GIA SƯ HVTC

2018

Gia Sư HVTC xin giới thiệu tới bạn đọc các môn học !!!

1. Kinh Tế lượng
2. Nguyên lý kế toán
3. Kế toán tài chính 1
4. Kế toán tài chính 2
5. Kế toán tài chính 3
6. Đại cương về kế toán tập đoàn
7. Kế toán quản trị 1
8. Kế toán quản trị 2
9. Tài chính doanh nghiệp 1
10. Tài chính doanh nghiệp 2
11. Phân tích tài chính doanh nghiệp

Cảm ơn các bạn đã luôn tin tưởng và đồng hành, chúc các bạn học
tập tốt và thành công!

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 1

 GIA SƯ HVTC
2018

ĐỀ THI KẾ TOÁN TÀI CHÍNH HỌC PHẦN 2

ĐỀ SỐ 1 :

Câu 1: Nêu các trường hợp phát hành trái phiếu. Trình bày phương pháp và
nguyen tắc phát hành trái phiếu thường có chiết khấu. Cho ví dụ minh họa?
Câu 2: Tại DN Hoàng Anh nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ , thuế suất thuế
TNDN 20%, kế toán HTK theo PP KKTX, tháng 12/N xuất kho 1 lô thành phẩm
trị giá Y đ, gửi bán đại lý B với hình thức bán đúng giá hưởng hoa hồng . Năm N
đại lý B chưa bán được số hàng đó. Kế toán doanh nghiệp hoàng anh đã căn cứ vào
PXK ghi sổ như sau :
NỢ TK 632 : Y
CÓ TK 155 : Y
YÊU CẦU :
1/ Tự cho số liệu hợp lý vào Y . cho biết định khoản như trên là đúng hay sai ? giải
thích tại sao ? hạch toán sai như vậy sẽ ảnh hưởng đến các chỉ tiêu nào trên BCTC
và ảnh hưởng ntn ?
2/ nếu sai sót trên phát hiện vào 10/2/N+1 THÌ điều chỉnh ntn ?
CÂU 3 : DN TH kế toán HTK theo pp Kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo
pp Khấu trừ, trong tháng 11/N công ty mua một lô nguyên vật liệu của công ty
Phương Nam về nhập kho. Chi phí vận chuyển lô nguyên vật liệu trên theo HĐ
GTGT chưa VAT 30.000, thuế GTGT 10% thanh toán bằng TGNH được công ty
hạch toán như sau :
Nợ TK 642 : 30.000
Nợ TK133 : 3.000
Có TK 111 : 33.000
Yêu cầu : 1.Đồng chí hãy cho biết NV trên hạch toán như thế nào cho đúng ? Do
hạch toán sai như vậy làm ảnh hưởng đến BCTC Năm N như thế nào ?
2. Nếu sai sót phát hiện vào ngày 22/6/N+1 thì kế toán điều chỉnh như thế nào ?
Biết rằng : Công ty nộp thuế TNDN vơi thuế suất 20%, nguyên vật liệu mua của
công ty Phương Nam vẫn đang nằm trong kho của công ty TH.

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 2

 GIA SƯ HVTC
2018

ĐỀ SỐ 2 :

CÂU 1 : Tại công ty Y nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế suất 10%,
nộp thuế TNDN 20%, niên độ kế toán phù hợp với năm dương lịch, có tài liệu sau :
1. Bảng tổng hợp công nợ phải thu quá hạn đến 31/12/N như sau :

STT TÊN KHÁCH DƯỚI 1 NĂM TỪ 1-2 CỘNG

HÀNG NĂM
1 Khách hàng A 60.000 60.000
2 Khách hàng B 90.000 90.000
3 Khách hàng C 100.000 40.000 140.000

