PÉNZESZKÖZÖK KÖNYVELÉSE

Lekötött betét feloldása terhelés alapján

T 3 Átvez szla – K 1 Egyéb tartós bankbetétek

Lekötött betét feloldása jóváírás alapján

T 3 Elszámolási betétszla – K 3 Átvez szla.

Lekötés jóváírás alapján

T 1 Egyéb tartós bankbetét/Tartós lekötött betét – K 3 Átvez szla.

Lekötés terhelés alapján

T3 Átvezetési számla – K 3 Elszámolási betétszámla

Elkülönítés terhelés alapján

T 3 Átvez szla. – K 3 Elsz betétszla

Pénzfelvétel betétszlaról pénztárba

T 3 Pénztár – K 3 Átvezetési szla

Bankkivonat szerinti terhelés pénzfelvételről

T 3 Átvez szla – K 3 Elsz. betétszla

Bankkivonat szerinti jóváírás az elkülönítésről

T 3 Elkülönített betétszla – K 3 Átvez szla

Kölcsön nyilvántartásba vétele terhelés alapján

T 1 Egyéb tartósan adott kölcsönök – K 3 Elsz. betétszla

Jóváírás a lekötött betét kapott kamatáról

T 3 Elsz. szla – K9 Befektetett pü. eszk kamatai, árf.nyeresége

Jóváírás az elsz. betét kapott kamatáról

T 3 Elsz betétszla – K 9 Egyéb kapott járó kamatok és kamatjell bevételek

Terhelési értesítés DEV vásárlásról

T3 Átvezetési szla – K 3 Elszámolási betétszámla

Jóváírás DEV vásárlásról

T 3 Deviza betétszla – K 3 Átvezetési szla

Valuta vásárlása

T 3 Valutapénztár – K 3 Átvezetési szla

1
Valuta készletcsökkenés

Napidíj kifizetés elszámolása

T 5 Munkavállalóknak fizetett személyi jell. kifiz. – K 3 Valutapénztár

Valuta befizetés elszámolása

T 3 Átvezetési szla – K 3 Valutapénztár

Deviza készletcsökkenés, rendelkezésre tartási jutalék átutalása

T 5 Pénzügyi, befektetési szolg. díjak – K3 Deviza betétszla

Terhelési értesítés vásárolt valutáról

T 3 Átvez szla – K 3 Elsz. betétszla

Jóváírás a befizetett valutáról

T 3 Deviza betétszla – K3 Átvez szla

Napi vál. árf. és a valuta könyv sz. értékének különbségének elszámolása

T 3 Devize betétszla – K 9 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség

Év végi értékelés, valutapénztár árfolyam különbözete

T 3 Valutapénztár – K 3 Különféle egyéb követelések

Devizaszámla árfolyamkülönbözete

T 3 Deviza betétszla – K 3 Különféle egyéb követelések

Összevont árfolyamnyereség átvezetése

T 3 Különféle egyéb követelések – K 9 Átváltáskori, értékeléskori árfolyamnyereség

Vevő tartozása egy részét valutában egyenlíti ki

T 3 Valutapénztár – K 3 Vevők

Elszámolás betétszámláról vásárolt a vállalkozás valutát

T 3 Valutapénztár – K 3 Átvezetési szla

Elszámolás betétszámláról vásárolt a vállalkozás valutát terhelési értesítő alapján

T 3 Átvezetési szla – K 3 Elszámolási betét

Vacsora számla, üzleti ajándék számla valutapénztárból

T 5 Személyi jellegű egyéb kifiz – K 3 Valutapénztár

SZJA: T 5 Személyi jell. kifiz. – K 4 SZJA

Szocho: T 5 Bérjárulék – K 4 Szocho

2
Valutapénztárból befizetés devizabetét számlára

T 3 Átvez szla . – K 3 Valutapénztár számla

Valutapénztárból befizetés devizabetét számlára értesítés alapján

T 3 Devizaszla – K 3 Átvez szla.

T 3 Deviaszla – K 9 PMB. (árfolyam nyer.)

Külföldi vevő tartozásának átutalása

T 3 Devizaszla – K 3 Vevők

T 8 PMR – K 3 Vevők (árfolyam veszt.)

Devizabetétről forintszámlára átvezetés

T 3 Átvez szla – K 3 Devizaszla

T 3 Elsz. betét – K 3 Átvez szla

T 3 Elsz betét . – K 9 PMB

Értékelés

T 3 Valutapénztár – K 3 Egyéb követelés

T 3 Devizabetét – K 3 Egyéb követelés
T 3 Egyéb követelés – K 9 PMB

Valuta vásárlás házipénztárból

T 3 Valutapénztár – K 3 Átvez szla.

T 3 Átvez szla – K 3 Pénztár

Vevőtartozás jóváírása

T 3 Devizaszla – K 3 Vevők
T 3 Vevők – K 9 PMB

Belföldi készpénzes értékesítés valutában

T 3 Valutapénztár – K 9 Ért. nettó árbev.

T 9 ÉNÁ – K 4 Fizetendő ÁFA

Valuta befizetés devizaszámlára

T 3 Átvez szla – K 3 Valutapénztár

Bakkivonat valuta befizetésről devizaszámlára

T 3 Devizabetét szla – K 3 Átvez szla.

T 3 Átvez szla. – K 9 PMB

3
Valutapénztárból külföldi napidíj kifietés

T 5 Szem.jell.ráf – K 3 Valutapénztár

Külföldi szállító pénzügyi rendezése

T 4 Külföldi szállító – K 3 Devizaszla

T 8 Pénzügyi máv ráf. – K 4 Külföldi száll.

Számlavezetés díjának terhelése

T 5 Egyéb szolg . – K 3 Devizaszla

Deviza lekötése devizabetétszámláról

T 1 Tartósan lek. benkbetét – K 3 Átvez szla.

T 3 Átvez. szla – K 3 Devizabetét szla.

T 9 PMR – K 3 Devizabetétszla

Lekötött betét lejárt értéke + kamat jóváírása devizabetétszlán

T 3 Devizabetét szla – K 3 Átvez szla

T 3 Átvez szla – K 1 Tartósan lek. bankbetét

T 8 PMR – K 1 Tartósan lek. bankbetét

dec 31. lekötött betét után időarányosan járó kamat

T 3 Bevételek AIE – K 9 Bef. pü. eszk. kamat

T 3 Átvez. szla – K 1 Tartós lek betét

T 3 Átvez szla – K 3 Devizabetét szla

T 8 PMR – K 3 Átvez szla.

Anyag vásárlás devizában hitelkártyával

T 2 Anyagok – K 4 Szállítók

T 4 Előz ÁFA – K 4 Fiz. ÁFA

T 4 Szállítók – K 4 Rövid lej. hitel

Devizában vásárolt laptopot forintos betéti kártyával

T 1 Bef. beruházás – K 4 Szállítók

T 4 Előz. ÁFA – K 4 Fiz. ÁFA

T 4 Szállítók – K 3 Elsz. betétszla

4
Hitelkártya tartozás törlesztése elsz betétről

T 4 Rövid lej. hitel – K 3 Elsz. betétszla

T 4 Rövid lej. hitel – K 9 PMB