Porównanie dostępnych form opodatkowania – księgowość uproszczona rok podatkowy: 2024

Skala podatkowa (PIT-5) Podatek liniowy (PIT-5L) Ryczałt (PIT-28)

Księga Przychodów i Rozchodów Księga Przychodów i Rozchodów

Ewidencja podatkowa Ewidencja przychodów
(KPIR) (KPIR)

19% od 2% do 17%
12% (I próg) +32% (II próg)

Stawka podatku niezależnie od tego co sprzedajemy, zależna od przedmiotu sprzedaży

niezależnie od tego co sprzedajemy,
stawka nie zmienia się wraz ze wzrostem stawka nie zmienia się wraz ze
stawka zmienia się wraz ze wzrostem dochodu wzrostem dochodu
dochodu (II próg)

30.000,00 zł BRAK
BRAK

Kwota wolna od podatku

Podatek płacimy dopiero po przekroczeniu Podatek płacimy już od pierwszego
Podatek płacimy już od pierwszego dochodu
tej kwoty przychodu

TAK
TAK
NIE

Czy musimy doliczać

inne przychody? Jeśli poza działalnością, prywatnie
w zeznaniu rocznym JDG łączymy z etatem,
Do przychodów z działalności nie doliczamy wynajmujemy komuś mieszkanie –
umową o dzieło, zleceniem, zasiłkami z ZUS,
innych zarobków przychody z JDG sumujemy z
emeryturą/rentą
najmem

TAK NIE NIE

Wspólne rozliczenie z małżonkiem z

Rozliczenie z
innych źródeł (poza JDG) możliwe
małżonkiem, dzieckiem
Jeśli poza JDG mamy inne dochody – ich wyłącznie jeśli w JDG nie było
lub jako samotny rodzic?
także nie możemy rozliczyć z małżonkiem dochodów -> warunkowo: art. 6 ust. 8
pkt 1 PIT – wcześniej zachęcamy do
konsultacji z doradcą podatkowym)

NIE
Czy rozliczamy koszty? TAK TAK
(tylko odliczenie w VAT)

Biuro rachunkowe serwisu ifirma.pl styczeń 2024

Porównanie dostępnych form opodatkowania – księgowość uproszczona rok podatkowy: 2024
- roczny przychód do 60.000 zł:
419,46 zł/m-c

9% od dochodu za miesiąc poprzedni, 4,9% od dochodu za miesiąc poprzedni, - roczny przychód 60.000-300.000 zł:
Składka zdrowotna ZUS
nie mniej niż 381,78 zł/m-c nie mniej niż 381,78 zł/m-c 699,11 zł/m-c

- roczny przychód ponad 300.000 zł:

1.258,39 zł/m-c

TAK, jest kosztem Tak, 50% zapłaconych składek

Odliczenie składki pomniejsza podstawę opodatkowania;
NIE lub pomniejsza podstawę opodatkowania;
zdrowotnej
do limitu 11.600 zł/rok bez limitu

TAK TAK
Danina solidarnościowa 4% od nadwyżki dochodu ponad 1.000.000 4% od nadwyżki dochodu ponad 1.000.000 NIE
zł zł

Wykluczenia BRAK, każdy może skorzystać  Świadczenie usług na rzecz byłego lub
obecnego pracodawcy, z którym umowa
o pracę łączy/łączyła nas w roku
poprzednim lub obecnym.
 Świadczenie usług na rzecz
byłego lub obecnego pracodawcy,
z którym umowa o pracę
łączy/łączyła nas w roku
poprzednim lub obecnym.

