公開版申請書 (熱浸鍍鋅反傾銷)

對自中國大陸及韓國產製進口特定鍍鋅、鋅合金扁軋鋼品
申請繼續課徵反傾銷稅案
（公開版）
謹呈
財政部
經濟部貿易調查委員會
申請人：
中國鋼鐵股份有限公司
燁輝企業股份有限公司
裕鐵企業股份有限公司
盛餘股份有限公司
中鴻鋼鐵股份有限公司
欣建工業股份有限公司
日期：中華民國 110 年 7 月 5 日
目錄
壹、本案事實背景與請求事項 ........................................................................... 1
貳、涉案貨物 ....................................................................................................... 5
一、產品名稱及範圍 .................................................................................. 5
二、材質 ...................................................................................................... 7
(一)、底材 ............................................................................................ 7
(二)、表面鍍層 .................................................................................... 7
(三)、尺寸及波浪化與否 .................................................................... 8
三、成分及規格 .......................................................................................... 8
表 A：【國際規範對照表】 ................................................................. 9
四、特徵及用途 ........................................................................................ 12
(一)、機械性質與材質品級 .............................................................. 12
表 B：【鍍鋅鋼品品級及用途】 ....................................................... 13
(二)、鍍層特性 .................................................................................. 14
(三)、用途 .......................................................................................... 15
五、生產流程 ............................................................................................ 17
圖 A：【熱浸鍍鋅產線製程】 ......................................................... 17
圖 B：【電鍍鋅產線製程】 ............................................................. 19
六、涉案貨物之貨品分類號列................................................................ 20
表 C：【貨品分類號列中英文對照及類別表】 ............................. 20
七、進口量值資料範圍 ............................................................................ 22
(一)、貨品分類號列說明顯示為其他，可直接歸為涉案鍍鋅產品者 ... 23
(二)、貨號說明顯示為其他方法塗鍍者，應歸為本案涉案貨物.. 24
(三)、非專屬貨號但包括部分涉案貨物者 ...................................... 24
八、輸出國或產製國 ................................................................................ 28
九、製造商及出口商 ................................................................................ 28
(一)、中國大陸 .................................................................................. 28
(二)、韓國 .......................................................................................... 31
十、我國之代理商及進口商 .................................................................... 32
十一、申請人與國外出口商及進口商並無關聯 ..................................... 33
參、申請人資格說明 ......................................................................................... 34
表 1：【台灣特定鍍鋅鋼品主要業者 2020 年產量】.............................. 34
肆、傾銷將繼續或再度發生 ............................................................................. 36
表 2：【涉案貨物之進口絕對數量】 ........................................................ 37
表 3：【涉案貨物之進口量比例】 ............................................................ 37
表 4：【涉案貨物之進口到岸單價-新台幣】 ........................................ 38
表 5：【涉案貨物之進口到岸單價-美金】 ............................................ 38
表 6：【涉案國同類貨物出口量】 .......................................................... 41
一、中國大陸 ............................................................................................ 42
(一) 涉案貨物輸入中華民國價格 ................................................. 42
(二) 出口國國內正常價格 ............................................................. 44
(三) 傾銷差額與傾銷稅率之計算 ................................................. 47
(四) 同類貨物傾銷差率之計算 .................................................... 48
二、韓國 ..................................................................................................... 50
(一) 出口同類貨物至主要亞洲市場價格 ..................................... 50
(二) 出口國國內正常價格 ............................................................. 52
(三) 傾銷差率之計算 .................................................................... 53
三、小結 .................................................................................................... 55
表 19：【涉案國傾銷稅率彙整】...................................................... 55
伍、停止課徵反傾銷稅將繼續或再度危害我國產業..................................... 56
一、法律要件與評估標準 ........................................................................ 56
二、資料來源說明 .................................................................................... 58
三、涉案貨物進口量將繼續或再度增加................................................ 59
(一) 涉案國鋼鐵產業產能過剩且持續擴增 .................................... 59
(二) 涉案國鍍鋅產業需求供需失衡、出口量成長迅速 ................ 66
(三) 涉案國涉案貨物去化受限 ........................................................ 69
四、涉案貨物將繼續或再度影響我國同類貨物市場價格 ................... 72
(一) 涉案國鍍鋅出口能力強大，價格極具調整能力 .................... 73
(二) 涉案國鍍鋅鋼品的削價陋習 .................................................... 76
(三) 涉案國鋼鐵產業長期受政府之各式補貼 ................................ 77
五、涉案貨物將繼續或再度損害我國產業............................................ 78
(一) 我國產業生產量及產能利用率 ................................................ 78
(二) 我國產業存貨狀況 .................................................................... 79
(三) 我國產業銷貨狀況及市占率 .................................................... 80
(四) 我國產業銷售價格 .................................................................... 80
(五) 我國產業獲利狀況 .................................................................... 82
(六) 我國產業僱用員工情形及工資 ................................................ 83
(七) 投資報酬率 ................................................................................ 84
陸、結論 ............................................................................................................. 85
附件清單一覽表 ................................................................................................. 87
1 壹、本案事實背景與請求事項
2 緣，中國大陸及韓國（以下合稱涉案國）自 2012 年起持續以低價搶單、

3 削價競爭之不公平競爭手段傾銷倒貨鍍鋅鋼品（下稱涉案貨物）至我國市場，
4 尤其自 2014 年起大量增加進口涉案貨物，迫使我國鍍鋅產業不得不跟進降
5 價，卻仍保不住銷售，銷量及市場占有率雙雙流失，營業利益、稅前損益遭
6 到壓縮。申請人為維護生存權益，爰於 2015 年 9 月 30 日向鈞部及經濟部
7 提出反傾銷調查申請。嗣經調查確認，涉案貨物於 2011 年至 2015 年期間
8 進口量持續成長，自 15.3 萬噸增加至 2012~2015 年的 24.6 萬噸、28.2 萬噸、
9 36.3 萬噸及 35.1 萬噸，至 2015 年時已佔我國進口來源近 7 成；1透過持續
10 削價且削價幅度不斷擴大，市佔率於五年間自 2011 年的 9.6%增加至 2015
11 年 20.4%。2 鈞部遂於 2017 年 2 月 20 日以台財關字第 1061003664 號函核
12 定對涉案國涉案貨物課徵反傾銷稅，原始核定稅率自 4.22%~77.30%。
13 本案對涉案貨物課徵反傾銷稅期間，台灣鋼鐵產業依舊面臨風浪，並不
14 平靜。先是全球自由貿易秩序發生重大變動，美國以貿易擴張法第 232 條
15 正式拉開全球貿易戰序幕，3 接著加拿大與歐洲也對各國鋼鐵產品實施防衛
1
見經濟部貿易調查委員會就特定鍍鋅、鋅合金之扁軋鋼品原始調查程序之最後調查報告-圖表(附件 4-
1)，項目 1、4。
2
見經濟部貿易調查委員會就特定鍍鋅、鋅合金之扁軋鋼品原始調查程序之最後調查報告-圖表(附件 4-
1) ，項目 5。
3
鋼鐵業經營在過去五年受到中美貿易戰影響甚遽。首先是美國川普政府於 2018 年 3 月 23 日援引貿易
擴張法第 232 條（簡稱 232 條款），啟動對全球鋼鋁分別課徵 25％及 10％的高額關稅，正式拉開全球貿
易戰序幕。見今周刊，《全球貿易秩序「被綁架」台灣鋼鐵業如何突圍》，網路新聞：
https://www.businesstoday.com.tw/article/category/80393/post/201911060029/%E5%85%A8%E7%90%83%E8
%B2%BF%E6%98%93%E7%A7%A9%E5%BA%8F%E3%80%8C%E8%A2%AB%E7%B6%81%E6%9E%B
6%E3%80%8D%20%E5%8F%B0%E7%81%A3%E9%8B%BC%E9%90%B5%E6%A5%AD%E5%A6%82%E
4%BD%95%E7%AA%81%E5%9C%8D%EF%BC%9F (2021 年 2 月 7 日造訪)。因國外進口鋼鐵占美國鋼
鐵需求量約三分之一，該課稅令及之後的豁免清單均影響各個鋼鐵出口國包括中國大陸、韓國之出口量
及出口流向。之後，同年 4 月 4 日美國川普政府正式公布「301 調查」結果，另外對中國大陸鋼鐵、電子
資訊、航太、生技、造船等產業 1,333 個項目課徵 25%稅率。見台北市進出口商業同業公會，貿易雜誌，
《美中貿易戰開打國際局勢重組的關鍵時刻》，網頁資訊：
https://www.ieatpe.org.tw/magazine/ebook329/storypage01.html (2021 年 4 月 7 日造訪)。美中貿易戰延燒，
陸續引發為防止低價鋼品湧入而採行之防衛措施，歐盟便率先發難。美國、歐盟市場紛紛升起壁壘，導致
中國、印度等低價鋼品無法出口去化至主要市場，便改以低價流竄於亞洲地區，不僅影響市場行情，也加
劇中韓涉案貨物以傾銷手段倒貨我國市場的情況及可能性。
1
1 措施，4 供應與需求多次洗牌與重組。5 後有 Covid-19 肺炎疫情攪局，各國
2 輪番實施管制措施，生產製造與運輸活動停擺，全球鋼鐵產業頓時被迫面臨
3 內需急速萎縮，不少鋼廠包括涉案國，改以內銷轉出口尋求出路，卻因歐美
4 市場對鋼鐵需求以貿易救濟措施或貿易制裁手段關閉大門，選擇低價倒貨
5 亞洲市場。不少低價鋼材，因此四處流竄。在後疫情階段，需求面回升的同
6 時，亦得面臨一波波市場區域性的升溫疫情造成的運輸及原物料如鐵礦砂
7 供應中斷。供需不平衡，導致鋼價紊亂，原物料及大宗商品物資波動劇烈，
8 背後隱藏超額採購、囤貨隨後反轉拋售的風險。
9 期間，涉案國中國大陸鋼鐵產業整併，產能及產量在各種調整政策、產
10 能置換辦法實施下，越減越大。原調查案件之中國大陸鋼廠之一—寶山鋼鐵，
11 於 2016 年間併購重組武漢鋼鐵集團，成立寶武鋼鐵；寶武鋼鐵於 2019 年
12 另併購馬鋼集團，並旋於 2020 年 8 月，收購太鋼；同年 9 月寶武鋼鐵成為
13 重慶鋼鐵實際控制人，次月託管中國鋼鐵集團。6 中國寶武鋼鐵的產銷規模，
14 早已位居全球第一：其註冊資本人民幣 527.9 億元，資產規模逾人民幣 8,600
15 億元，為中國大陸國有資本投資公司試點企業。依新聞報導，該公司於過去
16 五年持續擴張，2 年內吞併 6 家鋼企，包括 2021 年收購產能達 2,890 萬噸
17 的山東鋼鐵集團，其總產能將達 1.45 億噸，市占率也大幅增加。7 中國大
18 陸鋼鐵產業包括鍍鋅，不論是經營規模、產能產量及版圖已不同於過去五年
4
European Commission (EU) 2018/C 111/10 of 26 March 2018 Notice of initiation of a safeguard investigation
concerning imports of steel products (OJ C111, 26.3.2018, p. 29). “For some of the products concerned, even
though the financial situation appears to have improved in 2017, they are still in a fragile situation and vulnerable
to a further increase in imports, which is likely to be imminent given the context of an overall steel overcapacity,
the increasing number of trade defence measures taken by third countries on steel products and the recent Section
232 measures by the United States of America” See page 29.
5
貿易戰延燒，各國則開啟各項雙邊或多邊貿易協定尋求平衡，被拆解的供應鏈可能重新組合或轉移。參
考天下雜誌，《川普殺不死的 TPP 正式簽署，全球貿易大洗牌》，2018 年 3 月 8 日，網頁資訊：
https://www.cw.com.tw/article/5088570?from=search (2021 年 2 月 7 日造訪)。中國鋼鐵產業也因此著手整
合，正處春秋戰國時代的中國鋼企開始重組，原寶鋼集團便在這個時機合併馬鋼。見鉅亨網，《寶武集團：
中國鋼鐵業新一波整合勢在必行》，2019 年 10 月 7 日，網路新聞：https://news.cnyes.com/news/id/4391679
(2021 年 4 月 7 日造訪)。
6
見寶武鋼鐵集團網頁資料：http://www.baowugroup.com/#/aboutus/140 (2021 年 2 月 9 日造訪)
7
經濟日報，寶武併購山東鋼鐵兩年來買下第六家鋼企，2021 年 1 月 30 日報導，網頁資料：
https://money.udn.com/money/story/5605/5216733 (2021 年 2 月 9 日造訪)
2
1 樣貌。8 儘管中國大陸粗鋼產能狀似減少，但粗鋼產量及鍍鋅鋼品產量則是
2 逐年增加。中國鋼鐵工業協會於 2021 年 1 月 27 日表示，中國大陸鋼鐵粗
3 鋼產量將持續增加，於 2020 年突破 10.53 億噸，同比增長 5.2%，鋼材產量
4 為 13.25 億噸，也較前 1 年度增加 7.7%。9中國大陸鍍鋅鋼品的生產及出口
5 量能，恐怕只會有增無減。
6 相較於中國大陸的鋼鐵產業急速壯大，韓國鋼鐵成熟，選擇積極海外布
7 局。截至目前為止，浦項鋼鐵海外生產據點集中在亞洲地區，包括位於中國
8 大陸之中國浦項鋼廠 POSCO CHINA、泰國的 POSCO-TCS、馬來西亞
9 POSCO Malaysia、印尼 POSCO Indonesia INTI，加深全球產能過剩、供需失
10 衡的狀況。10 依其設廠區域布局，可推知韓國鍍鋅鋼品生產商出口去化之
11 市場，以亞洲為主，包括我國市場。11
12 涉案國出口能量強大，鍍鋅鋼品出口價格極具調整能力；12儘管我國對
13 涉案貨物課徵反傾銷稅，涉案國仍以高於微量差額傾銷涉案貨物熱浸鍍鋅
14 鋼品至我國市場，13至於涉案國韓國之涉案貨物電鍍鋅鋼品，則於 2017 年
15 停止進口。然而，涉案國不因各國實施貿易救濟措施而有所改變，繼續以低
16 價轉向其他亞洲國家，包括日本、泰國、印度等。該同類貨物價格甚低，低
17 於我國國產品內銷價格，更低於各該涉案國平均出口單價。在全球貿易秩序
18 尚未穩定，關稅壁壘依舊，各國貿易救濟措施不減反增，加上疫情導致或加
19 深供需失衡疑慮，未來涉案國去化將更為困難。14涉案國在全球市場有限的
20 狀況下，更不可能輕言放棄我國市場。
8
經濟日報，寶武併購山東鋼鐵兩年來買下第六家鋼企，2021 年 1 月 30 日報導，網頁資料：
https://money.udn.com/money/story/5605/5216733 (2021 年 2 月 9 日造訪)。鉅亨網，《寶武集團：中國鋼鐵
業新一波整合勢在必行》，2019 年 10 月 7 日，網路新聞：https://news.cnyes.com/news/id/4391679 (2021
年 4 月 7 日造訪)。涉案國中國大陸產能、產量請參見本申請書表 22、23。
9
詳見本申請書第伍、三、(一)章節及附件 18 新聞報導—陸粗鋼產量去年破 10 億噸。
10
詳見本申請書第伍、三、(一)、2 章節相關論述，包括圖 2、3。
11
詳見本申請書第伍、三、(一)、2 章節於第 66 頁第 3~5 行之論述。
12
詳見本申請書第伍、四、(一)章節相關論述，包括表 29~31。
13
詳見本申請書第肆、一、(三)以及第肆、二、(三)章節之相關論述。
14
詳見本申請書第伍、三、(三)章節，包括表 27~28。
3
1 涉案國鋼廠一方面背負產能過剩沈重壓力、另一方面又挾政府補貼優勢，
2 15
加上各國為緩解 Covid-19 肺炎疫情對經濟的衝擊與重創，政府紛紛推出
3 貨幣寬鬆、財政擴張及企業減稅紓困等措施。在回復製造活動，各涉案國政
4 府鼓勵出口的政策領導下，若終止本案反傾銷措施，涉案國勢必再度脫離市
5 場行情，重回低價掠奪我國鍍鋅鋼品市場的行列，以非理性低價之不公平競
6 爭手段，攻擊我國鍍鋅產業，鯨吞蠶食我國市場，對我國產業將造成難以彌
7 補之損害。
8 鋼鐵工業為國家建設之基本工業，向被稱為重工業之母。其中一環—鍍
9 鋅鋼品，關聯產業涵蓋甚廣，除傳統上的營建業、金屬製品業、運輸業、機
10 械製造工業等應用外，近來擴大延伸至資訊及電子產業，帶動下游工業發展
11 之力量強大，具有改善工業結構及促進整體經濟發展之功能。對我國工業有
12 其重要性。
13 為此，申請人爰依平衡稅及反傾銷稅課徵實施辦法（下稱課徵實施辦法）
14 第 44 及 45 條規定，提出相關事證如后，懇請鈞部繼續對進口產製於涉案
15 國之涉案貨物課徵高額反傾銷稅。
16
15
中國大陸政府對鋼鐵產業—包括鍍鋅鋼品之各項補貼措施，可參考美國商務部對中國大陸鍍鋅鋼品課
徵反補貼稅(81 FR 48387)，各項補貼措施包括涉及各項稅務、水電供應補貼計畫等，詳申請書伍、四、(三)
簡述。除中國大陸外，韓國政府提供各項優惠措施包括優惠性貸款、出口貸款、股本投入、免稅措施、補
助金，據估計有 344 項行業受惠，包括鋼鐵行業，亦遭詬病。典型事例之一，為韓國並無油頁岩或石油天
然源，鋼廠因各項政府補貼得以大量生產油氣井採油管件外銷美國。除該項鋼品外，韓國鍍鋅鋼品、冷軋
鋼品、熱軋鋼品及鋼板均遭美國課徵反補貼稅。此政府補貼，為全球鋼市過剩產能的原因之一。參見 USTR
2019 NTE Report, at 321. “Established under the Korea Development Bank Act of 1953, the Korea Development
Bank (KDB) has been one of the government’s main sources of policy-directed lending to favored local industries.
Although the government of Korea began privatizing the KDB in 2009 as part of its reform of the financial sector,
the government subsequently decided that the KDB should be a policy lender to support small and mediumsized
enterprises (SMEs) and strategic industries. In 2015, the government restored the KDB’s role of providing public
policy financial support to Korea’s industries and companies.” 韓國鋼品遭美國課徵反補貼稅案例，見 U.S.
International Trade Commission, Antidumping and Countervailing Duty Orders in Place (2021 年 4 月 8 日造訪),
下載自：http://www.usitc.gov/。
4
1 貳、涉案貨物
2 一、產品名稱及範圍
3 中文名稱：特定鍍鋅、鋅合金之扁軋鋼品(以下簡稱「涉案貨物」)。
4 貨品名稱及範圍：本件涉案貨物，係以電解法或其他（含熱浸）方法，
5 鍍或塗(純)鋅或鋅合金之特定扁軋鋼品，不論寬度、厚度，波浪化或非波浪
6 化、捲狀或非捲狀，各種表面處理皆包括在內。
7 本案涉案貨物之貨物成分為：（1）底材成分以鐵為主（鐵之重量百分
8 比高於其他元素）；（2）碳含量小於 2%；（3）不論係以熱軋、冷軋鋼捲
9 或添加其他元素含量不逾下列標準之合金鋼鋼品產製者：
10  錳（manganese）：2.50 %
11  矽（silicon）：3.30 %
12  銅（copper）：1.50 %
13  鋁（aluminum）：1.50 %
14  鉻（chromium）：1.25 %
15  鈷（cobalt）：0.30 %
16  鉛（lead）：0.40 %
17  鎳（nickel）：2.00 %
18  鎢（tungsten / wolfram）：0.30 %
19  鉬（molybdenum）：0.80 %
20  鈮或鈳（niobium / columbium）：0.10 %
21  釩（vanadium）：0.30 %
22  鋯（zirconium）：0.30 %
23 未予特別排除之鋼品，不論硼（boron）與鈦（titanium）含量，均包含
24 在本案涉案貨物範圍內。
25 凡表面鍍層含鋅，不論鍍層之其他鋅合金含量比率，包括純鋅及鋅鐵合
5
1 金、鋅鋁或鋁鋅等各項鋅合金鍍層，均包含在涉案貨物範圍內。
2 特別排除在外之鋼品為：鍍鋅鋁鎂合金，鍍層之鎂成分逾 2%之扁軋鋼
3 品，不屬涉案貨物。
4 英文名稱：Certain Flat-rolled Steel Products, Plated or Coated with Zinc or

5 Zinc-alloys.
6 英文名稱之範圍：The products covered by this investigation are certain flat-

7 rolled steel products, either electrolytically or otherwise plated or coated with zinc
8 or zinc-alloys, whether or not corrugated. The products include products in coils
9 and not in coil regardless of thickness and width. The products also include any
10 kind of surface finishing processes.
11 Steel products included in the scope of these investigations are products in

12 which: (1) iron predominates, by weight, over each of the other contained
13 elements; (2) the carbon content is 2 percent or less, by weight; and (3) none of
14 the elements listed below exceeds the quantity, by weight, respectively indicated:
15  2.50 percent of manganese, or

16  3.30 percent of silicon, or
17  1.50 percent of copper, or
18  1.50 percent of aluminum, or
19  1.25 percent of chromium, or
20  0.30 percent of cobalt, or
21  0.40 percent of lead, or
22  2.00 percent of nickel, or
23  0.30 percent of tungsten, (also called wolfram) or
24  0.80 percent of molybdenum, or
25  0.10 percent of niobium (also called columbium), or
26  0.30 percent of vanadium, or
6
1  0.30 percent of zirconium
2 Unless specifically excluded, products are included in this scope regardless

3 of levels of boron and titanium.
4 The following products are specifically excluded from the scope of this
5 investigation: Flat-rolled steel products either plated or coated with zinc-
6 aluminium-magnesium alloys, which exceed 2.0 percent of magnesium, are
7 outside of the scope of this investigation.
8 二、材質
9 (一)、底材
10 鍍鋅鋼品係以熱軋或冷軋鋼捲為底材產製，視產品適用國際規範之鋼
11 種規格定其底材材質之化學成分及物理特性。倘係為符合合金鋼名義，另
12 添加微量合金元素之合金鋼鋼品，因未改變其物理特性，仍屬本案產品範
13 圍。
14 (二)、表面鍍層
15 鍍或塗鋅、鋅合金之扁軋鋼品，係以鋅層來保護鋼鐵，防止鏽蝕。鍍鋅
16 防蝕之原理，除有與其他合金相同之覆蓋隔絕作用以防生鏽外，尚有其「替
17 代腐蝕」
，亦稱「陰極保護」原理，此係因鋅之活性較高，即氧化電位高於
18 鐵(較易釋出電子)，當鋅與鐵接觸時，就會產生電位差，使鋅成為陽極，鐵
19 為陰極，鋅優先犧牲而得以保護鐵。如鋅層某處刮傷而鋼材露出，傷口周圍
20 之鋅會先溶化變為鐵之替身，用以保護裸露之鋼材不受腐蝕，稱之為「犧牲
21 陽極」保護。因此在水和潮濕的空氣中鍍鋅層具有犧牲防蝕的作用，從而延
22 長鋼材的使用壽命，是目前使用最廣泛，也是最有效的大氣防蝕方法。
7
1 本件涉案貨物即係指凡表面鍍層含鋅，包括純鋅及鋅鐵合金、鋅鋁或鋁
2 鋅等各項鋅合金元素，即利用鋅為犧牲防蝕機制之扁軋鋼品，惟排除鍍或塗
3 鋅鋁鎂產品中，鎂成分逾 2%以上之鍍鋅鋼品。
4 (三)、尺寸及波浪化與否
5 寬幅鋼品僅須施以簡單裁切，即可製成各種尺寸，裁切加工不僅並未改
6 變產品本身之物理特性，經裁切後轉售之最終用戶亦無不同，故本件涉案貨
7 物範圍包括所有寬度之鋼品在內。
8 波浪化者指產品為片狀且經過表面加工，使得側邊剖面呈現波浪形狀。
9 非波浪化者一般即指鋼捲或鋼捲經裁剪後之鋼片，以鋼捲為主。表面簡易加
10 工之波浪化產品，亦未改變產品本身之物理特性，故本件涉案貨物範圍包括
11 波浪化與非波浪化之鋼品在內。
12 三、成分及規格
13 鍍鋅鋼品之底材材質為碳鋼，其成分雖依產品適用之相關規範而略異，
14 然主要化學成分皆為鐵，及碳、矽、錳、磷、硫等元素。另有為符合合金鋼
15 名義，底材中僅添加符合合金定義之最低或略高於標準之微量合金元素，然
16 其合金含量不超過以下標準者，如：錳（manganese）2.50%、矽（silicon）
17 3.30%、銅（copper）1.50%、鋁（aluminum）1.50%、鉻（chromium）1.25%、
18 鈷（cobalt）0.30%、鉛（lead）0.40%、鎳（nickel）2.00%、鎢（tungsten /
19 wolfram）0.30%、鉬（molybdenum）0.80%、鈮或鈳（niobium / columbium）
20 0.10%、釩（vanadium）0.30%、鋯（zirconium）0.30%，實則此等微量元素
21 之添加，尚不足以改變底材碳鋼本質之物理特性，即使符合合金鋼名義，仍
22 屬涉案產品範圍。
23 至鍍鋅鋼品之鍍層，則係利用鋅之犧牲防蝕機制，在表面披覆鋅、鋅鐵、
24 鋅鋁、鋁鋅等合金元素，使之抗銹蝕，並具美觀、耐用、易施工等特性。扁
25 軋鋼品鋅層之塗覆之方式，除電解法(又稱電鍍法)，即利用電化學法將鋅原
8
1 子鍍於底材鋼品，形成表面鍍層，產製電鍍鋅產品(Electrolytic Galvanized
2 Steel，簡稱 EG)，目前其他方法則僅有熱浸鍍法，即將底材鋼品浸入高溫熔
3 融的鋅液中獲得鍍鋅層，即為熱浸鍍鋅產品(Hot Dipping Galvanized Steel )。
4 而熱浸鍍鋅依鍍鋅層之含鐵量，可分為合金化與非合金化兩種型態：倘熱浸
5 鍍鋅鋼品一離開鍍槽後，立即以合金化處理，即加熱使高溫鋼中之鐵原子擴
6 散至鋅層，形成鋅鐵合金層，即稱之為合金化熱浸鍍鋅鋼品(Galvannealed
7 steel，簡稱 GA)，若不實施合金化，則為非合金化熱浸鍍鋅鋼品，即一般所
8 稱之熱浸鍍鋅(簡稱 GI)。倘於鍍鋅槽添加其他合金元素即可生產鍍鋅合金
9 產品。
10 熱浸鍍鋅產品依鍍層中合金含量之不同，可分為熱浸鍍(純)鋅、熱浸鍍
11 55%鋁鋅(55% Al-Zn coated steel，或稱 Galvalume，簡稱 GL)、熱浸鍍 5%鋁
12 鋅(5% Al-Zn coated steel ，或稱 Galfan，簡稱 GF)等規格。
13 鍍鋅鋼品於我國及涉案國通用之國際規範，包括美規 ASTM 系列、日

