CASO PRÁCTICO

LA EMPRESA COMERCIAL CYBERT.COM SAC, RUC 20151613142,

REALIZA LAS SIGUIENTES OPERACIONES EN EL ABRIL DEL 2016. REGISTRAR EL LIBRO DIARIO Y EL LIBRO MAYOR Y ELABORA

1 se adquiere de un proveedor, mercadería para la comercialización de productos manufacturados, por un valo

2 la empresa realiza una compra de mercaderías al contado por s/. 595 incluido el igv.
3 la empresa paga alquileres de una oficina, por s/. 2,000 más igv.
4 la empresa solicita los servicios de una empresa de mantenimiento de locales, para refaccionar su oficina adm
5 los importes de los servicios públicos son: agua s/. 900, luz s/. 1,500 y teléfono s/.2,000.00, los importes no in
6 se contrata el servicio de transporte de carga para llevar una mercadería a otra ciudad, por el servicio se canc
7 se cancela el servicio de envío de encomienda por correo por un monto de s/. 800 incluido igv.
8 se contrata el servicio de profesionales para que brinden una asesoría al personal por lo que se cancela s/. 3,5
9 se contrata a terceros para que realicen el mantenimiento de la empresa por lo que se les cancela el monto d
10 se contrata el servicio de una agencia de publicidad para que realice la campaña de por el día de la madre, po
11 los importes de los servicios públicos son: teléfono s/.800.00, internet s/. 500 los importes no incluyen igv.
12 la empresa realiza una venta de mercaderías al contado por s/. 100,180, nos cancelan abonando a nuestra cu
13 se realiza una venta por un valor total de s/. 110,000, se cancela el 40 al contado y el saldo al crédito.
14 la empresa vende mercadería por un total de s/. 150,000 más igv, se cancela el 70% al contado y el saldo al cr
15 se vende mercadería por s/. 320,000 se cancela el 30% en efectivo y el saldo se nos deposita a nuestra cuenta

Nota:
costo de venta, es igual al 65% del valor de venta.
Gasto administrativo, es igual al 55% del valor de venta del gasto.
Gasto de venta, es igual al 45% del valor de venta del gasto.
EL LIBRO MAYOR Y ELABORAR EL ESTADO DE RESULTADOS.

manufacturados, por un valor de s/. 60,000 incluido igv, se cancela con cheque.

ra refaccionar su oficina administrativa por s/. 1,062.

.2,000.00, los importes no incluyen igv.
udad, por el servicio se cancela 7,000 incluido el igv.
0 incluido igv.
l por lo que se cancela s/. 3,500 más igv.
ue se les cancela el monto de s/. 1,500 más igv.
de por el día de la madre, por lo que se le cancela s/. 6,000 más igv.
importes no incluyen igv.
elan abonando a nuestra cuenta corriente.
y el saldo al crédito.
0% al contado y el saldo al crédito.
os deposita a nuestra cuenta corriente.
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: MARZO DEL 2021
RUC: 20151613142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: COMERCIAL CYBERT.COM SAC

