UD6

ELS COMPTES DE L’ESTAT

Curs: 1BTX
Assignatura: ECONOMIA
Professora: MARY ARAGONÉS
POLÍTICA FISCAL

actuació del sector públic mitjançant la recaptació

i la redistribució dels ingressos públics per assolir
els objectius proposats per l´Estat

2
 ERRORS DEL MERCAT – LA INESTABILITAT DELS CICLES ECONÒMICS

És un errada de mercat molt important, perquè un descens de l´activitat econòmica en les fases de recessió, provoca
una disminució de la renda dels treballadors, al haver-hi una disminució de les vendes de les empreses, aquestes
redueixen costos reduint llocs de treball. En aquesta situació la funció de l´Estat és estabilitzar l´economia mitjançant un
conjunt d´actuacions que suavitzin les transicions entre els diferents cicles econòmics.

Els neokeynesians (hereus de

Els neoliberals (hereus d’Adam
John Maynard Keynes)
Smith) defensen que l’Estat no
defensen la intervenció de
ha d’intervenir confiant que el
l’Estat a través del consum o
mercat sortirà per si mateix de
producció de béns i serveis,
la crisi i l’activitat econòmica
estimulant així els nivells
tornarà a expandir-se
d’activitat econòmica

3
POLÍTICA FISCAL

4
5
6
POLÍTICA FISCAL

7
8
 RENDA
 CONSUM I INVERSIÓ
 DEMANDA AGREGADA
 PRODUCCIÓ, OCUPACIÓ I PREUS
 RENDA
 CONSUM I INVERSIÓ
 DEMANDA AGREGADA
9
 PRODUCCIÓ, OCUPACIÓ I PREUS
POLÍTICA FISCAL

10
POLÍTICA FISCAL

11
POLÍTICA FISCAL

12
POLÍTICA FISCAL

13
POLÍTICA FISCAL

14
POLÍTICA FISCAL

15
POLÍTICA FISCAL

Són aquelles activitats que posa en marxa el govern

per influir sobre els ingressos o les despeses però
que no estan predefinides (p.e. Construir una nova
carretera, formació per aturats...). Molt importants en
moments de crisis ja que ajuden a incentivar la
producció

Ingressos o despeses públiques (impostos,

cotitzacions, subsidis...) que augmenten o
disminueixen alhora que el nivell de producció
d’un país

16
POLÍTICA FISCAL

17
POLÍTICA FISCAL

No varien a mesura que ho fa el nivell de renda perquè el tipus

impositiu és sempre el mateix (el % no varia). L’impost sobre
Impostos proporcionals
Societats (IS) o l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA) són dos
exemples d’impostos proporcionals
Són aquells el tipus impositiu dels qual puja gradualment al
Impostos progressius mateix temps que augmenta el nivell de renda. Per exemple,
l’Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)
Aportacions que treballadors i empreses fan a la Seguretat Social
Cotitzacions socials
a canvi de la protecció que aquest organisme ofereix
Ajuts econòmics concedits per l’Estat per a cobrir les necessitats
Subsidis d’atur
socials i econòmiques derivades d’una situació d’atur forçós

18
 POLÍTICA FISCAL

• La Betlem guanya 25.000€ l’any i tributa per l’IRPF, mentre que Gomins S.A. obté aquesta mateix
quantitat en forma de beneficis, però tributa per l’I.S.
• Calcula quant haurien de pagar la Betlem i Gomins S.A. en concepte d’impostos
Renda Tipus Import
10.000€ 10% 1.000€
IRPF 10.000€ 15% 1.500€
Trams de renda Tipus 5.000€ 25% 1.250€
Entre 1 i 10.000€ 10% TOTAL 25.000€ 15% 3.750€
IRPF Entre 10.001 i 20.000€ 15%
Entre 20.001 i 30.000€ 25%
Benefici Tipus Import
IS Benefici 25%
I.S. 25.000€ 25% 6.250€
19
POLÍTICA FISCAL