2. Số dư TK 2293 tại thời điểm cuối năm tài chính trước khi lập dự phòng phải thu
khó đòi là 150.000.000đ
3. Ngày 30/1/N+1 , khách hàng A bị thiệt hại lớn bởi 1 vụ hỏa hoạn , lâm vào tình
trạng khó khăn về tài chính, công ty Y thực hiện trích lập dự phòng 100% đối với
khoản nợ phải thu của khách hàng A,
Yêu cầu : 1. Tính toán mức trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi của khoản nợ
quá hạn tại 31/12/N . Định khoản kế toán
2. vận dung chuẩn mực kế toán số 23 điều chỉnh mức trích lập dự phòng phải thu
khó đòi đối với khách hàng A ?
Câu 2 : công ty PT kế toán HTK theo pp KKTX, nộp thuế gtgt theo pp KT, có các
tài liệu sau : ( đvt :1.000đ)
A. số dư ngày 1/9/N của các tài khoản TK 1122: 2.000.000 ( Số lượng
100.000USD)
B. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng như sau :
1. Ngày 15/9/N công ty chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng :X1 USD để ứng
trước tiền nhập khẩu lô hàng, theo giá mua của công ty Basa theo giá CIF : X2
USD , thuế suất thuế nhập khẩu 30%, thuế TTĐB 50%, thuế GTGT hàng nhập
khẩu phải nộp 10%.
2. Ngày 26/9/N , nhập khẩu toàn bộ lô hàng của công ty Basa , hàng đã về nhập
kho đủ. Chi phí vận chuyển hàng về nhập kho là 33.000 đã chi bằng TGNH ( thuế
GTGT 10%) . Toàn bộ thuế nhập khẩu, thuế TTĐB đc công ty thanh toán bằng
TGNH. Tỷ giá hải quan 21/USD .
NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 3
 GIA SƯ HVTC
2018

YÊU CẦU :
1. Điền số liệu hợp lý vào X1,X2, Biết X1=10%X2
2. Tính toán định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Biết rằng : Tỷ giá mua vào và bán ra tại NH nơi công ty PT mở TK vào các ngày
lần lượt là : Ngày 15/9 : 20 và 20.5 ; Ngày 26/9 : 20.5 và 21;
CÂU 3 : Nêu trình tự kế toán của TK 136, nội dung phương pháp lập chỉ tiêu phải
thu nội bộ trên bảng cân đối kế toán năm , cho ví dụ minh họa ?

ĐỀ SỐ 3

Câu 1 : NÊu trình tự kế toán các nghiệp vụ liên quan đến ứng trước tiền mua vật
tư, TSCĐ bằng ngoại tệ ( chuyển tiề ứng trước, nhận vật tư ,TSCĐ thanh toán nốt
số tiền còn lại ). Cho ví dụ minh họa ?
Câu 2 :
Ngày 1/7/N công ty N phát hành 1.000 trái phiếu huy động vốn cho hoạt động đầu
tư xây dựng cơ bản , có thong tin về trái phiếu của công ty N tại ngày phát hành
như sau (đvt:1.000đ) ;
-trái phiếu có mệnh giá 200.000/TF , lãi suất danh nghĩa 8%, thời gian đáo hạn 3
năm,
-lãi suất thị trường 7%
-công ty thực hiện trả lãi định kỳ vào cuối năm, phân bổ chiết khấu , phụ trội trái
phiếu theo phương pháp đường thẳng
1. Xác định giá phát hành của trái phiếu
2. Định khoản các nghiệp vụ liên quan từ khi phát hành đến khi đáo hạn
Câu 3 : Trong năm N, công ty mua một lô nguyên vật liệu A đã nhập kho đủ, do
thanh toán sớm, công ty X được hưởng chiết khấu 100 trđ, kế toán công ty đã định
khoản như sau :
Nợ TK liên quan : 100trđ
Có Tk 152 : 100trđ
YÊU CẦU : 1. Định khoản đúng nghiệp vụ trên ?
2. Hãy thực hien điều chỉnh trong các trường hợp :
a, sự kiện trên đc phát hiện vào ngày 25/12/N
b, sự kiện đc phát hiện vào 15/2/N+1

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 4

 GIA SƯ HVTC
2018

c, Sự kiện được phát hiện vào ngày 15/4/N+1

TL Bổ sung : công ty X kế toán hàng tồn kho theo pp khê khai thường xuyên, nộp
thuế GTGT theo pp trực tiếp, nộp thuế TNDN với mưc thuế suất 20%, toàn bộ lô
nguyên vật liệu vẫn đang nằm trong kho.

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 5

 GIA SƯ HVTC
2018

Đề số 4 :

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 6

 GIA SƯ HVTC
2018

ĐỀ SỐ 5 :

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 7

 GIA SƯ HVTC
2018

ĐỀ SỐ 6 :

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 8

 GIA SƯ HVTC
2018

NGUYỄ N THỊ LỆ QUYÊ N Page 9