‫الفصل األول‪ :‬الفائدة البسيطة‬

‫متهيد‪:‬‬
‫ميكن تعبري عن مفهوم الفائدة بصفة عامة على أهنا مكافئة أتجيل استخدام رأس املال لفرتة زمنية معلومة ومبعدل فائدة‬
‫معلوم ‪ .‬ويف هذا الفصل سنقوم حبساب الفائدة البسيطة اليت هي ضمن العمليات املالية قصرية األجل بصفة خاصة‪ ،‬أي تلك‬
‫العمليات املالية اليت ال تتجاوز مدهتا سنة أو سنتني‪ ،‬إذا ما جتاوزت املدة سنة‪ ،‬فإن الفائدة حتسب على أصل املال فقط لكل‬
‫وحدة زمن تليها‪.‬‬
‫وسوف نتطرق يف هذا الفصل إىل الفائدة البسيطة وخمتلف اجلوانب املتعلقة هبا من تعريف وعناصر وأنواع وكذا مجيع‬
‫القواعد والقوانني األساسية واملعارف النظرية للفائدة البسيطة‪.‬‬

‫‪ .1‬مفهوم الفائدة البسيطة‪:‬‬

‫ميكن تعريف الفائدة البسيطة على أهنا‪:‬‬

‫عند إقراض شخص(الدائن) لشخص الثاين (املدين) مبلغ من املال لفرتة معينة مبقابل‪ ،‬هذا املقابل يسمى فائدة‪ .‬فالفائدة‬
‫هي ذلك الدخل الناتج عن توظيف رأمسال معني حتت أشكال خمتلفة (االقرتاض‪ ،‬اإلقراض‪ ،‬شراء السندات‪...‬اخل)‪ .‬هي الفائدة‬
‫اليت حتتسب على أصل املبلغ املقرتض‪ ،‬إال أهنا ال تضاف له عند احتساب فوائد الفرتات الالحقة‪ ،‬وعليه‪ ،‬يبقى أصل الدين‬
‫اثبتاً طوال مدة القرض وال تضاف الفائدة احملتسبة إىل أصل املبلغ املقرتض إال عند موعد التسديد‪ .‬وتعترب طريقة احتساب‬
‫الفائدة هبذه الطريقة هي األصل يف التعامل‪ ،‬إال إذا مت االتفاق على فائدة مركبة‪ ،‬وإن قبلت فإهنا غالبا لفرتات اقرتاض قصرية‬
‫األجل ال تتجاوز السنة‪ .‬يرتتب على هذه الطريقة أن قيمة الفوائد اليت حتقق على قرض ما تكون أقل من تلك املتعلقة يف حالة‬
‫استخدام طريقة الفوائد املركبة والفرتة نفسها‪ .‬يقصد كذلك ابلفائدة البسيطة عموما هي مبلغ نقدي يدفعه املدين ‪-‬املقرتض‪-‬‬
‫اسا ابستثمار هذا املبلغ أو االنتفاع منه‪،‬‬
‫إىل الدائن ‪-‬املقرض‪ -‬مقابل إنتفاع األول مبال الثاين ملدة معينة‪ ،‬وبسعر متفق عليه سو ً‬
‫أما يف حالة اإليداع فيعرب عن الفائدة أبهنا املبلغ الذي حيصل علي ه املودع مقابل إيداعه ملبلغ معلوم ملدة معينة وبسعر متفق‬
‫عليه‪.‬‬
‫ومبعىن اخر الفائدة هي عائد رأس املال املستثمر ‪-‬املقرتض‪-‬أو املودع وعادة ما حتسب الفائدة البسيطة لكل وحدة زمنية‬
‫ال تزيد عن السنة‪.‬‬

‫‪1‬‬
 ‫الفصل األول‪ :‬الفائدة البسيطة‬

‫‪ .2‬عناصر الفائدة البسيطة‬

‫من التعريف السابق ميكن القول أبن قيمة الفائدة املسحوبة ألي مبلغ تتوقف على عوامل او عناصر ثالثة وهي‪:‬‬
‫‪ ‬األصل‪ :‬وهي قيمة رأس املال املقرتض أو املودع والذي أساسه حتسب الفائدة البسيطة والذي يبقى اثبت طول فرتة‬
‫اإليداع أو اإلقراض‪.‬‬
‫‪ ‬املدة‪ :‬جرت العادة يف املعامالت املالية استخدام الفائدة يف العمليات املالية يف األجل القصري أن تكون غالبا سنة‬
‫وهذا يعين إبمكانية املدة مدة الفائدة أن تكون جزء عمن السنة أي شهر أو أايم‪.‬‬
‫‪ ‬املعدل‪ :‬وهو عبارة عن فائدة وحدة النقود فقد جرى العرف يف املعامالت املالية ذكر معدل الفائدة لكل مئة وحدة‬
‫نقدية قدرها سنة أي بنسبة مئوية مثال معدل فائدة ‪%9‬معناه أنه لكل مئة دينار ختصص فائدة قدرها تسعة داننري‪.‬‬
‫قانون الفائدة البسيطة‪.‬‬
‫‪ .3‬قانون الفائدة البسيطة‬

