Professional Documents
Culture Documents
ĐỀ CUỐI KỲ THUẾ 1
ĐỀ CUỐI KỲ THUẾ 1
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
1.Đối tượng không chịu thuế GTGT ở Việt Nam có đặc điểm chủ yếu là:
(25 Points)
Cả (1), (2), (3) đều đúng
HHDV nhà nước khuyến khích sản xuất, kinh doanh. (2)
HHDV thiết yếu đối với đời sống XH (1)
Một số HHDV do nhà nước đặc biệt quản lý (3)
2.DN khấu hao 1 TSCĐ có nguyên giá là 600 triệu, theo số năm DN xác định là
6 năm. Theo quy định của Bộ Tài chính, TSCĐ này có số năm khấu hao trung
bình là 5 năm. Chi phí khấu hao được xác định khi tính chi phí được trừ là:
(25 Points)
100 trđ (1)
120 trđ (3)
110 trđ (2)
DN được chọn (1), (2) hoặc (3)
3.Bà C là kế toán trưởng của công ty ABC, lương của bà là 25 triệu
đồng/tháng, chưa trừ các khoản tính trên tiền lương gồm BH bắt buộc là
10,5%. Trong tháng 1/2021, bà nhận thêm được khoản tiền thưởng tết dương
lịch là 2 triệu đồng. Bà C có 1 người phụ thuộc, và không đóng góp về từ
thiện, nhân đạo, khuyến học.
Thu nhập tính thuế TNCN của bà C tháng 1/2021 là:
(25 Points)
25 trđ - (27 trđ x 10,5%) – (11 trđ + 4,4 trđ)
27 trđ - (27 trđ x 10,5%) – (11 trđ + 4,4 trđ)
25 trđ - (25 trđ x 10,5%) – (11 trđ + 4,4 trđ)
27 trđ - (25 trđ x 10,5%) – (11 trđ + 4,4 trđ)
4.Mức thuế suất của thuế giá trị gia tăng của sản phẩm muối hiện nay tại Việt
Nam là:
(25 Points)
Không chịu thuế
10%
0%
5%
5.Hãy tính thu nhập chịu thuế, thu nhập tính thuế của DN trong kỳ tính thuế
có số liệu:
- Doanh thu tiêu thụ sản phẩm (đã có thuế GTGT, thuế suất 10%): 4.400 triệu
đồng. Tổng hợp chi phí được trừ phát sinh trong kỳ: 3.000 triệu đồng. Lỗ năm
trước chuyển sang: 500 triệu đồng.
(25 Points)
TNCT: 1.000 trđ; TNTT: 500 trđ
Số khác
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
(25 Points)
Trong thời hạn 5 năm, kể từ năm phát sinh lỗ
Không có đáp án đúng
Trong thời hạn 7 năm, kể từ năm phát sinh lỗ
Không giới hạn thời gian chuyển lỗ
12.DN B làm đại lý bán đúng giá hưởng hoa hồng cho DN A. Trong kỳ, DN A
giao 1.000sp cho DN B, giá bán 200.000đ/sp (chưa thuế GTGT), hoa hồng đại
lý 5%. Cuối tháng đại lý bán được 900 sp, doanh thu tính thuế GTGT của DN A
trong kỳ là:
(25 Points)
900sp x 200.000đ/sp
(900sp x 200.000đ/sp) x 5%
(900sp x 200.000đ/sp) x 95%
(1.000sp x 200.000đ/sp) x 5%
13.Thuế gián thu thường là các loại thuế sau:
(25 Points)
Cả (1), (2), (3) đều đúng
Thuế tiêu dùng (1)
Thuế thu nhập (2)
Thuế tài sản (3)
14.Thu nhập chịu thuế TNCN từ trúng thưởng là:
(25 Points)
Cả (1), (2), (3)
Trúng thưởng trong các trò chơi, cuộc thi có thưởng. (3)
Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức cá cược, casino. (2)
Thu nhập từ trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại của các doanh nghiệp (1)
15.Giá tính thuế BVMT đối với hàng hóa nhập khẩu là:
(25 Points)
Giá đã có thuế nhập khẩu, đã có thuế TTĐB, đã có thuế giá trị gia tăng (1)
Cả (1), (2), (3) đều sai
Giá đã có thuế nhập khẩu, đã có thuế TTĐB, chưa có thuế giá trị gia tăng (2)
Giá đã có thuế nhập khẩu, chưa có thuế TTĐB, chưa có thuế giá trị gia tăng (3)
16.Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo:
(25 Points)
Theo quý (2)
Cả (1), (2), (3) đều đúng
Theo tháng (1)
Theo năm dương lịch hoặc năm tài chính (3)
17.Một DN trong kỳ tính thuế có số liệu: Tổng hợp các khoản mua vào là:
2.000 triệu đồng, có số thuế GTGT là 200 triệu đồng, đều có hóa đơn hợp
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
pháp, trong đó có khoản chi tiền mặt 1 lần mua vật tư 19 triệu đồng (chưa có
thuế GTGT, thuế suất 10%). Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là:
(25 Points)
200 trđ
198,1 trđ
181 trđ
Số khác
18.Doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu
thuế đối với khoản chi nào dưới đây:
(25 Points)
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người
nghèo theo đúng quy định
Chi ủng hộ các phong trào của địa phương; các đoàn thể, tổ chức xã hội ngoài doanh nghiệp
Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf cho nhân viên
Không có khoản chi nào nêu trên
19.Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế:
(25 Points)
Tạm nộp thuế theo quý (2)
Nộp thuế theo từng lần phát sinh (3)
Đáp án (1), (2), (3) đều đúng
Tạm nộp thuế theo tháng (1)
20.Khoản chi nào dưới đây không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
TNDN?
