BÀI TẬP CHƯƠNG 2 – KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

Bài 1
Định khoản các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Khách hàng rút tiền lãi tiết kiệm định kỳ hàng tháng là 2.500.000 đồng.
2. Ông Toàn đến ngân hàng lẫy lãi của số tiết kiệm định kỳ 3 tháng là
1.200.000 đồng và yêu cầu ngân hàng chuyển 30.000.000 đồng từ tài khoản
này sang tài khoản tiền gửi tiết kiệm trên 12 tháng.
3. Ngân hàng thu tiền mặt do khách hàng gửi tiền tiết kiệm dưới 12 tháng là
15.000 USD.
4. Vietinbank phát hành kỳ phiếu theo mệnh giá đợt III trong năm 2011 với
tổng giá trị là 100.000.000 đồng.
5. Lãi nhập vốn gốc cho tài khoản thanh toán của khách hàng An là 2.500.000
đồng
6. Nhận tiền gửi tiết kiệm của bà Nguyễn Thị Loan số tiền 500.000 đồng.
7. Kỳ phiếu phát hành theo mệnh giá tới thời hạn thanh toán 100 triệu đồng,
chuyển gốc vào tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng. Lãi trả bằng
tiền mặt, số tiền 18 triệu đồng.
8. Nhận tiền gửi tiết kiệm định kỳ 6 tháng của ông Lâm, số tiền 18.000.000
đồng
9. Ngân hàng phát hành kỳ phiếu có chiết khấu, mệnh giá 1.000.000 đồng,
chiết khấu 100.000 đồng, thu 200.000 kỳ phiếu của TGNH của khách hàng.
10. Khách hàng gửi tiết kiệm 13 tháng 2.000 USD.
11. Trả lãi tiền gửi tiết kiệm hàng tháng 2.500 USD, biết rằng tỷ giá USD/VND
= 20.000 đồng.
12. Nhận tiền gửi tiết kiệm 3.000.000 đồng, số này và số trước đây ông gửi là
5.000.000 đồng gửi tiết kiệm không kỳ hạn, tất cả chuyển vào gửi tiết kiệm
định kỳ 3 tháng.
 13. Trả lãi tiền gửi tiết kiệm định kỳ 16 triệu đồng, trong đó 6 triệu đồng trả
hàng tháng, còn lại trả cuối kỳ.
14. Bà Yến yêu cầu chuyển 8 triệu đồng tiền gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng sang
định kỳ 6 tháng với cùng số lãi.
Bài 2
Ngày 20/4/2014 Bà Thuỷ đến ngân hàng Phương Nam rút tiền gửi tiết kiệm và tất
toán như sau:
Quyển 1: Số tiền gốc 500tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 12% năm từ ngày 20/01/2014.
Quyển 2: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 12% năm gửi từ ngày 25/1/2014.
Biết rằng ngân hàng tính dự chi lãi hằng ngày, lãi không kỳ hạn là 1,0% năm.
Tính lãi của khách hàng và xử lý các nghiệp vụ trên.
Bài 3
Ông Văn đến gửi tiền tiết kiệm tại ngân hàng Nông nghiệp và Phát Triển
Nông Thôn với số tiền: 100.000.000 đ với kỳ hạn 3 tháng lãi suất 0,8%/tháng.
Ngày gửi là 15/06/2014.
Nhưng đến ngày 20/06/2014 ngân hàng thay đổi lãi suất kỳ hạn 3 tháng lên
1%/tháng và không kỳ hạn là 0.3%/tháng.
Ngày 20/10/2014 khách hàng tất toán tiền gửi.
Ngân hàng dự trả lãi không kỳ hạn vào ngày 27 hàng tháng.
Hạch toán tiền gửi và số tiền lãi khách hàng nhận vào ngày 20/10/2014.
Bài 4
Ngày 12/7/2014, Ông Nguyễn Văn A đến NH Ngoại Thương xin rút TM 1
tờ chứng chỉ tiền gửi, thời hạn 12 tháng từ 12/10/2013 đến 12/10/2014 (trả lãi
trước) mệnh giá 600 triệu, lãi suất 0,8%/tháng, còn 3 tháng nữa mới đáo hạn. Theo
quy định của NH, trường hợp này KH chỉ được hưởng LS 0,6%/tháng.
Hạch toán nghiệp vụ trên.
Bài 5
Ngày 17/7/2014, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150
triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.8% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những
trường hợp sau:
a) Ngày 17/10/2014, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán.
b) Ngày 20/9/2014, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất
là 0.2% trên 1 tháng.
Bài 6
Tại NHTMCP Phương Đông trong ngày 02/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế
sau:
1. Nhận tiền mặt gửi tiết kiệm 3 tháng của ông Bình 30.000.000đ.
2. Phát hành trái phiếu có chiết khấu dưới dạng lãi tính sau thu bằng tiền mặt là
4.995.000đ, tổng mệnh giá của trái phiếu là 5.000.000đ.