 Uzyskiwanie przychodu z tytułu:

- prowadzenia aptek
- działalności w zakresie kupna i
sprzedaży wartości dewizowych
- działalności w zakresie handlu
częściami i akcesoriami do
pojazdów mechanicznych

 Wytwarzanie wyrobów
opodatkowanych podatkiem
akcyzowym, na podstawie
odrębnych przepisów, z
wyjątkiem wytwarzania energii
elektrycznej z odnawialnych
źródeł energii;

Biuro rachunkowe serwisu ifirma.pl styczeń 2024

Porównanie dostępnych form opodatkowania – księgowość uproszczona rok podatkowy: 2024

 Ponowne podjęcie działalności w

roku podatkowym po zmianie z
działalności wykonywanej:

- samodzielnie na działalność
prowadzoną w formie spółki z
małżonkiem,
-w formie spółki z małżonkiem na
działalność prowadzoną
samodzielnie przez jednego lub
każdego z małżonków,
- samodzielnie przez małżonka
na działalność prowadzoną
samodzielnie przez drugiego
małżonka

- jeżeli małżonek lub

małżonkowie przed zmianą
opłacali z tytułu prowadzenia tej
działalności podatek dochodowy
na ogólnych zasadach.

Rozliczanie straty z lat

TAK TAK TAK
poprzednich

Ulgi podatkowe

Skala podatkowa (PIT-5) Podatek liniowy (PIT-5L) Ryczałt (PIT-28)

ulga na dziecko TAK NIE NIE

ulga dla samotnego

TAK NIE NIE
rodzica

ulga dla rodzin 4+ TAK TAK TAK

ulga na działalność TAK TAK NIE

badawczo-rozwojową

Biuro rachunkowe serwisu ifirma.pl styczeń 2024

Porównanie dostępnych form opodatkowania – księgowość uproszczona rok podatkowy: 2024

ulga IP BOX

ulga na zatrudnienie
innowacyjnych
pracowników
TAK TAK NIE
wyłącznie firmy
prowadzące działalność
B+R
odliczenie wpłat na TAK TAK TAK
Indywidualne Konto
Dla JDG odliczamy max. 12.483 zł Dla JDG odliczamy max. 12.483 zł Dla JDG odliczamy max. 12.483 zł
Zabezpieczenia
Emerytalnego (IKZE) Pozostałe dochody: max. 8.322 zł

ulga rehabilitacyjna TAK NIE TAK

ulga TAK TAK

TAK
termomodernizacyjna
ulga internetowa

przysługuje wyłącznie w
dwóch kolejno TAK TAK
następujących po sobie NIE
latach podatkowych, jeżeli
dotychczas podatnik z
niej nie korzystał, max
odliczenie: 760 zł/rok
ulga z tytułu TAK TAK
TAK
krwiodawstwa
ulga na powrót TAK TAK TAK

ulga na prototyp TAK TAK NIE

ulga na robotyzację TAK TAK NIE

ulga na ekspansję lub

TAK TAK NIE
rozwój

ulga na nabycie terminala

TAK TAK TAK
płatniczego

odliczenia na rzecz TAK TAK NIE

Biuro rachunkowe serwisu ifirma.pl styczeń 2024
Porównanie dostępnych form opodatkowania – księgowość uproszczona rok podatkowy: 2024
działalności sportowej,
kulturalnej, wspierającej
szkolnictwo wyższe i
naukę (ulga na
sponsoring)
Odliczenie darowizn

maksymalnie do wysokości kwoty stanowiącej 6% dochodu osiągniętego przez podatnika udzielającego darowizny.

Skala podatkowa (PIT-5) Podatek liniowy (PIT-5L) Ryczałt (PIT-28)

na cele kultu religijnego TAK NIE TAK

na rzecz OPP TAK NIE TAK

na cele kościelnej
działalności TAK TAK
TAK
charytatywno-
opiekuńczej
na cele kształcenia
zawodowego publicznym
szkołom prowadzącym
kształcenie zawodowe, z
tym że odliczenie wynosi
wyłącznie 6% dochodu

TAK TAK TAK

przedmiotem darowizny są
materiały dydaktyczne lub
środki trwałe, z wyjątkiem
materiałów dydaktycznych
lub środków trwałych, które
nie są kompletne, zdatne
do użytku lub są starsze
niż 12 lat
na cele związane z
odbudową Pałacu
Saskiego, Pałacu Brühla TAK NIE TAK
oraz kamienic przy ulicy
Królewskiej w Warszawie.

Biuro rachunkowe serwisu ifirma.pl styczeń 2024