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210924 - 조간 - (보도자료) - 2020 회계연도 상장법인 내부회계관리제도 감사의견 분석 및 시사점 -
210924 - 조간 - (보도자료) - 2020 회계연도 상장법인 내부회계관리제도 감사의견 분석 및 시사점 -
210924 - 조간 - (보도자료) - 2020 회계연도 상장법인 내부회계관리제도 감사의견 분석 및 시사점 -
보 도 자 료
보도 2021. 9. 24.(금) 조간 배포 2021. 9. 23.(목)
【 분석 결과 및 시사점 요약 】
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Ⅰ 개요
◈ 내부회계관리제도 평가 및 감사는
① 대표자 및 내부회계관리자의 운영
실태 평가(설계·운영·평가·보고)
② 감사(위원회)의 내부회계관리제도 평가
③ 외부감사인의 감사의견 표명 등
➡ 3단계로 진행
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Ⅱ 분석결과
( 1.3%p)
사 와 동일
(1 )
설계 ‧운영되고 있다고 평가
<참고> 감사(위원회)의 내부회계관리제도 운영실태 평가절차
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3 중요한 취약점 유형 등
등 관련 중요한 취약점도 지적
* ‘19회계연도 중요한 취약점은 모두(8건) 재무제표 작성 프로세스 중 특정분야
회계처리 관련 사항
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□ (유의적 미비점) 참고로 설문조사 를 통해 파악된 회계연도 내부 *
‘20
T op-D own
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4 재무제표 감사와의 관계
재무제표 내부회계
구 분
감사의견 감사의견
적정 411 408
비적정 2 5
합 계 413 413
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Ⅲ 시사점
것으로 평가
* ‘20회계연도 외부감사인 설문조사 결과 경영진 관심과 전사적 지원을 내부회계
제도 성공요인으로 지목
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감사(위원회)는 독립적이고 실효성 있는 내부회계 평가 필요
감사의견을 변형한 경우 ,
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붙임 내부회계관리제도 감사보고서 구성 체계 및 의견 종류
1 감사보고서의 작성 및 공시
2 감사의견 종류 및 예시
의견거절 세 가지로 구분
❶ (적정의견) 회사의 내부회계는 중요성의 관점에서 효과적으로 설계
및 운영되고 있음
[예시] 적정의견 발췌
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❷ (부적정의견)회사의 내부회계는 중요한 취약점의 영향 때문에 효과적
으로 설계 및 운영되지 않고 있음
[예시] 부적정의견 발췌
의견
q 우리는 20XX년 XX월 XX일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념
체계」에 근거한 XX주식회사의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.
우리의 의견으로는 부적정 의견근거 단락에 기술된 「내부회계관리제도 설계 및
운영 개념체계」의 목적을 달성하기 위한 중요한 취약점의 영향 때문에
XX주식회사의 내부회계관리제도는 20XX년 XX월 XX일 현재 효과적으로
설계 및 운영되고 있지 않습니다.
부적정의견 근거
q ᐧᐧᐧ우리가 입수한 감사증거가 부적정의견을 위한 근거로서 충분하고
적합하다고 우리는 믿습니다.
중요한 취약점은 내부회계관리제도 미비점 혹은 미비점들의 결합으로,
회사의 재무제표의 중요한 왜곡표시가 적시에 예방되거나 발견∙수정되지
못할 가능성이 낮지 않은 경우에 존재합니다. 다음의 중요한 취약점이
식별되었으며 ᐧᐧᐧ
의견거절
q 의견거절근거 단락에서 기술된 사항의 유의성 때문에 우리는 감사의견의
근거를 제공하는 충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다.
따라서 우리는 XX주식회사의 내부회계관리제도 효과성에 대한 의견을
표명하지 않습니다.
의견거절 근거
q [의견거절을 초래하는 사항을 기술]
상기에서 기술된 사항 때문에, 우리는 감사의견의 근거를 제공하는 데
충분하고 적합한 감사증거를 입수할 수 없었습니다 ᐧᐧᐧ
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