14 規 JIS 系列、澳規 AS 系列、歐規 EN 系列及我國國家標準 CNS。主要規格
15 之國際規範對照表如下：
16 表 A：【國際規範對照表】
9
CNS JIS ASTM EN AS
A917, A879
10568 G3211 G3313 10152
CS
SECC SECC
DS N/A
SECD SECD DC01~06
DDS
SECE SECE
SS
A653
1244 G3027 G3302
A653M(公制)
A792
15237 G3271 G3321 10346 1397
A792M(公制)
A875
15236 G3272 G3317
A875M(公制)
SGHC/SGCC CS TypeA,B,C
SGHC/SGCC G1
SGLHC/SGLCC FS TypeA,B,C DX51D
SGLHC/SGLCC
SZAHC/SZACC
SZAHC/SZACC
SGHD/ SGCD1~4 DS
SGHD/ SGCD1~4 G2
SGLHD/SGLCD DDS DX52~57D
SGLHD/SGLCD G3
SZAHD/SZACD EDDS
SZAHD/SZACD
SGH340/SGC340 S220GD
SGH340/SGC340
SGH400/SGC400 SS Grade33(230) S250GD
SGH400/SGC400 G250
SGH440/SGC440 G300
SGH490/SGC490 G350
SGH540//SGC570 G450
/SGC570 SS Grade80(550) S550GD
G500
SGLH340/SGLC340 G550
SGLH340/SGLC340
SGLH400/SGLC400
SGLH400/SGLC340
SGLH440/SGLC440
SGLH440/SGLC440
SGLH490/SGLC490
SGLH490/SGLC490
SGLH540/SGLC540
SGLH540/SGLC540
SZAH340/SZAC340
SZAH340/SZAC340
SZAH400/SZAC400
SZAH400/SZAC400
SZAH440/SZAC440
SZAH440/SZAC440
SZAH570/SZAC570
SZAH490/SZAC490
參考來源:附件 1-1 國際標準規範對照表、附件 1-2 國際規格規範說明-EN, ASTM, AS, JIS
另由此表可知，CNS 及 JIS 於規格代號中包含鍍層種類(如“G”、 “GL”、“ZA”)及底材(熱軋“ H”、
冷軋“C”)，至 ASTM, EN, AS 之規格代號則僅表述底材材質品級，鍍層種類則另於鍍層量符號辨明。
10
1 影響鍍鋅產品成本及價格之因素除底材規格外，主要為底材厚度、鍍層
2 厚度(量)。在底材厚度方面，對鋼鐵產品而言，厚度是一價值依據，越薄代
3 表經過更多軋延程序，附加更多的成本(價值)於鋼品，故我國海關稅則號列
4 係以三個級距區分厚度—T<0.5mm、0.5≦T<1.5mm 及 T≧1.5mm。
5 另鍍層厚度(量)及其成分或種類，對成本及售價之影響，則視當時金屬
6 原料之市場價格而定。各國際規範就鍍鋅鋼品之底材厚度、鍍層厚度(量)所
7 訂標準，請參見附件 7 鍍鋅鋼品國際標準規範表。
8 鍍層理論厚度可依下列公式推算：
10 一般而言，交易雙方以鍍層量符號後之數字定義鍍層量，例如歐規為
11 EN10169 Z100；美規為 ASTM653M Z100；日規則是 JISG3302 Z10。16
12 以歐規 EN10169 Z100 為例，其鍍鋅層為 Z100(即標稱鍍層量 100 g/m2)，

13 代表每平方公尺的面積上，雙面合計鍍鋅量(三點平均值)最少應達到 100
14 g/cm2，而根據 EN 10169 之定義，鍍鋅層密度為 7.1 g/cm3，則鍍鋅層理論
15 厚度則採用上開公式進行推算，應為 100÷7.1≒14(μm)。美規亦同。
16 JIS 即日規對鍍鋅層密度並無定義，僅直接提供鍍層對照表，故 JIS 規

17 範所提鍍鋅層理論厚度，實務操作均以下表查對：
18
16
電鍍鋅之鍍層量符號為“E”(惟係單面之鍍鋅量，故需以上下兩面分別表示)，熱浸鍍鋅之鍍層量符號為
“Z”(合金化鍍層，則以”F”表示)，熱浸鍍 55%鋁鋅之鍍層量符號皆為“AZ”(ASTM 如為“AZM”則代表公制)，
熱浸鍍 5%鋁鋅之鍍層量符號，CNS 及 JIS 皆為“Y”，ASTM 為“ZGF”，EN 及 AS 則為“ZA”。
11
1 JISG3302 Z10 其鍍鋅層代表每平方公尺的面積上，雙面合計鍍鋅量(三
2 點平均值)最少應達到 100 g/cm2(即鍍層量代號後之數字乘以 10)，鍍鋅層理
3 論厚度對照上表應為 0.021mm。
4 惟值注意者，國際規範就厚度定義也不盡相同。例如，日規 JIS 及澳規

5 AS 就厚度之定義，限於「底材」
；美規 ASTM 及歐規 EN 之厚度則含鍍層
6 在內，係結合鍍層與底材之厚度。
7 關於進口涉案產品厚度，係依進口所附契約文件，作為歸類海關稅則貨
8 品分類號列之依據，即：以日規 JIS 為交易內容者，依底材判斷厚度並歸類
9 稅則或貨品分類號列；以 ASTM 為交易內容者，則係結合鍍層與底材後之
10 厚度歸類稅則號列。惟，縱進口涉案產品之厚度因適用不同規範而內容有不
11 同，仍不致大幅影響、變動稅則號列的歸類，蓋我國海關稅則號列定義之厚
12 度級距甚寬，而國際規範及其規格所訂之鍍層及底材厚度分類甚為細緻，稅
13 號或貨品分類號列級距之跨度遠大於鍍層及底材因厚度定義不同所可能產
14 生之差異，從而實際上相同厚度之產品應仍能以相同稅號或貨品分類號列
15 歸類。
16 四、特徵及用途
17 (一)、機械性質與材質品級
18 鍍鋅鋼品之機械性質主要係由底材之材質決定，與鍍層厚度或鍍層種類
19 無關。一般國際通用規格將鍍鋅鋼品之機械性質分為成形加工用及結構用
20 兩大類。
21 成形加工用可分為一般商用(Commercial Quality，“CS”) 、成形(Forming

22 Quality，“FS”)或衝壓(Drawing Quality，“DS”)用、深衝(Deep Drawing Quality，
23 “DDS”)及超深衝(Extra Deep Drawing Quality，“EDDS”) 用等。
24 結構用(Structural Quality，“SS”)，就 CNS 及 JIS 係以抗拉強度分級，如

25 SGC440 是表示抗拉強度在 440 N/mm2(約 45 kgf/mm2)以上，至 ASTM、
12
1 EN、及 AS 則係以降伏強度分級，如 SS Grade50(340)是表示降伏強度在 50
2 ksi(340 Mpa)以上。
3 以底材材質品級(即成型加工用的一般商業用、衝壓及深衝用，與結構用)
4 可區分用途，可依成形加工程度或結構強度需求，選擇適當材質品級。茲以
5 不同材質品級鍍鋅鋼品常見規格及其典型用途，匯整各申請人產品手冊(附
6 件 1-3)後整理如下表，以為參考。
7 表 B：【鍍鋅鋼品品級及用途】
鋼片分類材質品級常見規格典型用途
CNS 1244 SGHC/SGCC
建築材料、3C
JIS G3302 SGHC/SGCC
JIS G3321 SGLHC/SGLCC 產品機殼、彩色
JIS G3317 SZAHC/SZACC (烤漆)鋼捲片之
ASTM A653 CS/FS 底材、隔間
一般商用(CS, FS) ASTM A875(M) CS/FS 板、
ASTM A792 CS/FS 甲板、樓層板、
EN 10346 DX51D/DX52D OA 家具與櫥櫃、
AS1397 G1&G2 家電用品
JIS G3313 SECC
LCD-TV背板
ASTM A879 CS
CNS 1244 SGHD/SGCD1~4
成形加工用 JIS G3302 SGHD/SGCD1~4
For Forming JIS G3321 SGLCD、
Fabrication SGLCDD 家電用品、馬達
JIS G3317 SZACD1~4, 機殼、
ASTM A653 DS,DDS 汽車內/外板金及
ASTM A653(M) DDS、零件組、冷氣機
衝壓及深衝用(DS、 EDDS
機殼、冰箱機
DDS、EDDS) ASTM A875(M) DDS、
殼及底座、洗衣
EDDS
ASTM A792(M) DS 機底座、電
EN 10346 DX52D~DX57D 腦硬碟機殼、汽
AS1397 G3 車用料等
JIS G3313 SECD、SECE
ASTM A879 DS,DDS
EN 10152 DC01~06
CNS 1244
SGH340/SGC340~
SGH540/SGC570 滑軌、導管、風
JIS G3302 管、自動販賣
結構用 SGH340/SGC340~ 機機殼及零件
結構用(SS)
For Structural Uses SGH540/SGC570 組、鋼製門、
JIS G3321 建築材料、汽車
SGLH340/SGLC340~ 用料等
SGLH540/SGLC570
JIS G3317
13
鋼片分類材質品級常見規格典型用途
SZAH340/SZAC340~
SZAH490/SZAC570
ASTM A653(M) SS
Gr.230~550
ASTM A792(M) SS Gr.
230~550
ASTM A875(M) SS Gr.
230~550
EN 10346
S220GD~S350GD
AS1397 G250~550
1 (二)、鍍層特性
2 鍍鋅鋼品均具防蝕特性，其鍍層量及鍍層種類可依使用環境及加工程度
3 加以選擇。如，熱軋熱浸鍍鋅(HGI)、冷軋熱浸鍍鋅(CGI)，提供良好的耐候
4 性、附著性及成型性；合金化熱浸鍍鋅(GA)則提升成形加工性能，具較佳焊
5 接性及塗裝性；熱浸鍍 5%鋁鋅(GF)則強化防蝕性能、耐/抗熱型之性能；熱
6 浸鍍 55%鋁鋅(GL)之耐腐蝕性及耐熱性更為優異，適用於沿海地區及高溫
7 環境；電鍍鋅(EG)則兼具耐蝕性及裝飾性外觀，加工性則近似冷軋鋼片，一
8 般因其鍍層較薄表面較光滑，多用於講求美觀且抗腐蝕性要求較低之室內
9 家電用途，亦有部分用於建材。
10 上述鍍鋅鋼品均具防蝕能力，端視客戶需求選用而定。如熱浸鍍鋅產製
11 之鋅層可以較厚，使抗腐蝕效果較佳，對於暴露於室外之建築材料多採用熱
12 浸鍍鋅。倘為衝壓或深衝用途，為避免鍍層於衝壓時剝落，可能需要的不是
13 較厚的鍍層，而是重視鍍層的附著性。又如同樣應用於家電，熱浸鍍鋅及電
14 鍍鋅雖均可適用，但因電鍍鋅產品發展較早，原料由電鍍鋅切換至熱浸鍍鋅，
15 必須調整模具間隙或投資新模具，部分廠商已完全轉換熱浸鍍鋅，亦有部分
16 廠商仍習慣使用電鍍鋅，故仍有電鍍鋅產品之需求。
17 各種規格之鍍鋅鋼品，其鍍層就厚度、成分及比例容或有異，然鋅之犧
18 牲防蝕、障礙保護作用相同—即鋅優先犧牲而得以保護鐵遭銹蝕之特性則
19 同一也，為相同之產品。17 因此，不論是電鍍鋅或熱浸鍍鋅、熱浸鍍鋁鋅及
17
按 WTO 案例，如歐盟螺絲案 EC-Fasteners，歐盟鮭魚案 EC-Salmon 等，雖已揭示 WTO 反傾銷協定第
14
1 其他熱浸鍍鋅合金等，以及合金化與否，均為相同物質所構成並具相同特性，
2 彼此間具替代性，同屬涉案產品。
3 另鍍鋅鋁鎂鋼品實亦為相同產品，應屬涉案產品，惟因部分貨物屬專利
4 產品，18 與國產同類貨物間不具競爭性，故特予排除。該正規之鍍鋅鋁鎂鋼
5 品，就鍍層之鎂成分均有其標準，茲參考 JIS G3323 規範之鎂含量 2%至 4%
6 （附件 1-2 國際規格規範），就本案涉案產品範圍排除鍍層之鎂成分逾 2%
7 之鍍鋅鋁鎂合金扁軋鋼品。
8 (三)、用途
9 本件涉案貨物被廣泛用於為建築材料、運輸工業、農業設備、資訊用途、
10 家具電器等。相關應用細項如下：
11 1. 建築材料：樓承板、天花板、倉庫、屋頂、隔間、牆壁、遮陽天
12 篷、導水天溝、導管、風管工程、窗框、鷹架、樑、鋼架等。應
13 用實例包括，摩天大樓樓承板、高鐵、捷運站建材，科技園區的
14 機械廠房。
15 2. 農業設備：包括大型釨倉、溫室、灌溉渠、倉庫、農業用具、飼
16 養器、收藏室等。
17 3. 運輸工具：車體內部配板、巴士及卡車後座配板、輸送系統、油
18 箱、道路指標、道路欄杆、集裝箱、空氣淨化器、隔音牆等。
19 4. 資訊用品：計算機機殼、通訊器材、電腦及伺服器外殼等 3C 產
20 品。
2.1 條之規定就涉案產品(product under consideration)並無定義，故涉案產品之組成不以彼此間為同類產品

為必要。WTO 爭端解決機制既有關於涉案產品之範圍不以同種或同質為必要之見解，則舉重足以明輕，
本案各涉案產品乃相同之產品，為相同物質所組成並具相同特性，於本案同列涉案產品之範圍，無庸置
疑。本案之原始調查程序亦作相同處理。
18
例如，浦項鋼廠的鍍鋅鋁鎂鋼品具技術專利(PosMAC® )，全稱為 POSCO Magnesium Aluminium Alloy
Coating product。該鎂鋁鋅鍍層，係於鍍鋅鍍料(Zn)中添加 3%鎂(Mg)、2.5%鋁(Al)，具高耐蝕性。相關
簡介，可參考網路資訊：http://www.diamondtree.com.tw/Solar/ProdMaterial2.php (2021 年 3 月 30 日造
訪)。
15
1 5. 家具、電器用品及其他：自動販賣機、太陽能集熱器及太陽能板
2 支架、娛樂機器、煙囟管、辦公設備、車庫、圓桶、提桶、三溫
3 暖內部器材、工具箱、鋼製傢俱、罐、爐子、洗衣機、電冰箱、
4 除濕機、錄相機、熱水器、電氣加熱器、烤箱、照明器具、日光
5 燈罩、冷凍櫃、空氣調節器、微波爐外殼、電器開關盒、馬達
6 蓋子等。
7 應說明者，進口自涉案國即中國大陸及韓國之鍍鋅鋼品絕大多數(至少
8 90%以上) 19
為一般商用(Commercial Quality，“CS”) 及結構用，主要應用
9 於彩色(烤漆)鋼捲片之底材、管料、樓層板(Deck)、風管、隔間板及輕型鋼
10 等建築材料，亦有部分為家電、運輸工具用料，我國同類貨物亦大致相同。
11 涉案進口之產品用途、材質品級，既與我國同類貨物並無不同，為相同物質
12 所構成且具相同特徵、特性之產品。又涉案進口產品彼此之間亦具替代性及
13 競爭性。
雖因海關進口貨號未能區分材質品級，申請人無從舉證確認，惟就申請人認知之市場需求及實務狀況
19
大致如此，先予陳明。
16
五、生產流程
涉案貨物及國內同類貨物之生產流程相同。關於特定鍍鋅鋼品之熱浸鍍鋅，均是以冷熱軋鋼捲解捲後，經前處
理程序將底材(冷軋或熱軋鋼捲)以退火程序—將原本表面之殘油去除，進入退火爐加熱至在結晶溫度以上，使鋼板
軟化—以利成形加工。退火後的鋼帶，進入裝盛高溫熔融鋅液(約攝氏 460 度)的鍍槽，鍍層在經過鍍鋅槽後即附著
於底材之上，一離開鍍槽後，倘立即經過合金化感應加熱器(合金化爐)加熱至攝氏 500~550 度左右，使高溫鐵原子
擴散至鋅層，即成為鋅鐵合金層(GA)；或者不實施合金化處理，直接進入調質區改善產品表面的粗糙度、密緻度及
平坦度。最後可再依客戶要求為各項表面處理(鉻酸處理/磷酸鹽處理/耐指紋處理等)，即可成為成品。
另，如於鍍槽之成分控制鋅鋁之比例，即可轉換生產熱浸鍍 55%鋁鋅(GL)及熱浸鍍 5%鋁鋅(GF)等鍍鋅合金產品。
熱浸鍍鋅產線製程概要如下：
圖 A：【熱浸鍍鋅產線製程】
17
合金化感應加熱器
Galvannealing
Furnace
電鍍鋅鋼品係以電解法，通電將鋅原子電鍍於底材鋼片。其製程大致同熱浸鍍鋅產線，惟鍍槽非盛有融熔鋅液
而係陽極為鋅，陰極為底材鋼片之電鍍槽，通電利用電化學反應，將鋅原子一層層鍍覆於底材，形成表面鍍層。製
程如下：20
20
詳細資料，請參考附件 1-3 申請人鍍鋅產品手冊。
18
圖 B：【電鍍鋅產線製程】
熱浸鍍鋅產線，可生產鍍鋅及鋅合金之鍍鋅產品，包括但不限於純鋅及鋅鋁等產品，只需於鍍槽中控制鋅及其
他合金成分之比例；因此，熱浸鍍鋅產線僅須轉換鍍槽，即可隨時轉換生產熱浸鍍(純)鋅及鋅合金產品。而熱浸鍍鋅
產線另加裝合金化感應加熱器則可生產鋅鐵合金產品(GA)。
電鍍鋅產線，係用以生產電鍍鋅產品，如欲生產純鋅以外之鋅合金產品，則需於電鍍鋅槽外，另加設其他合金之
電鍍槽。
國內業者中，中鋼公司有電鍍鋅產線及熱浸鍍鋅產線，目前生產電鍍鋅產品(EG)、熱浸鍍鋅(GI)及熱浸鍍鋅鐵合
金(GA)產品。燁輝公司則有熱浸鍍鋅產線，可生產熱浸鍍鋅(GI)、熱浸鍍 55%鋁鋅(GL)及熱浸鍍 5%鋁鋅(GF)等產
品。另盛餘、裕鐵等公司亦有熱浸鍍鋅產線，目前係生產熱浸鍍鋅(GI) 、熱浸鍍 55%鋁鋅(GL) 等產品。欣建之熱
浸鍍鋅產線僅用以生產熱浸鍍鋅(GI)。至於中鴻公司，於 2018 年 6 月吸收合併鴻立鋼鐵股份有限公司，已得自行生
產熱浸鍍鋅(GI) 產品。
熱浸鍍鋅產線，僅須轉換鍍槽或調整鍍槽成分比例，21 即可生產熱浸鍍鋅、鍍鋁鋅、鍍鋅鋁及其他鋅合金產品。
21
產業多以轉換鍍槽為之，亦有調整鍍槽成分比例。
19
1 六、涉案貨物之貨品分類號列
2 依我國海關稅則，涉案貨物所涉之貨品分類號列共列計 30 個，表列、並
3 分類如下：
4 表 C：【貨品分類號列中英文對照及類別表】
HSCode 中英文敘述類別*

電解法鍍或塗純鋅之鋼
72103000104 EG
Steel of electrolytically plated or coated with pure zinc
電解法鍍或塗鋅鎳合金之鋼
72103000202 EG
Steel of electrolytically plated or coated with alloy of zinc-nickle
電解法鍍或塗其他鋅合金之鋼
72103000907 EG
Steel of electrolytically plated or coated with other alloy of zinc
其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品,波浪化者
72104100003 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, otherwise plated or coated GI
with zinc, corrugated
鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度小於 0.5 公厘
72104900318 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc GI
(not corrugated), of a thickness less than 0.5 mm
鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 0.5 公厘及以
上但小於 1.5 公厘
72104900327 GI
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc
(not corrugated), of a thickness of 0.5 mm or more but less than 1.5 mm
鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 1.5 公厘及以
上
72104900336 GI
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc
(not corrugated), of a thickness of 1.5 mm or more
鍍或塗鋅鐵合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度小於 0.5
公厘
72104900416 GA
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc-
iron alloy (not corrugated), of a thickness less than 0.5 mm
鍍或塗鋅鐵合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 0.5 公
厘及以上但小於 1.5 公厘
72104900425 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc- GA
iron alloy (not corrugated), of a thickness of 0.5 mm or more but less than
1.5 mm
鍍或塗鋅鐵合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 1.5 公
厘及以上
72104900434 GA
iron alloy (not corrugated), of a thickness of 1.5 mm or more
鍍或塗鋅鋁合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度小於 0.5
公厘
72104900513 GF
aluminium alloys (not corrugated), of a thickness less than 0.5 mm
20
鍍或塗鋅鋁合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 0.5 公
72104900522 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc- GF
aluminium alloys (not corrugated), of a thickness of 0.5 mm or more but
less than 1.5 mm
鍍或塗鋅鋁合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 1.5 公
厘及以上
72104900531 GF
aluminium alloys (not corrugated), of a thickness of 1.5 mm or more
鍍或塗鋅鋁鎂合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度小於
0.5 公厘
72104900611 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with zinc- Other
aluminium-magnesium alloys(not corrugated), of a thickness less than 0.5
mm
鍍或塗鋅鋁鎂合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 0.5
公厘及以上但小於 1.5 公厘
aluminium-magnesium alloys(not corrugated), of a thickness of 0.5 mm
or more but less than 1.5 mm
鍍或塗鋅鋁鎂合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 1.5
公厘及以上
aluminium-magnesium alloys(not corrugated), of a thickness of 1.5 mm
or more
其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者)
72104900906 Other flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with GI
zinc (not corrugated)
鍍或塗鋁鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度小於 0.5
公厘
72106100115 GL
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with
aluminium-zinc alloys, of a thickness less than 0.5 mm
鍍或塗鋁鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 0.5 公
72106100124 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with GL
aluminium-zinc alloys, of a thickness of 0.5 mm or more but less than 1.5
mm
鍍或塗鋁鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者),厚度 1.5 公
厘及以上
72106100133 GL
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, plated or coated with
aluminium-zinc alloys, of a thickness of 1.5 mm or more
其他經護面、鍍鋅或塗面之鐵或非合金鋼扁軋製品,寬度 600 公厘及
以上者
72109090004 Other
Other flat-rolled products of iron or non-alloy steel, of a width of 600 mm
or more, clad, plated or coated
經電解法鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品
72122000006 Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, of electrolytically plated or EG
coated with zinc
21
以冷軋為底材之其他方法鍍或塗鋅或鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製
品
72123000102 GI
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, based on cold-rolled,
otherwise plated or coated with zinc or zinc-alloy
以熱軋為底材之其他方法鍍或塗鋅或鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製
品
72123000200 GI
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, based on hot-rolled,
otherwise plated or coated with zinc or zinc-alloy
其他方法鍍或塗面之鐵或非合金鋼扁軋製品
72125090000 Other
Flat-rolled products of iron or non-alloy steel, otherwise plated or coated
電解法鍍或塗鋅之其他合金鋼扁軋製品,寬度 600 公厘及以上者
72259100005 Flat-rolled products of other alloy steel, electrolically plated or coated Alloy
with zinc,of a width of 600 mm or more
其他方法鍍或塗鋅之其他合金鋼扁軋製品,寬度 600 公厘及以上者
72259200004 Flat-rolled products of other alloy steel, otherwise plated or coated with Alloy
zinc, of a width of 600 mm or more
其他合金鋼之扁軋製品,寬度 600 公厘及以上,經鍍鋅、塗面或護面者
72259910005 Flat-rolled products of other alloy steel, plated, coated or clad, of a width Alloy-Other
of 600 mm or more
電解法鍍或塗鋅之其他合金鋼扁軋製品,寬度小於 600 公厘者
72269910004 Flat-rolled products of other alloy steel, electrolytically plated or coated Alloy
with zinc, of a width of less than 600 mm
其他方法鍍或塗鋅之其他合金鋼扁軋製品,寬度小於 600 公厘者
72269920002 Flat-rolled products of other alloy steel, otherwise plated or coated with Alloy
zinc, of a width of less than 600 mm
*涉案貨物類別英文簡稱之中文全名分別為：EG=電鍍鋅；GI=熱浸鍍鋅；GA=熱浸鍍鋅鐵合金；GF=熱
浸鍍 5%鋁鋅；GL=熱浸鍍 55%鋁鋅；Other 計二大類，分別為=熱浸鍍鋅鋁鎂(72104900611、
72104900620、72104900639)、其他塗鍍(72109090004、72125090000)；Alloy=合金鋼底材電鍍鋅，
Alloy-Other=合金鋼底材其他塗鍍/鍍鋅。
1 涉案貨物之範圍，仍以產品名稱及定義之文字敘述為準，上開海關進口
2 貨品分類號列僅係例示供參。
3 上述 30 項參考貨品分類號列(以下簡稱貨號)，除貨號 72104900611、
4 72104900620、72104900639、72259100005、72259200004、72259910005、
5 72269910004、72269920002 之進口貨物含合金成分，致可能包含非涉案貨
6 物外，其餘皆為本件涉案貨物之專屬貨號，包括貨號中文貨名顯示「其他」
7 等描述者即 72104100003、72103000907、72104900906、72109090004、
8 72123000102、7212300200、72125090000。
9 七、進口量值資料範圍
22
1 茲針對貨品分類號列涉及專屬、非專屬貨號，以及本申請書之進口量值
2 資料範圍，併予陳明如下：
3 (一)、貨品分類號列說明顯示為其他，可直接歸為涉案鍍鋅產品者
4 涉案貨物均屬大宗產品，有專屬貨號可資對應；無法適當對應者始以「其
5 他項」稅則號列申報。22 惟下列其他項貨號產品本質仍屬熱浸鍍鋅或電鍍
6 鋅產品，茲於上表 C 分類為 EG 或 GI：
7 1. 72104100003（其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品，波浪化
8 者）屬熱浸鍍鋅產品（即 GI）
，蓋「其他」係指電解法以外之其
9 他鍍塗法（徵諸英文敘述“otherwise plated or coated with zinc”即
10 明）
，目前電解法（即電鍍）以外之其他塗鍍法僅有熱浸鍍法，
11 故此貨號項下自係指熱浸鍍鋅產品，然因波浪化而為片狀，非大
12 宗物品，乃以單一貨號涵括所有厚度(或冷熱軋為底材)者。
13 2. 另 72103000907（電解法鍍或塗其他鋅合金之鋼）係指電鍍鋅合
14 金產品，本屬涉案貨物，且據申請人瞭解以電解法生產之鍍鋅產
15 品，目前應僅有電鍍鋅並無其他電鍍鋅合金產品，此貨號下應仍
16 係電鍍鋅產品（即 EG）。
17 3. 72104900906（其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品，非波浪
18 化者），即：其他以冷軋、熱軋為底材鍍或塗鋅或鋅合金之鐵或
19 非合金鋼扁軋製品（非波浪化者）
。此貨號產品，諒係無法對應
20 專屬貨號而以此項申報，惟此項仍屬電解法以外之熱浸鍍法，且
21 此項產品之鍍層應仍係純鋅，實應屬熱浸鍍鋅產品（即 GI）。
22 4. 貨號 72123000102 及 72123000200 產品，分別以冷軋為底材、熱
稅則號列之中文敘述含「其他」等描述，如：72104100003 之「其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品，
22
波浪化者」，或 72104900906 之「其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者)」。
23
1 軋為底材之其他方法鍍或塗鋅或鋅合金之鐵或非合金鋼扁軋製
2 品且非波浪化、寬度小於 600 公厘經裁剪之鍍鋅產品。因非大宗
3 商品故於貨號未予以細分，惟此類產品仍以純鋅鍍層佔大多數，
4 應屬熱浸鍍鋅產品(即 GI)。
5 (二)、貨號說明顯示為其他方法塗鍍者，應歸為本案涉案貨物
6 此類進口貨物之貨號為 72109090004、72125090000。如前所述，依目前
7 海關稅則貨品分類號列，大宗商品均可就其鍍層成分，以特定之專屬貨號申
8 報進口。若非屬前開大宗商品，如波浪化涉案貨物、非冷熱軋底材、或以添
9 加專屬貨號規定以外之其他合金元素為由，而無法按前揭專屬貨號申報進
10 口者，得以此「其他項」產品名義進口。實則，此 2 項貨號—72109090004
11 （其他經護面、鍍鋅或塗面之鐵或非合金鋼扁軋製品,寬度 600 公厘及以上
12 者）以及 72125090000（其他方法鍍或塗面之鐵或非合金鋼扁軋製品），貨
13 品之鍍層中仍含鋅，不改其鍍鋅鋼品特性，仍屬涉案貨物，本申請書將之分
14 類為 Other，納入進口量值統計。
15 (三)、非專屬貨號但包括部分涉案貨物者
16 1. 鍍鋅鋁鎂合金產品
17 按貨號 72104900611、72104900620、72104900639 係鍍鋅鋁鎂合金產品

