A.

131- PHẢI THU KHÁCH HÀNG

CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI, GIẢM GIÁ, HÀNG BÁN TRẢ LẠI
BÁN

TRẢ LẠI HÀNG GHI THÊM NV

CHIÍT KHẤU THANH TOÁN

B. 331- PHẢI TRẢ NGƯƠI BÁN

CHIẾT KHẤU THƯƠNG MẠI, GIẢM GIÁ, HÀNG BÁN TRẢ LẠI
MUA

CHIẾT KHẤU THANH TOÁN( DO TRẢ ĐÚNG HẠN)

C. 1388- PHẢI THU KHÁC

NHẬN THÔNG BÁO CHIA CỔ TỨC:

HÀNG HÓA LÀ 156

D. 338-PHẢI TRẢ KHÁC
Thừa:
phát hiện thừa

quyết định xử lí

Thiếu:
phát hiện thiếu
 quyết định xử lí

LÃI CHO VAY, LÃI CỔ TỨC, LƠI NHUẬN ĐƯƠC CHIA

NGƯƠI TA MƯƠN TS TẠM THƠI

KHI THU HỒI KHOẢN PHẢI THU

VAY MƯƠN HÀNG HÓA, VẬT TƯ

DOANH THU CHƯA THỰC HIỆN

( ví dụ nhận trươc tiền thuê nhà)

THUÊ CỬA HÀNG LÀ 641

E. NƠ PHẢI THU KHÓ ĐÒI

B1: XĐ SỐ DỰ PHÒNG PHẢI THU KHÓ ĐÒI
B2:SO SÁNH NÓ VƠI NĂM TRƯƠC( DÙNG CHƯA HẾT)
NẾU NĂM NAY> NĂM TRƯƠC: LẬP BỔ SUNG

NẾU NĂM NAY< NĂM TRƯƠC: HOÀN NHẬP

NẾU XĐ K THỂ ĐÒI ĐƯƠC

I. THUẾ VÀ CÁC KHOẢN PHẢI NỘP NHÀ NƯƠC

THUẾ GTGT ĐẦU VÀO
 KHI MUA HÀNG TỒN KHO, TSCĐ, BĐS ĐẦU TƯ, DV,..

CUỐI THÁNG KHẤU TRỪ THUẾ ĐẦU VÀO

HOÀN THUẾ

THUẾ GTGT ĐẦU RA

BÁN HÀNG

CUỐI THÁNG KHẤU TRỪ THUẾ ĐẦU RA

NỘP THUẾ VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NC

515: DOANH THU TỪ HĐ TÀI CHÍNH

511: DOANH THU TỪ HĐ SX BÁN HÀNG
711: DOANH THU KHÁC NGOÀI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
G. THUẾ THU NHẬP DN
TẠM PHẢI NỘP HÀNG QUÝ

NỘP VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯƠC

QUYẾT ĐOÁN THUẾ:

phải nộp>đã khai

phải nộp< đã khai

CUỐI KÌ KẾT CHUYỂN CP THUẾ TNDN HIỆN HÀNH

NẾU 8211 NƠ > CÓ
 NẾU 8211 NƠƠ< CÓ

H. CẦM CỐ, THẾ CHẤP, KÍ QUỸ

TẠI ĐƠN VỊ ĐI CẦM CỐ
ĐEM TS ĐI CẦM CỐ

VI PHẠM HĐ VÀ BỊ TRỪ VÀO TIỀN KỸ QUỸ

NHẬN LẠI TS ĐÃ ĐEM ĐI CẦM CỐ

TẠI ĐƠN VỊ NHẬN KỸ QUỸ, KÝ CƯƠC

KHI NHẬN KÍ QUỸ, KÍ CƯƠC

VI PHẠM HĐ BỊ TRỪ TIỀN NHẬN QUỸ

TRẢ LẠI TIỀN KÝ QUỸ

K. KHEN THƯƠNG PHÚC LƠI

TRÍCH LẬP QUỸ:

XĐ SỐ TIỀN THƯƠNG PHẢI TRẢ

CHI PHÍ HĐ PHÚC LƠI NHƯ TRƠ CẤP KHÓ KHĂN,...

