BUDŻETOWANIE W PRZEDSIĘBIORSTWIE - ĆWICZENIA

BUDŻETY OPERACYJNE W PRZEDSIĘBIORSTWIE PRODUKCYJNYM

POLECENIE DO ZADANIA
Na podstawie podanych danych (wartości w tabelach na czerwono) oraz posiadanej wiedzy w
zakresie opracowywania budżetów operacyjnych, jak i formuł obliczeniowych służących do
obliczenia poszczególnych kategorii w budżetach operacyjnych należy kompleksowo opracować
budżety operacyjne w przykładowym przedsiębiorstwie produkcyjnym.

BUDŻET SPRZEDAŻY

2021 rok Sum 2022 r. Dynami Dynami Dynami

a ka % ka % ka %
I kw. II III IV 202 I kw. II
kw. kw. kw. 1 kw.
Wielkoś 15.600 23.4 22.4 17.9 17.2 25.7
ć 00 00 00 00 00
sprzeda
ży (szt.)
Cena 960 960 960 960 960 960 960
(zł/szt.)
Przycho 14.976.0
dy ze 00
sprzeda
ży (zł)

Interpretacja:

BUDŻET PRODUKCJI

1
Zapas końcowy wyrobów gotowych w danym kwartale jest utrzymywany na poziomie 25%
wielkości sprzedaży następnego kwartału.

2021 rok Sum 2022 Dynamik Dynamik Dynamik

a r. a% a% a%
I kw. II kw. III kw. IV 2021 I kw.
kw.
Wielkość 15.60 23.40 22.40 17.90 17.20
sprzedaży 0 0 0 0 0
(szt.)
Zapas 5.850
końcowy
(szt.)
Wymagan 21.45
a wielkość 0
produkcji
(szt.)
Zapas 3.900 5.850
początkow
y (szt.)
Wielkość 17.55
produkcji 0
(szt.)
Interpretacja:

BUDŻET ZUŻYCIA MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH NA WYDZIALE OBRÓBKI

Na wydziale obróbki wykorzystuje się cztery rodzaje materiałów bezpośrednich: A, B, C, D.

Zużycie materiałów bezpośrednich na wydziale obróbki w przeliczeniu na jednostkę produktu jest
następujące:
 12 kg surowca A po cenie 8zł/kg
 16 m surowca B po cenie 4zł/m
 24 kg surowca C po cenie 2zł/kg
 9 sztuk komponentu D po cenie 5zł/szt.

I kw. II kw. III IV Sum I kw. Dynami Dynami Dynami

kw. kw. a 2022 ka % ka % ka %
2021
Wielkość 17.55 23.15 21.27 17.72 19.32
produkcji 0 0 5 5 5

2
(szt.)
Norma zużycia
materiału A
(kg/sz.) Zespół
1
Całkowite
zużycie
materiału A
(kg)
Cena
jednostkowa
materiału A
(zł/kg)
Koszt zużycia
materiału A
(zł)
Norma zużycia
materiału B
(m/sz.) Zespół
2
Całkowite
zużycie
materiału B
(m)
Cena
jednostkowa
materiału B
(zł/m)
Koszt zużycia
materiału B
(zł)
Norma zużycia
materiału C
(kg/sz.) Zespół
3
Całkowite
zużycie
materiału C
(kg)
Cena
jednostkowa
materiału C
(zł/kg)
Koszt zużycia
materiału C
(zł)
Norma zużycia
materiału D
3
 (szt./szt.
produktu)
Zespół 4
Całkowite
zużycie
materiału D
(szt.)
Cena
jednostkowa
materiału D
(zł/szt.)
Koszt zużycia
materiału D
(zł)
OGÓŁEM
KOSZT
ZUŻYCIA
MATERIAŁÓW
BEZPOŚREDNI
CH (ZŁ)
Interpretacja:

BUDŻET ZUŻYCIA MATERIAŁÓW NA WYDZIALE MONTAŻU

Na wydziale montażu zużywa się następujące ilości materiałów bezpośrednich:

 5 kg surowca E po cenie 48zł/kg.
 1 moduł typu F po cenie 112 zł/moduł.

I kw. II kw. III IV Sum I Dynamik Dynamik Dynamik

kw. kw. a kw. a% a% a%
2021 202
2
Wielkość 17.55 23.15 21.27 17.72
produkcji 0 0 5 5
(szt.)
Norma zużycia
materiału E
(kg/sz.) Zespół
5
Całkowite
zużycie
materiału E

4
 (kg)
Cena
jednostkowa
materiału E
(zł/kg)
Koszt zużycia
materiału E
(zł)
Norma zużycia
materiału F
(szt./szt.
produktu)
Zespół 6,7
Całkowite
zużycie
materiału F
(szt.)
Cena
jednostkowa
materiału F
(zł/szt.)
Koszt zużycia
materiału F (zł)
OGÓŁEM
KOSZT
ZUŻYCIA
MATERIAŁÓW
BEZPOŚREDNI
CH (ZŁ)
Interpretacja:

BUDŻET ZAKUPU MATERIAŁÓW BEZPOŚREDNICH

Zapas końcowy materiałów bezpośrednich jest utrzymywany na wydziale obróbki na poziomie 30%
całkowitego ilościowego zapotrzebowania na materiały w roku następnym, a na wydziale montażu
a poziomie 40%.

Mater I kw. II III IV Su I Dynami Dynami Dynami

iał kw. kw. kw. ma kw. ka % ka % ka %

5
 202 202
1 2
Wielkość 17.5 23.1 21.2 17.7
produkcji 50 50 75 25
(szt.)
A Norma
Zespół zużycia
1 materiału
(kg/sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(kg)
Zapas
końcowy
materiału
(kg)
Całkowite
zapotrzebow
anie (kg)
Zapas
początkowy
(kg)
Ilość
materiałów
do nabycia
(kg)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/kg)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
B Norma
Zespół zużycia
2 materiału
(m/sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(m)
Zapas
końcowy
materiału
(m)
Całkowite
6
 zapotrzebow
anie (m)
Zapas
początkowy
(m)
Ilość
materiałów
do nabycia
(m)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/m)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
C Norma
Zespół zużycia
3 materiału
(kg/sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(kg)
Zapas
końcowy
materiału
„(kg)
Całkowite
zapotrzebow
anie (kg)
Zapas
początkowy
(kg)
Ilość
materiałów
do nabycia
(kg)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/kg)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
D Norma
7
Zespół zużycia
4 materiału
(szt./sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(szt.)
Zapas
końcowy
materiału
(szt.)
Całkowite
zapotrzebow
anie (szt.)
Zapas
początkowy
(szt.)
Ilość
materiałów
do nabycia
(szt.)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/szt.)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
E Norma
Zespół zużycia
5 materiału
(kg/sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(kg)
Zapas
końcowy
materiału
(kg)
Całkowite
zapotrzebow
anie (kg)
Zapas
początkowy
(kg)
Ilość
8
 materiałów
do nabycia
(kg)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/kg)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
F Norma
Zespół zużycia
6, 7 materiału
(szt./sz.)
Całkowite
zużycie
materiału
(szt.)
Zapas
końcowy
materiału
(szt.)
Całkowite
zapotrzebow
anie (szt.)
Zapas
początkowy
(szt.)
Ilość
materiałów
do nabycia
(szt.)
Cena
jednostkowa
materiału
(zł/szt.)
Wartość
zakupu
materiałów
(zł)
OGÓŁEM
KOSZT
ZUŻYCIA
MATERIAŁÓ
W
BEZPOŚREDN
ICH (ZŁ)

9
Interpretacja:

10