‫لو نرمز لقيمة األجل ابلرمز ‪ c‬وملعدل الفائدة بـ ـ ‪ t‬وملدة التوظيف ‪ n‬ويكون رمز الفائدة البسيطة ‪ i‬فإن قانون الفائدة‬
‫البسيطة ميكن استنتاجه ابلشكل التايل‪:‬‬

‫‪I=C∙T∙N‬‬
‫إن املبدئ العام يف حساب عدد األايم اليت تفصل بني اترخيني هو إمهال اليوم األول أو األخري من التوظيف ونتبع هذا‬
‫القاعدة اليت تنص على أن رأ س املال ال يتبع فوائد يف يومه األول من التوظيف وعليه فإن نقوم بطرح عدد أايم الشهر األول‬
‫من اتريخ التوظيف يف هذا الشهر يف حساب عدد أايم التوظيف‪.‬‬

‫مالحظة‪ :01‬يطلق على املعادلة ‪ I=C∙T∙N‬بقانون الفائدة البسيطة حيث ميكن بواسطة إجياد أي من عناصر الفائدة‬
‫البسيطة حيث ميكن بواسطته إجياد أي من عناصر الفائدة مبعلومية العناصر األخرى‪.‬‬

‫مالحظة‪ :02‬عندما نتحصل على نتيجة عشرية يف حساب املدة فإنه إبمكاننا أن نقرهبا لألشهر أو لألايم وذلك بضرب‬
‫القيمة العشرية يف ‪ 12‬وبضرب القيمة يف ‪.30‬‬

‫‪2‬‬
 ‫الفصل األول‪ :‬الفائدة البسيطة‬

‫‪ .4‬أنواع الفائدة البسيطة‪:‬‬

‫تنقسم الفائدة البسيطة إىل نوعني مها‪:‬‬

‫أ‪ .‬الفائدة البسيطة التجارية‪ :‬وحتسب على أايم السنة هبا ‪360‬يوم يلجأ إليها البنك يف احلياة العملية تسهيال‬
‫للعمليات احلسابية‪ ،‬ألن العدد ‪ 360‬يقبل القسمة على الكثري من املعدالت املمثلة مبعدالت الفائدة وتعطي‬
‫ابلعالقة التالية‪:‬‬

‫‪Ic=(C∙T∙N)/360‬‬
‫ب‪ .‬الفائدة البسيطة الصحيحة احلقيقية‪ :‬حتسب على أساس عدد األايم الفعلية او احلقيقية للسنة ) ‪ 365‬أو ‪366‬‬
‫يوم( وتغطي فائدة أقل من الفائدة البسيطة التجارية‪ ،‬وال يلجأ إليها البنك إال يف حالة كون الفائدة البسيطة‬
‫التجارية يف غري صاحله‪ ،‬وتعطى ابلعالقة التالية‪:‬‬

‫‪IR=(C∙T∙N)/365⁄366‬‬

‫مالحظة ‪ :01‬قسم املختصون يف هذا اجملال السنة يف احلساب الفائدة البسيطة للثالثة أنواع‪:‬‬

‫‪ ‬السنة اآلمرية (احلكومية)‪ :‬وهي سنة حتسب فيها عدد األايم ‪365‬يوم وحيسب العدد احلقيقي لألايم يف كل شهر‬
‫كما هو احلال يف بريطانيا‪.‬‬
‫‪ ‬السنة املختلطة‪ :‬وهي سنة عدد أايمها ‪360‬يوم‪ ،‬وأنخذ عدد األايم يف كل شهر‪ 30‬يوم‪ ،‬كما هو احلال يف سويسرا‬
‫وأملانيا‪.‬‬
‫‪ ‬السنة التجارية‪ :‬وهي سنة عدد أايمها ‪ 360‬يوم‪ ،‬وأنخذ العدد احلقيقي لألايم يف كل شهر كما هو احلال يف فرنسا‬
‫الو‪.‬م‪.‬أ واجلزائر‪.‬‬

‫مالحظة‪ :02‬يف حساب ا لفائدة البسيطة نستعمل الفائدة التجارية مامل يطلب بصراحة حساب الفائدة الصحيحة أي‬
‫نستعمل السنة التجارية‪.‬‬

‫‪3‬‬
 ‫الفصل األول‪ :‬الفائدة البسيطة‬

‫‪ .5‬حساب اجلملة (القيمة احملصلة أو املكتسبة)‬

‫إن املدين مطالب بتسديد كل من املبلغ املقرتض وفائدته عند حلول موعد اإلستحقاق وهو ما يطلق عليه ابجلملة أو‬
‫القيمة احملصلة أو القيمة املكتسبة وميكن حساهبا كما يلي‪:‬‬

‫الفائدة ‪ +‬القرض أصل = اجلملة‬

‫‪A=C+I‬‬

‫‪4‬‬