NÚMERO
FECHA DE LA
CORRELATI GLOSA O DESCRIPCION DE LA OPERACION
OPERACIÓN
VO

2 7-mar
Por la compra de mercaderias

3 7-mar
por el ingreso al almacen

4 7-mar
Por el pago de mercaderias

5 8-mar
Por la compra de mercaderias

6 8-mar
Por el ingreso al almacen

7 8-mar
Por el pago de mercaderias

8 9-ene
Alquiler del local

10 9-ene
Por la cancelación

Por el mantenimiento del local

Por el pago del mantenimiento de las oficinas

Reconocimiento del gasto

Pro el importe de los servicios publicos

Por la cancelación de los servicios

 Por el servicio de transporte

Cancelamos el servicio de transporte

Por el envio de la encomienda por correo

Se cancela el envio de la encomienda

Por la asesoría al personal

Se cancela la asesoría

Por el mantenimiento

Cancelamos el mantenimiento de la empresa

Por la publicidad realizada para el dia de la madre

se cancela el servicio de publicidad

Por la prestacion de los varios servicios

Cancelamos los servicios prestados

7 12-ene
Por la venta de mercaderias

8 12-ene
Por el cobro de la venta

Por la venta de mercaderias

9
Por la venta de mercaderias

10

12

Por la venta de mercaderias

14
 REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
NÚMERO
DOCUMENTO CÓDIGO
CÓDIGO DEL CORRELAT
SUSTENATORIO
LIBRO IVO
001-845 6011
40111
4212
2011
6111
4212
1032
6011
40111
4212
2011
6111
4212
101
6352
40111
4212
4212
101
94
95
791
634
40111
4212
4212
104
941
95
79
6363
6361
6364
4212
4212
104
94
 95
79
6354
40111
4212
4212
104
6312
40111
4212
4212
104
94
95
79
632
40111
4212
4212
101
94
95
791
634
40111
4212
4212
104
94
95
791
6371
40111
4212
4212
104
94
95
791
6364
6365
40111
4212
4212
104
94
95
791
 1212
40111
001-784 70111
1041
1212
1212
40111
70111
104
1212
1212
40111
70111
104
1212
1212
40111
70111
104
101
1212
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

DENOMINACIÓN DEBE HABER

Mercaderias 50,847.46 1
Igv- cuenta propia 9,152.54
Emitidas 60,000.00
Mercaderias 50,847.46
Mercaderias 50,847.46
Emitidas 60,000.00
Cheques en transito 60,000.00
Mercaderias 504.24 2
Igv- cuenta propia 90.76
Emitidas 595.00
Mercaderias 504.24
Mercaderias 504.24
Emitidas 595.00
caja 595.00
edificaciones 2,000.00 3
Igv- cuenta propia 360.00
Emitidas 2,360.00
Emitidas 2,360.00
caja 2,360.00
Gastos a administración 1,298.00
gasto de ventas 1,062.00
cargas imputables de cts de costos y gastos 2,360.00
Mantenimiento y reparaciones 870.84 4
Igv- cuenta propia 191.16
Emitidas 1,062.00
Emitidas 1,062.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 1,062.00
Gastos Administrativos 584.10
Gastos de ventas 477.90
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 1,062.00
Agua 900.00 5
Energía eléctrica 1,500.00
Teléfono 2,000.00
Emitidas 4,400.00
Emitidas 4,400.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 4,400.00
Gastos Administrativos 2,420.00
Gastos de ventas 1,980.00
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 4,400.00
equipo de transporte 5,740.00 6
Igv- cuenta propia 1,260.00
Emitidas 7,000.00
Emitidas 7,000.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 7,000.00
Correos 656.00 7
Igv- cuenta propia 144.00
Emitidas 800.00
Emitidas 800.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 800.00
Gastos Administrativos 440.00
Gastos de ventas 360.00
Cargas imputables a cuentas de costo y gasto 800.00
Asesoría y consultoría 3,500.00 8
Igv- cuenta propia 630.00
Emitidas 4,130.00
Emitidas 4,130.00
caja 4,130.00
Gastos a administración 2,271.50
gasto de ventas 1,858.50
cargas imputables de cts de costos y gastos 4,130.00
Mantenimiento y reparaciones 1,500.00 9
Igv- cuenta propia 270.00
Emitidas 1,770.00
Emitidas 1,770.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 1,770.00
Gastos a administración 973.50
gasto de ventas 796.50
cargas imputables de cts de costos y gastos 1,770.00
Publicidad 6,000.00 10
Igv- cuenta propia 1,080.00
Emitidas 7,080.00
Emitidas 7,080.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 7,080.00
Gastos a administración 3,894.00
gasto de ventas 3,186.00
cargas imputables de cts de costos y gastos 7,080.00
Teléfono 800.00 11
internet 500.00
Igv- cuenta propia 234.00
Emitidas 1,534.00
Emitidas 1,534.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 1,534.00
Gastos a administración 843.70
gasto de ventas 690.30
cargas imputables de cts de costos y gastos 1,534.00
Emitidas 118,212.40 12
Igv- cuenta propia 18,032.40
Mercaderias 100,180.00
Cuentas corrientes operativas 118,212.40
Emitidas 118,212.40
Emitidas 129,800.00 13
Igv- cuenta propia 19,800.00
Mercaderias 110,000.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 51,920.00
Emitidas en cartera 51,920.00
Emitidas 177,000.00 14
Igv- cuenta propia 27,000.00
Mercaderias 150,000.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 123,900.00
Emitidas en cartera 123,900.00
Emitidas 377,600.00 15
Igv- cuenta propia 57,600.00
Mercaderias 320,000.00
Cuentas corrientes en Ins. Financieras 113,280.00
Caja 264,320.00
Emitidas en cartera 377,600.00

