Phạm Thị Ngọc Giàu

Bài 17.4 Ký quỹ, ký cược

SDĐK TK 244: 48,000,000 gồm:

244A (NH) 38,000,000
244B (DH) 10,000,000
TK 344 C (NH) 2,000,000

1- Nhận tiền ký cược bằng TM cty X

Nợ 111 1,000,000
Có 344 X (NH) 1,000,000

2- Chuyển khoản ký quỹ cty Y:

Nợ 244 Y (NH) 40,000,000
Có 112 40,000,000

Nhập kho NVL:

Nợ 152 54,000,000
Nợ 133 5,400,000
Có 331 Y 59,400,000

3- Bị phạt trừ quỹ do vi phạm hợp đồng cty B:

Nợ 811 1,500,000
Có 244 B (NH) 1,500,000

4- CK thanh toán cty Y sau khi cấn trừ quỹ ký cược: và được hưởng CK 1% trên tổng số tiền hàng:
Nợ 331 Y 59,400,000
Có 244 Y (NH) 40,000,000
Có 515 594,000
Có 112 18,806,000

5- Phạt cty C trừ vào tiền nhận ký quỹ:

Nợ 344 C (NH) 1,000,000
Có 711 1,000,000

6- Chuyển 1 TSCĐ HH đã hao mòn để cầm cố:

Nợ 244 Z 80,000,000
Nợ 214 10,000,000
Có 211 90,000,000

Vay tiền cty Z nhận bằng TGNH:

Nợ 112 50,000,000
Có 341 Z 50,000,000

244
SDĐK 48,000,000 SDĐK
40,000,000
 1,500,000
40,000,000 Cộng PS
80,000,000 SDCK
Cộng PS 120,000,000 41,500,000
SDCK 126,500,000

Trình bày trên BCTC Cty M cuối tháng:

A TÀI SẢN NGẮN HẠN: C
III Các khoản phải thu ngắn hạn: I
6 Phải thu ngắn hạn khác: 118,000,000 10
B TÀI SẢN DÀI HẠN:
I Các khoản phải thu dài hạn:
5 Phải thu dài hạn khác: 8,500,000
344 C
2,000,000
1,000,000
 1,000,000
1,000,000 1,000,000
2,000,000

NỢ PHẢI TRẢ
Nợ phải trả
Phải trả ngắn hạn khác 2,000,000