(25 Points)
Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động do người lao
động chịu
Bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định của pháp luật cho người lao động do DN chịu
Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu quả thiên tai và làm nhà tình nghĩa cho người
nghèo theo quy định của pháp luật
Bảo hiểm cho người lao động do làm việc độc hại
21.Thuế giá trị gia tăng là loại thuế:
(25 Points)
Tính trên phần giá trị tăng thêm của lợi nhuận hoạt động sản xuất kinh doanh (2)
Tính trên doanh thu của hàng hóa, dịch vụ (1)
Cả (1), (2), (3) đều đúng
Tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ. (3)
22.Khoản thu nhập chịu thuế được trừ 10 triệu đồng trước khi tính thuế TNCN
liên quan đến bất động sản là:
(25 Points)
Thu nhập chịu thuế từ quà tặng là bất động sản (3)
Doanh thu trừ (-) chi phí được trừ cộng (+) các khoản thu nhập khác
Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập được miễn thuế trừ (-) các khoản lỗ được kết chuyển từ
các năm trước
29.Ông B là đối tượng cư trú năm 2021 có thu nhập từ tiền lương, tiền công
trong tháng đã trừ các bảo hiểm bắt buộc là 20 triệu đồng và Ông B phải nuôi
1 con dưới 18 tuổi. Trong tháng Ông B không đóng góp từ thiện, nhân đạo,
khuyến học. Thuế thu nhập cá nhân của Ông B trong tháng là bao nhiêu?
(25 Points)
0,23 triệu đồng
Không nộp thuế
1,65 triệu đồng
Số khác
30.Một vũ trường A trong kỳ thu được tiền từ kinh doanh dịch vụ (chưa có
thuế GTGT) là 4.800 triệu đồng, tiền bán thức ăn (chưa có thuế GTGT) là 2.200
triệu đồng, thuế suất thuế TT ĐB là 40%. Thuế TTĐB phải nộp là:
(25 Points)
2.800 trđ
2.000 trđ
2.688 trđ
Các đáp án trên đều sai
31.Giá tính thuế GTGT đối với hàng hoá bán theo phương thức trả góp là:
(25 Points)
Giá bán trả một lần chưa có thuế GTGT, không bao gồm lãi trả góp (2)
Giá bán trả một lần (1)
Giá bán trả một lần cộng lãi trả góp (3)
Cả (1), (2), (3) đều sai
32.Công ty A vay 500 triệu đồng của cá nhân X (để mở rộng quy mô SXKD) với
lãi suất 13%/năm. Biết lãi suất cơ bản do NH Nhà nước công bố tại thời điểm
vay là 9%/năm. Chi phí lãi vay được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế của
Công ty A là:
(25 Points)
Số khác
45 trđ
65 trđ
67,5 trđ
33.Doanh nghiệp B nhập khẩu 1.000 chai rượu 39 độ giá đã có thuế nhập
khẩu, chưa có thuế TTĐB là 300.000 đồng/chai, thuế suất thuế TTĐB là 65%.
Giá tính thuế GTGT của 01 chai rượu đó là bao nhiêu?
(25 Points)
495.000 đồng. (3)
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
FB: PARK SONG HIP – YOUTUBE: ĐỜI SỐNG
Vào đây để lấy thêm nhiều tài liệu nha các UFMer
(25 Points)
Chịu thuế xuất khẩu, không thuộc diện chịu thuế nhập khẩu
Không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Thuộc diện chịu thuế xuất khẩu, nhập khẩu
Chịu thuế nhập khẩu, không thuộc diện chịu thuế xuất khẩu