18 之專屬貨號，主要進口來源國為日本、韓國。目前涉案國家僅韓國於資料收
19 集期間出口該貨號貨物至我國市場。本質真實之鍍鋅鋁鎂產品，須仰賴高端
20 之技術專利始能生產，申請人雖於本案產品範圍排除正規之鍍鋅鋁鎂鋼品，
21 然因我國海關稅則號列就鍍鋅鋁鎂合金產品並無定義，亦無成分比例限制，
22 爰參考鍍鋅鋁鎂鋼品之國際規範，以鍍層鎂含量 2%為標準，超過 2%者始
23 在排除之列，凡低於 2%鎂含量者，仍屬本案產品範圍，故上開鍍鋅鋼品之
24 稅則號亦應列入涉案貨物之進口貨號，申請人將之分類為 Other。
24
1 鑒於自涉案國韓國進口之該項貨號貨品難以區分是否為排除產品，茲將
2 該 3 項貨號進口量值納入本申請書鍍鋅鋼品量值分析。查，於 2020 年期間，
3 自涉案國韓國進口之該 3 項貨號貨品之平均進口到岸價格分別為每噸新台
4 幣 21,736、24,312 元，23 若非趨近、即低於同期自韓國進口之非其他項專
5 屬貨號貨物每噸新台幣 21,000、36,333 元。24 可推論該期間自涉案國韓國
6 進口該 3 項貨號貨品，應非鍍層鎂含量超過 2%之真正鍍鋅鋁鎂鋼品。依此，
7 本申請書所據之自涉案國及非涉案國鍍鋅鋼品量值，均納入該貨號進口統
8 計。
9 2. 合金鋼底材貨號
10 此類產品貨品分類號列為：72269910004、72259200004、72259100005 及
11 72269920002。雖依海關稅則第七十二章章註(己)其他合金鋼之定義，不符
12 合不銹鋼定義之鋼，含有一種或多種合金元素以重量計一定比例以上，25 即
13 可以合金鋼名義申報進口。惟如前所述，添加微量合金元素之合金鋼品，雖
14 符合合金鋼之定義，然此類鍍鋅鋼品之底材，無異於碳鋼底材者，26 與涉案
23
貨號 72104900620 貨品為 24,312 元、貨號 72104900639 貨品為 21,736 元；同期涉案國韓國並未出口
貨號 72104900611 貨品至我國市場。
24
該專屬貨號(排除其他項)係指分類為 GI 者，即：72104900327、72104900336。2017~2019 年期間亦有
相同情形。
25
海關稅則第七十二章章註(己)其他合金鋼：不符合不銹鋼定義之鋼，以重量計依照下列比例含有一種或
多種元素－含 0.3％及以上之鋁；－含 0.0008％及以上之硼；－含 0.3％及以上之鉻；－含 0.3％及以上之
鈷；－含 0.4％及以上之銅；－含 0.4％及以上之鉛；－含 1.65％及以上之錳；－含 0.08％及以上之鉬；－
含 0.3％及以上之鎳；－含 0.06％及以上之鈮；－含 0.6％及以上之矽；－含 0.05％及以上之鈦；－含 0.3
％及以上之鎢；－含 0.1％及以上之釩；－含 0.05％及以上鋯－分別計含 0.1％及以上之其他元素（硫、
磷、碳、及氮除外）。
26
過去，因中國大陸有關於合金鋼出口退稅之規定，退稅率在 9%至 13%，大陸鋼鐵業者為享受出口退稅
之優惠，而以碳鋼添加微量硼（0.0008％之硼）之方法，將碳鋼本質之鋼品以合金鋼名義申報出口—加硼
是符合合金鋼名義成本最低的做法，以每噸人民幣 10-20 元左右之成本，即可換取 300 元左右的出口退
稅。然，微量硼元素之添加，並非為改變產品物理特性，與真正之合金鋼有別，加硼鋼品仍不失其碳鋼本
質，其物理特性、化學性質及機械性質與碳鋼鋼品完全相同。
嗣因中國大陸財政部及國家稅務總局於 2015 年起取消含硼鋼品退稅之規定，大陸鋼廠為謀繼續享有出口
退稅優惠，已調整工藝，尋求替代加硼之變通方式，以符合合金鋼退稅規定，乃有轉向添加其他合金元素
如鉻、鈦（添加 0.3%鉻及 0.05%鈦元素）。請見含硼鋼出口退稅取消，鋼企急換工藝變通謀生，2015 年
2 月 15 日，新浪財經網 http://finance.sina.com.cn/chanjing/cyxw/20150215/014721555743.shtm。對中國大陸
鋼廠而言，符合退稅要求之合金元素種類選擇多元充分，且轉換成本增加有限（每噸約 20~70 美元間），
中國大陸的鋼材出口因而再生新「潛規則」。換言之，自大陸進口之鋼品，始終存在「假合金真碳鋼」之
情形。
25
1 之電鍍鋅及熱浸鍍鋅等產品為相同產品，為相同物質所組成並具相同特性，
2 且無論用途、最終客戶亦無異於其他進口涉案貨物以及我國同類貨物，並與
3 其他涉案貨物及我國同類貨物具替代性及直接競爭性，亦應為涉案貨物範
4 圍，爰將上開鍍鋅合金鋼鋼品之稅則號列入涉案貨物之進口貨號，並分類為
5 Alloy。惟為區隔真正合金鋼底材之產品，申請人業已就本案產品範圍其底
6 材鋼品之合金元素含量，參考美國 2015 年抗腐蝕鋼品反傾銷案，設定一上
7 限標準，逾此標準者即非屬本案產品範圍。
8 該貨號貨品之進口量值，本申請書將不計入本件鍍鋅鋼品進口量值分析，
9 蓋資料收集期間以該貨號進口之貨品，應屬真正合金鋼底材之鍍鋅鋼品。真
10 正之合金鋼底材鍍鋅鋼品，因添加一定比例以上(非微量)之合金成分，非屬
11 於大宗之一般用途建材，故單價較高。27 查，資料收集期間，自涉案兩國進
12 口之該 4 項貨號貨品之進口到岸平均單價甚高，達每噸新台幣 41,936 元；
13 相較於同期自涉案國進口之專屬貨號貨物之到岸平均單價每噸新台幣
14 17,026 元，28價格高出 2 倍有餘，推論資料收集期間自涉案國進口之該貨號
15 貨品應屬真正合金鋼底材之非涉案貨物，故未列入分析範圍。
依中國海關最新稅則稅率稅則公告，就貨號 7225910000(電鍍鋅的其他合金鋼寬平板軋材)、7225920000(其
他鍍或塗鋅的其他合金鋼寬板材)、7225991000(寬≧600mm 的高速鋼制平版軋材)、7226991000(電鍍鋅的
其他合金鋼窄平板軋材)、7226992000(用其他方法鍍或塗鋅的其他合金鋼(相對應我國貨號 72259200004、
72259910005、72269910004、72269920002)之合金鋼扁軋製品退稅稅率為 13%，請見財政部提高部分產品
出口退稅率 ( 鋼鐵及其製品部分 ) ， 2020 年 3 月 20 日中國聯合鋼鐵網
http://www.custeel.com/reform/view.mv?articleID=6161422&group=1001&cat=1008028。故目前合金鋼底材
之鍍鋅鋼品，諒係真正之合金鋼底材，尚無涉案貨物進口在內，且實際進口量亦甚微。惟，該貨號仍應繼
續列為本案涉案貨物所涉貨號，以避免本案若對鍍鋅鋼品繼續課徵反傾銷稅，涉案國鋼廠再度以其他碳
鋼鋼品以添加微量合金元素之方式，就涉案貨物改以合金鋼底材名義，以合金鋼貨號申報進口以規避反
傾銷稅。
27
例如，2016~2020 年期間，自美國進口貨號 72259200004 鍍鋅鋼品單價每噸新台幣 56,354 元、泰國為
45,618 元。
28
即本文壹、七、(一)及(二)。同期專屬貨號(排除分類為 Other 之其他項)，即所涉 30 項貨號排除(1)鍍
鋅鋁鎂產品 721049000611、72104900620、721049000639；(2)涉及其他項之專屬貨號 72109090004、
72125090000；以及(3)涉及合金鋼底材之鍍鋅鋼品貨號 72259100005、72259200004、72269910004、
72269920002，平均到岸單價為每噸新台幣 16,710 元。若計入前開(2)其他項之專屬貨號 72109090004、
72125090000，平均到岸單價則為 17,026 元。不論是以哪一種組合之專屬貨號貨品進口到岸單價比較，
此涉及合金鋼底材鍍鋅鋼品之貨號 72269910004、72259200004、72259100005 及 72269920002 貨品價格
都高出甚多。
26
1 3. 合金鋼底材之其他項貨號
2 此類貨號為 72259910005。如前所述，過去，涉案貨物以添加少許、為
3 量之其他合金元素為由，以假合金鋼底材之名、行真合金鋼底材之時，不按
4 一般冷熱軋底材之鍍鋅產品進口，而以「其他項」名義申報，用以退稅或規
5 避關稅。此於以合金鋼底材名義申報之「其他項」產品中亦可能存在，然此
6 類鋼品並無異於涉案貨物，與涉案貨物為相同產品，為相同物質所組成並具
7 相同特性，且無論用途、最終客戶均亦無異於其他進口涉案貨物以及我國同
8 類貨物，並與其他涉案貨物及我國同類貨物具替代性及直接競爭性，亦應為
9 涉案貨物範圍，分類為 Alloy-Other。
10 如同上開 4 項合金鋼底材之鍍鋅鋼品，不同於那些添加微量合金元素底
11 材之鍍鋅鋼品，真正之合金鋼底材，因添加一定比例以上(非微量)之合金成
12 分，非屬於大宗之一般用途建材，單價較專屬貨號屬一般冷熱軋底材之鍍鋅
13 鋼品為高。鑒於該貨號自涉案 2 國進口之數量極少、多數到岸平均價格均
14 高，推測本申請書資料涵蓋期間該進口貨品多數屬於真正其他合金鋼底材
15 之非涉案貨物，故不予計入本申請書進口量值之分析。查，2017~2018 年期
16 間，該貨號貨品自涉案 2 國進口之到岸平均單價分別每噸新台幣 33,902、
17 59,333 元，29 高於自涉案 2 國同期專屬貨號到岸平均單價 21,125、22,890
18 元，30 價高幅度達 60、159%，故同上開合金鋼底材貨號之處理方式，未列
19 入本申請書涉案貨物之進口量值分析。
29
該貨號貨品於 2019~2020 年期間並沒有自涉案 2 國進口；故僅以 2017~2018 年期間說明之。至於 2016
年該貨號貨品確實有自涉案 2 國進口之紀錄，平均到岸價格僅每噸新台幣 11,178 元；惟查，該進口量值，
包括自中國大陸進口到岸單價 10,144 元計 271 噸，以及自韓國進口到岸單價 81,250 元計 4 噸，差異甚
大，推估當年度該貨號貨品自中國大陸進口者，應非真正其他合金鋼底材之鍍鋅鋼品。因該貨號貨物並非
年年自涉案國進口，且資料收集期間其進口量僅 390 噸，同期不論國家別之進口量亦只有 878 噸，數量
極少，為求簡潔並作一致處理，本申請書涉案國及非涉案國之鍍鋅進口量值不計入該貨號貨品。
30
該專屬貨號貨物(排除分類為 Other 之其他項)同上開註 28，係所涉 30 項貨號排除(1)鍍鋅鋁鎂產品
721049000611、72104900620、721049000639；(2)涉及其他項之專屬貨號 72109090004、72125090000；以
及(3)涉及合金鋼底材之鍍鋅鋼品貨號 72259100005、72259200004、72269910004、72269920002。若計入
前開(2)其他項之專屬貨號 72109090004、72125090000，2017~2018 年之平均到岸單價則為 21,378、23,269
元。不論是以哪一種組合之專屬貨號貨品進口到岸單價比較，此其他合金鋼底材鍍鋅鋼品之貨號
27
1 八、輸出國或產製國
2 中國大陸及韓國
3 九、製造商及出口商
4 申請人已知之涉案國製造商/出口商如下：
5 (一)、中國大陸
6 1. 鞍鋼股份有限公司
7 英文名：Angang Steel Company Limited
8 地址：遼寧省鞍山市鐵西區鞍鋼廠區
9 電話：+86- 412-6734878
10 傳真：+86- 412-672777
11 2. 江蘇沙鋼國際貿易有限公司
12 英文名：JIANGSU SHAGANG CO., LTD
13 地址：江蘇省張家港市錦豐鎮沙鋼大廈
14 電話：+86- 512-58987088
15 傳真：+86- 512-58682018
16 3. 內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司
17 英文名：Inner Mongolia BaoTou Steel Union Co.,Ltd
18 地址：內蒙古包頭市昆區河西工業區包鋼資訊大樓東副樓
19 電話：+86- 472-2189515
72269910004、72259200004、72259100005 及 72269920002 貨品價格都較專屬貨號貨品高。
28
1 傳真：+86- 472-2189530
2 4. 河鋼股份有限公司31
3 英文名：HBIS Company Limited
4 地址：050023 中國河北省石家莊市體育南大街 385 號
5 傳真：+86- 0311-66778711
6 5. 唐山鋼鐵集團有限責任公司
7 英文名：TANGSHAN IRON&STEEL GROUP CO., LTD
8 地址：河北省唐山市濱河路 9 號
9 電話：+86- 315-2702409
10 6. 邯鄲鋼鐵集團有限責任公司
11 英文名：HBIS Handan Iron and Steel Group Co.,LTD
12 地址：河北省邯鄲市復興路 232 號
13 電話：+86- 310-6072141
14 傳真：+ 86- 310-4041978
15 7. 天津海鋼板材有限公司
16 英文名：Tainjin Hiagang Steel Sheet Co., Ltd
17 地址：天津市靜海縣雙塘高檔五金製品產業園
18 電話：+86- 022-68508999 / +86- 022-68778999
31
河鋼股份有限公司是由原唐鋼股份、邯鄲鋼鐵和承德釩鈦三家上市公司通過證券市場吸收合併組建的
特大型鋼鐵企業，主要經理人均具有黨常委書記等黨政身分，註冊地址為河北省石家莊市，下設唐山分公
司、邯鄲分公司、承德分公司。見該公司網站：http://www.hebgtgf.com/site/hggf/introduction/index.html
(2021 年 4 月 8 日造訪)
29
1 傳真：+ 86- 022-68298077
2 8. 江陰宗承鋼鐵有限公司
3 英文名：Jiangyin Zong Cheng Steel Co., Ltd
4 地址：江蘇江陰市五星路 568 號
5 電話：(0510)68172928
6 傳真：(0510)81601000
7 9. 天津海津德商貿有限公司
8 英文名：Tianjin Haijinde Trading CO.,LTD
9 地址：Tianjin City High-grade Metal Products Industrial Park,

10 Shuangtang, Jinghai
11 10. 張家港揚子江冷軋板有限公司
12 地址：錦豐鎮江蘇揚子江國際冶金工業園（沙鋼科技大樓 307
13 室）
14 11. 張家港沙鋼同信鍍鋅鋼板有限公司
15 地址：中國江蘇張家港市張家港市江蘇揚子江國際冶金工業園
16 內
17 12. 福建凱景新型科技材料有限公司
18 英文名：Fujian Kaijing New Technology Material Co., Ltd.
19 地址：福建省漳州市台商投資區景福路 6 號
20 電話：+86-596-676-6251/+86-596-676-6252
21 傳真：+86-596-676-6253/+86-596-679-6683
30
1 13. 寶武鋼鐵股份有限公司
2 英文名：China BaoWu Steel Group Corporation Limited
3 地址：上海市浦東新區世博大道 1859 號 1 號樓寶武大廈
4 電話：86-21-20658888
5 傳真：86-21-68404832
6 14. 本鋼集團國際經濟貿易有限公司
7 地址：遼寧省本溪市平山區東明路
8 (二)、韓國
9 1. 東國製鋼集團—聯合鋼鐵公司
10 英文名：Dongkuk Steel Mill Co., Ltd. –Union Steel Co., Ltd.
11 地址：Ferrum Tower, 19 Uljiro 5-gil, Jung-gu, Seoul
12 電話：+82-2-317-1114
13 2. 浦項鋼鐵公司
14 英文名：Pohang Iron and Steel Company；簡稱 POSCO
15 地址：6261, Donghaean-ro, Nam-gu, Pohang-si, Gyeongsangbuk-

16 do, Republic of Korea
17 電話：+82-54-220-0114, 02-3457-0114
18 3. 現代 HYSCO
19 英文名：Hyundai Hysco Co., Ltd；簡稱 HYSCO
20 地址：706, Yeompo-ro, Buk-gu, Ulsan, Korea
31
1 電話：+82-52-280-0114
2 除上開所列製造商或出口商，申請人無法確定是否尚有其他製造或出
3 口涉案貨物之涉案國廠商，祈請財政部依實施辦法第 8 條、第 9 條及
4 WTO 反傾銷協定第 5.5 條之規定，通知涉案國政府，請其通知該國所
5 有涉案貨物之生產商或出口商。
6 十、我國之代理商及進口商
7 根據申請人目前所蒐集之資料顯示，至少有下列廠商從事涉案貨物之
8 進口；該進口商均非國內生產廠商之關聯公司。
9 1. 凱景實業股份有限公司
10 地址：高雄市大寮區後庄里大漢路 255 號
11 電話：07-7023111
12 傳真：07-7022535
13 信箱：export@kcico.com.tw
14 2. 尚興鋼鐵工業股份有限公司
15 地址：高雄市仁武區竹後村竹工二巷 19 號
16 電話：07- 3711845
17 傳真：07- 3710002
18 信箱：yuut8699@ms8.hinet.net
19 3. 新光鋼鐵股份有限公司
20 地址：新北市三重區重新路四段 97 號 25 樓之一
21 電話：02-2978-8888
22 傳真：02-2978-3168
32
1 4. 聯鐵企業股份有限公司
2 地址：高雄市橋頭區中崎路 36 號
3 電話：07-6126601
4 傳真：07-6126685
5 5. 盟鑫金屬有限公司
6 地址：高雄市三民區文濱路 15 號
7 電話：07-7670111
8 傳真：07-7676333
9 信箱：mck@mengsin.com.tw
10 6. 亞喬企業股份有限公司
11 地址：高雄市大寮區大發工業區光華路 17 之 1 號
12 電話：07- 7871801
13 傳真：07- 7873216
14 7. 舜億企業股份有限公司
15 地址：高雄市苓雅區三多四路 110 號 16 樓之 4
16 電話：07-3390953
17 傳真：07-3393000
18 至於有無其他進口商，祈請財政部調閱海關進口資料確查。
19 十一、申請人與國外出口商及進口商並無關聯
20 申請人各家業者之企業集團組織圖如附件 1-4 所示，無前揭涉案貨物之

21 國外製造商/出口商及國內代理商/進口商在內，可資證明申請人等國內業者
22 與國外出口商及進口商俱無關聯。
23
33
1 參、申請人資格說明
2 依我國平衡稅及反傾銷稅課徵實施辦法第 6 條第 1 項規定「我國同類
3 貨物生產者或與該同類貨物生產者有關經依法令成立之商業、工業、勞工、
4 農民團體或其他團體，具產業代表性者，得代表該同類貨物產業，申請對進
5 口貨物課徵平衡稅或反傾銷稅」
；同條第 2 項規定：
「前項所定具產業代表
6 性，以申請時最近一年該同類貨物總生產量計算，其明示支持申請案之我國
7 同類貨物生產者之生產量應占明示支持與反對者總生產量 50%以上，且占
8 我國該產業總生產量 25%以上。」
9 本件，我國國內鍍鋅鋼品產業之主要生產商，即：中國鋼鐵股份有限
10 公司、燁輝企業股份有限公司、盛餘股份有限公司、裕鐵企業股份有限公司、
11 中鴻鋼鐵股份有限公司32、欣建工業股份有限公司，因涉案貨物將繼續或再
12 度以低價之不正當競爭方式大量進口至我國，申請繼續對涉案貨物課徵反
13 傾銷稅。六家申請人謹此提供 2020 年之同類貨物全部產量，總計為 2,253,588
14 噸如下表 1。33 產業代表性符合實施辦法第 6 條規定，殆無疑義。
15 表 1：【台灣特定鍍鋅鋼品主要業者 2020 年產量】

