Professional Documents
Culture Documents
kiểm toán BCTC - bài tập TTKS và TNKS
kiểm toán BCTC - bài tập TTKS và TNKS
Sai phạm
Ngăn ngừa Phát hiện
Đối chiếu lệnh bán hàng Quan sát người bán hàng có
và đơn đặt hàng. lập lệnh bán hàng đúng
Lập lệnh bán hàng dựa không. (không phải lúc nào
1) Lệnh bán hàng Kiểm tra hàng xuất kho.
trên đơn đặt hàng. cũng đúng lúc đang bán hàng)
sai số lượng,chủng Đối chiếu hàng tồn kho với
Phân biệt người lập lệnh Kiểm tra chứng từ và lệnh bán
loại, đơn giá đơn đặt hàng.
và người phê duyệt hàng có khớp không. (tốt
(trưởng phòng BP bán nhất)
hàng/ giám đốc)
Kiểm tra chứng từ: bảng báo
cáo nợ phải thu theo tuổi nợ
xem có quá hạn không, đối
Xét duyệt tín dụng khách chiếu sổ chi tiết khách hàng
Kiểm tra bản theo dõi công
hàng (lập danh sách với thời hạn trên hợp đồng.
nợ khách hàng theo tuổi
khách hàng được mua Phỏng vấn kế toán trưởng về
nợ.
chịu). tình hình khách hàng có trả nợ
2)Khách hàng Đối chiếu số dư trên sổ chi
Áp dụng bán hàng trả đúng hạn không.
thường không trả tiết nợ phải thu và hợp
trước/đặt cọc. Kiểm tra chứng từ (phiếu thu
nợ đúng hạn đồng (cuối kỳ) => kiểm tra
Áp dụng chiết khấu thanh với hợp đồng: thời hạn thanh
131 nào còn số dư => kiểm
toán, điều kiện phạt khi toán => ko phù hợp, phiếu thu
tra hợp đồng xem có quá
quá hạn thanh toán (qua là đã trả tiền rồi, ko ktra đúng
hạn không.
hợp đồng) hạn hay ko vì đã trả, đã đúng
hạn)