BUDŻET SPRZEDAŻY

2021 rok

I kw. II kw.
Wielkość sprzedaży (szt.) 15600 23400
Cena (zł/szt.) 960.00 zł 960.00 zł
Przychody ze sprzedaży (zł) 14,976,000.00 zł 22,464,000.00 zł

Interpretacja:
Jednostka największe przychody ze sprzedaży zanotowała w II kwartale 2022, ponieważ w tym okresie wielkość sprzedaży
kwartale 2021 roku w porównaniu do I kwartału gdzie nastapił wzrost wielkości sprzedaży jak i przychodów ze sprzedaży o

BUDŻET PRODUKCJI

Zapas końcowy wyrobów

gotowych w danym kwartale
jest utrzymywany na
poziomie 25% wielkości
sprzedaży następnego
kwartału.

2021 rok

I kw. II kw.
Wielkość sprzedaży (szt.) 15600 23400
Zapas końcowy (szt.) 5850 5600
Wymagana wielkość
21450 29000
produkcji (szt.)
Zapas początkowy (szt.) 3900 5850
Wielkość produkcji (szt.) 17550 23150
Interpretacja:

BUDŻET ZUŻYCIA MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH NA WYDZIALE OBRÓBKI

Na wydziale obróbki wykorzystuje się cztery rodzaje materiałów bezpośrednich: A, B, C, D.
Zużycie materiałów
bezpośrednich na wydziale
obróbki w przeliczeniu na
jednostkę produktu jest
następujące:
 § 12 kg surowca A po cenie 8zł/kg
§ 16 m surowca B po cenie 4zł/m
§ 24 kg surowca C po cenie 2zł/kg
§ 9 sztuk komponentu D po cenie 5zł/szt.
I kw. II kw.
Wielkość produkcji
17550 23150
(szt.)
Norma zużycia materiału A
(kg/sz.) Zespół 1
Całkowite zużycie materiału A
(kg)
Cena jednostkowa materiału
A (zł/kg)

Koszt zużycia materiału A (zł)

Norma zużycia materiału B

16 16
(m/sz.) Zespół 2
Całkowite zużycie materiału B
280800 370400
(m)
Cena jednostkowa materiału
4 4
B (zł/m)

Koszt zużycia materiału B (zł) 1123200 1481600

Norma zużycia materiału C

(kg/sz.) Zespół 3
Całkowite zużycie materiału C
(kg)
Cena jednostkowa materiału
C (zł/kg)

Koszt zużycia materiału C (zł)

Norma zużycia materiału D

(szt./szt. produktu) Zespół 4

Całkowite zużycie materiału D

(szt.)
Cena jednostkowa materiału
D (zł/szt.)

Koszt zużycia materiału D (zł)

OGÓŁEM KOSZT ZUŻYCIA

MATERIAŁÓW
BEZPOŚREDNICH (ZŁ)
Interpretacja:
Na wydziale montażu zużywa
się następujące ilości
materiałów bezpośrednich:

§ 5 kg surowca E po cenie
48zł/kg.
§ 1 moduł typu F po cenie
112 zł/moduł.

I kw. II kw.
Wielkość produkcji
17.550 23.150
(szt.)
Norma zużycia materiału E
(kg/sz.) Zespół 5
Całkowite zużycie materiału E
(kg)
Cena jednostkowa materiału
E (zł/kg)

Koszt zużycia materiału E (zł)

Norma zużycia materiału F

(szt./szt. produktu) Zespół 6,7

Całkowite zużycie materiału F

(szt.)
Cena jednostkowa materiału
F (zł/szt.)

Koszt zużycia materiału F (zł)

OGÓŁEM KOSZT ZUŻYCIA

MATERIAŁÓW
BEZPOŚREDNICH (ZŁ)
Interpretacja:

BUDŻET ZAKUPU MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH

Zapas końcowy materiałów
bezpośrednich jest
utrzymywany na wydziale
obróbki na poziomie 30%
całkowitego ilościowego
zapotrzebowania na
materiały w roku następnym,
a na wydziale montażu a
poziomie 40%.

I kw.
Materiał
Wielkość produkcji
17550
(szt.)
A Norma zużycia materiału (kg/sz.)
Zespół 1 Całkowite zużycie materiału (kg)
Zapas końcowy materiału (kg)
Całkowite zapotrzebowanie (kg)
Zapas początkowy (kg)
Ilość materiałów do nabycia (kg)

Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zakupu materiałów (zł)

B Norma zużycia materiału (m/sz.) 16
Zespół 2 Całkowite zużycie materiału (m) 280800
Zapas końcowy materiału (m) 7521
Całkowite zapotrzebowanie (m) 25071
Zapas początkowy (m)
Ilość materiałów do nabycia (m) 25071
Cena jednostkowa materiału (zł/m) 4
Wartość zakupu materiałów (zł) 100286
C Norma zużycia materiału (kg/sz.)
Zespół 3 Całkowite zużycie materiału (kg)
Zapas końcowy materiału „(kg)
Całkowite zapotrzebowanie (kg)
Zapas początkowy (kg)
Ilość materiałów do nabycia (kg)

Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zakupu materiałów (zł)

D Norma zużycia materiału (szt./sz.)
Zespół 4 Całkowite zużycie materiału (szt.)
Zapas końcowy materiału (szt.)
Całkowite zapotrzebowanie (szt.)
 Zapas początkowy (szt.)
Ilość materiałów do nabycia (szt.)

Cena jednostkowa materiału (zł/szt.)