16 單位：公噸
公司名稱產量*（公噸）產量百分比
盛餘 OOO OOO
欣建 OOO OOO
燁輝 OOO OOO
中鴻 OOO OOO
中鋼 OOO OOO
32
中鴻鋼鐵股份有限公司原無熱浸鍍鋅產線，2018 年 6 月 1 日以前，係委由其 100%持股之子公司鴻立
鋼鐵股份有限公司加工生產涉案貨物，鴻立公司猶如中鴻公司之工廠或生產線，與涉案貨物有關之經濟
活動如原料成本控制及市場價格，俱係由供應商中鴻公司決定。鴻立鋼鐵於 2018 年 6 月 1 日被吸收合併
至中鴻鋼鐵，由中鴻鋼鐵繼受相關權利義務（參附件 1-5)。中鴻公司為國內生產者，自不待言。
33
台灣鋼鐵工業同業公會固定向會員彙整產銷存數量；各會員可依其意願提供資料。依台灣鋼鐵工業同
業公會該統計數量，同期間之同類貨物產量為 OOO 噸（附件 1) ，差異甚微(OOO %)。
34
公司名稱產量*（公噸）產量百分比
裕鐵 OOO OOO
合計 2,253,588 100.00%
資料來源：各申請人(扣除自用量後之)產量統計數值
35
1 肆、傾銷將繼續或再度發生
2 依我國課徵實施辦法第 44 條規定：
「平衡稅或反傾銷稅課徵之日起滿五
3 年，或依前條第三項第四款規定繼續課徵之日起滿五年者，應停止課徵。但
4 經主管機關進行平衡稅或反傾銷稅是否繼續課徵之調查（以下稱落日調查）
，
5 認定補貼或傾銷及損害可能因停止課徵而繼續或再發生者，不在此限。」
6 關於前揭條文所謂傾銷是否因停止課徵而繼續或再發生，按我國反傾銷
7 調查實務，係以「一般原則」及「其他考量因素」予以判斷。「一般原則」
8 係檢視涉案國廠商於反傾銷稅課徵期間有無下列三種情形之一：(1) 涉案貨
9 物繼續以高於微量傾銷之差額傾銷；(2) 涉案貨物即停止進口；(3) 涉案貨
10 物雖無傾銷，但進口量顯著減少。任一情形存在，足證對涉案貨物停止課徵
11 反傾銷稅後，傾銷將繼續或再度發生。
「其他考量因素」則包括涉案廠商之
12 市佔率、匯率變動、存貨多寡、產能及產能利用率、是否低於生產成本銷售
13 等各指標。34
14 根據上開認定標準，申請人先彙整我國海關通關資料，檢視過去 5 年涉
15 案貨物輸入我國市場之進口量值（附件 2：鍍鋅鋼品進口量值彙整表）
。查，
16 自 2016 年 8 月 22 日起實施本案反傾銷措施後，涉案貨物進口至我國之絕
17 對數量，確實因課稅之故而顯著減少，或不再進口。依我國海關統計如下表
18 2、表 3，自 2016 年起至 2020 年間，涉案國涉案貨物進口量分別為 203,829
19 噸、44,722 噸、25,171 噸、45,168 噸及 23,806 噸，占總進口量之比例，自
20 2016 年 55.67%滑落至 2020 年 10.92%，相較於 2015 年占總進口量的 75.05%，
21 減少了近 6 成。35 而 2016 年涉案貨物進口量集中於上半年，佔當年度的
34
鈞部於 2019 年 1 月 17 日對中國大陸產製進口鞋靴產品之第 2 次落日複查及 2019 年 8 月 29 日對中國
大陸及韓國產製進口之不鏽鋼冷軋鋼品(300 系)第 1 次落日複查終裁報告揭示，該判斷標準係參酌美國
1930 年關稅法第 752(c)條及 Policies Regarding the Conduct of Five-year (Sunset) Review of Antir-dumping
and Countervailing Duty Orders; Policy Bulletin (Federal Register, Vol.63, No. 73, April 16, 1998, Notices 18871,
18872 and 18874)。
35
依經濟部貿調會就原始調查最後調查報告圖表，涉案貨物於 2012~2015 年之進口量分別為 246,213 噸、
282,034 噸、363,423 噸、351,175 噸，分別占總進口量的 57.70%、60.00%、68.50%、75.00%。見附件 4-
1。
36
1 97.08%。36 其中，涉案國韓國涉案貨物之主力電鍍鋅，更自 2017 年後不再
2 出口至我國市場；37 其涉案貨物進口總量也由 2015 年 36,454 噸減少至 2020
3 年的 5,586 噸，進口量大幅減少 84.68% (=5,586/36,454-1)，僅佔總進口量
4 2.56%。38 涉案國於資料蒐集期間大幅減少出口涉案貨物至我國市場，涉案
5 國韓國之涉案貨物電鍍鋅甚至不再出口至我國市場，顯示原始調查案對之
6 課徵高額反傾銷稅，發揮了阻卻涉案貨物進口或大量進口的效果。基此，已
7 足證一旦對涉案貨物停止課徵反傾銷稅後，傾銷將繼續或再度發生。
8 表2：【涉案貨物之進口絕對數量】
單位：公噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸 178,112 42,386 20,129 41,447 18,220
韓國 25,717 2,336 5,042 3,721 5,586
電鍍鋅 16,104 - - - -
熱浸鍍鋅 9,613 2,336 5,042 3,721 5,586
涉案貨物小計 203,829 44,722 25,171 45,168 23,806
非涉案國鍍鋅鋼品小計 162,277 224,037 174,984 174,705 194,144
總進口量 366,106 268,759 200,155 219,873 217,950
資料來源：我國海關進口統計，見附件 2
9 表3：【涉案貨物之進口量比例】
36
見附件 2，選取年份及季度如下：
西元* 2016
貨品號列 (多重項目)
加總 - 重量(公噸) 欄標籤
列標籤 Q1 Q2 Q3 Q4 總計
中國大陸 94,779 78,067 4,974 292 178,112
南韓 18,814 6,209 477 217 25,717
總計 113,593 84,276 5,451 509 203,829
A B C D E
2016上半年進口量, F=A+B 197,869

2016下半年進口量, G=C+D 5,960
2016上半年進口量占比, H=F/E 97.08%
2016下半年進口量占比, I=G/E 2.92%
37
不同於涉案國中國大陸涉案貨物以熱浸鍍鋅為主(近 100%)，涉案國韓國涉案貨物包括熱浸鍍鋅及電鍍
鋅鋼品，於原始調查資料蒐集期間各佔其輸入我國市場進口量之一半。因電鍍鋅及熱浸鍍鋅製程原理不
同，故申請人區分熱浸鍍鋅及電鍍鋅計算傾銷差率。鑒於電鍍鋅仍為涉案國韓國產銷之主力鍍鋅鋼品，申
請人就本件落日複查調查之申請，遂延續前開邏輯，說明涉案國涉案貨物將繼續或再度傾銷至我國市場。
38
韓國涉案貨物於 2015 年之進口總量，見附件 4-1；2016~2020 進口量及其進口占比則參見附件 2。
37
單位：重量百分比
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸 48.65% 15.77% 10.06% 18.85% 8.36%
韓國 7.02% 0.87% 2.52% 1.69% 2.56%
涉案貨物小計 55.67% 16.64% 12.58% 20.54% 10.92%
非涉案國鍍鋅鋼品小計 44.33% 83.36% 87.42% 79.46% 89.08%
總進口量 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
1 自本案課徵反傾銷稅之後，涉案貨物輸入至我國之到岸單價，亦明顯提
2 高—雖低於、但已趨近整體平均進口價格（表4）
。於2016年至2020年期間，
3 涉案貨物進口到岸單價分別為每噸新台幣14,027元、21,141元、22,961元、
4 20,418元、19,885元（附件2）
。相較2015年中國大陸涉案貨物每噸新台幣16,808
5 元、韓國涉案貨物為18,806元，各涉案國涉案貨物於2020年進口到岸價之漲幅，
6 分別為18.31%(=[19,885-16,808]/16,808)、20.54%(=[22,669-18,806]/118,806)。39
7 表4：【涉案貨物之進口到岸單價-新台幣】
單位：新台幣/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸 14,027 21,141 22,961 20,418 19,885
韓國 16,989 27,541 26,609 31,123 22,669
電鍍鋅 17,151 - - - -
熱浸鍍鋅 16,717 27,541 26,609 31,123 22,669
涉案貨物小計 14,401 21,476 23,691 21,300 20,538
非涉案國鍍鋅鋼品小計 21,073 22,501 24,549 23,637 21,789
總進口單價 17,358 22,331 24,441 23,157 21,653
8 表5：【涉案貨物之進口到岸單價-美金】
單位：美金/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
39
依經濟部貿調會就原始調查最後調查報告圖表，涉案貨物於 2012~2015 年之進口單價分別為每噸新台
幣 22,268 元、21,434 元、20,977 元、16,363 元。其中，中國大陸同期之進口 CIF 單價為每噸新台幣 22,261
元、21,307 元、20,900 元、16,808 元；韓國涉案貨物不分熱浸鍍鋅及電鍍鋅，則為每噸新台幣 22,315 元、
22,635 元、22,535 元、18,806 元。見附件 4-1。
38
中國大陸 428 697 762 660 666
韓國 517 909 877 1,005 772
電鍍鋅 522 - - - -
熱浸鍍鋅 509 909 877 1,005 772
涉案貨物小計 431 708 786 688 691
非涉案國鍍鋅鋼品小計 655 736 814 764 737
總進口單價 535 731 811 749 731
1 因本案原始調查終裁結果分別對涉案國中國大陸、韓國課徵高額反傾銷
2 稅，傾銷差率分別為中國大陸的 4.22~43.38%及韓國的 77.30%，比較涉案貨
3 物輸入我國市場到岸價格之漲幅比僅 18.31%、20.54%，可初步推之，涉案
4 貨物可能仍繼續以高於微量傾銷之差額傾銷，若停止對涉案貨物課徵反傾
5 銷稅，傾銷必然繼續或再度發生。為此，申請人蒐集涉案國各項市場資訊包
6 括銷售價格、出口費用、內陸運費等佐證，計算其傾銷差率，以檢視、說明
7 涉案國涉案貨物於本案課徵反傾銷稅期間，仍以繼續高於微量傾銷之差額
8 傾銷進口。
9 該傾銷說明所須之資訊，申請人係依循我國反傾銷調查實務，以 1 年即
10 2020 年為做為說明涉案國繼續或再度發生傾銷涉案貨物之基礎。有關涉案
11 國國內同類貨物之流通價格，申請人係以第三方資訊服務提供之統計資料
12 為據；而計算正常價格所需之各項調整項如出口費用、內陸運費等，主要係
13 以世界銀行組織（World Bank Group）全球營商報告（Doing Business）於
14 2020 年最新公布之各項經濟指標統計數字計算之，輔以 OOOO 之海運費運
15 價表、OOOO 海運報價單計算之。
16 至於涉案國之涉案貨物內銷價格是否低於成本之情形，而得作為正常價
17 格，申請人因無法取得成本資料，無從確知。據申請人蒐集涉案國各大鋼廠
18 包括韓國現代鋼鐵、東國製鋼於 2019~2020 年間財務資訊（附件 3：涉案國
39
1 財務資訊) 顯示，韓國鋼廠營業淨損居多，40且以各涉案國在其國內均有產
2 能過剩、供過於求之情形，似可合理懷疑、推測涉案國之涉案貨物內銷價格
3 可能低於成本。若以成本加合理之管理、銷售與其他相關費用及正常利潤之
4 推定價格作為正常價格並以之估算傾銷差率，定遠高於申請人所推估者。是
5 以，申請人以下估算之傾銷差率已屬保守，祈請財政部於立案調查後，依關
6 稅法第 68 條第 2 項及課徵辦法第 28 條之規定就涉案貨物於涉案國內銷價
7 格是否有低於成本之情形，予以確查。
8 最後，申請人蒐集涉案國於 2020 年外銷同類貨物之外銷量值(附件 4，

9 IHS 出口統計量值)，說明涉案國不僅不會、也不曾放棄我國市場。首先，
10 涉案國過去 5 年雖然減少、甚至停止輸出涉案貨物至我國市場，且涉案國
11 整體同類貨物外銷量於 2016~2018 年間維持平穩，但明顯對於亞洲市場特
12 定國家持續增加輸出量。41 以中國大陸為例，泰國自 2019 年起成為為該國
13 同類貨物之第一大出口市場，出口至泰國之數量自 2016 年 OOO 噸增加至
14 OOO 噸(占同期其總出口量 12.53%)，更於 2020 年增加至 OOO 噸(占同期
15 其總出口量 16.50%)，不僅較 2019 年增加 16.25%(=OOO/OOO-1)，更較 2016
16 年成長 94.64%(=OOO/OOO-1)，見附件 4 出口統計量值。
17 涉案國韓國的出口趨勢也有類似情形。依附件 4 出口統計，2016~2020
18 年期間，日本居涉案國韓國同類貨物第二大之亞洲出口市場；除 2020 年外，
19 對日本之出口量均逐年增加，由 2016 年 OOO 噸增加至 2017 年 OOO 噸，
20 再增加至 2018 年 OOO 噸、2019 年的 OOO 噸。涉案國韓國於 2020 年對日
21 本出口量減少至 OOO 噸，但占同期其總出量之比例仍有 12.62%，相較 2019
40
經貿透視雙周刊，2020 年 7 月 30 日，《韓國鋼鐵業第 2 季銷售結果及第 3 季銷售展望》，網頁資料：
https://www.trademag.org.tw/page/newsid1/?id=768262&iz=1 (2021 年 1 月 30 日造訪)。「韓國貿易協會於本
(109)年 7 月 13 日報導及分析…POSCO 第 2 季營業損失預計為 395 億韓元(約 9 億 6 千萬新台幣)…現代
製鐵繼去年第 4 季及本年第 1 季，本年第 2 季亦虧損，營業損失約 198 億韓元(約 4 億 8 千萬新台幣)，並
預計第 3 季將會持續虧損」
41
特定亞洲國家包括泰國、日本、印度，詳見本文後述第 51 頁第 5~13 行，併見附件 4：IHS 出口統計
量值。
40
1 年占比 13.65%，並無太大變化。42 若特別檢視涉案國韓國之主力鍍鋅鋼品
2 即電鍍鋅，其對印度之出口量亦於 2016~2020 年期間急起直追。印度為涉
3 案國韓國電鍍鋅於 2020 年之第 3 大出口市場；在排除同為本案涉案國之第
4 2 大出口市場中國大陸後，印度即屬其出口之第一大亞洲市場，該年度出口量
5 為 OOO 噸，較 2016 年不過 OOO 噸的出口量，成長近 5 倍。事實上，涉案
6 國韓國對印度之電鍍鋅出口量，於 2017~2019 年持續逐年成長，分別為 OOO
7 噸、OOO 噸、OOO 噸；2020 年對印度之出口量雖有下滑，惟佔其總出口量
8 卻自 2019 年的 7.86%增加至 8.15%。43
9 此外，另有亞洲市場—泰國，也持續承受韓國大量出口同類貨物至其市場。
10 縱使泰國對韓國同類貨物實施反傾銷稅的情況下，韓國仍能增加對泰國同類
11 貨物之出口量，自 2018 年的 OOO 噸，增加至 2020 年的 OOO 噸。此有 IHS
12 Markit Ltd.統計之出口量統計可稽（附件 4），申請人彙整如下表 6。
13 表6：【涉案國同類貨物出口量—部分資料指數化】
單位：噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
涉案國總出口量 A=B+C 15,546,715 15,445,480 15,617,187 15,390,412 13,475,654
中國大陸總出口量 B 100 97 96 95 84
輸出至泰國 100 97 125 167 195
韓國總出口量 C=D+E 100 105 111 108 93
電鍍鋅 D 100 105 113 101 94
輸出至印度 100 189 455 477 458
輸出至泰國 100 138 170 197 248
輸出至日本 100 157 150 199 210
熱浸鍍鋅 E 100 105 110 110 93
輸出至日本 100 109 117 131 103
輸出至泰國 100 85 65 72 76
資料來源：IHS Markit Ltd.統計（附件 4）
14 不僅如此，涉案國係以傾銷手段，出口同類貨物至上開鄰近市場。為此，
42
見附件 4：IHS 出口統計量值
43
見附件 4：IHS 出口統計量值
41
1 申請人另將以 IHS Markit Ltd.統計之出口量值計算，44計算涉案國中國大陸
2 出口同類貨物至泰國之外銷淨出廠單價、涉案國韓國出口同類貨物至日本、
3 印度與泰國之外銷淨出廠單價，比較其正常價格。
4 綜此，本案停止對涉案貨物課徵反傾銷稅，傾銷必然繼續或再度發生外，
5 申請人將根據以下蒐集之資料，一一分析敘明：(1)涉案國涉案貨物繼續以
6 高於微量傾銷之差額，傾銷我國市場，以及(2)涉案國並未放棄以傾銷手段，
7 傾銷同類貨物至鄰近之亞洲市場，包括同樣對涉案國同類貨物實施貿易救
8 濟措施之泰國。
9 一、中國大陸
10 (一) 涉案貨物輸入中華民國價格
11 申請人以我國海關進口資料（附件 2：鍍鋅鋼品進口量值彙整表），計
12 算涉案國中國大陸於 2020 年出口至我國之到岸價格。45 因海關通關資料為
13 CIF 價格，為將價格調整至出廠層次，需扣除海運費、保險費、出口國出口
14 費用及內陸運費，作為涉案國中國大陸製造商就涉案貨物輸入我國之出口
15 價格。
16 關於海運費，因進口商或涉案國廠商之發票、收據等為其內部商業機密
17 資訊，申請人無法取得，爰依 OOO 2020 年第 3 季之海運費運價表，以承運
44
附件 4 IHS 出口統計數據係引用 IHS Market Ltd.蒐集各國出口統計量值。IHS Markit Ltd. (INFO.US)前
身為 Markit Ltd.，於 2014 年 1 月 16 日註冊成立，總部位於英國倫敦，為全球商業資訊諮詢服務的多元
化供應商。其維護之 Global Trade Atlas (GTA)資料庫，包含基於官方進出口統計數據的 101 個國家雙邊
貿易分數據和近 200 個國家的年度數據。GTA 資料庫介紹，見：
https://cdn.ihsmarkit.com/www/prot/pdf/0619/GTA-to-Connect-Brochure_June2019.pdf。
45
如申請書貳、六之說明，茲以 30 項所涉貨號下載進口量值統計後，為分析傾銷稅率計算及產業損害，
僅篩選其中 25 項貨號：72103000104(EG)、72103000202(EG)、72103000907(EG)、72104100003(GI)、
72104900318(GI) 、 72104900327(GI) 、 72104900336(GI) 、 72104900416(GA) 、 72104900425(GA) 、
72104900434(GA) 、 72104900513(GF) 、 72104900522(GF) 、 72104900531(GF) 、 72104900611(Other) 、
72104900620(Other)、72104900639(Other)、72104900906(GI) 、72106100115(GL) 、72106100124(GL) 、
72106100133(GL) 、 72109090004(Other) 、 72122000006(EG) 、 72123000102(GI) 、 72123000200(GI) 、
72125090000(Other)。前開貨號包括 EG、GI、GA、GF、GL、Other。惟，依海關統計資料顯示，涉案國
中國大陸於 2020 年進口之涉案貨物，海關稅則號列僅 9 項計：72104900336(GI)、72104900425(GA)、
72104900434(GA) 、 72104900318(GI) 、 72104900327(GI) 、 72109090004(Other) 、 72125090000(Other) 、
72123000102(GI)、72104900416(GA)，並無電鍍鋅產品。
42
1 條件 FIO 運送至華北、華東及華南主要港口之平均單位運費每噸美金 OOO
2 元計算（見附件 5：OOO 海運費報價資訊）。
3 至於涉案國中國大陸之出口費用及內陸運費，同樣是依據世界銀行組織
4 （World Bank Group）全球營商報告（Doing Business）於 2020 年最新公布
5 之各項經濟指標統計數字計算（附件 6）。該全球營商報告分別以涉案國中
6 國大陸兩大商業城市—上海及北京為進出口要塞，並以每櫃 15 噸為統計基
7 礎，彙整國際貿易所涉各項出口費用。其中，內陸運費係以已知涉案廠商46
8 廠址至上海港或天津港較近者計算，計算已知之涉案國生產商廠址至該出
9 口港之平均距離計算上開平均單位費用，估算內陸運費每公里每噸 108.91
10 美元。出口費用以該兩大出口港之平均值計算，每噸 22.07 美元（參附件 7
11 之計算式）。而保險費，係依保險公司就一般標準包裝、船舶及涉案國航程
12 承保之報價單，以平均費率 OOO%計算（附件 8）。
13 根據我國海關進口統計資料，扣除前開費用後，涉案國中國大陸於2020
14 年期間進口涉案貨物至我國之平均出口價格，如下表7所示。
15 表 7：【涉案國中國大陸輸入我國之價格】
16 單位：美金/公噸
2020 年
到岸價格 A 666.30
海運費用 B OOO
出口費用 C 22.07
保險費用* D=Ax110% xOOO% OOO
內陸運費 E 108.91
46
該已知涉案廠商為本申請書壹、八章節所列生產商，剔除關聯人外，計 10 家，除本鋼集團外，已涵
蓋原始調查程序之全數應訴廠商，具一定代表性。其中，寶武鋼鐵鋼產量位居中國大陸第一、全球第
二，見該公司集團網頁：http://www.baowugroup.com/business_perspective/steel_industry (2021 年 4 月 1 日
造訪)；內蒙古包鋼鋼聯股份有限公司則是擁有 CSP、寬厚板、矽鋼、2250mm 熱連軋及配套冷軋連退、
鍍鋅等板材生產線，是中西部地區最大的板材生產基地，見該公司集團網頁：
https://www.baoganggf.com/gsjj (2021 年 4 月 1 日造訪)。
43
2020 年
出廠價格 F=A-B-C-D-E 504.32

*
出口貨物運輸保險之保險金額，係按 CIF 貨物價值加成國際慣例的 10%，因此按
CIF 進口時，保險費用之計算公式應為：CIF x 110% x 保險費率。參考網頁資料：
https://www.skinsurance.com.tw/SKI/Doc.aspx?uID=75&sID=1727&ST=#:~:text
=%E6%B5%B7%E4%B8%8A%E4%BF%9D%E9%9A%AAQA-,%E6%B5%B7
%E4%B8%8A%E4%BF%9D%E9%9A%AAQA,%E6%9C%89%E4%B8%8D%
E5%90%8C%E7%9A%84%E8%B2%BB%E7%8E%87)%E3%80%82 或是
https://news.south-china.com.tw/p4-1.asp?sn3=167&bh_sn=46 (2021 年 4 月 6
日造訪)
1 (二) 出口國國內正常價格
2 涉案國涉案貨物於原始調查被課徵自 4.22%~43.38%不等之反傾銷稅，
3 相較其正常價格，應無傾銷差率才是。然而，不論是以涉案國中國大陸之國
4 內流通價格或替代國國內流通價格計算國內正常價格，均高於其外銷淨出
5 廠價。
6 上開涉案國中國大陸之正常價格，申請人先參考 FastMarkets—MB 蒐集
7 之中國大陸國內流通價格為據。47 該價格資訊乃淨出廠價格，故毋庸再扣
8 除內陸運費或其他銷售費用。於 2020 年期間，涉案國中國大陸之國內流通
9 價格，以相應於本件涉案貨物之同類貨物類別—熱浸鍍鋅及電鍍鋅之簡單
10 平均計算淨出廠價，為每噸美金 OOO 元（附件 9：FastMarkets (MB)—中國
11 大陸國內鍍鋅鋼品流通價格）。
12 然而，中國大陸業經財政部於民國 95 年 5 月 29 日台財關字第
13 09505502880 號公告為非市場經濟國家，因此，對自中國大陸進口之涉案貨
14 物辦理反傾銷調查時，應依據內需市場規模及社經發展程度等原則，選擇適
15 當之市場經濟國家，作為替代第三國。鑒於中國大陸政府至今對鋼鐵產業—
申請人沿用財政部 2017 年 2 月 20 日台財關字第 1061003664 號課稅公告，以鍍鋅鋼品為單一貨品範