ĐẦU TƯ MUA SẮM TSCĐ BẰNG QUỸ PHÚC LƠI

TÍNH HAO MÒN TSCĐ ĐCHÌNH THÀNH TỪ QPL

VAY NƠ, THUÊ TÀI CHÍNH

 KHI TRẢ NƠ VAY:

TRẢ LÃI ĐỊNH KÌ

L. KẾ TOÁN PHÁT HÀNH TRÁI PHIẾU THƯƠNG (3431)

PHÁT HÀNH TRÁI PHIẾU:
giá phát hành= mệnh giá

giá phát hành < mệnh giá

giá phát hành > mệnh giá

ĐỊNH KÌ PHÂN BỔ CHIẾT KHẤU, PHỤ TRỘI,..

phân bổ chiếu khấu

phân bổ phụ trội

phân bổ cp phát hành

THANH TOÁN LÃI CHO NGƯƠI TA

PHÂN BỔ CHIẾT KHẤU

ĐÁO HẠN TRÁI PHIẾU

ứng trươc tiền để mua tscđ hay j đó thì vẫn ghi nơ 211 như bình thương
đặt cọc là ký quỹ thế chấp
lúc tính giá ck thanh toán là tính giá đã có thuế hay chưa có thues?
lúc chuyển hàng đi đương về 156 thì lấy giá đã có thuế hay lấy giá 151 thôi
nhận tạm ứng đi đặt cọc thì ghi 141 k ghi 244
khi kí hơp đồng tscđ nhưng chưa mua thì k định khoản

xuất hàng bán phải ghi tăng 632 giảm 156 ròi tiếp
5211,5212,5213( giảm trừ doanh thu)
3331(thuế)
131
156
632
111,112- số tiền thanh toán
635(cp tài chính)- là cái giảm
131
131
331
152,153,..
133
331
515
111

1388
515

152153
3381( ts thừa chơ gq)

3381( ts thừa chơ gq)

632(vốn)
3388( phải trả)
711(thu nhập khác)

1381(ts thiếu)
152,153,..
112,1388( phải thu khác)- phần bồi thương
334- trừ lương nhân viên
632(vốn) ( thương ghi là cp kinh doanh)- hao hụt sau bù
811- phần còn lại của TSCĐ sau kiểm kê
1381

1388
515
1388
111,112,..
111,112,..
1388
111,112,..
3388( phải trả)

3387-DT CHƯA THỰC HIỆN

3331

642
2293( dp phải thu khó đòi)- SỐ CHÊNH
2293
642
111 ( phần bồi thương)
2293( phần dự phòng)
642( phần tính vào chi phí)
131,138( khoản thu đã xóa sổ)
152,153,...
133
111,112,..
3331
133
111,112
133

111( tổng thanh toán)

511,711( gia chưa có thuế)
3331
3331
133
3331
112

8211( THUẾ TNDN)

3334(thuế tndn phải nộp)
3334
112

8211
3334( chênh lêch)
3334
8211

911( XĐ KQ KD)
 8211
8211
911

244( cầm cố, thế chấp, kí quỹ)- gt tài sản

111,112,..
811
244
111
244

111,112
344( NHẬN KÍ QUỸ)- số tiền nhận
344
711
344
112,111

421- lơi nhuận sau thuế chưa phân phối

353- quỹ khen thương

334
353
111,112,..
211,213- nguyên giá
111,112,..
3532- quỹ phúc lơi
3533- qpl đã hình thành tk
3533
214
111,112,152,..
3411- các khoản đi vay
 3411
111,112,..
635
111,112,..
HƯƠNG (3431)

112( tiền thu từ trái phiếu)

34311( mệnh giá)
112( tiền thu từ trái phiếu)
34312(chiết khấu trái phiếu)
34311( mệnh giá)
112( tiền thu từ trái phiếu)
34313( phụ trội trái phiếu)
34211( mệnh giá)

635( cp tài chính)

34312
34313
635
635
34311
635=34311*%
112
635=chietkhau/sonam
34311
34311
635=số lãi đã thanh toán
112

bình thương

ấy giá 151 thôi

nhưng nếu là trúng thương hay khuyến mãi + thêm thì là 711
 nhân viên bán hàng là 642
quản lý phân xương là 627

đòi)- SỐ CHÊNH

BÊN ĐƯA ĐI THÌ GHI VÀO 811
BÊN NHẬN GHI VÀO 711