DE ASESORES

PARA ASESORES

Responde a estas cuestiones a través de un documento de texto y súbelo al campus virtual con
el siguiente título “nombre de tarea_nombre y apellidos del alumno”

ÁREA FISCAL
TAREA RÉGIMEN DE VENTANILLA ÚNICA (OSS) Y CRITERIO DE CAJA
1. De los siguientes casos indica: dónde se localizaría la operación, como emitir la factura y como habría
que liquidar el IVA.
Autónomo español que vende juguetes a través de Amazon a clientes particulares de distintos países
de la UE, siendo el importe de las operaciones en lo que va de ejercicio 12.310€.
Empresa española que presta servicios electrónicos a clientes particulares de Alemania y Portugal y
está acogido al Régimen de la Unión (UOSS).
Empresario español que vende camisetas elaboradas por él a través de su propia Web, vende a
clientes particulares de toda la UE, siendo el importe de las operaciones en lo que va de ejercicio
8.265€.
Empresario francés inscrito en el ROI que compra productos típicos españoles a un proveedor
español también inscrito en el ROI.
Empresa situada en EEUU que tiene contratado a un empresario español el mantenimiento de los
softwares que utiliza.
Autónomo situado en España que importa bienes desde Vietnam y los vende directamente al
cliente final. En este caso, nos centramos en la operación de importación.

2. Tenemos un cliente que está acogido al régimen de criterio de caja. Tenemos que calcular las bases
imponibles, IVA repercutido y el IVA soportado que tiene que declarar en el modelo 303 al 2T de X0,
conforme a los listados de facturas emitidas y recibidas de dicho trimestre que se adjuntan.
(Actividad 2 – Facturas emitidas 2T X0 y Actividad 2 – Facturas recibidas 2T X0.

TAREA PAGOS A CUENTA

1. Tenemos un cliente vamos a presentarle el trimestre y vemos en sus facturas recibidas que tiene
facturas de profesionales con retención. Por lo que vemos, el cliente no ha presentado hasta ahora
modelo 111 nunca. ¿Cómo procederías?

2. Tenemos el siguiente listado de facturas recibidas de un cliente (Excel adjunto Actividad 4 – Facturas
recibidas 2T X0. ¿Tiene que presentar algún modelo de retenciones? ¿Qué modelos en concreto? Con el
listado adjunto, rellena los modelos 111 y 115 que se adjuntan.
Nota: no existen rendimientos en especie en ninguna de las facturas del listados adjunto en Excel
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3. Una sociedad cliente nuestra reparte dividendos entre sus socios. Son dos socios cada uno de ellos
tiene el 50% de participaciones. La cantidad que se reparte en concepto de dividendos es de 2500€
brutos a cada uno de ellos a cada uno. Elabora el modelo 123 correspondiente.

TAREA IRNR I: MODELO 200 Y 210

1. Indica quién tiene que presentar el IRNR, detallando si corresponde modelo 200 o 210, de la siguiente lista:
Persona física residente en Francia que tiene un apartamento en Valencia y lo alquila como vacacional.
Persona física residente en Brasil que tiene un edificio de apartamentos en Cádiz que alquila para
vacaciones. Tiene 2 empleados aquí en España, que se encargan también de la gestión de dichos
alquileres, limpieza, etc.
Empresa noruega que tiene un establecimiento permanente en España
Diplomático Español que vive en Egipto debido a su trabajo en la Embajada Española en Egipto Persona
física residente en Italia que está dado de alta en España con una actividad porque realiza parte de la
actividad en nuestro país. No tiene establecimiento ni local en España.

2. El señor “X” reside en Italia es titular de un bien inmueble en España, que alquila durante el verano. Los
ingresos obtenidos durante X0 por el alquiler han sido 3.200€ y los gastos asociados al alquiler 750€.
Calcula la Cuota tributaria del modelo 210. ¿Tendría que presentarlo de forma anual o trimestral?