47
圍，不再區分稅貨品分類號列分別計算，故資料處理時均不再篩選電鍍鋅或熱浸鍍鋅之量值，一律以本
申請書壹、一及六章節，選取 25 項貨品分類號列。相應於此涉案貨物之篩選條件，申請人蒐集中國大
陸國內流通價格時，亦不另為區分電鍍鋅及熱浸鍍鋅，將資料庫即 Fast Markets-- MB 維護涉案國、替代
國國內銷售同類貨物之價格資料，併予計算。
44
1 包括鍍鋅鋼品生產、銷售等各方面仍有明顯干預情形，且本案中國大陸數家
2 鋼廠─諸如鞍鋼股份有限公司及河北鋼鐵股份有限公司，48 皆為政府持股
3 過半或由國有法人實質控制之國資企業，可合理認其營運應非完全依循市
4 場機制運作。何況，原始調查程序幾乎未給予中國大陸鍍鋅生產廠商市場經
5 濟地位，故中國大陸之內銷流通價格難認為可茲比較之銷售價格。
6 中國大陸鋼鐵產業受到政府大量、深度干預影響而嚴重扭曲，國內市場
7 狀況並未依照市場法則合理反映成本及銷售，價格及成本不具可信性等等，
8 至少遭到澳洲、加拿大、歐洲議會、美國點名。49 其中，歐盟議會 2017 年
9 12 月 20 日公布之市場扭曲報告（附件 9-1)，以下列五個面向，指出中國大
10 陸政府幾乎控制了鋼鐵產業的發展和運作，並將國有鋼廠作為政府未來發
11 展、執行鋼鐵產業計畫的重要工具。該五大面向為：50(1)中國大陸鋼鐵產業
12 的各項監管措施（Government Intervention and influence)如《中華人民共和
13 國國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》(2016~2020)、《工業發展
14 規劃—2016~2020》，而國有鋼廠係作為政府未來發展、執行鋼鐵產業計畫
48
鞍鋼股份有限公司為國有法人鞍山鋼鐵集團公司持有 67.29%股份，其實質控制人為國務院國有資產監
督管理委員會，持有鞍山鋼鐵集團公司比例 100% ，請參考
http://www.ansteel.cn/a/touzizheguanxi/gudongxianzhuang/angangjituan/。河北鋼鐵股份有限公司則由
國有法人持股 52% 以上，請參考
http://vip.stock.finance.sina.com.cn/corp/go.php/vCI_CirculateStockHolder/stockid/000709/displaytype/30.phtml 。
此外，內蒙古包鋼股份有限公司之實質控制人亦為內蒙古自治區。
49
澳洲反傾銷調查機關(Anti-Dumping Commission, “ADC”)於 2013、2016 年對中國大陸產製進口之熱軋
鋼板調查案指出，中國大陸鋼板受到低於成本的原料、財稅優惠、進口材料及關稅涉案豁免及各項優惠、
補貼政策，各種生產要素的分配和定價都受到國家重大影響，其價格及成本受到扭曲，不應做為計算傾銷
差率之基礎。見 Australian Anti-Dumping Commission: Dumping of Hot Rolled Plate Steel Exported from the
People’s Republic of China, Republic of Indonesia, Japan, The Republic of Korea and Taiwan and Subsidisation
of Hot Rolled Plate Steel Exported from The People’s Republic of China, Report Number 198; (2013), pp. 41-43.
加拿大主管機關 CBSA 也有類似的論述(CBSA, Statement of Reasons concerning the final determinations with
respect to the dumping and subsidisation of certain fabricated industrial steel components from, inter alia, the
People's Republic of China; 10 May 2017.) 歐洲議會則於 2017 年 12 月 20 日公布市場扭曲報告，以國有
企業影響力、政府對價格干預程度、政策是否影響自由市場力、商業法規健全程度、薪資是否扭曲與國內
融資自由度等六項標準，來判斷是否有「重大市場扭曲」(significant distortions)，見 European Commission,
Commission Staff Working Document on Significant Distortions in the Economiiy of the People’s Republic of
China for the Purposes of trade defences investigation, SWD(2017) 483 final/2。該報告書並特別針對鋼鐵、鋁、
化工及陶瓷產業進行分析，說明鋼鐵產業受政府控制，各項生產要素受到重大扭曲。附件 9-1 Commission
Staff Working Document—Significant Distortions in the Economy of the PRC (Excerpt) (市場扭曲報告擷錄)
50
見歐洲議會 2017 年 12 月 20 日公布之市場扭曲報告第 14 章。附件 9-1 Commission Staff Working
Document—Significant Distortions in the Economy of the PRC (Excerpt) (市場扭曲報告擷錄)，第 346 頁。
45
1 的重要工具；51 (2)政府補貼措施（State Support Measures)；(3)各項原材料
2 出口管制包括出口數量限制、對粗鋼、鐵礦石、焦炭、生鐵等鋼鐵原料課徵
3 出口關稅，以及出口許可的要求、出口退稅措施等造成鋼鐵原料市場的扭曲
4 （Raw materials and input distortions)；(4)依照目前鋼鐵產業產能過剩的現
5 況，有充分的跡象顯示大量生產能力仍被低估（Current situation in steel
6 market—the problem of overcapacity)；(5)強化、致力於中國鋼鐵產業的競爭
7 力，使中國大陸成為鋼鐵強國，為中國鋼鐵協會（China Iron and Steel
8 Association, “CISA”)的最終目標，該協會須遵循「黨的路線、方向和政策」。
9 52
而該協會擁有 119 個成員，其鋼鐵產量、銷售收入和員工人數，分別占
10 國內鋼鐵產業 92.6%、90%、75%，在在證明中國大陸鋼鐵產業—不論國營
11 或私營鋼廠，均徹底受到政府影響。
12 按平衡稅及反傾銷稅課徵實施辦法第 32 條第 5 項之規定，產製國或輸
13 出國為非市場經濟國家者，得以市場經濟第三國可資比較之銷售或推算價
14 格，或該第三國輸往其他市場經濟國家或我國可資比較之銷售價格為正常
15 價格。按，我國財政部 95 年 5 月 29 日台財關字第 09505502880 號公告中
16 國大陸屬非市場經濟地位國家，而鈞部於原調查傾銷最後認定報告揭示中
17 國大陸政府對涉案貨物產業之干預及影響等事實仍繼續存在，包括中國寶
18 武集團、本鋼集團、包鋼集團等為國有資本投資企業；其更透過財務補貼方
19 式支持特定鋼鐵生產業者如沙鋼（附件 9-2：沙鋼 2019 年年報第 24 頁），
20 並就鋼鐵原料如粗鋼、鐵礦石等繼續實施各種出口限制，卻就鋼鐵下游產品
51
歐洲議會 2017 年 12 月 20 日公布之市場扭曲報告第 14.1 節、第 14.6 節。“The steel industry is regarded
as a key/pillar industry by the Chinese government…The government guides the development of the sector in
accordance with a broad range of policy tools and directives related, inter alia: to market composition and
restructuring, raw materials, investment, capacity elimination, product range, relocation, upgrading, etc. Through
these and other means, the government directs and controls virtually every aspect in the development and
functioning of the sector. The different plans also show that SOEs will be a key instrument through which the
government envisages developing the steel sector in the coming years” 附件 9-1 Commission Staff Working
Document—Significant Distortions in the Economy of the PRC (Excerpt) (市場扭曲報告擷錄)
52
歐洲議會 2017 年 12 月 20 日公布之市場扭曲報告第 14.5 節。It reads “CISA shall also ‘receive mandate
from the Government administration to proceed to prior progress, economic and feasibility studies concerning the
participation in industry-related major investments transformation and development projects.’” 見附件 9-1
Commission Staff Working Document—Significant Distortions in the Economy of the PRC (Excerpt) (市場扭曲
報告擷錄)
46
1 如鍍鋅鋼品實施出口退稅措施，持續掌控原料市場（附件 9-1）。為此，謹
2 依前開課徵實施辦法第 32 條規定，中國大陸正常價格以替代第三國之正常
3 價格計算之。原始調查之傾銷最後認定係以印度為中國大陸之替代國，並以
4 印度之正常價格作為替代中國大陸之正常價格，爰先予以沿用。查，印度於
5 2016~2020 年期間曾出口同類貨物至我國市場，為鍍鋅鋼品生產國之一。參
6 照國際貨幣基金組織(International Monetary Fund, IMF) 之 World Economic
7 Outlook Update，印度與中國大陸人口總數相近，二者均約 14 億人口，分別
8 位居全球第 7、2 大經濟體；此外，依聯合國貿易與發展會議所公布統計數
9 據(2019 年度)，印度與中國大陸的 GDP 增長率 (GDP growth)相近，前者為
10 5.3%，後者為 6.1%，出口貨物大宗均為製造產品，印度占其出口總量之 64%，
11 中國大陸則佔 93%，主要貿易對象同屬美國。53 茲參考 FastMarkets-MB 蒐
12 集之 2020 年印度國內流通價格，作為初步計算正常價格之基礎。
13 承上開所述，該價格資訊為淨出廠價格，不含運費及稅費或其他費用，
14 故毋庸再扣除內陸運費等項目；經簡單平均，該替代國第三國內銷單價為每
15 噸美金 OOO 元（附件 9：FastMarkets (MB)—中國大陸、印度國內鍍鋅鋼品
16 流通價格）。
17 (三) 傾銷差額與傾銷稅率之計算
18 依上開資料，可得出涉案國中國大陸輸入我國之淨出口價格、內銷流通
19 價格及正常價格。首先，申請人先以涉案國中國大陸輸入我國之淨出口價格，
20 以及正常價格計算傾銷差額如下表 8 公式註記 A~C；傾銷差率以輸入我國
21 到岸 CIF 價格計算，為 21.72%。
22 表 8：【傾銷差率-印度為替代價格-區間資料】
23 單位：美元/公噸
人口總數及經濟體排名，參照國際貨幣基金組織(International Monetary Fund, IMF) 之 World Economic

53
Outlook Update 以及 IMF 資訊：https://www.imf.org/en/Publications/WEO/weo-database/2020/October (於

2021 年 5 月 31 日造訪)。兩經濟體 GDP 增長率及主要貿易對象等資訊，見 IMF 資訊：聯合國貿易與發
展會議所公布統計數據 (2019 年 ) https://unctadstat.unctad.org/CountryProfile/GeneralProfile/en-
GB/004/index.html (於 2021 年 5 月 31 日造訪)。
47
2020 年
正常價格-印度 A 649.07
出口價格(淨出廠價) B 504.32
傾銷差額 C=A-B 144.75
出口 CIF 價格 D 666.30
傾銷差率 E=C/D*100% 21.72%
1 申請人同時以涉案國中國大陸之國內流通價格設算傾銷差率，其差率為
2 30.25%，如下表 9。
3 表 9：【傾銷差率-中國大陸流通價格-區間資料】
2020 年
內銷淨出廠價-中國大陸 A 705.86
出口價格(淨出廠價) B 504.32
傾銷差率 E=C/D*100% 30.25%
5 顯然，儘管涉案國中國大陸涉案貨物在過去 5 年被課徵高額之反傾銷
6 稅，於課徵反傾銷稅期間，仍繼續傾銷，輸入我國市場，且有遠高於微量標
7 準之傾銷差率。
8 (四) 同類貨物傾銷差率之計算
9 查，不論以涉案國中國大陸之內銷流通價格，或是印度流通價格作為替
10 代之正常價格，該內銷流通價格/正常價格均高於涉案國中國大陸出口至第
11 一大市場泰國之出口價格，顯示涉案國依舊以傾銷手段倒貨國外市場。申請
12 人以 IHS Markit Ltd.出口統計數值，計算涉案國中國大陸同類貨物出口至泰
13 國之淨出廠價，如下表 10。因該 IHS Markit Ltd.出口統計資料為 FOB 價格
14 (見附件 4)，為將價格調整至出廠層次，需扣除內陸運費及出口費用。有關
15 該內陸運費、出口費用，申請人均沿用上開說明，內陸運費以每公里每噸
16 108.91 美元、出口費用以每噸 22.07 美元計算之。
48
1 依IHS Markit Ltd.出口統計，涉案國中國大陸同類貨物出口之淨出廠價
2 僅為每噸美金OOO元，低於出口至我國之外銷淨出廠價每噸美金OOO元，
3 差異達12.30%(=[OOO-OOO]/ OOO)。
4 表 10：【涉案國中國大陸輸入泰國之價格-區間資料】
2020 年
出口泰國 FOB 價 A 572.07
海運費用 B Nil.
保險費用 D=Ax110% xOO% Nil.
內陸運費 E 108.91
6 以該出口價格計算，比較涉案國中國大陸之正常價格—替代第三國印度
7 之國內內銷流通價格，傾銷差率均將近 34.49%，如下表 11。該表列之傾銷
8 差率計算，有關出口至泰國之 CIF 價，申請人以上表 10 之出口 FOB 價格，
9 加上表 7 之海運費及海上保險計算。依此，本件涉案國中國大陸出口 CIF 價
10 格為每噸 602.96 美元 (=OOO+OOO+OOO*OOO%*110%) ，傾銷差率為
11 34.49%。
12 表 11：【傾銷差率-印度流通價為正常價格-區間資料】
2020 年
正常價格-印度 A 649.07
外銷泰國之淨出廠價 B 441.09
傾銷差率 E=C/D*100% 34.49%
14 同樣地，若以涉案國中國大陸內銷流通價格，比較其出口至泰國之外銷
15 淨出廠價，傾銷差率則為 43.91%。見下表表 12。
49
1 表 12：【傾銷差率-中國大陸流通價為內銷價格-區間資料】
2020 年
中國大陸內銷淨出廠價 A 705.86
傾銷差率 E=C/D*100% 43.91%
3 以上，在在顯示涉案國中國大陸仍繼續以不公平競爭的手段低價外銷，
4 持續傾銷包括台灣在內之其他市場。若我國取消本案反傾銷措施，涉案國中
5 國大陸勢必繼續傾銷。
6 二、韓國
7 (一) 出口同類貨物至主要亞洲市場價格
8 依 IHS Markit Ltd.出口統計資料顯示（附件 4：IHS 出口統計量值），涉

9 案國韓國鍍鋅鋼品於 2020 年出口之前十大市場分別為中國大陸、日本、墨
10 西哥、印度、美國、泰國、斯洛維尼亞、土耳其、比利時及義大利。因該第
11 一大出口市場同為本案涉案國，故先以其第二大出口市場日本計算傾銷差
12 率。日本同為亞洲市場，且鄰近於涉案國韓國，韓國對日本出口量占其總出
13 口量 12.62%，應具代表性。另鑒於印度、泰國分屬東亞、東南亞，為亞洲
14 市場，價格區間（Price point）較趨近於我國市場，54 茲另以涉案國傾銷出口
價格區間通常是製造/出口商在觀察供求關係、考量區域位置後，就同樣產品在不同市場設定的競爭價
54
格。S&P Global Platts 在 2020 年 12 月發布的 GLOBAL MARKET OUTLOOK，便定期針對各大類鋼品，

預測各區域市場價格(參附件 19，第 3 頁)。以鍍鋅鋼品之熱浸鍍鋅為例，價格預測大略分為中國、美國、
歐洲北部內銷、歐洲南部內銷及土耳其；鍍鋅上游原料即冷軋鋼捲，則分為巴西、中國、東亞、歐洲、美
國、歐洲北部、俄羅斯黑海、歐洲南部及土耳其。各市場價格均有差異，尤其各大洲之間差異更為明顯。
以鍍鋅鋼品上游原料冷軋鋼捲為例，依該預測，巴西平均價格為每噸美金 OOO 元(=(OOO+OOO)/2)，東
亞則為每噸美金 OOO 元，區域價格差異每噸達美金 228 元。因此，本申請書以涉案國外銷同類貨物說明
本件有繼續或再度發生傾銷，均以涉案國出口同類貨物至同屬我國所在之亞洲市場為例。
50
1 同類貨物鍍鋅鋼品至印度及泰國，作為說明事例之一。55
2 因該 IHS Markit Ltd.出口統計資料為 FOB 價格，為將價格調整至出廠

3 層次，需扣除內陸運費及出口費用，設算涉案國鍍鋅鋼品輸入日本之出口價
4 格。涉案國韓國之出口費用及內陸運費，係依據世界銀行組織（World Bank
5 Group）全球營商報告（Doing Business 於 2020 年最新公布之各項經濟指標
6 統計數字計算
（附件 10：全球營商報告 2020 年統計擷錄—跨國貿易(韓國)）
。
7 該全球營商報告以涉案國韓國出口港仁川港為出口要塞，依每櫃 15 噸為統
8 計基礎，彙整國際貿易（Trading across Borders）所涉各項出口費用，包括
9 文件費（Documentary compliance）、清關費與碼頭處理費（Clearance and
10 inspections, Port and handling）、內陸運費（Domestic transport cost）。其中，
11 內陸運費之計算，係計算每噸、每公里之單位運費後，再依已知涉案廠商廠
12 址至仁川港之地圖距離，估算平均單位運費約每噸 109.99 美元；出口費用
13 則為每噸 13.07 美元（附件 11：涉案國韓國之出口費用暨內陸運費計算表）
。
14 至於保險費，係依保險公司就一般標準包裝、船舶及涉案國航程承保之報價
15 單，以平均費率 OOO %計算（附件 8：海上保險費率報價單）。
16 根據上開 IHS Markit Ltd.出口統計公布之出口 FOB 價，扣除前開費用

17 後，涉案國韓國於 2020 年出口同類貨物至日本、印度及泰國之平均出口價
18 格分別為每噸美金 OOO、OOO、OOO 元，如下表 13、14、15 所示。
19 表 13：【輸入日本之出口價格-區間資料】
55
若特別觀察韓國電鍍鋅之出口價格，可得該項鍍鋅鋼品傾銷差率更高。依 IHS 出口統計量值，韓國 2020
年出口電鍍鋅至印度(為其出口電鍍鋅之第 2 大亞洲市場)平均 FOB 單價每噸美金 OOO 元(附件 4)，扣除
內陸運費每噸 OOO 美元、出口費用每噸 13.07 美元後，出口之淨出廠單價為每噸美金 OOO 元；CIF 價
格則以 FOB 單價加上韓國至印度海運費每噸美金 OOO 元(詳本文第 55 頁第 9~12 行)、保險費率 OOO%
計算，為每噸美金 548.81 元(=OOO+OOO+OOO*OOO%*110%)。正常價格部分，依附件 12 浦項、現代及
東國電鍍鋅 2020 年平均牌價為每噸韓圜 OOOOO 元(Average B,D,E=[ OOO + OOO + OOO]/3)，以附件 13
同期匯率 1,180.24 換算計每噸美金 OOO 元(=OOO /1,180.24)。依此，傾銷差率為 56.35%(=[ OOO - OOO]/
548.81)。
51
2020 年
出口 FOB 價-日本 A 677.55
海運費用 B Nil.
D=Ax110% x
保險費用 Nil.
OO %
內陸運費 E 109.99
1 表 14：【輸入印度之出口價格-區間資料】
2020 年
出口 FOB 價-印度 A 676.58
海運費用 B Nil.
D=Ax110% x
保險費用 Nil.
OO %
內陸運費 E 109.99
3 表 15：【輸入泰國之出口價格-區間資料】
2020 年
出口 FOB 價-泰國 A 682.11
海運費用 B Nil.
D=Ax110% x
保險費用 Nil.
OO %
內陸運費 E 109.99
5 (二) 出口國國內正常價格
6 涉案國韓國國內正常價格，申請人依據浦項POSCO、現代Hyundai Steel
52
1 (HYSCO)及東國製鋼Dongkuk鍍鋅鋼品公布牌價資訊作為傾銷差率之計算
2 依據。POSCO、HYSCO及東國製鋼Dongkuk為韓國主要大型鋼廠（參附件
3 25、第5頁），申請人遂以該三家鋼廠公布之該內銷牌價作為韓國內銷價格，
4 應具相當之代表性。該牌價價格資訊，每3天發布一次，為淨出廠價（附件
5 12：韓國鋼廠(浦項、現代及東國)牌價資訊），毋庸另作調減項目。為相同
6 比較上開計算出口價格之期間基礎，申請人以該牌價於2020年所列示之淨
7 出廠價格，以簡單平均計算年度別鍍鋅鋼品之內銷單價，並依中央銀行公告
8 我國與主要貿易對手通貨之匯率月資料同期韓圜對美金匯率換算（附件13：
9 中央銀行我國與主要貿易對手通貨對美元之匯率月資料 (2016~2020)），為
10 每噸美金OOO元（= OOO / 1,180.24，見附件12及13）。
11 (三) 傾銷差率之計算
12 出口價格之出廠價分別以涉案國韓國輸入日本、印度及泰國之 FOB 價
13 格推估，正常價格以三大韓國鋼廠公布之內銷牌價資訊為據，可得出 2020
14 年之傾銷差率如下表 16、17、18。
15 有關該表計算式之涉案國韓國同類貨物出口 CIF 價，申請人以上開 IHS

16 Markit Ltd.出口統計之出口 FOB 價格，加上海運費及海上保險計算。關於
17 海運費，申請人以 OOOOOOOOOOOOOOOOOO 海運費費率表為據。依該
18 報價單，OOOOOOOOO 至日本 OOOOOO、56交運條件為 FIO 之單航次報
19 價為每噸日幣 OOO 元(以附件 13 同期簡單平均匯率 1USD:104.48JPY 換算
20 為美金 OOO 元)；至印度 OOO、OOO 及 OOO 三大港口之平均運費每噸美
21 金 OOO 元；以及至泰國 OOO、OOOOOO 及 OOOOOO 之平均運費每噸美
22 金 OOO 元（附件 14 OOOOOO 報價 OOO (擷錄)）。海上保險則依保險公
23 司就一般標準包裝、船舶及涉案國航程承保之報價單為據，以平均費率 OOO
24 %計算之（附件 8：海上保險費率報價單）。依此，本件涉案國韓國鍍鋅鋼
25 品出口日本之 CIF 價格為每噸美金 733.41 元(=OOO +OOO +OOO *OOO
26 %*110%)；出口印度之 CIF 價格為每噸美金 715.52 元(=OOO +OOO +OOO
56
因所列港口過多，茲以單位運費最高者為保守計算。
53
1 *OOO %*110%)；出口泰國之 CIF 價格為每噸美金 717.14 元(=OOO +OOO
2 +OOO *OOO %*110%)。依此，傾銷差率分別為 19.57%、20.19%及 19.38%。
3 表 16：【外銷日本之傾銷差率-區間資料】
2020 年
正常價格 A 698.02
外銷日本之淨出廠價 B 554.49
出口至日本之到岸價格 D 733.41
傾銷差率 E=C/D*100% 19.57%
5 表 17：【外銷印度之傾銷差率-區間資料】
2020 年
正常價格 A 698.02
外銷印度之淨出廠價 B 553.52
出口至印度之到岸價格 D 715.52
傾銷差率 E=C/D*100% 20.19%
7 表 18：【外銷泰國之傾銷差率-區間資料】
2020 年
正常價格 A 698.02
出口至泰國之到岸價格 D 717.14
傾銷差率 E=C/D*100% 19.38%
9 以上，顯示涉案國韓國以傾銷手段倒貨鍍鋅鋼品至國外市場—日本、印
10 度及泰國。
54
1 三、小結
2 綜上所述，彙整涉案國涉案貨物之傾銷差率計算結果如下表 19 所示。
3 涉案國中國大陸及韓國於 2016~2020 年間仍持續出口至我國市場。資料

4 收集期間，進口自涉案國中國大陸之涉案貨物，不論是以替代國印度或涉案
5 國中國大陸國內流通價格計算其正常價格，依舊有高於微量之傾銷我國的
6 情形，傾銷差率最低 21.72%，最高估為 30.25%。若以涉案國中國大陸外銷
7 泰國計算其出口價格，傾銷差率則升高至 34.49~43.91 %，顯然該涉案國持
8 續以低價傾銷手段出口涉案貨物至我國及鄰近市場。
9 至於涉案國韓國之涉案貨物，同期僅少量出口熱浸鍍鋅至我國市場，占
10 我國進口量約 2.56%；電鍍鋅則自 2017 年停止出口。雖然涉案國韓國於課
11 徵反傾銷稅後，或停止出口至我國市場，或大幅減少出口量，但該涉案國仍
12 持續以傾銷手段出口同類貨物鍍鋅鋼品至鄰近亞洲市場，傾銷差率為
13 19.38~20.19%。若另外分析電鍍鋅，其差率恐怕更高。57 此證明，本案一旦
14 終止對涉案貨物課徵反傾銷稅，涉案國必然持續、或再度以低價傾銷手段出
15 口鍍鋅產品至我國，嚴重擾亂我國市場價格，對我國鍍鋅產業繼續或再度發
16 生實質損害。
17 表 19：【涉案國傾銷稅率彙整】
2020年
涉案國 2020年(出口至台灣)
(出口至鄰近亞洲市場)
中國大陸 21.72%~30.25% 34.49~43.91%
韓國 Nil. 19.38%~20.19%
18
57
見附註腳 56。
55
1 伍、停止課徵反傾銷稅將繼續或再度危害我國產業
2 一、法律要件與評估標準
3 按課徵實施辦法第 45 條規定，經濟部貿調會為進行同法第 43、44 條有