20
POLÍTICA FISCAL

https://elpais.com/economia/2019/07/09/actualidad/1562692681_663784.html

21
POLÍTICA FISCAL

https://www.abc.es/economia/abci-familias-espanolas-soportan-
tercera-mayor-carga-fiscal-europa-201603190637_noticia.html 22
 POLÍTICA FISCAL

https://www.publico.es/sociedad/hogares-pobres-soportan-
carga-fiscal-niveles-renta.html

23
 POLÍTICA FISCAL

Si el tipus impositiu és del 0% → 0% 100% Si el tipus impositiu és del 100% → vol dir que tot lo que

els ingressos de l’Estat seran nuls guanya un treballador ho haurà de pagar a l’Estat → la gent no
voldrà treballar i els ingressos de l’Estat seran nuls

24
POLÍTICA FISCAL

• Quines són les conseqüències no desitjades d’abaixar els impostos?

• I les d’augmentar-los?

25
POLÍTICA FISCAL

• La pressió fiscal és el resultat de dividir els ingressos que obté l’Estat en forma d'impostos i
cotitzacions socials entre el PIB, és a dir, la relació que existeix entre el que un país paga per a sostenir
l’Estat i el que produeix/guanya aquest país
• Preguntem a qui preguntem, segurament la majoria coincidiran en què es paguen molts impostos.
Hauríem obtingut la mateixa resposta a qualsevol país del món independentment de la pressió fiscal que
suportin.
• Les persones contribuents són iguals a tot arreu del món: saben que han de sacrificar un percentatge
dels seus ingressos en concepte d’impostos, però, com que no sempre en reben directament els
beneficis, no tenen gens clar si se’ls està donant un bon ús.
• Un impost progressiu com l’IRPF permet recaptar més diners entre les persones més afavorides i
redistribuir-los entre qui més ho necessita. 26
POLÍTICA FISCAL

• A Espanya el 2017 la pressió fiscal va ser del 33,9%. Com s’interpreta aquest percentatge?

• Si a Espanya la pressió fiscal és menor que a França i a altre països europeus, per què els espanyols es
queixen dels impostos que paguen?

• Quin tipus de política fiscal s’associa a una pressió fiscal menor?

• Quins efectes té sobre el consum i la inversió una pressió fiscal menor? I sobre la redistribució de la renda?

27
POLÍTICA FISCAL

28
https://europa.eu/taxedu/node/1304_es
ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT

• Previsions d’ingressos i despeses d’un país acord amb les actuacions, plans i
fonts de finançament de l’Estat

INGRESSOS DESPESES
COTITZACIONS SOCIALS DESPESES CORRENTS:
TRIBUTS: • Compra de béns i serveis
• Impostos • Pagament a funcionàries i
• Taxes funcionaris

ALTRES INGRESSOS: INVERSIONS:

• Transferències corrents • infraestructures
• Ingressos patrimonials TRANSFERÈNCIES I SUBVENCIONS
• Alienació de béns d'inversió
• Transferències de capital

29
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
LA DESPESA PÚBLICA
• La despesa pública és el conjunt de despeses fetes per l’Administració pública:
Despeses corrents
Despeses d’inversió
Transferències i subvencions
Descripció
Són les despeses generals destinades a
proporcionar a la societat serveis públics tals
com: la sanitat, l’educació, la justícia, la
defensa nacional i molts altres
Són els destinats a mantenir i ampliar la
capacitat productiva del país. Gairebé tota la
despesa es concentra en infraestructures.
L’Estat obté recursos en forma d’impostos,
cotitzacions socials, etc., i després els
transfereix a persones o empreses més
necessitades.
Quan les destinatàries dels ajuts són els
persones, les denominem transferències i
quan són les empreses, les denominem
subvencions.
Exemples
Salari de les persones que tenen una
funció pública.
Compres de béns i serveis a empreses
privades.
Construcció de carreteres, hospitals,
centres educatius, aeroports, ports,
etc.
Transferències: pensions per jubilació
o invalidesa, beques d’estudi, subsidis
d’atur, etc.
Subvencions: per creació d’empreses,
per inversió en béns de capital, per
creació de llocs de treball, etc.
30
ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
LA DESPESA PÚBLICA

