset Tetap Harga Perolehan Nilai Residu
Perolehan Harta Komersial (Tahun)
Gedung Pabrik 2 Juni 2020 Rp 3.500.000.000 Permanen 20.000.000,00 30
Peralatan Kantor 5 May 2023 Rp 500.000.000 II - 10
Mobil Innova 12 Maret 2023 Rp 425.000.000 II 10.000.000,00 8
Mesin Pabrik 10 April 2021 Rp 1.500.000.000 III - 15
Diketahui bahwa PT Sultan Cipung dalam menghitung depresiasi fiskal seluruh asetnya
menggunakan umur ekonomis sesuai ketentuan peraturan perpajakan.
8. Dalam beban pajak, diketahui 70% dari total beban pajaknya merupakan biaya sanksi
telat lapor SPT Masa Unifikasi dan sisanya merupakan biaya sanksi beban kurang bayar
pajak.
9. Pendapatan dividen yang diterima PT Sultan Cipung berasal dari:
a. PT Rafathar Abadi sebesar Rp50.000.000
b. United Corp. sebesar Rp100.000.000 di mana hanya 40% yang diinvestasikan di
Indonesia
10. Dalam pendapatan sewa, seluruhnya merupakan hasil dari penyewaan beberapa alat
elektronik.
11. PT Sultan Cipung juga memiliki pendapatan lain berupa bunga yang berasal dari bunga
piutang pinjaman kepada PT Raffi Jaya sebesar Rp25.000.000 dan sisanya merupakan
bunga deposito dari Bank Mandiri.
Berikut merupakan informasi tambahan untuk perhitungan PPh 28A/29 Tahun Fiskal 2023
dan PPh 25 per bulan Tahun Fiskal 2023 PT Sultan Cipung:
1. PPh 22 atas impor yang telah dibayarkan adalah:
- Januari Rp 55.000.000
- Maret Rp 65.000.000
- Juni Rp 49.000.000
- Agustus Rp 58.000.000
- Oktober Rp 72.000.000
- Desember Rp 35.000.000
2. PPh 23 yang dapat dikreditkan sebesar Rp9.000.000 atas pendapatan dividen dan
Rp1.440.000 atas pendapatan sewa alat elektronik.
3. PPh 25 yang telah diangsur sebesar Rp430.000.000 per bulan pada tahun 2023.

INTRUKSI:
1. Buatlah rekonsiliasi fiskal PT Sultan Cipung untuk tahun fiskal 2023!
2. Buatlah tabel perhitungan depresiasi aset tetap PT Sultan Cipung pada tahun 2023
menurut fiskal!
3. Hitunglah PPh Terutang PT Sultan Cipung untuk tahun fiskal 2023!
4. Hitunglah besaran PPh 28A/29 yang timbul ketika PT Sultan Cipung melakukan
pelaporan SPT Tahunan 2023!
5. Hitunglah besaran PPh 25 yang harus diangsur tiap bulannya oleh PT Sultan Cipung
pada tahun 2024!