4 關停止或變更課徵平衡稅或反傾銷稅，損害我國產業是否可能繼續或再發
5 生之調查認定時，應調查並評估「進口量是否將繼續或再度增加」、「進口
6 是否將繼續或再度影響我國同類貨物市場價格」、及「進口是否可能繼續或
7 再度損害我國產業」。
8 上開調查與評估之標準，依課徵實施辦法第 44 條，原則上準用原始調
9 查程序。依過去實務，主管機關經濟部貿調會除觀察國內產業於課徵反傾銷
10 稅期間之營運狀況外，亦準用課徵實施辦法第 37 條規定，綜合評估傾銷進
11 口貨物之進口增加率、國外生產者或出口商之產能、存貨、出口能力及進口
12 價格等因素，以衡量停止貿易救濟措施後，該貨物之進口是否再次或繼續增
13 加，造成我國實質損害。58、59 自近年調查報告可知，主管機關就上開實施辦
58
不銹鋼冷軋鋼品落日調查案報告本文，調查編號 19-102-01(107-S1)。該調查報告可自經濟部貿調會網
頁下載：
https://www.moeaitc.gov.tw/ITC/main/case/wfrmInquireCase.aspx?kind=1&menu_id=93&casekind=3&progkin
d=1&caseid=93 (2021 年 2 月 10 日造訪)
59
美國國際貿易委員會針對取消反傾銷稅後，實質損害是否將繼續或再度發生，應考量下列三個要件：涉
案貨物可能之進口數量（likely volume of subject imports）、對價格之可能影響（likely price effects）及對
於國內整體產業可能帶來之衝擊（likely impact of subject imports）。See 19 U.S.C. §1675a(a)(1): (1) IN
GENERAL In a review conducted under section 1675(b) or (c) of this title, the Commission shall determine
whether revocation of an order, or termination of a suspended investigation, would be likely to lead to continuation
or recurrence of material injury within a reasonably foreseeable time. The Commission shall consider the likely
volume, price effect, and impact of imports of the subject merchandise on the industry if the order is revoked or
the suspended investigation is terminated。第一項審核要件「涉案貨物可能之進口數量」的具體審核標準包
括出口國可能之產能擴增或現有之閒置產能、涉案貨物現有或可能增加之存貨數量，及涉案貨物輸入美
國以外國家市場之障礙 (19 U.S.C. §1675a(a)(2): "VOLUME In evaluating the likely volume of imports of the
subject merchandise if the order is revoked or the suspended investigation is terminated, the Commission shall
consider whether the likely volume of imports of the subject merchandise would be significant if the order is
revoked or the suspended investigation is terminated, either in absolute terms or relative to production or
consumption in the United States. In so doing, the Commission shall consider all relevant economic factors,
including- (A) any likely increase in production capacity or existing unused production capacity in the
exporting country, (B) existing inventories of the subject merchandise, or likely increases in inventories, (C)the
existence of barriers to the importation of such merchandise into countries other than the United States, and (D)
the potential for product-shifting if production facilities in the foreign country, which can be used to produce the
subject merchandise, are currently being used to produce other products.") 第二項審核要件「對價格之可能影
響」主要係考慮進口涉案貨物對國內同類產品是否可能造成重大削價(underselling)或重大抑價(a significant
depressing or suppressing effect)之效果 (19 U.S.C. §1675a(a)(3):" Price In evaluating the likely price effects of
56
1 法揭示之原則，應用於落日複查程序時，除須根據損害調查期間之事實發現
2 及認定外，併著重預測未來，審核涉案國之涉案貨物產業狀況：包括涉案國
3 是否有擴增、剩餘產能是否增加、是否許多存貨供其出口、甚至是積極擴展
4 外銷市場等；並檢視涉案貨物價格是否低於我國同類貨物市場價格、我國國
5 產品內銷價格是否無法反映成本；最後則評估國內產業是否仍易受傾銷進
6 口之影響，而涉案貨物進口可能繼續或再度造成實質損害。以上，調查機關
7 係以預期性(prospective)的方式，判斷涉案貨物是否將因停止課徵反傾銷稅
8 「可能」導致損害的持續或再度發生。60
9 上開預測損害是否繼續或再度發生之指標，與產業特性息息相關。而鍍
10 鋅鋼品向來屬資本密集、固定成本比重高、停工損失大且價格相對敏感之產
11 業。在全球鋼鐵業產能過剩，涉案國競相全球低價倒貨之情形下，進口品彼
12 此間、與國產品間差異不大而具替代性與直接競爭關係，無任何關稅保護之
13 我國國內市場，61「價格」乃客戶採購之最主要考量因素。進口鍍鋅鋼品一
14 旦大量、低價搶單，就會造成國內市場削價競爭。例如，未課徵反傾銷稅前，
15 國產品即因涉案進口貨物競相低價，飽受價格打壓（price depression）之損
imports of the subject merchandise if the order is revoked or the suspended investigation is terminated, the
Commission shall consider whether— there is likely to be significant price underselling by imports of the subject
merchandise as compared to domestic like products, and imports of the subject merchandise are likely to enter the
United States at prices that otherwise would have a significant depressing or suppressing effect on the price of
domestic like products.) 第三項審核要件「對於國內整體產業可能帶來之衝擊」則包含但不限於可能衰退
之生產量、銷售量、市場占有率、利潤、生產力、投資報酬率及產能利用率；可能對現金流量、庫存、雇
用員工、工資、成長率、募集資金之能力及投資報酬率產生之負面影響 (19 U.S.C. §1675a(a)(4): "Impact
on the industry In evaluating the likely impact of imports of the subject merchandise on the industry if the order is
revoked or the suspended investigation is terminated, the Commission shall consider all relevant economic factors
which are likely to have a bearing on the state of the industry in the United States, including, but not limited to -
likely declines in output, sales, market share, profits, productivity, return on investments, and utilization of
capacity, likely negative effects on cash flow, inventories, employment, wages, growth, ability to raise capital, and
investment, and likely negative effects on the existing development and production efforts of the industry,
including efforts to develop a derivative or more advanced version of the domestic like product. The
Commission shall evaluate all relevant economic factors described in this paragraph within the context of the
business cycle and the conditions of competition that are distinctive to the affected industry.)
60
梁祐華，貿易政策論叢第 19 期，《我國反傾銷落日檢討之規範與調查案例分析》
61
亞洲鄰近我國之市場，對進口鍍鋅設有稅率 3~20%不等之關稅，包括：泰國為 5%、越南為 10~20%、
馬來西亞為 5~15%、印尼為 5~20%、菲律賓為 7%、緬甸為 1~3%等。該關稅高低，亦視貿易對象、有無
簽定貿易協定而有不同。資料來源，可參考 WTO 及 RTA 中心（各國關稅查詢系統）：
http://db2.wtocenter.org.tw/tariff/Search_byHSCode.aspx
57
1 害，受到涉案國涉案貨物價格引領、價格示範效果，使國產業者被迫跟進降
2 價，即為實證。
3 鍍鋅鋼品產業本屬「高度資本密集」之「內需型產業」，非藉由生產量
4 與銷售量之提升，無以維持其產業之正常營運。是以，在衡量各項產業指標
5 與經濟因素時，須針對此一產業之特性進行分析與判斷，將本案審查重點置
6 於銷量、市占率與價格方面，未來可能繼續或再度發生因涉案貨物大量低價
7 之影響而遭到侵蝕。
8 申請人爰於本章第三節針對涉案國涉案貨物及其外銷同類貨物之量值，
9 說明本案若停止課徵反傾銷稅，涉案國涉案貨物將繼續或再度大量出口，嚴
10 重影響我國市場價格，並損害我國產業。
11 二、資料來源說明
12 判斷涉案貨物是否將因停止課徵反傾銷稅可能導致損害持續或再度發
13 生，涉及涉案國涉案貨物產業狀況，包括涉案國出口量價統計、生產量、產
14 能及存貨狀況、內銷量值、涉案國國內市場表面需求狀況等，申請人係收集
15 第三方鋼鐵資料庫統計，如 South East Asia Iron and Steel Institute (SEAISI)、
16 經濟合作暨發展組織(OECD)鋼鐵統計、IHS 進出口統計資料、World Steel
17 Dynamics、FastMarkets-MB、英國商品研究所(CRU) 等作為分析說明之依據。
18 除涉案國國內內銷量資料難以蒐集外，關於本申請書之市場表面需求係引
19 據 Fastmarkets-MB；涉案兩國鍍鋅鋼品產量係引據 SEAISI 及 Fastmarkets-
20 MB；產能則援引 World Steel Dynamics 及 SEAISI。針對涉案兩國粗鋼產能
21 及產量變化，則引用 OECD 及 CRU 鋼鐵統計。至於論述涉案兩國大量低價
22 出口至亞洲特定市場，則以與本申請書進口量值資料範圍相當之 6 碼 H.S.
23 Code 721030、721041、721049、721061、721090、721220、721230、721250
24 之 IHS 出口統計資料為據。倘前開資料庫或統計數據於本申請書完成時尚
25 未發布 2020 年度資料，均先以合理基礎推估之。
58
1 涉案國進口涉案貨物至我國市場之數量與價格，則以我國財政部關務署
2 海關進口統計數值(2016~2020 年)為據。有關我國涉案同類貨物產業之整體
3 經濟數據，如生產量值、銷售量值、獲利狀況、投資報酬率、員工人數等，
4 以申請人計六家廠商之內部報表，彙整 2016 年至 2020 年所得數據進行各
5 項分析說明。以申請人之數據分析說明，應具充分產業代表性並足以反映國
6 內產業受涉案貨物傾銷進口之損害情形，蓋本案申請人於 2020 年鍍鋅生產
7 量，已 100%代表我國產業。
8 三、涉案貨物進口量將繼續或再度增加
9 (一) 涉案國鋼鐵產業產能過剩且持續擴增
10 1. 中國大陸
11 產能過剩為全球鋼鐵產業的沉痾。產能過剩向為中國大陸鋼鐵產業亟待
12 解決的問題之一。據 WSD 統計資料顯示，中國大陸於 2016 年營運中之鍍
13 鋅鋼品廠總產能為 OOO 萬噸，逐年增加至 2019 年之總產能 OOO 萬噸（附
14 件 15：World Steel Dynamics），每年產能平均增加增長比例分別為 2.29%
15 (=OOO/OOO-1)、2.28%、0.64%；若以 2016 年為基期，增長比則為 2.29%、
16 4.62%、5.29%。依 FastMarkets-MB 資料顯示，同期中國大陸鍍鋅鋼品產量
17 反較 2016 年減少 1.83%，自 OOO 萬噸減少至 2019 年 OOO 萬噸，產能利
18 用率不到總產能的 40%，閒置產能逐年增加，自 2016 年 OOO 萬噸增加至
19 2019 年 OOO 萬噸，閒置產能之增幅近 10%。
20 表 20：【中國大陸鍍鋅鋼品產能、產量及產能利用率-指數化】
單位：千噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸產能 1 100 102 105 105 107
產量 2
100 106 103 98 100
產能利用率 38.70% 40.13% 38.19% 36.08% 36.03%
剩餘產能 36,751 36,715 38,766 40,346 41,021
59
1
資料來源：附件 15 World Steel Dynamics: Chinese Steel CORE REPORT (November 2019)
2
資料來源：附件 15-1 FastMarkets—中韓產量及表面需求量統計
1 涉案國中國大陸鍍鋅鋼品產能及產量，在其粗鋼產量屢創新高之下，恐
2 怕只會有增無減。依經濟合作暨發展組織(OECD)（附件 16）及英國商品研
3 究所(CRU)（附件 17）針對中國大陸粗鋼產能及產量的統計，彙整 2016~2019
4 年數值如下表。依該資料， 2019 年粗鋼產量較 2016 年成長 10.31%
5 (=1,008,229,461/ 913,983,232-1)。該統計嗣經證實，甚至還保守估計。中國
6 鋼鐵工業協會（中鋼協）於 2021 年 1 月 27 日表示，中國大陸鋼鐵粗鋼產
7 量持續增加，於 2020 年突破 10.53 億噸，同比增長 5.2%，鋼材產量為 13.25
8 億噸，較前 1 年度增加 7.7%（附件 18：新聞報導—陸粗鋼產量去年破 10
9 億噸）。至於中國大陸粗鋼產能，S&P GLOBAL PLATTS（標普全球普氏）
10 於 Global Market Outlook 統計（附件 19：Global Market Outlook of December
11 2020）預估也較 OECD 為高，其預估中國大陸 2020 年粗鋼產能為 OOO 億
12 噸，仍自 2019 年 OOO 億噸持續成長，並預估延續至 2021 年至 OOO 億噸。
62
13
14 表21：【中國大陸粗鋼產能、產量及產能利用率-指數化】
單位：公噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國產能 1 1,192,891,000 1,164,531,000 1,127,981,000 1,152,212,000 1,257,000,0003
大陸產量 2 100 100 104 110 118
產能利用率 100 102 110 114 112
剩餘產能 100 90 64 52 63
1
資料來源：附件 16 OECD Latest Developments in Steelmaking Capacity (2020)、
2
資料來源：附件 17 英國商品研究所(CRU)粗鋼產量統計
3
資料來源：附件 19 Global Market Outlook of December 2020 (S&P Global, Platts)
62
Global Market Outlook 對中國大陸粗鋼於 2020 年產能預估 OOO 億噸，比較 2019 年 OOO 億噸。
“According to S&P Global Platts analysis, based on ongoing capacity swap projects, China’s total crude steel
capacity will increase to OOO million mt/year by the end of 2020 and to OOO million mt/year by the end of 2021,
up from OOO million mt/year at the end of 2019.”見附件 19 Global Market Outlook of December 2020 (S&P
Global, Platt)，第 10 頁。
60
1 不僅是粗鋼產量，預估粗鋼產能也將自 2018 年低點反彈。如上開所述，
2 依報導，Platts 預期中國大陸粗鋼產能將自 2019 年的 OOO 億噸，增加至
3 2021 年的 OOO 億噸（附件 19：Global Market Outlook）63。中國大陸產能
4 持續增加，自近期涉案國中國大陸國內消息亦可窺見一斑。中國聯合鋼鐵網
5 於 2020 年 11 月底的市場分析會摘要即指出，鍍鋅鋼品國內 12 家主要鍍
6 鋅鋼廠 2020 年 11 月鍍鋅計畫產量 180.92 萬噸，不僅較同年 10 月增加
7 13.97%，也較 2019 年同月份即 11 月增加 11.01%；2020 年 11 月的平均每
8 日生產量約 6.03 萬噸，較同年 10 月日均產量增加 17.77%。此外，該會議
9 報導指出，中國大陸國內單軋廠自熱軋—冷軋—鍍鋅全流程之 20 家鍍鋅鋼
10 廠於 2020 年 11 月鍍鋅計畫產量為 201.42 萬噸，較同年 10 月增加 12.24%，
11 較 2019 年 11 月增加 9.31%；不僅產能、產量增加，該 20 家鍍鋅鋼廠之出
12 口計畫總量也增加，2020 年 11 月統計約 19.1 萬噸，較同年 10 月增加 26.07%
13 （附件 20：中國聯合鋼鐵網 2020 年 11 月 27 日市場分析會紀要）。
14 儘管中國大陸政府過去發布不少政策試圖改善，包括 2013 年國務院發

15 佈之《國務院關於化解產能嚴重過剩矛盾的指導意見(國發[2013] 41 號)》、
16 2015 年工業和信息化部發佈之《鋼鐵產業調整政策》、2016 年國務院發佈
17 之《關於鋼鐵行業化解產能實現脫困發展的意見》等，但只要鋼鐵行業形勢
18 好轉，指導意見或政策下所謂對嚴禁新增產能的監管手段，便以一種消極
19 「不主動不及時」的方式便宜處理，甚至有些地方「借復工復產名義試圖違
20 規開展鋼鐵冶煉項目建設」，最後上演「以小換大」的戲碼，產能產量越減
21 越大（附件 21：新聞報導—新版鋼鐵產能置換實施辦法預計年底出台、附
22 件 22：Reutor—China launches probe into steel capacity amid surging output）。
63
同前揭註。 “China is expected to issue revised iron and steel capacity replacement measures by the end of
2020, aimed at closing loopholes insteel capacity swap arrangements and stop China’s iron and steel capacity from
expanding too much, according to a government media reported. However, the revised measures are expected to
mainly impact projects that are still at the planning stage rather than those already commissioned, under
construction, or those that have been approved, some market sources said.”
61
1 近期中國大陸統計資料庫之一，鋼鐵之家，也揭露 12 大鋼鐵投產項目
2 （附件 23：新聞報導—最新出爐！12 大鋼鐵項目投產）。該 12 大項鋼鐵
3 投產項目，與鍍鋅鋼品相關者，包括：(1)馬鋼股份冷軋總廠竣工投產鍍鋅
4 生產線設備改造專案，更新冷軋總廠 1720 酸軋線的焊機、軋機、拉矯機、
5 酸槽、漂洗槽，對剪類設備、輥類設備進行改造，增加馬鋼鍍鋅產品高防腐
6 性能基板產品項目；(2) 敬業集團 1450 冷軋工程連續退火生產線正式投產，
7 並於 2020 年年底投產連續鍍鋅機組和彩塗機組，年度設計產量達 60 萬噸，
8 屆時將形成冷軋產品全流程產業鏈；(3)重慶鋼鐵為實施「提規模、調結構、
9 降成本」生產經營策略，而點火投產的 7 號轉爐，就 4 號連鑄機新建項目動
10 工；(4)河鋼樂亭鋼鐵有限公司於 2020 年 12 月投產兩座 2,922 立方米高爐 3
11 座，其中該公司 1 號 2,922 立方米高爐已於 9 月初點火，3 號高爐則計畫於
12 2020 年 12 月底前投產；(5)福建三寶鋼鐵正式投產之 1,700 立方米高爐；(6)
13 本鋼集團板材煉鐵廠為回應國家鋼鐵產能置換政策，竣工投產新五號高爐，
14 設計年產量 243.5 萬噸。中國大陸採取的鋼鐵產能置換實施辦法僅僅是針對
15 仍屬規劃目標的產能，64 那些早已投產完成、在建中、已核准之產能與產量，
16 或謂之無能為力，或稱之虛應故事，過剩產能的問題怕是沉痾難起。
17 中國大陸於2016年實施「供給側改革」
，姑不論其成敗及效應如何，可
18 得而知的是，中國大陸國內各大鋼廠—包括鍍鋅產品線不斷延伸，鍍鋅鋼品
19 產能增長加快（附件24：MySteel—國內鍍鋅板卷現狀分析）。依MySteel在
20 該2020年現狀分析年中報導指出，
「2017年新增產線5條，產能182萬噸；2018
21 年新增產線6條，產能186萬噸；2019年新增產線8條，新增產能181萬噸。截
22 止發稿，目前國內整體產能為9,800萬噸」，遠高於本申請書彙整自附件15
23 World Steel Dynamics（表22）的統計數據。除了不斷增加的產能外，另有中
24 國大陸國內企業蒐集公開資訊，預測2020年至2025年鍍鋅鋼品產量將再成
25 長15.92%，由2020年的2,688萬噸增加至2025年的3,116萬噸（圖1）
。此龐大
64
同前揭註
62
1 的產能及產量，一旦其國內市場需求疲弱，多餘鋼品最後都只能透過出口，
2 結合「一帶一路」
、「走出去」
，「加強企業對外投資已轉移過剩產能」
。65 涉
3 案國中國大陸過剩產能的棘手問題依舊嚴重，若本案終止對涉案貨物課徵
4 反傾銷措施，地理位置相近的我國市場，必然難逃其以傾銷手段緩減亟待去
5 化的產能。
6 圖1：【2020-25中國鍍鋁鋅行業產量預測】
7
8 資料來源：2020年中国镀铝锌⾏业及发展趋势分析，網頁資料：
9 www.gilfor.com/news_view.aspx?TypeId=5&Id=552&Fid=t2:5:2
10 2. 韓國
11 韓國鋼鐵產業成熟，國內市場需求量及產能幾近飽和，鍍鋅鋼品廠產能、
12 產量穩定。依2016-2020 SEAISI Yearbook東南亞鋼鐵協會年報（附件25），
13 涉案國涉案貨物產能維持不變，但產量減少，致產能利用率由2016年的
14 66.05%下降至2019年65.73%，請見下表22。剩餘產能自2016年544萬噸驟升
15 至2019年近550萬噸。
16 表22：【韓國鍍鋅鋼品產能、產量及產能利用率- SEAISI-指數化】
單位：千噸
65
陳惠玲，中國式產能過剩的原因與治理成效：以鋼鐵業為例，國際與公共事務第 9 期(2018 年 12 月)第
88~89 頁「現階段供給側改革仍然是以行政力去產能、去槓桿，相信由上而下的宏觀調控與產業政策力量，
而忽略了市場由下而上的自生力量能發揮供需機制，如此以干預對付扭曲，只會重蹈覆轍，造成更不可收
拾的扭曲。」網頁資訊：http://203.72.2.146/bitstream/987654321/27036/1/5041000903.pdf
63
期間 2016 2017 2018 2019 20203
韓國產能 1 100 100 100 100 100
產量 2
100 103 100 100 90
熱浸鍍(鋁)鋅 100 103 100 100 90
電鍍鋅 100 107 102 95 92
產能利用率 66.05% 68.22% 66.32% 65.73% 59.41%
剩餘產能 5,444 5,096 5,400 5,495 6,509
1、2
資料來源：附件 25：2016-2020 SEAISI Yearbook 東南亞鋼鐵協會年報(擷錄)。產量係合計附件 25 韓
國產量統計項目內代碼為 611(CGI)、612(EGI)以及 691(Zn-Al)[附件少 1 頁]
3
產能過去並無變化，預估 2020 年產能應同 2019 年；同期產量則以表 23 引用之 FastMarkets-MB 數據
依比例預估之
1 若依FastMarkets-MB 資料庫，其產量、產能利用率及剩餘產能，相較於
2 東南亞鋼鐵協會年報，亦無重大偏離。相較於2016年，2019年涉案國涉案貨
3 物產量小幅減少，產能利用率為四年來最低(61.11%)，剩餘產能在2016~2019
4 年期間平均達600萬噸
5 表23：
【韓國鍍鋅鋼品產能、產量及產能利用率- FastMarkets-MB-指數化】
單位：千噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
韓國產能 1 100 100 100 100 100
產量 2
100 104 100 99 90
熱浸鍍鋅 100 104 100 100 89
電鍍鋅 100 107 102 95 92
產能利用率 61.54% 64.17% 61.60% 61.11% 55.28%
剩餘產能 6,168 5,745 6,158 6,237 7,171
1
資料來源：附件 25：2016-2020 SEAISI Yearbook 東南亞鋼鐵協會年報(擷錄)。因過去 4 年產能並無變
化，預估 2020 年產能應同 2019 年。
2
資料來源：見附件 15-1 FastMarkets (MB)—中韓產量及表面需求量統計
6 韓國生產粗鋼之產能利用率平穩，2016~2019年期間平均約86.54%。依
7 經濟合作暨發展組織(OECD)統計，其粗鋼產能微幅減少，自2016年8,220萬噸
8 下降至2019年8,160萬噸，但其剩餘產能之絕對數量仍然龐大可觀，計OOO萬
9 噸。
10 表24：【韓國粗鋼產能、產量及產能利用率-指數化】
64
單位：千噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
韓國產能 1 82,200 82,200 81,600 81,600 81,600
產量 2
100 104 106 104 98
產能利用率 100 104 106 105 99
剩餘產能 100 82 67 75 107
1
資料來源：見附件 16 OECD Latest Developments in Steelmaking Capacity (2020)。依附件 16 第 7 頁
指出亞洲鋼市預計於 2020~2022 年投入營運，故保守預估 2020 年粗鋼產能與 2019 年相同。
2
資料來源：見附件 17 英國商品研究所(CRU)粗鋼產量統計
1 韓國鋼鐵產業處理國內鋼鐵市場產業成熟的出路，係積極布局海外，向
2 外拓殖。其中，浦項鋼鐵之產業據點即遍及全球(如下圖2)；其鋼鐵生產則
3 集中在亞洲地區，見下圖3。以亞洲市場為生產樞紐的浦項鋼鐵，涉及鍍鋅
4 鋼品之生產據點，包括：中國大陸之生產商中國浦項鋼廠POSCO CHINA、
5 泰國POSCO-TCS、馬來西亞POSCO Malaysia、印尼POSCO Indonesia INTI，。
6 韓國浦項公司至海外擴產之舉，加深全球產能過剩、供需失衡的狀況。依其
7 設廠生產的區域布局，可推知韓國鍍鋅鋼品生產商出口去化之市場，恐怕優
8 先出口至未設廠之國家，包括我國市場。可想而知，若我國停止對韓國課徵
9 反傾銷稅，過剩產能將大量銷至台灣，進而對我國鍍鋅產業造成嚴重損害。
10 圖2：【浦項鋼鐵事業全球據點】
11
12 資料來源：POSCO官方網頁 (https://www.posco.co.kr/homepage/docs/eng6/jsp/company/family/foreign_01.jsp)
13 圖3：【浦項鋼鐵生產據點-亞洲】
65
1
2 資料來源：POSCO官方網頁 (https://www.posco.co.kr/homepage/docs/eng6/jsp/company/family/foreign_01.jsp)
3 (二) 涉案國鍍鋅產業需求供需失衡、出口量成長迅速
4 除涉案國產能嚴重過剩、且持續擴增產能外，自其國內表面市場的變化、
5 出口量的增加、對於特定市場區域之出口價格偏低，亦可證明涉案貨物進口
6 可能繼續或再度增加，並影響我國同類貨物市場。
7 根據申請人蒐集之資料顯示，儘管涉案國出口量減少，但國內市場表面
8 需求卻也同時萎縮，而其出口其他亞洲鄰近市場之價格低於內銷正常價格
9 (見申請書第肆章)。可推知，涉案國企圖以低價掠奪市場、去化剩餘產能，
10 不言而喻。茲爰就供需失衡乙節，分析如下。
11 1. 中國大陸
12 依 Fastmarkets-MB 及 IHS Markit 出口統計量值，申請人彙整涉案國中

13 國大陸 2016~2020 年產量、市場表面需求量及出口量如下表。自下表統計
14 數據來看，中國大陸鍍鋅於 2020 年產量較前一年度增加 1.47%，達 OOO 萬
15 噸；同期國內市場表面需求成長 10.92%，自 2019 年 OOO 萬噸需求量增加
16 至 2020 年 OOO 萬噸，外銷量減少 123 萬噸。同樣地，涉案國鍍鋅鋼品國
17 內庫存量於過去五年整體呈現減少的趨勢，僅於 2020 年小幅增加。如同近
66
1 期消息指出，中國大陸鋼鐵市況似乎好轉。
2 然而，此市況榮景恐怕是曇花一現。新聞報導指出，2020 年中國大陸鋼
3 鐵市場「消費強勁『非常態』，是國家特殊刺激政策下拉動的結果」，主要
4 是因為政策推出刺激需求，以及洪災過後重建需求（附件 26：新聞報導—
5 中鋼協駱鐵軍「十四五」鋼鐵業要重點關注碳達峰等四個問題）。換言之，
6 一旦中國大陸內需減少至正常水準時，龐大產能、產量仍有大量出口壓力，
7 對我市場存在威脅。此現象，不僅發生在中國大陸，其他國家例如印度，也
8 因為肺炎疫情（Covid-19 Pandemic)影響內需及運輸狀況，導致供需失衡，
9 低價外銷的情形亦臻嚴重（附件 19：Global Market Outlook）。
10 表25：【中國大陸產銷存及市場表面需求量-指數化】
單位：千噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸產量 1 100 106 103 98 100
市場表面需求 2
100 111 108 97 108
外銷量 3
100 97 96 95 84
存貨量 4 656 553 466 346 381
1、2
資料來源：附件 15-1 FastMarkets (MB)—中韓產量及表面需求量統計；
3
資料來源：附件 4 IHS 出口統計量值
4
資料來源：附件 16-2 MySteel 鋼材產品營銷統計彙總—庫存量
11 2. 韓國
12 依 FastMarkets-MB 及 IHS Markit 出口統計量值，申請人彙整涉案國韓