• A Espanya, un dels objectius fonamentals (probablement, el més important) és mantenir la protecció que
actualment presta l’Estat del benestar a través de la Seguretat Social, fonamentalment en forma de subsidis i
pensions per jubilació. Avui en dia preocupa molt que en el futur potser no es podran afrontar.
• Els diners amb els quals es paguen aquestes pensions tenen l’origen de les cotitzacions de treballadores i
treballadors en actiu.
• A l’actualitat, la UE té quatre treballadors per cada jubilat, però aquest número es reduirà a dos l’any 2050.
• Al ritme actual de descens de la natalitat i d’increment de l’esperança de vida, el volum recaptat amb
aquestes cotitzacions obligaria l’Estat espanyol a gastar-se el doble en pensions, cosa que faria la situació
difícilment sostenible.

31
https://www.youtube.com/watch?v=Z6pG_ki8NzM
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

• Els ingressos públics és el conjunt d’ingressos que rep l’Administració pública. N’hi ha de dos tipus:

• Són les quantitats que les persones afiliades a la
Seguretat Social paguen perquè, en situacions de
necessitat, elles i les famílies tindran dret a cobertura:
malaltia, invalidesa, jubilació, atur...
• Un tribut és un tipus d'aportació que tots els ciutadans
han de pagar a l'Estat perquè aquest els redistribueixi
de manera equitativa o d'acord a les necessitats del
moment
• Són la partida d’ingressos més importants dels PGE

32
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

La Llei general tributària estableix el marc general per al desenvolupament dels diferents tributs
i les diferents normes tributàries. Un tribut és un tipus d'aportació que tots els ciutadans han de
pagar a l'Estat perquè aquest els redistribueixi de manera equitativa o d'acord a les necessitats
del moment. N’hi ha tres tipus de tributs:
• Taxes
• Contribucions especials
• Impostos

Taxes: contribucions econòmiques que fan els
usuaris d'un servei prestat per l'estat en els seus
diferents nivells: estatal, autonòmic o local.
Alguns tipus de taxes serien, per exemple, el
proveïment d'aigua, un gual permanent, les taxes
universitàries o unes taxes judicials. La taxa no és
un impost, sinó el pagament que una persona
realitza per la utilització d'un servei, per tant, si el
servei no és utilitzat, no hi ha l'obligació de pagar
Contribucions especials: són tributs que graven Impostos: pagaments exigits per les
l’augment de valor del béns, com a conseqüència administracions públiques sense que hi hagi una
d’obres o de serveis públics. Són diners ingressats contraprestació directa per al contribuent, és a dir,
a un ens públic per un particular però el benefici no se sap quina destinació concreta tindran
que proporcionen és per a tota la col·lectivitat. aquests diners.
Algunes contribucions especials són una parada de Els impostos es poden classificar segons la seva
metro que revaloritzi un terreny, l'asfaltat d'un naturalesa en directes o indirectes.
carrer o la construcció d'una plaça. Els ingressos
recaptats han de dedicar-se a sufragar les 33
despeses de l'obra o servei
ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

Els impostos directes són els que recauen directament sobre les persones o sobre les empreses bé
perquè han obtingut un benefici o per l’ús d’un bé que posseeixen. Els més importants són:

Impost sobre la renda de les Impost de societats Impost sobre activitats

persones físiques (IRPF) (IS) econòmiques (IAE)

Recau sobre les persones que
han obtingut rendes procedents
del seu treball, del seu capital o
d’altres fonts
El paguen les societats
mercantils pels beneficis que
obtenen i en el qual la quantitat
que s’ha de pagar és
proporcional al benefici obtingut
Es paga en concepte de
l'exercici d’activitats
empresarials, professionals o
artístiques

34
ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

Els impostos indirectes són els que es paguen quan s’adquireix un producte o s’utilitza un servei. Els
més importants són:

Impost sobre transmissions Impost sobre el valor afegit

patrimonials (IVA) Impostos especials

L’han de pagar els particulars
que compren algun bé a altres
particulars
És un impost que grava el
consum. La quantitat que s’ha
de pagar és un percentatge
sobre el valor dels béns o
serveis adquirits.
Recauen sobre productes de
consum específics i graven la
fabricació, la importació i la
introducció en l’àmbit territorial
intern de determinats béns,
com també la matriculació de
determinats vehicles. Exemples:
impostos sobre l’alcohol,
hidrocarburs o sobre el tabac.

