THUẾ XNK

Bài 1:
Trong kỳ tính thuế, tại công ty IMEXCO Việt Nam có các tài liệu sau:
- Xuất khẩu 12.000 sản phẩm X, giá FOB của một đơn vị sản phẩm là 3 USD. Thuế
GTGT đầu vào của số sản phẩm trên tập hợp từ các hoá đơn mua vào là 23.500.000 đồng.
- Nhận uỷ thác nhập khẩu một lô thiết bị đổng bộ
thuộc loại trong nước chưa sản xuất được dùng làm TSCĐ cho một dự án đầu tư
của doanh nghiệp. Trị giá lô thiết bị
tính theo giá CIF ghi trong hợp đồng ngoại thương là 15
triệu USD, toàn bộ lô hàng này được miễn thuế nhập khẩu.
Hoa hổng uỷ thác (chưa thuế GTGT) 3% tính trên giá CIF.
- Nhập khẩu 300 sản phẩm Y. trị giá lô hàng trên hợp
đồng ngoại thương và các hoá đơn, chứng từ tính đến cửa
khẩu nhập đầu tiên của Việt Nam là 9.000 USD. Trong
tháng, công ty đã tiêu thụ hết sô' hàng này với doanh thu chưa thuế GTGT
là 150.000.000 đồng.
Yêu cầu:
1. Hãy xác định xem đơn vị trên phải kê khai, nộp
những loại thuế gì, cho cơ quan nào, với sô' lượng bao nhiêu? Biết rằng:
-Thuế suất thuế xuất khẩu sản phẩm X là 5%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu sản phẩm Y là 60%.
- Thuế suất thuế GTGT đối với hoa hồng uỷ thác, sản
phẩm X và sản phẩm Y là 10%. Đơn vị sử dụng hoá dơn GTGT hợp pháp, đúng quy
định.
- Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch của hàng hoá
nhập khẩu.
- Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT của hàng hoá nhập khẩu trong thời hạn quy định.
- Tý giá tính thuế: 1 USD = 22.000 đồng Việt Nam.

Bài 2: Một doanh nghiệp nhà nước kinh doanh xuất nhập khẩu có tình hình kinh doanh
trong kỳ tính thuế như sau:
- Mua 600 tấn gạo 5% tấm của công ty thương mại để xuất khẩu với giá chưa thuế
GTGT 8,36 triệu đồng một tấn.
Đơn vị đã xuất khẩu toàn bộ số gạo này với giá xuất bán tại
kho là 8,85 triệu đổng/tấn; chi phí vận chuyển, xếp dỡ tới cảng xuất phải trả cho một
công ty vận tải theo giá chưa có thuế GTGT là 700.000 đồng/tấn.
- Nhập khẩu từ Nhật Bản 250 chiếc điều hoà nhiệt
độ công suất 120.000 BTU, giá FOB tại cảng Kobe của Nhật Bản là 3.100
USD/chiếc, mua bảo hiểm tại công ty bảo hiểm Bảo Minh
với phí bảo hiểm là 1.500 USD cho toàn bộ lô hàng; tiền
cước vận tải hàng từ nước Nhật Bản về cảng Sài Gòn KV4 đã trả cho một
công ty vận tải nước ngoài là 1.750 USD. Đơn vị đã bán
được 200 chiếc với giá chưa thuế GTGT 96 triệu đồng/chiếc.
Yêu cầu: Tính các loại thuế đơn vị phải nộp trong kỳ tính thuế.
Biết rằng:
- Thuế suất thuế xuất khẩu gạo là 0%.
- Thuế suất thuế nhập khẩu đối với điều hoà nhiệt độ là 20%,
- Thuế suất thuế GTGT đối với gạo là 5%, dịch vụ vận tải là 5%.
- Thuế suất thuế TTĐB đối với điều hoà nhiệt độ là 10%.
- Tổng số thuế GTGT đầu vào khác liên quan đến các hoạt động trên là 5.000.000 đồng.
- Doanh nghiệp đã nộp thuế GTGT của hàng hoá nhập khẩu trong thời hạn quy định.
- Giá tính thuế hàng hoá nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch
của hàng hoá nhập khẩu.
- Tỷ giá tính thuế: 1USD = 22.000 đổng Việt Nam.