Wartość zakupu materiałów (zł)

E Norma zużycia materiału (kg/sz.)
Zespół 5 Całkowite zużycie materiału (kg)
Zapas końcowy materiału (kg)
Całkowite zapotrzebowanie (kg)
Zapas początkowy (kg)
Ilość materiałów do nabycia (kg)

Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zakupu materiałów (zł)

F Norma zużycia materiału (szt./sz.)
Zespół 6, 7 Całkowite zużycie materiału (szt.)
Zapas końcowy materiału (szt.)
Całkowite zapotrzebowanie (szt.)
Zapas początkowy (szt.)
Ilość materiałów do nabycia (szt.)

Cena jednostkowa materiału (zł/szt.)

Wartość zakupu materiałów (zł)

OGÓŁEM KOSZT ZUŻYCIA

MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH (ZŁ)

Interpretacja:

BUDŻET ZAPASÓW MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH

Materiał I kw.

A Zapas końcowy materiału (kg)

Zespół 1 Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zapasu końcowego

materiałów (zł)
B Zapas końcowy materiału (m) 7521
Zespół 2 Cena jednostkowa materiału (zł/m) 4
Wartość zapasu końcowego
30086
materiałów (zł)
 C Zapas końcowy materiału (kg)

Zespół 3 Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zapasu końcowego

materiałów (zł)
D Zapas końcowy materiału (szt.)

Zespół 4 Cena jednostkowa materiału (zł/szt.)

Wartość zapasu końcowego

materiałów (zł)
E Zapas końcowy materiału (kg)

Zespół 5 Cena jednostkowa materiału (zł/kg)

Wartość zapasu końcowego

materiałów (zł)
F Zapas końcowy materiału (szt.)

Zespół 6,7 Cena jednostkowa materiału (zł/szt.)

Wartość zapasu końcowego

materiałów (zł)

Całkowita wartość zapasu końcowego materiałów (zł)

Interpretacja:

BUDŻET WYNAGRODZEŃ BEZPOŚREDNICH NA WYDZIALE OBRÓBKI

2021 rok
I kw. II kw.
Wielkość produkcji (szt.) 17550 23150
Norma czasu pracy (rh/szt.) 3 3
Całkowity czas pracy (rh) 52650 69450

Stawka wynagrodzenia (zł/rh) 18 18

Koszt wynagrodzeń
947700 1250100
bezpośrednich (zł)

Interpretacja:

BUDŻET WYNAGRODZEŃ BEZPOŚREDNICH NA WYDZIALE MONTAŻU

 2021 rok
I kw. II kw.
Wielkość produkcji (szt.) 17550 23150
Norma czasu pracy (rh/szt.) 2 2
Całkowity czas pracy (rh) 35100 46300

Stawka wynagrodzenia (zł/rh) 14 14

Koszt wynagrodzeń
491400 648200
bezpośrednich (zł)

Interpretacja:
rok 2022 r.
Suma 2021
III kw. IV kw. I kw.
22400 17900 79300 17200
960.00 zł 960.00 zł 960.00 zł 960.00 zł
21,504,000.00 zł 17,184,000.00 zł 76,128,000.00 zł 16,512,000.00 zł

m okresie wielkość sprzedaży była największa, natomiast największą dynamikę ze sprzedaży jednostka miała w II
k i przychodów ze sprzedaży o 150%

rok 2022 r.
Suma 2021
III kw. IV kw. I kw.
22400 17900 79300 17200
4475 4300 20225

26875 22200 99525 15025

5600 4475 19825 4300

21275 17725 79700 19325
 16 4

I kw.
III kw. IV kw. Suma 2021
2022

21275 17725 19325

16 16 64 16

340400 283600 1275200 309200

4 4 16 4

1361600 1134400 5100800 1236800

III kw. IV kw. Suma 2021 I kw. 2022

21.275 17.725
II kw. III kw. IV kw. Suma 2021

23150 21275 17725

16 16 16 64
370400 340400 283600 1275200
9921 9118 7596 34157.142857143
33071 30393 25321 113857.14285714
7521 9921 9118 26560
25550 20472 16203 87297.142857143
4 4 4 16
102202 81887 64814 349188.57142857
II kw. III kw. IV kw. Suma 2021

9921 9118 7596 34157

4 4 4 16

39686 36471 30386 136629

rok
Suma 2021 Dynamika %
III kw. IV kw.
21275 17725 79700 132%
3 3 3 100%
63825 53175 239100 132%

18 18 18 100%

1148850 957150 4303800 132%

rok
Suma 2021 Dynamika %
III kw. IV kw.
21275 17725 79700 132%
2 2 2 100%
42550 35450 159400 132%

14 14 14 100%

595700 496300 2231600 132%

2022 r.
Dynamika % Dynamika % Dynamika %
II kw.
25700 150% 96% 80%
960.00 zł 100% 100% 100%
24,672,000.00 zł 150% 96% 80%

Dynamika % Dynamika % Dynamika %

150% -96% 80%

96% 80% 96%

135% 93% 83%

150% 96% 80%

132% 92% 83%
Dynamika % Dynamika % Dynamika %

100% 100% 100%

132% 92% 83%

100% 100% 100%

132% 92% 83%

Dynamika % Dynamika % Dynamika %
I kw. 2022
Dynamika % Dynamika % Dynamika %
19325

16 100% 100% 100%

309200 132% 92% 83%
8282 132% 92% 83%
27607 132% 92% 83%
7596 #DIV/0! 132% 92%
20011 102% 80% 79%
4 100% 100% 100%
80045 102% 80% 79%
I kw. 2022 Dynamika % Dynamika % Dynamika %

8282 132% 92% 83%

4 100% 100% 100%

33129 132% 92% 83%

Dynamika % Dynamika %

92% 83%
100% 100%
92% 83%

100% 100%

92% 83%
Dynamika % Dynamika %

92% 83%
100% 100%
92% 83%

100% 100%

92% 83%