Professional Documents
Culture Documents
Tema 5
Tema 5
Tema 5
Ingressos Públics
1. INTRODUCCIÓ
En principi, el mercat és un mecanisme que assigna els recursos de forma eficient (mà invisible)
SENSE IMPOST
AMB IMPOST
1
2
Excés de gravamen (triángulo rojo):
● Cost en termes d'eficiència que genera establir un impost
● La pèrdua de benestar que genera un impost que va més enllà de la recaptació obtinguda
● La diferència entre la Umg i el Cmg (Umg>Cmg) per totes les unitats que es van deixar de produir al
introduir l’impost
● L'excés de gravamen s’origina pels canvis en comportaments (↓Q) que causen la variació en els preus relatius
generats en establir un impost
● Impost neutral (EG=0) = impost eficient → impost que no genera distorsions
● Si un impost no altera els preus relatius, és un impost eficient
● Si un impost altera els preus relatius, però no modifica el comportament dels individus, l’impost és eficient, no
genera EG (si↓Q=0 → EG=0)
● La majoria d’impostos generen un cost en termes d’eficiència impositiva (EG>0)
● No obstant, en situacions que existeixen falles de mercat es poden utilitzar els impostos per
aconseguir ganàncies d’eficiència assignativa (tema 1)
● Per exemple, si hi ha una externalitat negativa en la producció d'un bé, un impost sobre la producció
internalitza (totalment o parcialment) l'externalitat i millora l'assignació de recursos de l'economia
● La introducció d‟una font addicional d‟ineficiència (de l‟impost, ineficiència impositiva) pot millorar el
benestar de l‟economia (eficiència assignativa)
3
3. ELS IMPOSTOS I EL MERCAT DE TREBALL
Estudis empírics mostren que l'oferta laboral és poc elàstica (poca gent deixa de treballar per canvis impositius)
No obstant això, les bases impositives sí que són sensibles a canvis en la imposició sobre el treball (L) :
1) Canvis de comportament:
○ Reducció de l'oferta de treball a favor dels usos alternatius del temps
2) El·lusió fiscal:
○ Elevada mobilitat geogràfica de rendes molt altes→ els individus mòbils i amb poder de negociació
poden abandonar un territori amb impostos elevats a la recerca de tributació més baixa (ex. futbolistes)
○ Capacitat de petites empreses de transformar rendes del L en rendes del K→ els propietaris poden
disminuir els salaris (L) i augmentar la distribució de beneficis (K)
3) Evasió fiscal
4
○ Tipus impositius elevats podrien augmentar els incentius de treballar a la economia submergida → t
elevats poden ↓ BI, però no implica necessàriament ↓recaptació
Estudis economètrics indiquen que una t més gran redueix les BI però augmenten la recaudació: no és veritat
que baixar impostos augmenti la recaudació
● Un impost que no canvia preus relatius és eficient, ex: impost per càpita
● Un impost que canvia els preus relatius i modifica el comportament és ineficient: el cost d’1€ de
despesa pública és major que 1€, l’excés sobre 1€ és l’excés de gravamen
● Han d’existir impostos ineficients pq no hi ha alternativa per financiar la despesa pública
● Entre d’altres objectius, és important que un sist fiscal sigui eficient i minimitzi els excessos de
gravamen
5
1. En la imposició específica sobre el consum s’han d’establir tipus més elevats sobre:
➢ Béns amb demandes i ofertes inelàstiques (regla de Ramsey): menor ↓Q, menor EG
➢ Béns que generen externalitats negatives (temes 1 i 9): generen EG, pero augmenten la eficiència
assignativa
2. En la imposició sobre el treball redueix el poder de compra per hora treballada i abarata l’oci: pot
desincentivar treballar. La baixa elasticitat de l'oferta laboral permet gravar el treball amb tipus relativament
elevats amb límits:
3. En la imposició sobre el capital la elevada mobilitat del capital tmb limita els tipus impositius a establir en el
ISOC: polítiques d’harmonització fiscal desitjables
➢ Abarata l’oci (igual que l’IRPF). L’IVA redueix el poder de compra del salari rebut per hora treballada
➢ És neutral respecte a la decisió consum present (Ct) vs estalvi (St)
○ Sense impost
○ Si existeix un únic tipus impositiu i no varia en el temps: IVA neutral respecte a la decisió
consum present vs d'estalvi (augmenta el preu d’ambdós en el mateix % i per tant, no altera
preus relatius:
5. En l’impost sobre la renda de les persones físiques, grava les rendes del treball i les rendes de l’estalvi
Amb IRPF
6
Tipus d’impost: Consum bé X vs Decisió: treball vs oci Consum present vs
consum bé Y estalvi