13 國 2016~2020 年產量、市場表面需求量、出口量如下表。依該統計彙整，韓
14 國鍍鋅鋼品整體產量於 2019、2020 年較 2016 年減少；而外銷量則連續於
15 2018~2019 年兩年隨市場表面需求萎縮而較 2016 年有所增加。直至 2020
16 年，韓國同類貨物之國內市場需求量及出口量均較 2016 年減少。此一現象，
17 似乎有益全球鋼市，對我國鍍鋅鋼鐵威脅減弱。
18 然而，此看似威脅減弱的表象其實潛藏隱憂。依世界金屬報導於 2019 年
67
1 1 月 31 日新聞訊息，韓國於 2019 年因汽車及建築業景氣不佳，當時預期鍍
2 鋅鋼品產銷狀況不佳，並指出鋼廠考量國內需求疲弱均計畫提高出口比例，
3 惟美國進口配額限制及歐盟鋼鐵防衛措施實施，出口前景堪慮（附件 27：
4 世界金屬報導—2019 年韓國冷軋塗鍍板市場冷熱不均）。韓國貿易協會於
5 2020 年 7 月間指出，受到 Covid-19 肺炎疫情影響，韓國國內鋼鐵需求大幅
6 減少，同時原料價格上漲，致韓國鋼鐵業—不論是浦項、現代或東國制鋼銷
7 售狀況不佳，營運出現虧損；此外，韓國主要之出口國如日本及東南亞國家
8 經濟不景氣，也對韓國造成極大影響，當年度鋼鐵出口量成為近 10 年來最
9 低紀錄（附件 28：經貿透視—韓國鋼鐵業第 2 季銷售結果及第 3 季銷售展
10 望）。簡言之，目前韓國產量及銷量減少，係因其國內及其主要出口市場景
11 氣低迷所致，當全球供應鏈受疫情或景氣影響導致出口受限，需求市場萎
12 縮，供應方壓力必然加大，高庫存恐怕成為市場潛在風險。66 此可由下表
13 26 存貨量逐年增加一窺究竟；依該存貨資料，顯示涉案國韓國國內鍍鋅鋼
14 品於資料涵蓋期間整體存貨增加。何況，目前仍有疫情帶來不良影響的不確
15 定因素，韓國貿協便直指，一旦主要生產國同時於開始重新正常運轉，屆時
16 韓國、中國大陸及東南亞等國家將互相競爭（附件 28：經貿透視—韓國鋼
17 鐵業第 2 季銷售結果及第 3 季銷售展望）。韓國出口困難加劇，若本案停
18 止課徵反傾銷稅，我國市場必然成為去化庫存的對象。
19 表26：【韓國產銷存及市場表面需求量-指數化】
單位：千噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
韓國產量 1
100 104 100 99 90
熱浸鍍鋅 100 104 100 100 89
66
新浪財經，《鋼鐵供應鏈如何應對“後疫情”時代？》，2020 年 09 月 18 日，網頁資料：
https://finance.sina.com.cn/money/future/indu/2020-09-18/doc-iivhvpwy7437458.shtml (2021 年 1 月 30 日造
訪)。作者指出：「當前鋼廠生產積極性很高，再加上下半年環保限產因素弱化，三、四季度產量可能將
明顯高於去年。供應壓力加大，下半年去庫存速度將顯著放緩甚至停滯，高庫存成為今年，市場潛在風
險不可忽視」
68
電鍍鋅 100 107 102 95 92
市場表面需求 2
100 103 90 94 84
熱浸鍍鋅 100 102 89 94 84
電鍍鋅 100 109 96 94 86
外銷量 3
100 105 111 108 93
庫存量 100 135 128 169 146
1、2
資料來源：附件 15-1 FastMarkets (MB)—中韓產量及表面需求量統計；
3
資料來源：附件 4 IHS 出口統計量值
4
資料來源：附件 16-3 KOSA Bulletin
1 (三) 涉案國涉案貨物去化受限
2 許多國家已就涉案國低價、大量傾銷涉案貨物，實施各項貿易制裁，
3 茲整理如下表27。涉案國長期受各個國家貿易制裁，卻仍不斷擴增產能，涉
4 案國去化出口勢必受限。
5 表27：【對中國大陸鍍鋅鋼品貿易救濟措施一覽表】
提控國案件類型程序稅率
終判時間：2019/02/21 3.6-53.3%
加拿大反傾銷
課稅中(COR 2018 IN/CN) (見附件 29)
終判時間：2016/07/25 209.97%
反傾銷
課稅中(A-570-026) (見附件 30
美國
終判時間：2016/07/25 39.05-241.07%
反補貼
課稅中(C-570-027) (見附件 42)
終判時間：2018/02/08 17.2-27.9%LDR
反傾銷
課稅中(AD639 CN) (見附件 31)
歐盟
終判時間：2019/05/03 13.7-44.7%
反補貼
課稅中(AS587 CN) (見附件 43)
2019/2/2 至 2021/06/30 25%
歐盟防衛措施
課稅中 (見附件 45)
終判時間：2017/03/30 3.17-38.34%
越南反傾銷
課稅中(AD02-CHN) (見附件 32)
2019/08/26 立案調查
印尼反傾銷 (見附件 34)
調查中(AD 02-2019/CHN)
69
2020/03/17 立案調查
2.18-18.88%
馬來西亞(鍍鋁鋅) 反傾銷終判時間：2020/12/11
(見附件 35)
課稅中(AD01/20/CHN)
2020/02/21 立案調查
35.67%
泰國反傾銷初判時間：2020/08/03
(見附件 36)
調查中(AD2020-01)
US$56.48-
終判時間：2020/06/23
印度反傾銷 128.93 per MT
課稅中(6/4/2019-1/3)
(見附件 33)
原始終判時間：2013/8/5
0-20.6%
反傾銷 2018/07/17 落日終判繼續課徵
(見附件 37)
澳洲課稅中(ITR 190b AD 1)
終判時間：2013/8/5 5.2-22.8%
反補貼
(ITR 193b CV 1) (見附件 44)
原始終判時間：2013/8/5
9.5-31.5%
反傾銷 2018/07/17 落日終判繼續課徵
澳洲(鍍鋁鋅，寬 (見附件 37)
課稅中(ITR 190a AD 1)
>=600mm)
終判時間：2013/8/5 5-21.7%
反補貼
(ITR 193a CV 1) (見附件 44)
澳洲(鍍鋁鋅，寬 2020/06/30 立案調查
反傾銷 (見附件 37)
<600mm) 調查中(ADC 559 AD 1)
終判時間：2017/6/5 22.22-76.33%
墨西哥反傾銷
課稅中(20/15-CHIN) (見附件 38)
終判時間：2017/2/8 6.09-40.47%
巴基斯坦反傾銷
課稅中(37/2015/NTC/GC/CHI) (見附件 39)
終判時間：2019/12/6 12.69-17.00%
俄羅斯反傾銷
課稅中(AD-26-CN) (見附件 40)
終判時間：2014/3/6
US$824.57/tonne
哥倫比亞反傾銷課稅中(D-215-22-64)
(見附件 41)
2020/09 落日複查調查中
參考資料：見附件 29~45。
1 表 28：【對韓國鍍鋅鋼品貿易救濟措施一覽表】
70
終判時間：2019/02/21 9.0-40.0%
加拿大反傾銷
課稅中(COR 2018 IN/KR) (見附件 29)
終判時間：2016/07/25 8.75-47.80%
反傾銷
課稅中(A-580-878) (見附件 30)
美國
終判時間：2016/07/25 0.72-1.19%
反補貼
課稅中(C-580-879) (見附件 42)
2019/2/2 至 2021/06/30 25%
歐盟防衛措施
課稅中 (見附件 45)
終判時間：2017/03/30 7.02-19.00%
越南反傾銷
課稅中(AD02-KOR) (見附件 32)
2020/03/17 立案調查
9.98-34.94%
馬來西亞(鍍鋁鋅) 反傾銷終判時間：2020/12/11
(見附件 35)
課稅中(AD01/20/KOR)
US$13.07-83.47
終判時間：2020/06/23
印度反傾銷 per MT
課稅中(6/4/2019-2/3)
(見附件 33)
終判時間：2013/8/5
2.4-13.7%
澳洲反傾銷 2018/07/17 落日終判繼續課徵
(見附件 37)
課稅中(ITR 190b AD 3)
澳洲(鍍鋁鋅，寬 2020/06/30 立案調查
反傾銷 (見附件 37)
>=600mm) 調查中(ADC 558 AD 1)
參考資料：附件 29~30、32~33、35、37。
1 由WTO Semi-Annual Report of Anti-Dumping Actions（附件29至附件41）

2 可知，已有13國對於涉案國中國大陸鍍鋅鋼品陸續課徵反傾銷稅，另有美國、
3 歐盟及澳洲對之課徵反補貼稅，而歐盟則課徵防衛措施。印尼及澳洲對於寬
4 度小於600公厘之鍍鋁鋅鋼品亦於2019年8月及2020年年中開始對之展開調
5 查。至於韓國鍍鋅鋼品，亦有7國對之實施各項貿易救濟措施。若以過去5年
6 期間各國對之展開反傾銷、反補貼調查的案件分析，以2019年出口量為計算
7 基礎，將涉案國中國大陸出口至上開實施貿易救濟措施之出口量加總，估計
8 涉案國中國大陸應有300萬噸銷量將因該貿易救濟措施之有無、稅率高低等
71
1 因素，致去化受到影響。；以同樣基礎計算涉案國韓國，則有約84萬噸之產
2 量去化受限。67
3 全球鍍鋅市場競爭激烈，目前仍受有疫情影響，經濟情勢看壞，市場需
4 求短期內應無大幅成長之空間，隨著各國紛紛祭出並實施新一波貿易制裁
5 後，涉案國鍍鋅鋼品產能過剩、難以去化之情將更為嚴峻。若我國此時終止
6 對涉案貨物課徵反傾銷稅，鑒於我國位處鄰近市場，運費成本等均低於其他
7 市場，將更容易成為涉案國去化產能及庫存之標靶。
8 相較於涉案國及其他亞洲鄰近市場，雖說我國受疫情影響較輕微，但正
9 因原始調查對涉案貨物課徵反傾銷稅，才能維持目前市場秩序，免於被涉案
10 國傾銷、低價廝殺。尤其2020年各國鋼廠受Covid-19肺炎疫情影響，各國鋼
11 廠低價搶市情況更遽，雖有鋼廠如涉案國韓國以減少產量因應，但隨著近期
12 經濟復甦，各鋼廠恐怕陸續復產以提高產能利用率，一旦需求面回復速度不
13 如預期，供需失衡將重演過往國際鋼品低價傾銷他國市場，68 對我國國內
14 鋼市極具威脅性。
15 四、涉案貨物將繼續或再度影響我國同類貨物市場價格
16 申請人以 IHS Markit 出口統計資料庫及我國海關進口統計，彙整涉案國

17 中國大陸及韓國出口價格。涉案國鍍鋅鋼品向來重視外銷，以外銷調節內需
18 端的剩餘產能。如上開第伍章第三節討論，涉案國均有產能過剩的問題，在
19 面臨內銷市場萎縮、或短期難以擴大的情況下，出口外銷便是去化產能的最
20 佳方式。依出口資料顯示，若以各涉案國於 2020 年出口同類貨物之前 10 大
67
依附件 4 IHS 出口量值，申請人篩選表 29 所列對中國大陸實施貿易救濟措施之國家，計算中國大陸於
2019 年對該國家之出口量，以估算其可能無法去化之數量。除歐盟無法一一自附件 4 IHS 出口量值篩選
而不予估算外，中國大陸於 2019 年出口至該國家之數量，分別為：Thailand OOO 噸、Vietnam OOO 噸、
Indonesia OOO 噸、Russia OOO 噸、Malaysia OOO 噸、Pakistan OOO 噸、Colombia OOO 噸、India OOO
噸、Mexico OOO 噸、Australia OOO 噸、Canada OOO 噸、United States OOO 噸。申請人另以同樣方式設
算涉案國韓國可能無法去化之數量。除歐盟外，韓國於 2019 年出口至該國家之數量分別為：India OOO
噸、United States OOO 噸、Malaysia OOO 噸、Australia OOO 噸、Vietnam OOO 噸、Canada OOO 噸。
68
Pulse by Maeil Business News Korea print, S. Korea’s steel makers raise exports to lower inventory levels
72
1 出口市場內的亞洲各國觀察，其出口 FOB 價遠低於出口至我國到岸價格。
2 且涉案國中國大陸長期受到政府各式補貼，價格調整能力更高。此均得以說
3 明，一旦本案停止對涉案貨物課徵反傾銷稅，涉案國必然繼續或再度以低價
4 手段掠奪我國鋼鐵市場。詳述如下。
5 (一) 涉案國鍍鋅出口能力強大，價格極具調整能力
6 1. 中國大陸
7 依我國海關進口統計(附件 2)顯示，自 2016 年開始課徵反傾銷稅後，

8 涉案國中國大陸輸入我國之進口到岸價格即明顯升高，由 2016 年上半年加
9 權平均單價每噸美金 424.89 元，增加至下半年的每噸美金 542.16 元。69 自
10 2017 年起至 2020 年止，年度平均到岸價格均在每噸美金 650 元以上。70
11 以海運費每噸美金 OOO 元、保險費率 OOO %估算上開外銷我國市場

12 之 FOB 價格，2016~2020 年間之出口單價則為每噸美金 OOO 元、OOO 元、
13 OOO 元、OOO 元、OOO 元。71但依 IHS Markit 出口統計資料，中國大陸同
14 期出口同類貨物至泰國(中國大陸於 2020 年的第一大出口國)之平均 FOB 價
15 格分別為每噸美金 OOO 元、OOO 元、OOO 元、OOO 元、OOO 元。除 2016
16 年外，中國大陸出口泰國之平均單價，均低於其涉案貨物之到岸 FOB 單價，
17 低價至少約每噸美金 18.30 元(=OOO - OOO)，差異最大則有每噸美金 63.23
18 元(=OOO - OOO)，價低近 12.01%。查，中國大陸同類貨物於 2020 年 8 月
19 遭泰國課徵臨時反傾銷稅(見本申請書表 27)；若遭課稅後仍能以當年度平
中國大陸於 2016 年涉案貨物進口量集中在上半年，計 172,846 噸，第 1 季、第 2 季單位到岸價格為每

69
噸美金 399.22、456.04 元；下半年進口量銳減至 5,266 噸，減少 96.95%，第 3 季、第 4 季平均到岸價格

則升高為每噸美金 498.79、1,280.82 元。見附件 2 第 2 張分頁或以下截圖。上開資料之篩選條件，依本申
請書第貳、七章節討論，不含 7225、7226 稅號之合金鋼底材之鍍鋅鋼品。
貨品號列 (多重項目)
YYYY 2016 涉案國 YYYY 2016 涉案國
加總 - 重量(公噸) Qtr 加總 - U/P (USD/MT) Qtr

國家 Q1 Q2 Q3 Q4 國家 Q1 Q2 Q3 Q4
中國大陸 94,779 78,067 4,974 292 中國大陸 399.22 456.04 498.79 1,280.82
南韓 18,814 6,209 477 217 南韓 483.42 536.96 867.92 2,092.17
總計 113,593 84,276 5,451 509 總計 413 462 531 1,627
見附件 2 第 1 頁彙整。
70
海運費以我國高雄港至中國大陸主要港口之運費費率估算，見本申請書第肆、一、(一)章節說明，以及
71
表 7、附件 5；海上保險亦同，併參附件 8。由 CIF 價格調整海運費及保險費，以 CIF 價-海運費-保險費

率%*CIF 價*110%。以中國大陸於 2020 年出口涉案貨物至我國市場之到岸價格每噸美金 666.30 元為例
(附件 2 第 1 頁彙整)，FOB 價 OOO 元，計算式=666.30- OOO -666.30* OOO %*110%。
73
1 均價格每噸美金 OOO 元出口至泰國，同年未課稅時之價格恐怕更低。
2 又，涉案國中國大陸同類貨物的前五大出口國之一—巴西，2020 年之平
3 均出口價格僅每噸美金 OOO 元(附件 4：IHS 出口統計量值)。若中國大陸
4 不辭千里外銷同類貨物至巴西，均可將出口價格調降至每噸美金 OOO 元，
5 又何況是亞洲鄰近的我國市場？】
6 表 29：【涉案國中國大陸出口價格-指數化】
單位：美金/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
中國大陸進口我國到岸價(CIF) 428.35 696.72 761.84 659.78 666.30
中國大陸外銷泰國
100 126 138 120 112
平均單價(FOB)
資料來源：中國大陸進口到岸價格見附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表、中國大陸外銷價格見附
件 4 IHS 出口統計量值
7 2. 韓國
8 同樣地，涉案國韓國輸入我國市場之熱浸鍍鋅，自 2016 年開始課徵反

9 傾銷稅後，亦明顯升高，由 2016 年平均單價每噸美金 509.10 元，增加至
10 2020 年的每噸美金 771.75 元，彙整如下表 30。
11 涉案國熱浸鍍鋅不論是出口至其他第三國，或是鄰近之日本及泰國，平
12 均出口單價均低。以海運費每噸美金 OOO 元、保險費率 OOO%估算上開外
13 銷至我國市場之 FOB 價格，於 2016~2020 年間出口單價分別為每噸美金
14 OOO 元、OOO 元、OOO 元、OOO 元、OOO 元。72而涉案國外銷同類貨物
15 至日本之平均單價，分別為每噸新台幣 OOO 元、OOO 元、OOO 元、OOO
16 元、OOO 元；出口至泰國之平均單價，則分別為每噸新台幣 OOO 元、778.00
17 元、OOO 元、OOO 元、OOO 元，除 2016 年外，均低於課徵反傾銷措施的
18 我國。
72
海運費運費費率，見附件 14；海上保險費率見附件 8。由 CIF 價格調整海運費及保險費，以 CIF 價-海
運費-保險費率%*CIF 價*110%。以韓國於 2020 年出口涉案貨物(熱浸鍍鋅)至我國市場之到岸價格每噸美
金 771.75 元為例(附件 2 第 1 頁彙整)，FOB 價 OOO 元，計算式=771.75-OOO-771.75*OOO%*110%。
74
1 與涉案國中國大陸低價出口至巴西的情況類似，涉案國韓國於 2020 年
2 的前 10 大出口市場之一—義大利及比利時，其平均出口價格更低，分別僅
3 有每噸美金 OOO、OOO 元(附件 4：IHS 出口統計量值)。若韓國得以更低
4 價外銷同類貨物至義大利及比利時，又何況是亞洲鄰近的我國市場？
5 表 30：【涉案國韓國熱浸鍍鋅出口價格-指數化】
單位：美金/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
韓國進口我國到岸價(CIF) 509.10 909.25 877.43 1,005.37 771.75
韓國外銷日本平均單價(FOB) 100 119 120 124 114
韓國外銷泰國平均單價(FOB) 100 118 128 117 105
資料來源：韓國進口到岸價格見附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表、韓國外銷價格見附件 4 IHS
出口統計量值
6 涉案國韓國出口同類貨物電鍍鋅之價格也相當低。依 IHS Markit 出口統

7 計資料，其外銷印度之出口單價自 2017 年之後驟降，至 2020 年時僅剩每
8 噸美金 OOO 元，為同期整體出口平均單價每噸美金 OOO 元的 7 成；而印
9 度為涉案國韓國同類貨物的第 3 大出口市場！
10 除下表 31 所列之前 10 大出口市場即泰國、日本外，另包括外銷至沙烏

11 地阿拉伯(附件 4：IHS 出口統計量值)。該市場較日本及泰國為遠，但該出
12 口價格卻較亞洲市場更低，2020 年之出口 FOB 價僅有每噸美金 OOO 元。
13 再問，若韓國得以此低價外銷同類貨物至沙烏地阿拉伯，又何況是亞洲鄰近
14 的我國市場？
15 表 31：【涉案國韓國電鍍鋅出口價格-指數化】
單位：美金/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
韓國進口我國到岸價(CIF) 521.80 - - - -
韓國外銷印度平均單價(FOB) 100 83 72 70 64
韓國外銷泰國平均單價(FOB) 100 120 122 117 113
韓國外銷日本平均單價(FOB) 100 116 128 125 115
資料來源：韓國進口到岸價格見附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表、韓國外銷價格見附件 4
IHS 出口統計量值
75
1 (二) 涉案國鍍鋅鋼品的削價陋習
2 涉案國就同類貨物之定價不僅極具調整能力，若以上開外銷其他國家、
3 或以外銷亞洲鄰近市場之平均出口價格，均對我國國產品造成削價。
4 1. 中國大陸
5 若涉案國中國大陸以其於 2020 年外銷第 1 大市場泰國之出口價格輸入

6 我國市場，其削價幅度則自 2016 年的 7.73%增加至 2020 年 12.01%。彙整
7 如下表 32。
8 於 2016~2020 年期間，因我國對涉案貨物課徵反傾銷稅，才能使我國國
9 產品免於涉案國削價競爭。本案倘若停止課徵，依涉案國外銷其他市場之平
10 均出口價格觀察，繼續或再度以不公平手段對我國國產品進行削價，恐怕在
11 所難免。
12 表 32：【涉案國中國大陸削價幅度-指數化】
單位：美金/噸、%
期間 2016 2017 2018 2019 2020
我國國產品內銷單價 1 561.28 702.00 759.25 692.18 661.10
中國大陸外銷泰國平均單價(FOB) 3
100 126 138 120 112
削價幅度 100 88 77 135 155
內銷單價包含電鍍鋅及熱浸鍍鋅
1
2、3
包括電鍍鋅或熱浸鍍鋅。
資料來源：內銷單價彙整自申請人內銷量值統計、中國大陸外銷同類貨物單價彙整自附件 4 IHS
出口統計量值
13 2. 韓國
14 若涉案國韓國同類貨物電鍍鋅以外銷印度的平均出口價格銷售至我國
15 市場，該價格亦對我國國產品造成削價，其幅度自 2017 年 11.44%驟升至
16 2020 年 33.94%。退步言，涉案國韓國只消以外銷泰國或日本之出口價格輸
17 入我國，近兩年的削價幅度即分別達 8.66%、13.86%。彙整如下表 33。
18 表 33：【涉案國韓國電鍍鋅削價幅度-指數化】
單位：美金/噸、%
76
期間 2016 2017 2018 2019 2020
我國國產品電鍍鋅單價 100 120 127 123 123
韓國外銷印度平均單價(FOB) 100 83 72 70 64
削價幅度 -27.93% 11.44% 27.23% 27.62% 33.94%
韓國外銷泰國平均單價(FOB) 100 120 122 117 113
削價幅度 0.14% 0.06% 4.00% 4.85% 8.66%
韓國外銷日本平均單價(FOB) 100 116 128 125 115
削價幅度 7.94% 10.46% 7.43% 6.51% 13.86%
資料來源：申請人內銷量值統計、附件 4 IHS 出口統計量值
1 (三) 涉案國鋼鐵產業長期受政府之各式補貼
2 涉案國不僅背負產能過剩、去化困難的壓力，涉案國中國大陸另挾有政
3 府補貼優勢，得以脫離市場行情、非理性之低價掠奪我國鋼鐵市場，對我國
4 產業造成難以彌補之損害。
5 涉案國中國大陸鋼鐵產量在 2011~2015 年激增，導致全球鋼鐵價格大跌；

6 為了轉移國內嚴重過剩的產能，還常態性地以低價補貼出口傾銷，
「締造了
7 中國鋼鐵業 2015 年出口首度跨越一億噸規模」，造成各國鋼鐵工人失業，
8 引發歐美各國紛紛針對中國鋼材啟動各種貿易救濟措施，課徵高額的反傾
9 銷稅率。其背後，是政府以各種政策—包括免費土地、低價能源、政府資金
10 和低息貸款，長期補貼國內鋼鐵產業的結果。
11 各國反傾銷主管機關諸如澳洲、加拿大紛紛指謫涉案國中國大陸對鋼鐵
12 產業的各項補貼措施、扭曲鋼鐵產品之成本及售價。各項補貼措施，包括優
13 惠政策貸款、信貸額度、提供優惠利率、其他融資和擔保，涉及各項的稅務、
14 使用土地、政府提供服務如水電供應補貼計畫，甚至是股權互換債務計畫等
15 等。此種優勢，造就涉案國中國大陸鋼鐵產業的崛起，即使過去缺乏經濟規
16 模或是技術上的優勢，但中國產製之鋼鐵，在售價上不僅更具優勢，也較其
17 他國家鋼鐵製品更具侵略性。
18 除中國大陸外，韓國政府不乏提供各項優惠措施—包括優惠性貸款、出
19 口貸款、股本投入、免稅措施、補助金，據估計有 344 項行業受惠，包括鋼
77
1 鐵行業。典型事例之一，為韓國並無油頁岩或石油天然源，鋼廠因各項政府
2 補貼得以大量生產油氣井採油管件外銷美國。除該項鋼品外，韓國鍍鋅鋼品、
3 冷軋鋼品、熱軋鋼品及鋼板，同遭美國課徵反補貼稅。73 此政府補貼，亦為
4 全球鋼市過剩產能的原因之一。
5 五、涉案貨物將繼續或再度損害我國產業
6 課徵實施辦法第 36 條規定：
「進口貨物因補貼或傾銷，致損害我國產業
7 之認定，主管機關應調查並綜合評估下列事項：一、該進口貨物之進口數量：
8 包括進口增加之絕對數量及與我國生產量或消費量比較之相對數量。二、我
9 國同類貨物市價所受之影響：包括我國同類貨物因該進口貨物而減價或無
10 法提高售價之情形，及該進口貨物之價格低於我國同類貨物之價格狀況。三、
11 對我國有關產業之影響：包括各該產業下列經濟因素所顯示之趨勢： (一)
12 生產量。 (二) 生產力。 (三) 產能利用率。 (四) 存貨狀況。 (五) 銷
13 貨狀況。 (六) 市場占有率。 (七) 銷售價格。 (八) 涉案貨物之傾銷差
14 額。 (九) 獲利狀況。 (十) 投資報酬率。 (十一) 現金流量。 (十二) 僱
15 用員工情形及工資。 (十三) 產業成長性。 (十四) 募集資本或投資能力。
16 (十五) 其他相關因素。」
17 以下根據該條規定，分別提供我國產業於本案反傾銷措施實施期間之各
18 項經濟指標，說明我國產業將因取消對涉案國涉案貨物實施反傾銷措施，而
19 繼續受到嚴重損害。
20 (一) 我國產業生產量及產能利用率
73
參見 USTR 2019 NTE Report, at 321. “Established under the Korea Development Bank Act of 1953, the
Korea Development Bank (KDB) has been one of the government’s main sources of policy-directed lending to
favored local industries. Although the government of Korea began privatizing the KDB in 2009 as part of its
reform of the financial sector, the government subsequently decided that the KDB should be a policy lender to
support small and mediumsized enterprises (SMEs) and strategic industries. In 2015, the government restored the
KDB’s role of providing public policy financial support to Korea’s industries and companies.” 該報告可自
美國官方公開網頁下載：https://ustr.gov/sites/default/files/2019_National_Trade_Estimate_Report.pdf (2021
年 4 月 8 日造訪)；韓國鍍鋅鋼板遭美國課徵反補貼稅案例，見 C-533-864，可參考 U.S. International Trade
Commission, Antidumping and Countervailing Duty Orders in Place (2021 年 4 月 8 日造訪),下載自：
http://www.usitc.gov/。
78
1 彙整申請人 2016~2020 年期間同類貨物產能、產量如下表 34。資料收
2 集期間，除 2019 年、2020 年分別受到中美貿易戰及印度市場供需不平衡導
3 致低價鋼品四處流竄外，74 之後還有 Covid-19 肺炎疫情影響，我國產量於
4 近兩年下滑 14.29%，約 50 萬噸，其餘年度即 2016~2018 年相對平穩，平均
5 產量約 3,415,817 噸，已回升至 2011 年 3,367,990 噸之水準。顯見，本案實
6 施反傾銷措施後，我國產業雖仍受到國際整體局勢影響，但生產量有逐步回
7 穩的跡象。
8 表 34：【國產品生產量及產能利用率】
單位：公噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
產業產能 *
4,193,000 4,166,750 3,913,000 4,088,000 4,088,000
產業產量** 3,446,718 3,496,201 3,304,531 2,889,595 2,965,887
產能利用率(%) 82.20% 83.91% 84.45% 70.68% 72.55%
*
資料來源：申請人設計產能、產量統計。此係以依產品組合為基礎之設計產能為陳報依據。
**
含自用量
9 (二) 我國產業存貨狀況
10 我國產業存貨量於 2016~2018 年雖然尚未完全回復至 2011 年的狀況，