TOTALES 1,730,194.49 1,730,194.49

-
LIBRO MAYOR

PERÍODO: MARZO 2021

RUC: 20151613142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CYBERT

10 12

S/ 118,212.40
S/ 60,000.00 S/ 118,212.40
S/ 595.00 S/ 129,800.00
S/ 2,360.00 S/ 51,920.00
S/ 1,062.00 S/ 177,000.00
S/ 4,400.00 S/ 123,900.00
S/ 7,000.00 S/ 377,600.00
S/ 800.00 S/ 377,600.00
S/ 4,130.00
S/ 1,770.00
S/ 7,080.00
S/ 1,534.00

S/ 118,212.40
S/ 51,920.00
S/ 123,900.00
S/ 113,280.00
S/ 264,320.00

S/ 671,632.40 S/ 90,731.00 S/ 802,612.40 S/ 671,632.40

42 46

S/ 60,000.00
S/ 60,000.00
S/ 595.00
S/ 595.00
S/ 2,360.00
S/ 2,360.00
S/ 1,062.00
S/ 1,062.00
S/ 4,400.00
S/ 4,400.00
S/ 7,000.00
 S/ 7,000.00
S/ 800.00
S/ 800.00
S/ 4,130.00
S/ 4,130.00
S/ 1,770.00
S/ 1,770.00
S/ 7,080.00
S/ 7,080.00
S/ 1,534.00
S/ 1,534.00

S/ 90,731.00 S/ 90,731.00 S/ 0.00 S/ 0.00

70 79
S/ 100,180.00 S/ 2,360.00
S/ 110,000.00 S/ 1,062.00
S/ 150,000.00 S/ 4,400.00
S/ 320,000.00 S/ 800.00
S/ 4,130.00
S/ 1,770.00
S/ 7,080.00
S/ 1,534.00

S/ 0.00 S/ 680,180.00 S/ 0.00 S/ 23,136.00

 16 20 33

S/ 49,200.00
S/ 487.90

S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 49,687.90 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00

50 60 61
S/ 49,200.00 S/ 49,200.00
S/ 487.90 S/ 487.90
 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 49,687.90 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 49,687.90

94 95
S/ 1,298.00 S/ 1,062.00
S/ 584.10 S/ 477.90
S/ 2,420.00 S/ 1,980.00
S/ 440.00 S/ 360.00
S/ 2,271.50 S/ 1,858.50
S/ 973.50 S/ 796.50
S/ 3,894.00 S/ 3,186.00
S/ 843.70 S/ 690.30

S/ 12,724.80 S/ 0.00 S/ 10,411.20 S/ 0.00

 40
S/ 10,800.00 S/ 18,032.40
S/ 107.10 S/ 19,800.00
S/ 360.00 S/ 27,000.00
S/ 191.16 S/ 57,600.00
S/ 1,260.00
S/ 144.00
S/ 630.00
S/ 270.00
S/ 1,080.00
S/ 234.00