3. Ông Nguyễn Văn An nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng 20.0
00.000đ, lãi suất 1% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút cả vốn lẫn lãi. Ông An chưa
rút tiền lại lần nào.
4. Xuất tiền mặt nộp vào tài khoản TG tại NHNN 100.000.000đ
5. Ông Lại Văn Bảo nộp sổ tiền gửi yêu cầu tất toán tài khoản. Nội dùng sổ:
- Ngày 3/3: Nộp 170.000.000đ
- Ngày 8/3: Nộp 20.000.000đ
- Ngày 20/3: Rút 50.000.000đ
- Ngày 07/05: Rút 100.000.000đ
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0.1% tháng
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào ngày 27 cuối mỗi tháng.
- Khách hàng không nhận lại khi đến hạn sẽ được nhập vào vốn gốc.
Bài 7
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 02/08/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế
sau:
1. Bà Thành Phương đề nghị mở sổ tiết kiệm 100 triệu đồng kỳ hạn 6 tháng, lãi
suất 1%/tháng, lãi hàng tháng.
2. Ông Văn An nộp tiền vao tai khoản qua máy ATM 5.000.000đ
3. Ông Lan tất toàn sổ tiền gửi tiết kiệm 3 tháng, số tiền 20trđ, lãi 0,6%/tháng, lãi
cuối kỳ và dùng toàn bộ số tiền nhận được để mở sổ tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi
suất 0,7%/tháng lãi cuối kỳ.
4. Phát hành trái phiếu có chiết khấu MG 1TP 1trđ, kỳ hạn 2 năm, ls 8%/năm, 6
tháng lĩnh lãi 1 lần, số tiền chiết khấu 2.500đ/TP. NH thu bằng tiền mặt 1.000 TP,
phát hành qua NH khác 9.000 TP, hoa hồng phát hành là 500đ/TP, đa chuyển sang
TK tiền gửi tại NHNN
5. Bà Mai Liên nộp sổ tiền gửi tiết kiệm mở ngày 15/1/x số tiền 100trđ, lãi suất
0.78%/tháng lĩnh lãi hàng tháng đề nghị rút vốn gốc trước hạn. Tiền lãi phát sinh
bà Liên mới nhận hết ngày 15/5/x
6. Ông Nguyễn Hải xuất trình sổ tiết kiệm 50trđ kỳ hạn 3 tháng lãi cuối kỳ
0.77%/tháng đề nghị rút lãi, vốn gốc chuyển sang kỳ hạn 6 tháng
Bài 8
Tại NHTMCP Phương Nam trong ngày 25/06/X phát sinh các nghiệp vụ kinh tế
sau:
1. Bà Nguyễn Thị Xuan nộp sổ tiết kiệm 3 tháng 40.000.000đ, lãi suất 0.65% tháng
cuối kỳ yêu cầu. NH nhập lãi vào vốn gốc.
2. Ông Le Văn An nộp kỳ phiếu 1 năm trả lãi trước đến hạn thành toán ngay
25/06/x đề nghị lĩnh tiền mặt. Số tiền khách hàng mua kỳ phiếu 4.200.000đ, mệnh
giá kỳ phiếu 5.000.000đ. NH thực hiện phân bổ lãi vào chi phi vào ngày cuối mỗi
tháng.
3. Bà Trần Thị Hải nộp tiền mặt 30.000.000đ để gửi tiết kiệm kỳ hạn 6 tháng, lãi
suất 0.75% tháng trả lãi hàng tháng và 20.000.000đ để mua 10 kỳ phiếu phát hành
theo mệnh giá.
4. Ông Phan Vinh nộp sổ tiết kiệm yêu cầu rút tiền mặt. Nội dùng sổ:
- Số tiền: 30.000.000đ
- Ngày gửi: 25/01/x
- Ngày đao hạn: 25/10/x
- Lãi suất hàng tháng: 0.68%
Ông Vinh đã nhận lãi 4 tháng
5. Ông Le Xuan nộp sổ tiền gửi tiết kiệm 6 tháng gửi ngay 28/6/x số tiền
50.000.000đ, lãi suất 0.70% tháng trả hàng tháng yêu cầu rút vốn. Ông Xuan đã
lĩnh lãi 2 lần.
Yêu cầu: Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Cho biết:
- NH áp dụng lãi suất không kỳ hạn 0.1% tháng đối với các khoản tiền gửi rút
trước hạn
- NH áp dụng phương pháp dự thu, dự chi lãi vào cuối mỗi tháng
Bài 9
Ngân hàng Vietinbank đang muốn phát hành kỳ phiếu mới với mệnh giá 10 tỷ
đồng. Chi phí phát hành là 2% trên mệnh giá phát hành.
Yêu cầu:
a. Định khoản các nghiệp vụ của Vietinbank khi phát hành ngang mệnh giá, với
mệnh giá 11 tỷ đồng, 9 tỷ đồng khi trả lãi định kỳ.
b. Định khoản khi phát hành ngang mệnh giá trong trường hợp trả lãi trước.