11 但已較 2015 年為佳。75 存貨量於 2019~2020 年同樣受到因中美貿易戰、印
12 度及歐洲大陸供需不平衡以及 Covid-19 肺炎疫情影響，庫存率—即庫存量
13 占生產量之比例，分別為 6.03%、6.77%。
14 表 35：【存貨及產量比】
單位：噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
期末存貨量 222,619 258,600 212,288 174,287 200,647
74
MoneyDJ 新聞，《熱軋價格探底，鋼廠撐價意願高》， 2019 年 11 月 1 日，網頁資訊：
https://today.line.me/tw/v2/article/O992lV，2021 年 2 月 2 日造訪。該新聞指出：「今(2019)年成長趨緩，加
上貿易戰影響景氣表現，導致整體需求減弱，尤其歐美高築貿易壁壘，部分產能過剩的鋼材產品因此轉銷
往亞洲市場，造成亞洲見大量低價鋼材流竄，而台灣近期也傳出有大量低價鋼材進口現象，打亂產業秩
序」「亞洲鋼市自前幾個月開始，先是有印度因國內雨季以及內需市場市況不佳的影響，加上盧比貶值，
大量低價產品因此外銷。雖目前隨雨季結束，低價產品外銷狀況已有好轉，但後又有俄羅斯因歐洲需求低
迷，銷往歐洲訂單下滑，也轉向亞洲低價拋售，導致 2019 年下半年亞洲市場出現大量低價鋼材，造成市
場秩序混亂」。
75
依經濟部貿調會終裁報告圖表，我國產業存貨量與產量比於 2015 年第 4 季為 8.3%。
79
產業產量* 3,446,718 3,496,201 3,304,531 2,889,595 2,965,887
存貨產量比(%) 6.46% 7.40% 6.42% 6.03% 6.77%
資料來源：申請人存貨量值及產量統計
*含自用量
1 (三) 我國產業銷貨狀況及市占率
2 申請人彙整國內六家鍍鋅業者內銷同類貨物數量如下表 36。我國同類
3 貨物內銷數量，自 2016 年開始對涉案貨物課徵反傾銷稅後，即由 2015 年
4 約 125 萬噸回升至 2016 年 134 萬噸。市占率並於 2016 年後回升至 83~86%。
5 儘管同期非涉案國同類貨物進口量自 2016 年 16.2 萬噸成長至 2020 年 19.4
6 萬噸，增加 19.64%，且國內鋼市於 2019、2020 年亦受全球鋼市及國際景氣
7 低迷波及，但市占率仍能於 2019 年維持 85.41%，甚至在 2020 年能小幅成
8 長。若非本案對涉案貨物課徵反傾銷稅，恐怕難以應付 2019~2020 年各國
9 以外銷拋售低價鋼品的景況。
10 表 36：【銷貨數量及市占率】
單位：噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
國產品內銷量 *
1,340,560 1,316,778 1,241,123 1,286,999 1,374,676
涉案貨物進口量 203,829 44,722 25,171 45,168 23,806
中國大陸 178,112 42,386 20,129 41,447 18,220
韓國 25,717 2,336 5,042 3,721 5,586
非涉案國同類貨物 162,277 224,037 174,984 174,705 194,144
總進口量 366,106 268,759 200,155 219,873 217,950
市場表面需求量 1,706,666 1,585,537 1,441,278 1,506,872 1,592,626
國產品市占率(%) 78.55% 83.05% 86.11% 85.41% 86.32%
涉案國涉案貨物市占率(%) 11.94% 2.82% 1.75% 3.00% 1.49%
中國大陸市占率(%) 10.44% 2.67% 1.40% 2.75% 1.14%
韓國市占率(%) 1.51% 0.15% 0.35% 0.25% 0.35%
非涉案國同類貨物市占率(%) 9.51% 14.13% 12.14% 11.59% 12.19%
資料來源：申請人銷量統計、附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表
*
為外售量，不含內部調撥
11 (四) 我國產業銷售價格
12 申請人彙整國內六家鍍鋅業者內銷同類貨物之平均單價如下二表。同本
80
1 申請書於傾銷說明之陳述，因電鍍鋅產品(EG)及熱浸鍍鋅產品(如 GI、GA、
2 GL、GF 等)分別由電鍍鋅產線及熱浸鍍鋅產線產製，國內外鋼廠就此之成
3 本及報價均有不同，故申請人就電鍍鋅與熱浸鍍鋅產品之售價分別計算削
4 價幅度。應注意的是，電鍍鋅及熱浸鍍鋅仍具替代性，故其一涉案貨物削價，
5 便可能價格引領效果，帶動其他同類貨物包括進口品互為殺價競爭；反之亦然。
6 自下表 37 知，我國於 2016 年開始對涉案貨物課徵反傾銷後，涉案國涉

7 案貨物熱浸鍍鋅遂不再對我國國產品削價。資料收集期間，涉案國熱浸鍍鋅
8 對我國國產品之削價幅度，自 2016 年的 21.54%，大幅滑落至隔年的負值至
9 今。然而，涉案國中國大陸於 2019 年出口涉案貨物至我國之價格甚低，平
10 均價格為每噸新台幣 20,410 元，縱使在本案課徵反傾銷稅期間，對我國國
11 產品仍有 4.05%的削價幅度，僅僅是因為涉案國韓國熱浸鍍鋅進口單價較
12 高，掩蓋其削價的事實。
13 表 37：【國產品與涉案貨物熱浸鍍鋅銷售價格】
單位：新台幣/噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
國產品內銷單價 *
18,000 21,278 22,810 21,273 19,588
涉案貨物進口 CIF 單價 14,123 21,475 23,709 21,295 20,538
中國大陸 13,983 21,140 22,963 20,410 19,885
韓國 16,717 27,541 26,609 31,123 22,669
非涉案國同類貨物 21,857 22,551 24,735 23,504 21,992
涉案貨物削價幅度 21.54% -0.93% -3.94% -0.11% -4.85%
中國大陸 22.32% 0.65% -0.67% 4.05% -1.52%
韓國 7.13% -29.44% -16.65% -46.31% -15.73%
非涉案國同類貨物削價幅度 -21.43% -5.99% -8.44% -10.49% -12.27%
資料來源：申請人內銷量值統計、附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表
*
為國內銷售平均單價，不含內部調撥
14 涉案貨物電鍍鋅於 2016~2020 年期間進口數量大幅減少，涉案國韓國甚

15 至停止出口電鍍鋅。不過，涉案貨物電鍍鋅之進口到岸 CIF 價卻相當低，
16 於 2016~2019 年期間，分別為每噸新台幣 17,635 元、27,000 元、22,877 元、
17 22,933 元，而我國國產品同期內銷價格則為每噸新台幣 OOO 元、OOO 元、
18 OOO 元、OOO 元。換言之，2018、2019 年期間，涉案貨物電鍍鋅對我國電
19 鍍鋅削價幅度仍有 OOO、OOO %。若涉案國在課徵反傾銷稅之時仍得以此
81
1 低量，訂定如此低廉的價格並出口至我國市場，實難想像一旦本案終止課徵
2 後，將如何大幅增加其削價幅度。
3 表 38：【國產品與涉案貨物電鍍鋅銷售價格-指數化】
單位：新台幣、噸
期間 2016 2017 2018 2019 2020
國產品內銷單價 *
100 113 118 118 114
涉案貨物進口數量 16,117 8 520 120 -
涉案貨物進口單價 17,635 27,000 22,877 22,933 -
中國大陸 616,846 27,000 22,877 22,933 -
韓國 17,151 - - - -
非涉案國同類貨物 18,822 22,247 23,870 24,351 20,807
涉案貨物削價幅度 100 -101 47 42 Nil.
中國大陸 -100 -0.53 0.25 0.22 Nil.
韓國 100 Nil. Nil. Nil. Nil.
非涉案國同類貨物削價幅度 100 53 32 7 128
資料來源：申請人內銷量值統計、附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表
*
為國內銷售平均單價，不含內部調撥
4 涉案國涉案貨物，不論是熱浸鍍鋅或電鍍鋅，於 2019 年進口至我國市

5 場之到岸價格，均相當貼近我國國產品內銷單價：熱浸鍍鋅每噸差異僅新台
6 幣 22.70 元；電鍍鋅每噸甚至低了新台幣 OOO 元。76 事實上，誠如本申請
7 書本章第四節所述，涉案國係以低價外銷的手段，拋售同類貨物至其他市場
8 以去化產能、緩解其國內市場需求不振。若以涉案國外銷同類貨物至其他市
9 場之價格出口至我國市場，對我國產品削價幅度均非微量而已，此有表 32
10 【涉案國中國大陸熱浸鍍鋅削價幅度】
、表 33【涉案國韓國電鍍鋅削價幅度】
11 可稽。
12 (五) 我國產業獲利狀況
13 我國國內產業狀況於 2016 年本案開始課徵反傾銷稅後明顯好轉，於

14 2016、2017 年期間獲利率分別為 4.94%、1.15%。2018 年利潤率下降至-
15 0.23%，並受全球鋼市景氣影響再度持續虧損，營業虧損擴大至 2019 年
見表 37，我國國產品熱浸鍍鋅於 2019 年內銷平均單價為新台幣 21,272.52 元；依附件 2 彙總表，涉案

76
國涉案貨物熱浸鍍鋅同期進口到岸單價為新台幣 21,295.22 元。電鍍鋅的部分，見表 38 我國國產品 2019

年內銷平均單價為新台幣 OOO 元，涉案國涉案貨物同期進口到岸單價 22,933.33 元(依附件 2 彙總表)。
82
1 12.5 億。惟，所幸我國至今仍對涉案貨物課徵反傾銷稅，2020 年虧損縮
2 小，我國產業尚有春市可期，仍有回復的能力，使營業利益回升。不若鄰
3 近印尼鋼鐵市場，在 2019 年鋼市供需失調、接著又受 Covid-19 肺炎疫情
4 影響，廉價進口鋼材即將成為壓垮國內鋼鐵行業的最後一根稻草(附件
5 46)；倘終止反傾銷稅之課徵，屆時我國鋼市又將再承受一波低價倒貨的
6 浪潮。
7 這同時說明了我國整體鋼鐵產業的脆弱性。我國鋼鐵產業營業利益不僅
8 受國際整體環境波動影響劇烈，我國市場地處兩大鋼鐵輸出國中國大陸及
9 韓國旁，難逃涉案國常於他國另闢戰場低價廝殺的手段。是若取消反傾銷措
10 施，中國大陸及韓國繼續以更低價將大量涉案貨物傾銷至我國，我國產業勢
11 必無法負荷；在目前 Covid-19 肺炎疫情、中美情勢未明之市場環境下，即
12 便短期鋼市熱絡預期至 2021 年第 2 季，但隨之而來可能是供需再度失衡，
13 倘若終止反傾銷措施，屆時國內產業恐將受到比五年前更嚴重之損害。
14 表 39：【獲利狀況】
單位：新台幣
期間 2016 2017 2018 2019 2020
內銷營業利益 1,201,123,525 322,392,161 -64,666,234 -1,253,657,794 -193,975,215
單位內銷營業利益 896 245 -52 -974 -141
利潤率(營業利益/內銷價) 4.94% 1.15% -0.23% -4.55% -0.71%
資料來源：申請人利潤統計
15 (六) 我國產業僱用員工情形及工資
16 申請人之總雇用員工數自 2016 年起即相當穩定，並稍微增加，分別為

17 487 人、508 人、563 人、582 人及 580 人。而雇傭員工每小時工資於 2018
18 年時甚至稍有增加。
19 表 40：【僱用員工情形】
單位：人、新台幣、小時
期間 2016 2017 2018 2019 2020
僱用員工人數(人) 487 508 563 582 580
83
僱用員工總工資 592,688,945 611,079,407 636,589,055 502,292,590 459,705,853
僱用員工總工時 1,251,702 1,317,708 1,289,208 1,030,975 1,048,051
每人每年總工資 1,217,398 1,203,290 1,130,485 863,786 793,143
每小時工資 473.51 463.74 493.78 487.20 438.63
資料來源：申請人雇用員工統計
1 (七) 投資報酬率
2 於 2016 年自 8 月下旬開始課徵反傾銷稅後，我國國內產業之投資報酬
3 率回升至 3.06%。自 2018 年開始受到全球鋼市景氣影響再度跌至負值。不
4 過，2019、2020 年雖有 Covid-19 肺炎疫情等因素，同期投資報酬率尚能由
5 過去五年低點-3.52%好轉，可推知我國對涉案貨物課徵反傾銷稅仍有助於
6 我國產業度過風雨。
7 表 41：【投資報酬率】
單位：新台幣
期間 2016 2017 2018 2019 2020
生產設備總資產 43,262,405,614 40,968,069,461 38,603,680,902 39,416,487,938 38,335,052,612
內銷營業稅後淨利 1,321,693,441 314,291,347 -261,513,092 -1,387,866,860 -108,944,445
投報率(%) 3.06% 0.77% -0.68% -3.52% -0.28%
資料來源：申請人投報率統計
84
1 陸、結論
2 全球鋼市先因貿易秩序重組，後逢 Covid-19 疫情肆虐，已深受影響。

3 2021 年預期市場回復之際，卻須面臨全球鋼廠重新啟動產能、供需失衡等
4 等因素。我國鋼鐵產業受整體國際環境波動影響劇烈，對外嚴峻考驗在前，
5 對內有低價進口同類貨物，飲馬於我鍍鋅鋼品市場。一旦本案停止對涉案貨
6 物課徵反傾銷稅，恐對整體經濟更有重大、深遠之衝擊。
7 本案，涉案貨物進口至我國之絕對數量自 2016 年 8 月 22 日起實施本案

8 反傾銷措施後便顯著減少，自 2016 年之 203,829 噸減少至 2020 年 23,806
9 噸，占總進口量之比例大幅減少 44.75% (=10.92%-55.67%)，相較於 2015 年
10 (351,175 噸)占總進口量的 75.05%，減少了近 6 成。其中，自涉案國中國大
11 陸進口之涉案貨物，於傾銷調查期間仍繼續以高於微量傾銷之差額傾銷，傾
12 銷差率估約至少 21.72~30.25%；而自涉案國韓國進口之涉案貨物涉案貨物
13 雖無傾銷，但進口量顯著減少，自 2015 年的 36,454 噸減少 84.68%，至 2020
14 年之 5,586。按我國反傾銷調查實務之「一般原則」
，均足以證明本案一旦停
15 止對涉案貨物課徵反傾銷稅，傾銷將繼續或再度發生。
16 事實上，依申請人蒐集涉案國於 2020 年外銷同類貨物之外銷量值可知，

17 明顯對於亞洲市場特定國家持續增加輸出量，甚至是低價傾銷。若以其同類
18 貨物拋售至其他亞洲市場之出口單價計算，估算傾銷差率約 19.38~43.91%。
19 此可說明涉案國不僅不會、也不曾放棄我國市場。
20 涉案國產能過剩問題於過去五年並未獲得實質解決，涉案國持續新增產
21 能，出口量成長迅速，出口價格偏低，價格調整能力相當高。倘該各國以出
22 口同類貨物至前 10 大出口市場之價格輸入我國市場，對我國國產削價幅度
23 於 2020 年最高可達 33.94%。足證，本案若停止對涉案貨物課徵反傾銷稅，
24 涉案國勢必繼續或再度以傾銷之不公平競爭手段倒貨涉案貨物至我國市場，
25 危害我國產業。
26 綜上所述，申請人謹此請求財政部展開反傾銷落日調查，依課徵實施辦
85
1 法第 44 條規定意旨，對涉案國涉案貨物繼續課徵反傾銷稅，以維護我國市
2 場公平競爭之秩序，維護我國業者合法權益。
86
附件清單一覽表
附件編號附件名稱資料性質

附件1 台灣鋼鐵工業同業公會主要鋼材2020年產銷存統計(鍍鋅) 機密
附件1-1 鍍鋅鋼品國際標準規範對照表公開
附件1-2 國際規格規範說明-EN, ASTM, AS, JIS 公開
附件1-3 申請人鍍鋅產品手冊公開
附件1-4 申請人企業集團組織說明機密
附件1-5 申請人中鴻公司2018年會計師簽證財報(擷錄) 公開
附件 2 鍍鋅鋼品進口量值彙整表公開
附件 3 涉案國韓國財務資訊公開
附件 4 IHS出口統計量值機密
附件 4-1 經濟部貿調會鍍鋅鋼品原始調查最後調查報告-圖表公開
附件 5 OOO海運費報價資訊機密
附件 6 全球營商報告2020年統計擷錄—跨國貿易(中國大陸) 公開
附件 7 涉案國中國大陸之出口費用暨內陸運費計算表公開
附件 8 海上保險費率報價單機密
附件 9 FastMarket—中國大陸、印度國內鍍鋅鋼品流通價格機密
附件 9-1 Commission Staff Working Document — Significant 公開
Distortions in the Economy of the PRC (Excerpt) (市場扭曲報
告擷錄)
附件 9-2 江蘇沙鋼集團有限公司2019年度報告(擷錄) 公開
附件 10 全球營商報告2020年統計擷錄—跨國貿易(韓國) 公開
附件 11 涉案國韓國之出口費用暨內陸運費計算表公開
附件 12 韓國鋼廠(浦項、現代及東國)牌價資訊機密
附件 13 中央銀行我國與主要貿易對手通貨對美元之匯率月資料公開
(2016~2020)
附件 14 OOOOOO海運運費報價單(擷錄) 機密
附件 15 World Steel Dynamics: Chinese Steel CORE REPORT 機密
(November 2019)
附件 15-1 FastMarkets (MB)—中韓鍍鋅產量及表面需求量統計機密
附件 16 OECD Latest Developments in Steelmaking Capacity (2020) 公開
附件 16-1 Steel Statistical Yearbook 2020 concise version (Excerpt) 公開
附件 16-2 MySteel鋼材產品營銷統計彙總—庫存量公開
附件 16-3 KOSA Bulletin 機密
附件 17 英國商品研究所(CRU)粗鋼產量統計機密
附件 18 新聞報導—陸粗鋼產量去年破10億噸公開
87
附件 19 Global Market Outlook of December 2020 (S&P Global, Platts) 機密
附件 20 中國聯合鋼鐵網2020年11月27日市場分析會紀要公開
附件 21 新聞報導—新版鋼鐵產能置換實施辦法預計年底出台公開
附件 22 Reutor—China Launches Probe Into Steel Capacity Amid 公開
Surging Output
附件 23 新聞報導—最新出爐！12大鋼鐵項目投產公開
附件 24 MySteel綜合資訊—國內鍍鋅板卷現狀分析(2020年8月29 公開
日)
附件 25 2016-2020 SEAISI Yearbook 東南亞鋼鐵協會年報(擷錄) 機密
附件 26 新聞報導—中鋼協駱鐵軍「十四五」鋼鐵業要重點關注碳公開
達峰等四個問題
附件 27 世界金屬報導—2019年韓國冷軋塗鍍板市場冷熱不均公開
附件 28 經貿透視雙周刊—韓國鋼鐵業第2季銷售結果及第3季銷售公開
展望
附件 29 WTO Semi-Annual Report of Anti-Dumping Actions, 公開
G/ADP/N/328/CAN
G/ADP/N/286/USA
G/ADP/N/314/EU
G/ADP/N/300/VNM
G/ADP/N/342/IND
G/ADP/N/342/IDN
G/ADP/N/342/MYS
G/ADP/N/342/THA
G/ADP/N/342/AUS
G/ADP/N/300/MEX
G/ADP/N/300/PAK
G/ADP/N/335/RUS
G/ADP/N/308/COL
附件 42 WTO Semi-Annual Report of Committee on Subsidies and Countervailing 公開
Measures, G/SCM/N/305/USA
Measures, G/SCM/N/349/EU
Measures, G/SCM/N/267/AUS
88
附件 45 WTO Notification of Committee on Safeguards, G/SG/N/8/EU/1/Suppl1, 公開
G/SG/N/10/EU/1/Suppl1,G/SG/N/11/EU/1/Suppl2
附件 46 新聞報導—SNN 若不控制中國廉價鋼材輸入印尼鋼鐵行公開
業將破產
89

公開版申請書 (熱浸鍍鋅反傾銷)

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公開版申請書 (熱浸鍍鋅反傾銷)

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對自中國大陸及韓國產製進口特定鍍鋅、鋅合金扁軋鋼品

2 緣，中國大陸及韓國（以下合稱涉案國）自 2012 年起持續以低價搶單、

4 英文名稱：Certain Flat-rolled Steel Products, Plated or Coated with Zinc or

6 英文名稱之範圍：The products covered by this investigation are certain flat-

11 Steel products included in the scope of these investigations are products in

15  2.50 percent of manganese, or

2 Unless specifically excluded, products are included in this scope regardless

13 鍍鋅鋼品於我國及涉案國通用之國際規範，包括美規 ASTM 系列、日

12 以歐規 EN10169 Z100 為例，其鍍鋅層為 Z100(即標稱鍍層量 100 g/m2)，

16 JIS 即日規對鍍鋅層密度並無定義，僅直接提供鍍層對照表，故 JIS 規

4 惟值注意者，國際規範就厚度定義也不盡相同。例如，日規 JIS 及澳規

21 成形加工用可分為一般商用(Commercial Quality，“CS”) 、成形(Forming

24 結構用(Structural Quality，“SS”)，就 CNS 及 JIS 係以抗拉強度分級，如

2.1 條之規定就涉案產品(product under consideration)並無定義，故涉案產品之組成不以彼此間為同類產品

另，如於鍍槽之成分控制鋅鋁之比例，即可轉換生產熱浸鍍 55%鋁鋅(GL)及熱浸鍍 5%鋁鋅(GF)等鍍鋅合金產品。

HSCode 中英文敘述 類別*

22 4. 貨號 72123000102 及 72123000200 產品，分別以冷軋為底材、熱

波浪化者」，或 72104900906 之「其他鍍或塗鋅之鐵或非合金鋼扁軋製品(非波浪化者)」。

17 按貨號 72104900611、72104900620、72104900639 係鍍鋅鋁鎂合金產品

7 英文名：Angang Steel Company Limited

12 英文名：JIANGSU SHAGANG CO., LTD

17 英文名：Inner Mongolia BaoTou Steel Union Co.,Ltd

72269910004、72259200004、72259100005 及 72269920002 貨品價格都較專屬貨號貨品高。

3 英文名：HBIS Company Limited

4 地址：050023 中國河北省石家莊市體育南大街 385 號

7 英文名：TANGSHAN IRON&STEEL GROUP CO., LTD

11 英文名：HBIS Handan Iron and Steel Group Co.,LTD

14 傳真：+ 86- 310-4041978

16 英文名：Tainjin Hiagang Steel Sheet Co., Ltd

18 電話：+86- 022-68508999 / +86- 022-68778999

3 英文名：Jiangyin Zong Cheng Steel Co., Ltd

8 英文名：Tianjin Haijinde Trading CO.,LTD

9 地址：Tianjin City High-grade Metal Products Industrial Park,

18 英文名：Fujian Kaijing New Technology Material Co., Ltd.

2 英文名：China BaoWu Steel Group Corporation Limited

3 地址：上海市浦東新區世博大道 1859 號 1 號樓寶武大廈

10 英文名：Dongkuk Steel Mill Co., Ltd. –Union Steel Co., Ltd.

11 地址：Ferrum Tower, 19 Uljiro 5-gil, Jung-gu, Seoul

14 英文名：Pohang Iron and Steel Company；簡稱 POSCO

15 地址：6261, Donghaean-ro, Nam-gu, Pohang-si, Gyeongsangbuk-

19 英文名：Hyundai Hysco Co., Ltd；簡稱 HYSCO

20 地址：706, Yeompo-ro, Buk-gu, Ulsan, Korea

20 申請人各家業者之企業集團組織圖如附件 1-4 所示，無前揭涉案貨物之

15 表 1：【台灣特定鍍鋅鋼品主要業者 2020 年產量】

2016上半年進口量, F=A+B 197,869

8 最後，申請人蒐集涉案國於 2020 年外銷同類貨物之外銷量值(附件 4，

資料來源：IHS Markit Ltd.統計（附件 4）

出廠價格 F=A-B-C-D-E 504.32

申請人沿用財政部 2017 年 2 月 20 日台財關字第 1061003664 號課稅公告，以鍍鋅鋼品為單一貨品範

人口總數及經濟體排名，參照國際貨幣基金組織(International Monetary Fund, IMF) 之 World Economic

Outlook Update 以及 IMF 資訊：https://www.imf.org/en/Publications/WEO/weo-database/2020/October (於

出口泰國 FOB 價 A 572.07

保險費用 D=Ax110% xOO% Nil.

出廠價格 F=A-B-C-D-E 441.09

傾銷差額 C=A-B 264.77

傾銷差率 E=C/D*100% 43.91%

8 依 IHS Markit Ltd.出口統計資料顯示（附件 4：IHS 出口統計量值），涉

格。S&P Global Platts 在 2020 年 12 月發布的 GLOBAL MARKET OUTLOOK，便定期針對各大類鋼品，

2 因該 IHS Markit Ltd.出口統計資料為 FOB 價格，為將價格調整至出廠

16 根據上開 IHS Markit Ltd.出口統計公布之出口 FOB 價，扣除前開費用

出口 FOB 價-日本 A 677.55

出廠價格 F=A-B-C-D-E 554.49

出口 FOB 價-印度 A 676.58

出廠價格 F=A-B-C-D-E 553.52

HSCode 中英文敘述類別*

附件編號附件名稱資料性質