35
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

Elements d’un impost:

• Fet imposable → circumstàncies previstes per la llei, que quan succeeixen originen un conjunt de situacions a les
quals s’aplica la norma tributària. P.e. obtenció de renda, compra de béns...
• Base imposable → quantitat sobre la qual s’aplica el tipus impositiu. P.e. total d’una factura, renda global del
contribuent...
• Base liquidable → quantitat que resulta de restar a la base imposable les quantitats que la llei permet a cada tribut
(les reduccions aplicables)
• Tipus impositiu → percentatge que s’aplica la base liquidable. Aquest tipus pot ser:
• Únic → percentatge proporcional → p.e. IVA
• Progressiu → el percentatge augmenta a mesura que augmenta la base. P.e. IRPF
• Quota íntegra o tributària → resultat d’aplicar a la base el tipus impositiu
• Deute tributari → quantitat a ingressar. És el resultat de restar a la quota tributària les bonificacions o sumar recàrrecs
(si escau)
• Subjecte passiu → és la persona natural o jurídica que queda obligada a complir les prestacions tributàries i les
obligacions materials o formals: persona obligada al pagament del tribut. 36
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
ELS INGRESSOS PÚBLICS

Tipus d’impost:
• Progressiu → són aquells en què el tipus percentual de l’impost (tipus impositiu) que s’aplica augmenta en
incrementar-se la base sobre la qual s’aplica. P.e.: IRPF → aplica tipus marginals més alts a les persones amb rendes
més altes.
• Regressiu → són aquells en què el tipus impositiu decreix en créixer la base imposable. Aquest tipus d’impost grava
amb un percentatge major a les rendes més baixes, i menor a les més altes. Això és possible perquè són quantitats
fixes. Alguns impostos regressius són l'impost de matriculació d'un automòbil o d'una moto, els peatges de les
autopistes, les multes de trànsit o per incivisme, etc. P.e.: una persona fa una pintada al carrer i l'Ajuntament el multa
amb 400€. Si la persona té un salari de 800€ mensuals, la multa representa el 50% d'aquest (el 50% de 800 és
400). En canvi, a les persones més riques els surt relativament menys car fer pintades. Si, per exemple, qui ho fa
guanya 4.000€, la multa de 400€ representarà només un 10% del seu sou (el 10% de 4.000 és 400) i no un
50%.
• Proporcional → són aquells en què el tipus impositiu es manté constant independentment de la base imposable. P.e.:
l’IVA → grava amb un mateix tipus impositiu un mateix grup de béns, independentment del valor de la base
imposable
37
ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
EL SALDO PRESSUPOSTARI

INGRESSOS DESPESES

DÈFICIT ZERO

Dèficit cíclic
• Es produeix a la fase de recessió del cicle econòmic → el govern s’endeuta per
estimular l’activitat econòmica
Dèficit estructural
• Situació permanent. Això fa molt difícil el desenvolupament de l’economia ja que té
alts costos per l’Estat
38
 ELS PRESSUPOSTOS GENERALS DE L’ESTAT:
EL SALDO PRESSUPOSTARI

EMETRE DEUTE PÚBLIC

1
conjunt de deutes que manté un Estat enfront dels
particulars o altres països. Constitueix una forma d'obtenir
recursos financers per l'Estat o qualsevol poder públic
materialitzada normalment mitjançant emissions de títols
de valors o bons

APUJAR ELS IMPOSTOS AUGMENTAR ELS DINERS EN CIRCULACIÓ

2 3
És una mesura molt impopular que
s’acostuma a fer en fases expansives de
l’economia
Aquesta mesura provoca un increment dels
preus (inflació) i s’ha d’aplicar amb molta
precaució (sols la pot aplicar el BCE)
39