S/ 15,076.26 S/ 122,432.40

63
S/ 2,000.00
S/ 870.84
S/ 900.00
S/ 1,500.00
S/ 2,000.00
S/ 5,740.00
S/ 656.00
S/ 3,500.00
S/ 1,500.00
S/ 6,000.00
S/ 800.00
S/ 500.00
S/ 25,966.84 S/ 0.00
 Sumas del mayor
CTA Descripción
Debe
10 Efectivo y equivalentes de efectivo S/ 671,632.40
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros S/ 802,612.40
16 Cuentas por cobrar diversas S/ 0.00
20 Mercaderías S/ 49,687.90
33 Propiedad, planta y equipo S/ 0.00
40 Tributos S/ 15,076.26
42 Cuentas por pagar comerciales S/ 90,731.00
60 Compras S/ 49,687.90
61 Variación de inventarios S/ 0.00
63 Gastos de servicios prestados por terceros S/ 25,966.84
70 Ventas S/ 0.00
79 Cargas imputables a cuentas de costo y gasto S/ 0.00
94 Gastos administrativos S/ 12,724.80
95 Gastos de ventas S/ 10,411.20
TOTAL S/ 1,728,530.70
Sumas del mayor Saldos del mayor Inventario
Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo
S/ 90,731.00 S/ 580,901.40 S/ 0.00 S/ 580,901.40 S/ 0.00
S/ 671,632.40 S/ 130,980.00 S/ 0.00 S/ 130,980.00 S/ 0.00
S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
S/ 0.00 S/ 49,687.90 S/ 0.00 S/ 49,687.90 S/ 0.00
S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
S/ 122,432.40 S/ 0.00 S/ 107,356.14 S/ 0.00 S/ 107,356.14
S/ 90,731.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00 S/ 0.00
S/ 0.00 S/ 49,687.90 S/ 0.00
S/ 49,687.90 S/ 0.00 S/ 49,687.90
S/ 0.00 S/ 25,966.84 S/ 0.00
S/ 680,180.00 S/ 0.00 S/ 680,180.00
S/ 23,136.00 S/ 0.00 S/ 23,136.00
S/ 0.00 S/ 12,724.80 S/ 0.00
S/ 0.00 S/ 10,411.20 S/ 0.00
S/ 1,728,530.70 S/ 860,360.04 S/ 860,360.04 S/ 761,569.30 S/ 107,356.14
S/ 654,213.16
S/ 761,569.30 S/ 761,569.30
FORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)

PERÍODO: ABRIL 2021

RUC: 20151613142
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CYBERT

EJERCICIO O
PERIODO

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 10 S/ 580,901.40
Valores Negociables 11
Cuentas por Cobrar Comerciales 12 - 19 130,980.00
Cuentas por Cobrar a Vinculadas 13 +17
Igv por acreditar S/ 49,687.90
Existencias 20 A 28
Gastos Pagados por Anticipado 18
TOTAL ACTIVO CORRIENTE S/ 761,569.30

ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo
Inversiones Permanentes 30 + 31 +32
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada) 33 - 39
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada) 34
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo 37
Otros Activos 38
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ -

TOTAL ACTIVO S/ 761,569.30

(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requer
ANCE GENERAL" (1)

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO

PASIVO CORRIENTE
Sobregiros y Pagarés Bancarios
Cuentas por Pagar Comerciales 42 S/ -
Cuentas por Pagar a Vinculadas 43 + 47
Otras Cuentas por Pagar 40+41+44+45+46 S/ 107,356.14
Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/ 107,356.14

PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Pagar a Vinculadas
Ingresos Diferidos
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/ -

TOTAL PASIVO S/ 107,356.14

Contingencias
Interés minoritario

PATRIMONIO NETO
Capital 50 S/ -
Capital Adicional 52
Acciones de Inversión 51
Excedentes de Revaluación 57
Reservas Legales 58.2
Otras Reservas 58
Resultados Acumulados 59 S/ 654,213.16
TOTAL PATRIMONIO NETO S/ 654,213.16

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 761,569.30

rar la información mínima requerida para este Formato.