BÀI TẬP CHƯƠNG 5 (TT)

Câu 1: (CLO5.1) Việc bán hàng và thu tiền được hai kế toán theo dõi độc lập tạo sự kiểm soát chéo là:
a. Thủ tục kiểm soát
b. Thử nghiệm kiểm soát
c. Thử nghiệm cơ bản
d.Các câu kia đều đúng

Câu 2: (CLO5.1) Nếu hệ thống KSNB được đánh giá yếu kém thì KTV cần tăng cường:
a. Thủ tục kiểm soát
b. Thử nghiệm kiểm soát
c. Thử nghiệm cơ bản
d.Các câu kia đều đúng

Câu 3: (CLO5.1) KTV sẽ thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát khi:
a. Kiểm soát nội bộ của đơn vị yếu kém
b. Cần thu thập bằng chứng về sự hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ
c. Rủi ro kiểm soát được đánh giá là cao
d. Rủi ro được đánh giá là cao

Câu 4: (CLO5.4) Trong giai đoạn tiền kế hoạch, một trong những lý do mà KTV có thể từ chối khách hàng
là:
a. Chưa hiểu về tình hình kinh doanh của khách hàng
b. Khách hàng là công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán
c. Khách hàng là công ty có nhiều công nợ
d. Khách hàng không đồng ý cho KTV tiếp xúc với kiểm toán viên tiền nhiệm

Câu 5: (CLO5.4) Kết quả của thủ tục phân tích cho thấy tỉ lệ lãi gộp của đơn vị tăng từ 10% của năm trước
lên 20% của năm hiện hành, kiểm toán viên nên:
a. Đưa vào báo cáo kiểm toán với ý kiến ngoại trừ
b. Đánh giá tình hình kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng hiệu quả hơn
c. Xem xét khả năng có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính
d. Yêu cầu khai báo trong phần chú thích của báo cáo tài chính

Câu 6: (CLO5.1) KTV có thể gặp rủi ro do không phát hiện được sai phạm trọng yếu trong BCTC của đơn
vị. Để giảm rủi ro này, KTV chủ yếu dựa vào:
a. Thử nghiệm cơ bản
b. Thử nghiệm kiểm soát
c. Hệ thống kiểm soát nội bộ
d. Phân tích dựa trên số liệu thống kê

Câu 7: (CLO5.1) Thí dụ nào sau đây là của thử nghiệm kiểm soát:
a. Gửi thư xác nhận đến ngân hàng.
b. Kiểm kê quỹ tiền mặt.
c. Kiểm tra chữ ký xét duyệt trên phiếu chi.
d. Tính tốc độ luân chuyển hàng tồn kho.

Câu 8: (CLO5.4) Lập báo cáo kiểm toán thuộc giai đoạn nào của quy trình kiểm toán?
a. Giai đoạn 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán
b. Giai đoạn 2: Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát và thử nghiệm cơ bản
c. Giai đoạn 3: Thủ tục phân tích
d. Giai đoạn 4: Hoàn thành kiểm toán
Câu 9: (CLO5.4) Khi tiếp nhận một khách hàng thì công ty kiểm toán:
a. Tiếp nhận ngay
b. Ký ngay hợp đồng kiểm toán
c. Ký cam kết thực hiện kiểm toán với khách hàng
d. Phải tìm hiểu kỹ về khách hàng để quyết định xem có nhận lời kiểm toán hay không.

Câu 10: (CLO5.4) Đối với khách hàng cũ, năm sau:
a. Năm sau tiếp tục ký hợp đồng kiểm toán.
b. Đánh giá lại khách hàng xem nên tiếp tục thực hiện kiểm toán hay không.
c. Cử kiểm toán viên nhiều kinh nghiệm đến làm việc và ký tiếp hợp đồng kiểm toán.
d. Cả 3 câu trên đều đúng.

Câu 11: Để tiến hành kiểm toán báo cáo tài chính, giai đoạn nào là quan trọng nhất?
a. Giai đoạn 1: Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán, giai đoạn 2: Thực hiện các thử nghiệm
kiểm soát và thử nghiệm cơ bản
b. Giai đoạn 3: Thủ tục phân tích
c. Giai đoạn 4: Hoàn thành kiểm toán
d. Tất cả các giai đoạn trên đều đúng

Câu 12: (CLO5.4) Công việc nào sau đây thuộc giai đoạn lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán?
a. Chấp nhận khách hàng và lập kế hoạch ban đầu
b. Đánh giá rủi ro trong kinh doanh của đơn vị kiểm toán
c. Xác lập mức trọng yếu, đánh giá rủi ro kiểm toán và rủi ro tiềm tàng
d. Tất cả các công việc trên đều đúng

Câu 13: (CLO5.4) Rủi ro kiểm toán là rủi ro xảy ra khi những sai sót trọng yếu:
a. Thuộc bản thân vốn có của từng khoản mục, nghiệp vụ;
b. Do hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ không ngăn ngừa, không phát hiện, không sữa chữa
kịp thời
c. Do KTV và công ty kiểm toán không phát hiện được tất cả các sai sót trong quá trình kiểm toán.
d. KTV đưa ra ý kiến, nhận định sai về báo cáo tài chính và thông tin được kiểm toán.

Câu 14: (CLO5.1) KTV đã thực hiện thủ tục kiểm toán sau: “Lấy mẫu đơn đặt hàng để kiểm tra việc xét
duyệt và phê chuẩn mua hàng” đây là:
a.Thử nghiệm kiểm soát
b.Thủ tục phân tích
c.Thử nghiệm chi tiết và kiểm tra số dư
d.Các câu kia đều đúng

Câu 15: (CLO5.1) KTV đã thực hiện thủ tục kiểm toán sau: “Gửi thư yêu cầu nhà cung cấp xác nhận những
khoản phải trả cuối kỳ” đây là:
a.Thử nghiệm kiểm soát
b.Thủ tục phân tích
c.Thử nghiệm chi tiết và kiểm tra số dư
d.Các câu kia đều đúng